中級會計職稱經(jīng)濟法試題及答案(三)

中級會計職稱-經(jīng)濟法試題及答案-企業(yè)所得稅法律制度5.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2018年有關(guān)涉稅事項如下：40（不含稅）10（40入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。422（3）4600102（已抵扣）51050008000萬元，評估增值3000萬元計入當期收益。5110要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。『正確答案』甲公司對新型洗滌劑和洗潔精銷售收入的確認不正確。根據(jù)規(guī)定，對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。洗滌劑每件應確認收入＝40×40÷（40＋10）＝32（元）；每瓶洗潔精應確認收入＝40×10÷（40＋10）＝8（元）。『正確答案』可以加計扣除的金額＝（42－2）×75%＝30萬元?！赫_答案』允許扣除的折舊＝600÷10×（8÷12）＝40（萬元）。企業(yè)提取的折舊＝600÷5×（8÷12）＝80（萬元）。需要納稅調(diào)增＝80－40＝40（萬元）。10本題中，以土地使用權(quán)對外投資，賬面價值5000萬元，評估后的公允價值8000萬元，應確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元?！赫_答案』①罰款計算應納稅所得額時不得扣除根據(jù)規(guī)定，在計算應納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。②訴訟費用計算應納稅所得額時可以扣除根據(jù)規(guī)定，不得在計算應納稅所得額時扣除的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費?！赫_答案』甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費不得扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。【本題考點提要】）（））（）88005000845，2018140280。7001409007007%，6%。50金10萬元。5001051047.525%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題?！赫_答案』發(fā)生額的60%＝140×60%＝84（萬元）。銷售營業(yè)收入5‰＝8800×5‰＝44（萬元）業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額＝（140－44）＝96（萬元）『正確答案』研發(fā)費用調(diào)減應納稅所得額＝280×75%＝210（萬元）。15%＝8800×15%＝1320（）＝700＋140＝840（）2018『正確答案』財務費用調(diào)增應納稅所得額＝700÷7%×（7%－6%）＝100（萬元）『正確答案』①年度利潤總額的12%＝845×12%＝101.4（萬元）公益性實際發(fā)生額＝50（萬元）201810綜上所述營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額為0。＝500×14%＝70（105105－70＝35（）。＝500×2%＝10（10③職工教育經(jīng)費扣除限額＝500×8%＝40（萬元），實際支出額為47.5萬元，應調(diào)增應納稅所得額47.5－40＝7.5（萬元）。【本題考點提要】1.業(yè)務招待費（二）練習題1.（），20205000600業(yè)外收入48萬元，投資收益90萬元；會計利潤為350萬元。其他有關(guān)情況如下：85050100180016122691005040580要求：根據(jù)上述資料及所得稅法律制度的規(guī)定回答下列問題?！赫_答案』廣告費支出稅前扣除限額＝（5000＋600）×15%＝840（萬元），實際發(fā)生廣告費支出850萬元，廣告費支出應調(diào)增應納稅所得額＝850－840＝10（萬元）。②＝50×60%＝30（2850＝50－28＝22（萬元）?！赫_答案』借款利息應調(diào)增應納稅所得額＝100×50%＝50（萬元）?！赫_答案』工會經(jīng)費稅前扣除限額＝800×2%＝16（萬元），實際撥繳的工會經(jīng)費為16萬元，可以全額在稅前扣除，不需要納稅調(diào)整;職工福利費稅前扣除限額＝800×14%＝112（萬元），實際發(fā)生的職工福利費為122萬元，應調(diào)增應納稅所得額＝122－112＝10（萬元）；＝800×8%＝64（）69＝69－64＝5（）。工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費共應調(diào)增應納稅所得額＝10＋5＝15（萬元）?！赫_答案』資產(chǎn)減值準備金應調(diào)增應納稅所得額為100萬元。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)核定的準備金支出，在計算應納稅所得額時不得在稅前扣除?！赫_答案』投資收益應調(diào)減的應納稅所得額為50萬元。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入，屬于免稅收入，應調(diào)減50萬元;投資于上市公司取得的股息、紅利等投資收益，持有股票期限