事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告附件5：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價(jià)。一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)結(jié)果根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》中列明的評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)要點(diǎn)，本單位單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分為分，共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。單位內(nèi)控手冊評價(jià)得分為分，內(nèi)控手冊形式要素評價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)流程圖簡歷請款評價(jià)得分為分，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單建立情況評價(jià)得分為分，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施建立情況評價(jià)得分為分，單位層面制度建設(shè)情況評價(jià)得分為分，因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。本單位各指標(biāo)具體得分情況如下表：1標(biāo)匯總?cè)缦拢骸仓痦?xiàng)列示存在扣分情況的評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕二、特別說明項(xiàng)特別說明情況本單位內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導(dǎo)致單位在經(jīng)2濟(jì)活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說明如下：〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕〔如本單位未發(fā)生相關(guān)事件，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)及其評價(jià)結(jié)果本單位根據(jù)自身評價(jià)需求，自愿將〔填寫補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)結(jié)果說明如下：〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容〕三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)下一步工作基于以上評價(jià)結(jié)果，本單位將〔描述與存在扣分情況的評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為XX年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：〔逐項(xiàng)描述擬采取的進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制體系的工作內(nèi)容、具體措施、工作責(zé)任人、牽頭部門、預(yù)計(jì)完成時(shí)間等〕單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕〔單位簽章〕XX單位XX年XX月XX日3關(guān)于**單位內(nèi)部控制制度建設(shè)基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)為貫徹落實(shí)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》及《**轉(zhuǎn)發(fā)》文件要求，推動**單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》為依據(jù)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定了如下內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案：一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，對單位內(nèi)部控制運(yùn)行狀況和效果進(jìn)行初步評估，提供后續(xù)改進(jìn)指導(dǎo)。明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立、健全內(nèi)部控制體系。二、基本原則全面性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)，針對本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。制衡性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。適應(yīng)性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。三、內(nèi)部控制工作進(jìn)展情況按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的相關(guān)要求，結(jié)合單位現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r，本單位于XX年**召開了內(nèi)部控制工作的啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，開展的主要工作有：（一）全員高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。單位高度重視內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作及內(nèi)部控制的建設(shè)工作。為確保內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計(jì)劃、扎實(shí)有效地進(jìn)行，經(jīng)研究成立了**內(nèi)部控制實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由**擔(dān)任組長；**擔(dān)任副組長；成員由**等部門負(fù)責(zé)人組成，確立財(cái)務(wù)科為建設(shè)工作牽頭的部門。同時(shí)制定了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的工作職責(zé)、牽頭部門的工作職責(zé)以及內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)轉(zhuǎn)的工作機(jī)制。積極參加培訓(xùn)，組織專題學(xué)習(xí)。在**組長的帶領(lǐng)下，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的工作人員積極參加了**召開的專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)會議，認(rèn)真學(xué)習(xí)了《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》文件、如何進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的業(yè)務(wù)操作以及重點(diǎn)工作等，加深了對內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識。會后，及時(shí)組織內(nèi)部控制小組成員，開展專題學(xué)習(xí)活動，針對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作與內(nèi)部控制建設(shè)工作兩個(gè)重點(diǎn)方面進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保下一步工作順利有序地開展。（三）明確工作職責(zé)，落實(shí)任務(wù)分工。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作涉及到每個(gè)部門的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價(jià)監(jiān)督等方面工作,為了推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作與制度建設(shè)工作能按時(shí)保質(zhì)完成，我們于**召開內(nèi)控專題會議，在內(nèi)部控制小組的統(tǒng)一部署下，明確各部門的工作職責(zé)，將工作具體落實(shí)到部門負(fù)責(zé)人，要求各部門制定出工作職責(zé)表，設(shè)計(jì)出業(yè)務(wù)流程，繪制出結(jié)構(gòu)圖；對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求，對已有的制度梳理，找出不達(dá)標(biāo)之處，進(jìn)行修訂完善，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí),相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施。全面開展“摸底”，客觀評價(jià)總結(jié)。在領(lǐng)導(dǎo)小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及填表說明，組織開展了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進(jìn)行全面認(rèn)真的評價(jià)，實(shí)事求是的量化打分，經(jīng)測評，單位層面得分38，業(yè)務(wù)層面得分31分，總分69分，因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為70分。在此基礎(chǔ)上撰寫評價(jià)報(bào)告與工作總結(jié)。四、基礎(chǔ)性評價(jià)工作中暴露出的問題制度建設(shè)不夠完善。針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制定了一系列的內(nèi)控制度，但對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求，還存在內(nèi)控制度還沒有全面覆蓋，已建立的制度還不夠完善，開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估工作做得不到位等問題。未對權(quán)利運(yùn)行的制約加強(qiáng)監(jiān)督。雖然構(gòu)建了健康的權(quán)利運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)，但沒有形成定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)利行使的機(jī)制。未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)。沒有建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，未能適應(yīng)現(xiàn)代化管理的需要。這也是我們在單位層面上失分較多的主要原因。預(yù)算控制不夠到位。一是沒有將本機(jī)關(guān)的預(yù)算指標(biāo)，按照部門進(jìn)行分解，預(yù)算支出沒有細(xì)化到具體部門、具體項(xiàng)目，達(dá)不到逐項(xiàng)逐筆核定、對應(yīng)支出的要求。二是預(yù)算執(zhí)行存在差異，主要是年初預(yù)算編制時(shí)，有些工作缺乏預(yù)見性、決定性，中途因?yàn)楣ぷ餍枰?，追加預(yù)算而造成的。五、內(nèi)部控制制度建設(shè)下一步計(jì)劃推進(jìn)制度建設(shè)。按照內(nèi)部控制實(shí)施工作方案穩(wěn)步推進(jìn)，結(jié)合單位的實(shí)際情況，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，制訂《**內(nèi)部控制規(guī)范》，確保內(nèi)部控制實(shí)施工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行，保證內(nèi)部控制管理工作機(jī)制得以長效運(yùn)行。檢查落實(shí)整改。以此次行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)為依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，對工作過程中存在的問題認(rèn)真對照、歸納，分析找出存在問題的原因，由于主觀原因造成的問題，要按照指標(biāo)要求，采取整改措施，達(dá)到內(nèi)部控制指標(biāo)要求的標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)有效地防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提升工作的管理水平。建立信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)可促使單位向信息化方向發(fā)展并處于一個(gè)管理科學(xué)、決策準(zhǔn)確的良性循環(huán)之中。我們將依托市財(cái)政部門的支持和幫助，建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，并按照要求做到主要業(yè)務(wù)全覆蓋。加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)。通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)等方式，促進(jìn)各部門、各責(zé)任人要深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在單位形成“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個(gè)個(gè)受約束”的良好氣氛，促進(jìn)單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。六、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作體會在實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作中，我們深刻領(lǐng)會到此項(xiàng)工作的重要性：開展基礎(chǔ)性評價(jià)工作明確了單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各部門在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。在“摸底”評價(jià)過程中也發(fā)現(xiàn)了不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立起健全的內(nèi)部控制體系，推動內(nèi)部控制完善與實(shí)施工作順利完成。同時(shí)，我們也深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制機(jī)制的重要性：建立一套科學(xué)合理的控制制度，不僅可以規(guī)范單位的管理，促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展，保護(hù)各類資產(chǎn)的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞,防止各種舞弊和腐敗的發(fā)生。本單位將內(nèi)部控制建設(shè)工作作為XX年重點(diǎn)工作，不斷完善、規(guī)范內(nèi)部控制工作，全面執(zhí)行《**內(nèi)部控制規(guī)范》，確保內(nèi)部控制覆蓋經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動范圍，推動單位事業(yè)的健康良性發(fā)展。勐臘縣勐捧中心小學(xué)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》,進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)本校開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》要求，結(jié)合我校實(shí)際，結(jié)合我校的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性實(shí)際情況進(jìn)行了評價(jià)，情況如下：一、單位基本情況勐捧中心小學(xué)前身為“云南省鎮(zhèn)越縣第二小學(xué)”創(chuàng)建于1952年8月，位于勐臘縣勐捧鎮(zhèn)，XX年從初學(xué)校剝離企業(yè)，勐潤撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)后勐捧小學(xué)發(fā)展為勐臘縣辦學(xué)規(guī)模最大的學(xué)校，勐捧小學(xué)下轄曼光、勐哈、勐潤、回勐四個(gè)校點(diǎn)，教師學(xué)歷達(dá)標(biāo)100%，其中高級教師165人，共計(jì)105教學(xué)班，在校學(xué)生4898人。二、開展情況組織機(jī)構(gòu)為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》的文件精神，勐捧中心小學(xué)成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)共組領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)評價(jià)、組織、管理、監(jiān)督工作。組織機(jī)構(gòu)如下：組長：鄭亞林副組長：徐健龍安平都飄成員：四郎巖永羅兵巖糯動周琴工作范圍及內(nèi)容1、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作；2、單位法人負(fù)責(zé)承擔(dān)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施責(zé)任情況；3、單位權(quán)利運(yùn)行的制約情況；4、內(nèi)部控制制度完備情況；5、不相容崗位與責(zé)任分離控制情況；6、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況；7、收支業(yè)務(wù)管理控制情況；8、政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況；9、資產(chǎn)管理控制情況；10、建設(shè)項(xiàng)目與合同管理控制情況。（三）評價(jià)方法和評價(jià)結(jié)果內(nèi)部控制制度評價(jià)方法主要根據(jù)工作的崗位性質(zhì)采用分析法、比較法。因素分析法、最低成本法等。評價(jià)結(jié)果分為優(yōu)、良、中、差4個(gè)評價(jià)等級?？偡秩?0分為優(yōu)、總分＜90三80為良、總分＜80三60為中、總分＜60為差。取得成效1、強(qiáng)化本單位內(nèi)控管理制度，建立健全管理制度、建立長效管理機(jī)制，做到專人負(fù)責(zé)，切實(shí)保障內(nèi)控制度的正常運(yùn)行。2、根據(jù)內(nèi)控制度，統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)事宜，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，合理開支、有效管理資金，保障資金的合理性、安全性。3、建立財(cái)經(jīng)管理制度，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，杜絕資金挪用擠占等行為、保證資金?？顚Ｓ?。4、建立檔案管理制度，以便資金查詢、部門監(jiān)管，嚴(yán)格內(nèi)控制度的規(guī)范性、嚴(yán)肅性。存在的問題和困難1、內(nèi)部控制意識不強(qiáng)，執(zhí)行力不夠，對于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)。2實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購至得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購至的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。三、