2018稅務(wù)師考試稅法二真題及答案

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法二2018稅務(wù)師考試稅法二真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2018稅務(wù)師考試稅法二真題及答案第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共39題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列占用地的行為,不征收耕地占用稅的是()A)農(nóng)田水利占用耕地B)醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地C)專(zhuān)用鐵路和鐵路專(zhuān)用線(xiàn)占用耕地D)城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地答案:A解析:占用耕地從事農(nóng)業(yè)建設(shè)不征收耕地占用稅，故A正確;選項(xiàng)B醫(yī)院經(jīng)營(yíng)用地免征耕地占用稅，職工住房不免征;選項(xiàng)C、D鐵路線(xiàn)路、城區(qū)公路線(xiàn)路減按每平方米2元征收耕地占用稅[單選題]2.下列車(chē)輛,應(yīng)繳納車(chē)船稅的是()A)掛車(chē)B)插電式混合動(dòng)力汽車(chē)C)國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車(chē)輛D)武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)輛答案:A解析:選項(xiàng)B、C、D屬于免稅車(chē)輛。[單選題]3.下列合同,應(yīng)接照?技術(shù)合同?繳納印花稅的是()A)設(shè)備測(cè)試合同B)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C)專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同D)專(zhuān)利實(shí)施許可合同答案:C解析:選項(xiàng)A設(shè)備測(cè)試合同屬于加工承攬合同，選項(xiàng)B、D屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)[單選題]4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是()。A)依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)B)依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)C)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)D)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)答案:D解析:選項(xiàng)A、B屬于居民企業(yè)，選項(xiàng)C不屬于中國(guó)的企業(yè)所得稅納稅人[單選題]5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法,其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為()A)關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)B)關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格÷(1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)C)關(guān)聯(lián)交易的合理成本×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)D)關(guān)聯(lián)交易的合理成本+(1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)答案:C解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法,其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為關(guān)聯(lián)交易的合理成本×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)[單選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是()A)交易活動(dòng)發(fā)生地B)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地C)負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地D)受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地答案:B解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地為轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地[單選題]7.關(guān)于董事費(fèi)來(lái)源地的判斷,國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)是()A)住所標(biāo)準(zhǔn)B)停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C)勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D)所得支付地標(biāo)準(zhǔn)答案:D解析:董事費(fèi)：國(guó)際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費(fèi)的公司所在國(guó)有權(quán)征稅[單選題]8.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理,下列說(shuō)法正確的是()A)自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除B)自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除C)自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除D)自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度,均勻在稅前扣除答案:B解析:企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：①在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除。②自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。上述方法由企業(yè)自行選擇，但一經(jīng)選定，不得改變[單選題]9.下列各項(xiàng)所得,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()A)托兒補(bǔ)助費(fèi)B)工傷賠償金C)退休人員再任職收入D)差旅費(fèi)津貼答案:C解析:選項(xiàng)A、D均不得計(jì)入工資薪金所得，不繳個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B工傷賠償金屬于免稅所得。[單選題]10.農(nóng)村居民王某。2018年6月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于種植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn))。假設(shè)耕地占用稅稅額為20元/平方米,王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元A)5000B)10000C)40000D)30000答案:A解析:王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=500×20×50%=5000元，農(nóng)村新建住宅占用耕地減半征收。[單選題]11.下列所得?？上硎芷髽I(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是()。A)種植油料作物的所得B)種植豆類(lèi)作物的所得C)種植香料作物的所得D)種植糖料作物的所得答案:C解析:可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是花卉茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸?zhàn)B殖[單選題]12.下列支出,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A)子公司支付給母公司的管理費(fèi)B)企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C)企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D)銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案:D解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得在企業(yè)所得稅稅前扣除[單選題]13.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷(xiāo)售的是()A)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)B)將外購(gòu)材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)C)將自產(chǎn)貨物用于在建工程D)將外購(gòu)禮品用于交際應(yīng)酬答案:D解析:項(xiàng)ABC屬于改變性能和用途，并沒(méi)有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，不視同銷(xiāo)售[單選題]14.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是()A)債務(wù)的豁免B)接受企業(yè)的捐贈(zèng)款C)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D)取得的權(quán)益性投資收益答案:D解析:選項(xiàng)ABD均屬于征稅收入[單選題]15.2016年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街商鋪一間,租期8年。2018年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬(wàn)元。關(guān)于該筆改建支出,正確的企業(yè)所得稅處理是()A)按2年分期攤銷(xiāo)扣除B)按6年分期攤銷(xiāo)扣除C)在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除D)按8年分期攤銷(xiāo)扣除答案:B解析:租入固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)，準(zhǔn)予扣除[單選題]16.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A)合伙企業(yè)留存的利潤(rùn)B)分配給合伙人的利潤(rùn)C(jī))合伙個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅D)支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)答案:D解析:合伙企業(yè)采取先分后稅的原則，合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額中應(yīng)該包括合伙企業(yè)留存的利潤(rùn)、分配給合伙人的利潤(rùn)以及個(gè)人所得稅，但是可以扣除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用[單選題]17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法,正確的是()A)產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人繳納房產(chǎn)稅B)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅C)無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地,均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅D)納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的,由免稅單位繳納房產(chǎn)稅答案:B解析:產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納房產(chǎn)稅;產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅;納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的,由納稅單位繳納房產(chǎn)稅[單選題]18.個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓同一公司股權(quán)且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。此辦法適用于發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓后()個(gè)月內(nèi)A)1B)3C)12D)6答案:D解析:6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)的轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)在轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入[單選題]19.某商場(chǎng)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的消費(fèi)者給予額外抽獎(jiǎng)的機(jī)會(huì),消費(fèi)者個(gè)人因此而獲得的中獎(jiǎng)所得,其正確的稅務(wù)處理是()A)屬于其他所得,但免征個(gè)人所得稅B)屬于其他所得,全額征收個(gè)人所得稅C)屬于偶然所得,不超過(guò)1萬(wàn)元的,免征個(gè)人所得稅D)屬于偶然所得,按20%的稅率征收個(gè)人所得稅答案:D解析:對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的消費(fèi)者給予額外抽獎(jiǎng)的機(jī)會(huì)屬于偶然所得,按20%的稅率征收個(gè)人所得稅[單選題]20.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是()。A)長(zhǎng)期股權(quán)投資的支出B)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)類(lèi)原材料的支出C)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)的支出答案:C解析:選項(xiàng)ABD均不得在發(fā)生當(dāng)期扣除，需要計(jì)入到相關(guān)資產(chǎn)或產(chǎn)品的成本進(jìn)行分期扣除[單選題]21.某運(yùn)輸企業(yè)2017年初擁有小轎車(chē)5輛,2017年3月外購(gòu)貨車(chē)12輛(整備質(zhì)量為10噸)并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)。假設(shè)貨車(chē)年稅額為整備質(zhì)量每噸50元,小轎車(chē)年稅額為每輛500元,該企業(yè)2017年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。A)2500B)7000C)8500D)7500答案:D解析:該企業(yè)2017年應(yīng)繳納車(chē)船稅=5×500+10×50×12×10/12=7500元[單選題]22.房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,為購(gòu)房者支付的按揭貨款擔(dān)保金,正確的企業(yè)所得稅處理是()。A)在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除B)作為銷(xiāo)售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除C)作為營(yíng)業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除D)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除答案:A解析:開(kāi)發(fā)企業(yè)采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，凡約定開(kāi)發(fā)企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷(xiāo)售收入中減除，也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除，但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除[單選題]23.單位和個(gè)人發(fā)生下列行為,應(yīng)繳納契稅的是()。A)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有C)承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)D)贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)答案:C解析:契稅的納稅人為產(chǎn)權(quán)的承受方[單選題]24.某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額1000萬(wàn)元、臨時(shí)工工資30萬(wàn)元;企業(yè)當(dāng)年繳撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A)7.40B)8.00C)28.00D)9.76答案:A解析:工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為(1000+30)×2%=20.6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為28萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額28-20.6=7.40萬(wàn)元[單選題]25.2016年1月甲居民企以800萬(wàn)元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。A)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元B)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元C)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元D)應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬(wàn)元答案:B解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬(wàn)元)。[單選題]26.個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列社會(huì)保險(xiǎn)和企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A)企業(yè)年金B(yǎng))失業(yè)保險(xiǎn)金C)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金D)醫(yī)療保險(xiǎn)金答案:A解析:選項(xiàng)A，企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)BD，按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，免予繳納個(gè)人所得稅[單選題]27.下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。A)居民企業(yè)來(lái)自于境外的所得B)小型企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得C)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的股息所得D)高新技術(shù)企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得答案:C解析:選項(xiàng)A，居民企業(yè)就來(lái)源于境內(nèi)外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，適用25%的稅率;選項(xiàng)B，小型微利企業(yè)適用20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D，高薪技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。[單選題]28.2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購(gòu)合同，價(jià)款為2000萬(wàn)元;兩個(gè)月后因采購(gòu)合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬(wàn)元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅()元。A)2700B)6105C)8100D)7050答案:D解析:甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購(gòu)合同，應(yīng)按照?購(gòu)銷(xiāo)合同?繳納印花稅，即：2000×0.3‰×10000=6000(元);改簽的融資租賃合同，應(yīng)該按照?借款合同?繳納印花稅，即：2100×0.05‰×10000=1050(元)。上述行為應(yīng)繳納的印花稅=6000+1050=7050(元)，選項(xiàng)D正確[單選題]29.根據(jù)《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是()。A)上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)B)僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司C)上一公歷年度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn)20%以上的非金融機(jī)構(gòu)D)上一公歷年度內(nèi)，股息收入占總收入50%以上的非金融機(jī)構(gòu)答案:D解析:消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合下列條件之一的機(jī)構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重50%上的非金融機(jī)構(gòu);②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生本款第一項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu);③稅收居民國(guó)(地區(qū))不實(shí)施金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)[單選題]30.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)軍隊(duì)家屬的院落用地B)國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地C)房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地D)企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地答案:B解析:選項(xiàng)A，軍隊(duì)本身的辦公用地和公務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，免稅單位職工家屬的宿舍用地由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的土地使用稅減免優(yōu)惠。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地適用稅，選B正確;選項(xiàng)CD，屬于城鎮(zhèn)土地適用稅的征稅范圍[單選題]31.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是()。A)實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除B)按實(shí)際發(fā)生額的10%在稅前扣除C)按實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除D)按實(shí)際發(fā)生額的40%在稅前扣除答案:A解析:投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除;投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除[單選題]32.某商業(yè)企業(yè)2017年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收入1240萬(wàn)元。稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額1200萬(wàn)元。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A)4B)5C)10D)8答案:A解析:該商業(yè)企業(yè)的職工人數(shù)小于80人，年均資產(chǎn)總額小于1000萬(wàn)元，該商業(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè);2017年的應(yīng)納稅所得額=1240-1200=40(萬(wàn)元);自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納所得稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，該商業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=40×50%×20%=4(萬(wàn)元)。[單選題]33.船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的()。A)0.2‰B)0.5‰C)5‰D)2‰答案:B解析:船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收稅款的0.5‰的滯納金[單選題]34.李某持有某合伙企業(yè)50%的份額。2017年該企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)30萬(wàn)元(未扣投資者費(fèi)用)企業(yè)留存利潤(rùn)20萬(wàn)元，李某分得利潤(rùn)5萬(wàn)元。2017年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)6250B)12245C)58050D)23050答案:D解析:合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取?先分后稅?的原則。其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(30×50%-4.2)×35%×10000-14750=23050(元)。[單選題]35.2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元。假設(shè)該限售股原值無(wú)法確定，方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。A)0B)2.0C)4.0D)3.4答案:D解析:納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。因此，該公民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：20×(1-15%)×20%=3.4(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確[單選題]36.下列說(shuō)法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A)納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天B)納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天C)納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D)納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天答案:C解析:契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，選項(xiàng)C正確。[單選題]37.趙某2017年1月3日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A)2200B)2400C)7200D)6600答案:A解析:自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;出租、出借住房，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。趙某2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×4%×11=2200(元)[單選題]38.計(jì)算商鋪?zhàn)赓U所得個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的是()。A)繳納的印花稅B)違章租賃的罰款C)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D)經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用答案:B解析:違章租賃的罰款在計(jì)算商鋪?zhàn)赓U所得個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除[單選題]39.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格采取的方法是()。A)中位數(shù)法B)四分位數(shù)法C)百分位數(shù)法D)八分位數(shù)法答案:B解析:預(yù)約定價(jià)安排中采用四分位數(shù)法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平第2部分：多項(xiàng)選擇題，共19題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]40.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()A)個(gè)人擁有土地使用權(quán)的，以個(gè)人為納稅人B)單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人C)土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人D)土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人E)土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人答案:ABDE解析:在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，選項(xiàng)ABDE正確;土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅義務(wù)人，選項(xiàng)C錯(cuò)誤[多選題]41.根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有()A)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房B)市文工團(tuán)的辦公用房C)公園內(nèi)的照相館用房D)施工期間為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性辦公用房E)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)用房答案:ABDE解析:公園內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，應(yīng)按照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤[多選題]42.下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有()A)房屋產(chǎn)權(quán)證B)土地使用證C)商標(biāo)注冊(cè)證D)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證E)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案:ABCE解析:權(quán)利許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證和土地使用證[多選題]43.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有()A)地域管轄權(quán)B)居民管轄權(quán)C)公民管轄權(quán)D)所得來(lái)源管轄權(quán)E)收入來(lái)源管轄權(quán)答案:AB解析:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)為地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)[多選題]44.在特別納稅調(diào)整中，對(duì)企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施的調(diào)整方法有()A)對(duì)安排的全部或部分交易重新定性B)在稅收上否認(rèn)安排交易的發(fā)生C)在稅收上否定交易方的存在D)對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性E)將交易方與其他交易方視為同一實(shí)體答案:ACDE解析:調(diào)整方法包括：①對(duì)安排的全部或者部分交易重新定性;②在稅收上否定交易方的存在或者將交易方與其他交易方視為同一實(shí)體;③對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易個(gè)房間重新分配;④其他合理方法。因此，選項(xiàng)ACDE正確[多選題]45.企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計(jì)入收入取得所屬納稅年度的有()A)企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C)接受捐贈(zèng)收入D)工期為兩年的船舶制造收入E)無(wú)法償付的應(yīng)付款收入答案:ABCE解析:企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類(lèi)資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入等不論是以貨幣形式，還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅[多選題]46.根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的有()A)直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得運(yùn)輸收入B)從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入C)以光租形式出租船舶取得的租賃收入D)僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入E)為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入答案:ABDE解析:下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分：①為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入;②從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入，③通過(guò)貨車(chē)從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭或后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入;④僅為其承運(yùn)旅客提供的中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入[多選題]47.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照?工資、薪金所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()A)企業(yè)支付給營(yíng)銷(xiāo)人員的年終獎(jiǎng)金B(yǎng))企業(yè)支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)C)個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資D)電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)E)企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事的董事費(fèi)答案:ABE解析:選項(xiàng)C應(yīng)按照?個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得?征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D應(yīng)按照?特許權(quán)使用費(fèi)所得?征收個(gè)人所得稅。[多選題]48.下列所得，應(yīng)按?偶然所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()A)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)2萬(wàn)元B)個(gè)人獲得父母無(wú)償贈(zèng)送的房產(chǎn)C)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商品的中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金D)個(gè)人因購(gòu)物達(dá)到一定數(shù)量而獲得抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)的中獎(jiǎng)所得E)個(gè)人參加有獎(jiǎng)競(jìng)答活動(dòng)取得的獎(jiǎng)金答案:ACDE解析:選項(xiàng)B，個(gè)人獲得父母無(wú)償贈(zèng)送的房產(chǎn)不需要繳納個(gè)人所得稅[多選題]49.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說(shuō)法。正確的有()A)納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已繳耕地占用稅B)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)的當(dāng)天C)納稅人占用耕地的，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅D)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門(mén)辦理手續(xù)通知的當(dāng)天E)土地管理部門(mén)在通知單位辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:ACDE解析:選項(xiàng)B：未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天[多選題]50.軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有()。A)職工培訓(xùn)費(fèi)B)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)C)訴訟費(fèi)D)廣告性贊助支出E)工資薪金支出答案:ABCE解析:選項(xiàng)D：贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除[多選題]51.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有()。A)融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出B)租入固定資產(chǎn)的改建支出C)固定資產(chǎn)的大修理支出D)已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出E)未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案:BCD解析:企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除。[多選題]52.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B)公益性捐贈(zèng)支出C)廣告費(fèi)支出D)職工教育經(jīng)費(fèi)支出E)職工福利費(fèi)支出答案:ABCD解析:職工福利費(fèi)支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除[多選題]53.居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有()。A)轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得B)轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得C)轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得D)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得E)轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得答案:ABCE解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)(法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型和非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計(jì))、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，5年以上(含5年)非獨(dú)占許可使用權(quán)，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。不享受優(yōu)惠政策的情形有居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得[多選題]54.根據(jù)個(gè)人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A)核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式B)實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策C)發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)核定征稅D)征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營(yíng)虧損，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)E)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額答案:ABDE解析:有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：(1)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(2)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(3)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的[多選題]55.根據(jù)我國(guó)申請(qǐng)人?受益所有人?身份判定的安全港條款，下列從中國(guó)取得股息所得的申請(qǐng)人為?受益所有人?的有()。A)締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司B)締約對(duì)方居民個(gè)人C)締約對(duì)方政府D)被締約對(duì)方非上市居民公司間接持股100%的申請(qǐng)人E)被締約對(duì)方個(gè)人直接持股90%的申請(qǐng)人答案:ABC解析:下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)上述的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請(qǐng)人具有?受益所有人?身份：(1)締約對(duì)方政府;(2)締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司;(3)締約對(duì)方居民個(gè)人;(4)申請(qǐng)人被第(1)至(3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份的中間層為中國(guó)居民或締約對(duì)方居民[多選題]56.下列情形中，免征契稅的有()。A)軍隊(duì)單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施B)國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公C)企業(yè)承受土地、房屋用于辦公D)與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿(mǎn)，承租人回購(gòu)原土地、房屋權(quán)屬E)合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下答案:ABDE解析:企業(yè)承受土地、房屋用于辦公征契稅[多選題]57.根據(jù)車(chē)船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A)機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車(chē)船，自《車(chē)船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車(chē)船稅B)經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的臺(tái)灣籍車(chē)船不征收車(chē)船稅C)燃料電池汽車(chē)免征車(chē)船稅D)省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對(duì)公共交通車(chē)船定期減征或免征車(chē)船稅E)按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自《車(chē)船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅答案:BCDE解析:選項(xiàng)A:機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車(chē)船，自《車(chē)船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅[多選題]58.個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料有()。A)公司章程的變化B)扣繳稅款情況C)轉(zhuǎn)增股本數(shù)額D)股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額E)股東及股權(quán)變化情況答案:BCDE解析:個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送第3部分：?jiǎn)柎痤}，共3題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚?xiě)正確答案。[問(wèn)答題]59.我國(guó)境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，繳納稅金及附加20萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元;取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營(yíng)所得9萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。(本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響)。該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所是（）A)10.00B)11.25C)12.50D)9.0062.該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（）萬(wàn)元。A)2.25B)2.50C)9.00D)1.0063.該企業(yè)2017年來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。A)700B)720C)725D)68064.該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A)177.5B)178.0C)181.5D)170.0答案:（1）來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-20%×50%）=10（萬(wàn)元）（2）境外所得抵免限額=10×25%=2.5（萬(wàn)元）（3）廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生620萬(wàn)元，超標(biāo)納稅調(diào)增20萬(wàn)元。來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=4000-2000-20-700-500-80+20=720（萬(wàn)元）（4）實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%+10×25%-1=181.5（萬(wàn)元）注意不考慮預(yù)提所得稅的稅收饒讓?zhuān)敲淳惩鈱?shí)際已納稅額就是1，不超過(guò)抵免限額，那么補(bǔ)稅1.5萬(wàn)元。解析:[問(wèn)答題]60.某市甲公司，2018年發(fā)生以下應(yīng)稅行為：（1）5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運(yùn)輸合同注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，保管費(fèi)5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元；房屋子租賃合同注明原值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)出租給乙公司開(kāi)辦快捷酒店，合同約定5月31交付使用，粗期1年，年租金120h萬(wàn)元。（2）6月底自建的辦公樓交付使用，其入賬價(jià)值為1500萬(wàn)元（不包括中央空調(diào)80萬(wàn)元）。（3）7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)20萬(wàn)元。（4）8月份股東會(huì)決定增資1000萬(wàn)元，增資款當(dāng)月到賬。（說(shuō)明以上價(jià)格不含增值稅，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%的余值計(jì)算房產(chǎn)稅）根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：65.甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A)75840B)88480C)84000D)9480066.甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資應(yīng)繳納印花稅（）A)2680B)5180C)2740D)524067.甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A)1350B)1375C)1