工會財務(wù)規(guī)章制度

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復(fù)制第第頁工會財務(wù)規(guī)章制度工會財務(wù)管理規(guī)章制度

第一章總則

1.為了規(guī)范學(xué)校工會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、進展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣訓(xùn)練工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實際，特制定本制度。

2.學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、平安有效，保障校工會的各項活動正常開展。

3.工會財務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進行掌握和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。

4.學(xué)校工會財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)省原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。

第二章管理機構(gòu)及職責

5.工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財務(wù)常常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會爭論，同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準后，方能執(zhí)行。

6.學(xué)校工會必需設(shè)置獨立會計帳戶，擔當財務(wù)工作人員，原則上應(yīng)持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔當，仔細履行工會財務(wù)管理職責。

第三章工會預(yù)算管理

7.工會依據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動、項目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行狀況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支方案。

8.工會應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅持樂觀穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)省的原則。

9.工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體爭論后共同審定。

10.工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

如要調(diào)整預(yù)算或遇特別狀況需追加預(yù)算時，須經(jīng)工會委員會集體爭論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時上報縣訓(xùn)練工會審核批準后方可追加。

第四章工會收入管理

11.會費收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的0.5%向工會組織繳納的會員費，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

12.上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容。

13.行政補助收入，是學(xué)校行政賜予工會的補助款，包括基建、修理、幫困、老師暑期療養(yǎng)活動等項目，做到?？顚Ｓ?。

14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必需符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章工會支出管理

15.會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特別困難補助的費用，要做到面對廣闊會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應(yīng)合理支配，當年無赤字，無結(jié)余。

16.職工活動費是工會開展訓(xùn)練、文體、宣揚等活動費用，對發(fā)放的有關(guān)紀念品應(yīng)予以登記造冊和簽收。

17.工會業(yè)務(wù)費，用于工會職能，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費用，主要由工會干部培訓(xùn)費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)懷、照看落實到位，把握好幫困政策和補助標準。

18.其他支出，是指工會其他活動的支出。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

19.嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，掌握好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)整后相符合。

20.超出1000元以上的支出必需使用支票。在支付現(xiàn)金時，必需由收款人本人簽字。

21.工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必需經(jīng)工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

22.在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必需與支票填寫的收款單位名稱完全全都。

第七章財務(wù)稽核管理

23.學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

出納員職責：

1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必需經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。

2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要準時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

3）嚴格掌握簽發(fā)空白支票，如因特別狀況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必需在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要準時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必需加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。

4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其平安和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的隱秘，保管好鑰匙，不得任意交他人。

5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必需妥當保管，政治權(quán)利根據(jù)規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

6）對于空白收據(jù)和空白支票必需政治權(quán)利管理，專設(shè)登記薄登記，仔細辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

7）出納員依據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，依據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要準時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要準時查詢。要隨時把握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

8）出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責：

1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組