企業(yè)內(nèi)部控制制度(8篇)

加強企業(yè)內(nèi)部控制制度篇一 對于發(fā)生質量問題的工程,對于發(fā)包人是否可以以此作為拒絕支付工程款的抗辯事由的問題,司法部門應區(qū)別對待:如果工程質量存在嚴重的質量問題,達到足以抗辯的程度時,例如工程不合格而必須拆除重建時,或者出現(xiàn)結構性而無法居住時,僅僅由于建設方?jīng)]有提出反訴或者在履行合同階段沒有提出抗辯而支持施工的請求,在此情況下,應當認定建設方的反駁理由成立。反之,如果工程質量輕微,不足以對抗施工方時,可以不支持建設方的反駁性抗辯。 加強企業(yè)內(nèi)部控制制度篇二 對于施工企業(yè)而言，應注重對投標項目進行可行性分析，明確科學合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標過程中，應對經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益三方進行充分全面的'考慮，并且還要注重財務的贏利情況、技術的先進性與適用性以及建設條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運行。 施工企業(yè)應構建針對資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對資金進行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務集中分散的賬戶，以此實現(xiàn)規(guī)模化并保障支付核心，促進資金正常有序運轉。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應對能力，而且還進一步強化了資金管理內(nèi)部控制水平。 2.3企業(yè)管理層應重視財務管理內(nèi)部控制的重要性。 施工企業(yè)應充分認識和強化財務管理內(nèi)部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財物損失，保證資金的有效利用，實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應熟知財務、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強化成本控制，了解企業(yè)預算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應以財務成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務管理內(nèi)部控制的效率。 2.4強化資金預算管理。 項目中標結束后，施工企業(yè)應積極開展資金預算管理工作，構建完善的資金預算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預算調整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強監(jiān)控施工企業(yè)各項資金活動，保證資金的有效運用。 做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計檢查人員，不斷增強企業(yè)資金的審計效果。構建并落實完善的內(nèi)部審計制度，經(jīng)常性的審計資金流動情況，從而強化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進企業(yè)經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)。 3.1減少墊資風險。 為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應明確規(guī)定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業(yè)信譽的維護的考慮，且建設單位明確提出墊資施工的，應有達到擔保條件的建設單位作擔保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標時向建設單位支付的投標保證金，必須在不超過招標文件中明確的規(guī)定時間內(nèi)，委派專人及時催收。企業(yè)中標后向建設單位支付的履約保證金，必須按招標文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構建專門的催收領導小組，確立具體的責任人及催收目標，從而保證款項在規(guī)定時間內(nèi)全部收回。 3.2樹立風險意識，健全經(jīng)營決策程序，防范經(jīng)營決策風險。 具體應從三方面著手進行:第一，施工企業(yè)領導班子應構建科學合理的經(jīng)營決策機制，對于重大投資事項應由班子集體研討決定，董事長或總經(jīng)理對企業(yè)的經(jīng)營風險負責。工程招投標在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設項目是否已得到批準，資金來源是否可靠，應以企業(yè)的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風險系數(shù)高的外埠工程項目應直接放棄。第二，構建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應在合同簽訂前對合同是否存在風險性進行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應集中相關人員進行合同交底，劃分承包人具體應承擔的合同責任與工程范圍。當合同條件出現(xiàn)變化，應立即獲取會議紀要、工程圖片、變更通知等關鍵性資料，為合同爭議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設單位提供經(jīng)濟擔保，也最好不要為相關聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟擔保。 3.3正確處理上下游關系，強化客戶關系管理，防范分包商與供應商的訴訟風險。 施工企業(yè)應樹立新的經(jīng)營理念，清楚地意識到分包商與供應商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風險?？偟膩碚f，施工企業(yè)應充分掌握了解分包商與供應商的實力及信譽情況，設置專門的誠信合作伙伴數(shù)據(jù)庫。在與分包商和材料供應商簽訂合同時，應最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應商都知道工程的資金情況，可在建設單位資金支付程序的基礎上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應商對施工企業(yè)的訴訟風險。積極創(chuàng)設施工企業(yè)、分包商、供應商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。 4結論。 綜上所述可知，科學完善的內(nèi)部控制制度對施工企業(yè)各項資金活動具有監(jiān)督控制作用。當前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構建關于資金管理的內(nèi)部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。 參考文獻:。 ［1］張利桃.建筑企業(yè)加強內(nèi)部控制探討［j］．行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，(16). ［2］何曉敏.進一步加強與改善建筑企業(yè)內(nèi)部控制的思考［j］．現(xiàn)代經(jīng)濟信息，(6). ［3］何秀琴.建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策［j］．財經(jīng)界(學術版)，(6). ［4］朱麗.淺談施工企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策［j］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，(2)。 加強企業(yè)內(nèi)部控制制度篇三 建筑施工企業(yè)主要是按客戶設計要求進行建筑工程建設、開發(fā)及整體銷售、后期管理與服務工作。其中，工程建設是建筑施工企業(yè)的主要內(nèi)容，在此過程中，除了單一的土方工程之外，更多的是建筑用材用料，包括采購、入庫、管理等等，有其復雜多樣多變性，稍有不慎，就會致使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營虧損。因此，完善和重視內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，及時研究對策和采取措施維護企業(yè)經(jīng)營成果十分必要。筆者認為，重視企業(yè)的內(nèi)部審計，首先要在管理機構設置上保持內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計機構在人員、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計對象，能夠獨立行使審計職權，不受其他職能部門或個人的影響，以保證審計結果的客觀性、公正性和有效性。其次，要在企業(yè)內(nèi)部的管理制度上進一步明確內(nèi)部審計的地位和工作內(nèi)容與范圍，增加被審計對象或經(jīng)營活動的透明度。第三，注重內(nèi)部審計方法的創(chuàng)新，將內(nèi)部控制與風險管理結合在一起。 在內(nèi)部審計工作中，筆者認為，企業(yè)要充分應用內(nèi)部會計職能的便利與優(yōu)勢，盡可能變事后監(jiān)督為事前預防。這要求將常見的事后審計工作前置，審計從經(jīng)營決策開始，不僅審查決策方法的科學性，還要審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)、政策等可靠性，確保決策的可行性和執(zhí)行情況與結果的一致性。在建筑項目施工啟動與實施過程中，審計工作也要同步進行，防止可能出現(xiàn)的違規(guī)違法和超出經(jīng)營合同約定的范疇內(nèi)容，從而確保經(jīng)營活動的成功，達到預期經(jīng)營目的。 二、通過工程結算審查，嚴格控制施工成本。 建筑施工是一項系統(tǒng)工程，工程結算按慣例耗時長，財務人員應認真履行職責把好關，及時配合好審計部門的監(jiān)管工作，最大限度地提高結算資金的使用效果，減少或避免資金的損失。筆者在實際工作中體會到，建筑施工對自然條件的依賴性比較大，加上工程所需的材料在市場上供求變化反復無常，工程投資的確定與控制難度增加，這就需要施工單位對工程造價的管理和核算，做到既全面又有重點。內(nèi)部審計工作就不能只是算算賬、看看票據(jù)這樣簡單，而應熟悉相關建筑工程業(yè)務。我們企業(yè)現(xiàn)在的做法是，以項目施工前的預算為基礎，嚴防超過成本預算，如有異常，則通過委托第三方中介咨詢機構來解決，科學合理地核定工程造價。目的只有一個，就是借助審計手段和必要的控制措施，一方面保證工程質量，符合設計要求；一方面不輕易突破成本預算，實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。 在建筑工程的內(nèi)部審計過程中，除了通常要審核材料用量及價差外，還要查驗各項驗收記錄，審查設計變更簽證。驗收記錄是衡量建筑工程是否符合設計及質量要求的憑據(jù)，其中設計要求又包含了工程造價的組成部分和驗收標準，是進行建筑工程結算的首要前提。在審查建筑工程成本的價款時，一定要嚴格審查付款手續(xù)的'完整性、合法性。驗收記錄除需要有關人員確認，防止事后補辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，對項目工程造價實行有效控制。 三、借助會計電算化系統(tǒng)和內(nèi)控制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計的規(guī)范化。 進入21世紀以來，伴隨著科技的飛速發(fā)展和信息時代的到來，幾乎所有建筑施工企業(yè)都按照財政部的規(guī)范和統(tǒng)一要求建立了電算化會計系統(tǒng)，從而使建筑施工企業(yè)的會計業(yè)務處理加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，由于建筑施工企業(yè)的一些經(jīng)營上的特殊性，會計核算和會計管理與其他行業(yè)存有一定的差異，相應地為會計內(nèi)部控制帶來了一些前所未有的問題。在這一背景下，實行內(nèi)部審計的規(guī)范化則顯得尤為重要。 依據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求，利用電算化會計系統(tǒng)建立起一套內(nèi)部控制制度，可以較好地實現(xiàn)內(nèi)部審計的規(guī)范化，以加強和完善對系統(tǒng)涉及的各個部門和人員的管理和控制。對建筑施工的業(yè)務流程監(jiān)督，不能由某一個部門或某一個人完成全過程，必須要有其他部門或人員的參與，并且在與之銜接的部門能自動地對前面已完成的工作進行正確性檢查，審計應有必要介入其中的某些環(huán)節(jié)，并明確審計的內(nèi)容、程序、范圍等等，這是其一。在會計系統(tǒng)的操作上，也應按照會計崗位和工作職責進行區(qū)分設置，分別是會計主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查等崗位，在具體的設置上可適當結合企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務性質而有所不同，這是其二。內(nèi)部審計的常態(tài)化要求就是堅持日?？刂?，即對會計電算化系統(tǒng)運行過程進行有效管理。日?？刂瓢ń?jīng)濟業(yè)務發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)存儲控制等，這是其三。 四、結論及建議。 總之，我們建筑施工企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部控制要素的內(nèi)涵，結合自身的經(jīng)營管理特點，針對不同建筑工程業(yè)務循環(huán)及其關鍵控制點，確定相應的控制方式、方法和手段，并予以制度化、規(guī)范化，從而形成一套完整的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)。同時，還要根據(jù)內(nèi)部、外部環(huán)境的變化，不斷地修訂內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，不斷地調整內(nèi)部會計控制的程序、方法、內(nèi)容，不斷地完善內(nèi)部會計控制，使經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高管理效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標。企業(yè)也只有設立了嚴密的內(nèi)部會計控制制度并付諸實施，才能保證企業(yè)的財產(chǎn)不致流失，會計數(shù)據(jù)準確可靠。 參考文獻： [1]王衛(wèi)星.新編現(xiàn)代財務管理學[m].北京：北京大學出版社，. [2]諶勇.現(xiàn)代財務管理[m].北京：北京交通大學出版社，2005. [3]陳秋杰.會計職業(yè)道德之我見[j].魅力中國，，（4）. [4]楊萬萍.淺析建筑工程成本管理[j].城市建設，，（6）. 加強企業(yè)內(nèi)部控制制度篇四 3.1提高企業(yè)財務人員綜合素質。加強會計內(nèi)部控制的首要任務在于提高財務人員素質。建筑施工企業(yè)財務人員所在位置分散，綜合素質參差不齊，給施工企業(yè)對財務人員的管理帶來麻煩。但提高財務人員素質勢在必行，企業(yè)應采取以下措施：首先，企業(yè)應定期或不定期對財務人員進行專業(yè)知識培訓，可以現(xiàn)場或通過網(wǎng)上遠程培訓的方式進行，使會計人員用強大的專業(yè)知識來武裝自己，為會計內(nèi)控制度的有力執(zhí)行打好基礎。其次，通過各種方式，對財務人員進行職業(yè)道德教育，同時應多關注財務人員的思想動態(tài)，把不良行為扼殺在搖籃里。最后，企業(yè)應為財務人員的成長搭建平臺，使得他們有自我發(fā)展的機會，同時會自覺對自己進行思想及行為約束，為自己及企業(yè)的前途而奮斗。 3.2檢查內(nèi)部會計控制的設置是否符合內(nèi)控原則。企業(yè)內(nèi)部控制應遵循以下原則：全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應性原則及成本效益原則。對于建筑施工企業(yè)，內(nèi)部會計控制的設計應先適應自身規(guī)模，在此基礎上進行人員及資源的配置。其次應考慮成本效益原則，即為會計控制所投入的人力及資源與產(chǎn)出效益相匹配。有些控制會影響工作效率，但可能會避免重大損失，此時仍應實施相應控制。內(nèi)部會計控制可以采用先進的信息及網(wǎng)絡手段進行設置，可以極大地提高實現(xiàn)會計控制的效率。 3.3對內(nèi)部會計控制流程進行梳理。企業(yè)應對內(nèi)部會計系統(tǒng)控制進行詳細的梳理，堵塞制度及流程上的漏洞，即：是否對會計人員進行合理分工，使之相互監(jiān)督和制約；是否按照規(guī)定取得和填制原始憑證；憑證是否連續(xù)編號；是否規(guī)定合理的憑證傳遞流程；是否對憑證的裝訂和保管手續(xù)明確責任；是否合理設置賬簿；是否按照會計法和國家統(tǒng)一的會計準則制度的要求編制、報送、保管財務會計報表等。 3.4內(nèi)部會計控制需要有適當?shù)膬?nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部會計控制能夠實現(xiàn)的重要保證，通過將其納入管理體系和相應的活動，確保內(nèi)部會計控制制度的有效實施，實現(xiàn)良好的效果，因此，施工企業(yè)應設立內(nèi)部審計機構或建立內(nèi)部控制自我評估制度，加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和隱藏的問題，對薄弱環(huán)節(jié)進行及時修正或改進，在確保規(guī)則得到遵守的情況下，做到違章必究和違規(guī)必罰，以更好的完成內(nèi)部控制目標。 4結論。 建筑施工企業(yè)要想規(guī)避行業(yè)風險，提高綜合管理能力，完善內(nèi)部會計控制是有效的途徑之一，此舉不僅能使企業(yè)的資源合理配置，使企業(yè)的財務活動安全運行，真實完整的財務信息能夠為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)，為企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率提供保障。 加強企業(yè)內(nèi)部控制制度篇五 摘要：競爭激烈的市場環(huán)境，給建筑施工企業(yè)敲響了警鐘，企業(yè)需要不斷的更新和完善自身管理，通過加強資金和資源方面的管理來培養(yǎng)自身的優(yōu)勢，確保管理工作的質量。加強會計內(nèi)部控制對于提高企業(yè)管理水平是極為有利的。本文對施工企業(yè)加強會計內(nèi)部控制的對策進行了闡述。 1.1企業(yè)會計工作人員的職責及權限應明確。施工企業(yè)會計審批工作人員、辦理人員、財務資料保管人員等應該明確各自的職責權限，相互之間要相互制約、相互分屬各自的崗位。 1.2重要經(jīng)濟事務決策程序應進一步明確。施工企業(yè)在進行重要的對外投資、資金調節(jié)、企業(yè)資產(chǎn)清理等與經(jīng)濟事務相關的決策中，應該嚴格遵守相關的條例或規(guī)定，加強過程的制度化和規(guī)范化，讓決策者和程序執(zhí)行者之間相互合作、相互監(jiān)督。 1.3各項財產(chǎn)在清點盤查期間要明確相關制度。施工企業(yè)要定期或者不定期的進行財產(chǎn)清查，對各種物資財產(chǎn)全面或者部分進行盤點，對現(xiàn)金、票據(jù)、債權債務、銀行資金情況等進行核對，確保財產(chǎn)、資金、物資的安全和完整。 1.4會計資料的內(nèi)部審核與審計的準確性應明確。施工企業(yè)的財務部門需要專門的稽核人員對內(nèi)部的會計憑證、會計報表、會計賬目等相關信息資料進行嚴格的復核，以便確保會計資料的準確性。 2.1會計人員素質參差不齊。會計人員的良好專業(yè)素質是企業(yè)會計內(nèi)部控制執(zhí)行的基礎。建筑施工企業(yè)業(yè)務范圍廣，故需要較多的會計人員才能夠完成日常的會計核算，因此難免會有部分素質較差的人員混跡其中，特別是會計主管人員素質的高低，對會計控制制度的認識不足，更直接影響到了會計內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。 2.2會計信息失真。真實可靠的會計信息是企業(yè)制定各方面科學決策的重要依據(jù)。但當前我國建筑施工企業(yè)因財務人員素質及其他方面的原因，存在較多的會計秩序混亂、會計信息失真等問題，嚴重地損害了企業(yè)利益，使管理者在制定決策、遵循國家的宏觀經(jīng)濟指導與判斷等方面受到了影響。 2.3時常發(fā)生違法違規(guī)現(xiàn)象。在建筑施工企業(yè)內(nèi)部，因其管理過于分散，經(jīng)濟活動的主辦、授權、執(zhí)行、核準、記錄與復核等步驟不按規(guī)定程序走，企業(yè)內(nèi)部部門之間不能很好地相互協(xié)調與制約，導致控制程序不能正常發(fā)揮功效，違法違規(guī)現(xiàn)象多有發(fā)生。比如，在一些建筑施工企業(yè)里，主管會計、業(yè)務經(jīng)辦人員、領導等鉆企業(yè)內(nèi)部控制不嚴的漏洞，私自設置賬外賬，嚴重的甚至私存公款。 2.4領導層對會計控制缺乏足夠認識。企業(yè)領導層的重視及支持，是會計內(nèi)部控制能夠順利實施的保證。而建筑施工企業(yè)多以項目部的形式運營，項目部是臨時機構，這導致了項目領導層難免會存在“短視”，只顧眼前利益而忽視企業(yè)的管理提升及長遠目標，對會計內(nèi)部控制更是缺乏足夠的重視，主要表現(xiàn)在：法制觀念淡薄;權力過于集中;思想不重視。 2.5缺乏完善的會計內(nèi)部控制監(jiān)督體系。在建筑施工企業(yè)，由于企業(yè)自身管理方面的缺陷和財務人員素質參差不齊等原因，使得在執(zhí)行會計內(nèi)部控制工作的過程中出現(xiàn)了一些問題，比如監(jiān)督人員監(jiān)管范圍留有漏洞、監(jiān)督控制力度不足、監(jiān)督管理環(huán)節(jié)重復等。施工企業(yè)缺乏相應完善的會計內(nèi)部控制的管理監(jiān)督制度和措施，致使其監(jiān)督起不到原有的作用，達不到監(jiān)督調控的目的和要求。 3.1提高企業(yè)財務人員綜合素質。加強會計內(nèi)部控制的首要任務在于提高財務人員素質。建筑施工企業(yè)財務人員所在位置分散，綜合素質參差不齊，給施工企業(yè)對財務人員的管理帶來麻煩。但提高財務人員素質勢在必行，企業(yè)應采取以下措施：首先，企業(yè)應定期或不定期對財務人員進行專業(yè)知識培訓，可以現(xiàn)場或通過網(wǎng)上遠程培訓的方式進行，使會計人員用強大的專業(yè)知識來武裝自己，為會計內(nèi)控制度的有力執(zhí)行打好基礎。其次，通過各種方式，對財務人員進行職業(yè)道德教育，同時應多關注財務人員的思想動態(tài)，把不良行為扼殺在搖籃里。最后，企業(yè)應為財務人員的成長搭建平臺，使得他們有自我發(fā)展的機會，同時會自覺對自己進行思想及行為約束，為自己及企業(yè)的前途而奮斗。 3.2檢查內(nèi)部會計控制的.設置是否符合內(nèi)控原則。企業(yè)內(nèi)部控制應遵循以下原則：全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應性原則及成本效益原則。對于建筑施工企業(yè)，內(nèi)部會計控制的設計應先適應自身規(guī)模，在此基礎上進行人員及資源的配置。其次應考慮成本效益原則，即為會計控制所投入的人力及資源與產(chǎn)出效益相匹配。有些控制會影響工作效率，但可能會避免重大損失，此時仍應實施相應控制。內(nèi)部會計控制可以采用先進的信息及網(wǎng)絡手段進行設置，可以極大地提高實現(xiàn)會計控制的效率。 3.3對內(nèi)部會計控制流程進行梳理。企業(yè)應對內(nèi)部會計系統(tǒng)控制進行詳細的梳理，堵塞制度及流程上的漏洞，即：是否對會計人員進行合理分工，使之相互監(jiān)督和制約;是否按照規(guī)定取得和填制原始憑證;憑證是否連續(xù)編號;是否規(guī)定合理的憑證傳遞流程;是否對憑證的裝訂和保管手續(xù)明確責任;是否合理設置賬簿;是否按照?會計法?和國家統(tǒng)一的會計準則制度的要求編制、報送、保管財務會計報表等。 3.4內(nèi)部會計控制需要有適當?shù)膬?nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部會計控制能夠實現(xiàn)的重要保證，通過將其納入管理體系和相應的活動，確保內(nèi)部會計控制制度的有效實施，實現(xiàn)良好的效果，因此，施工企業(yè)應設立內(nèi)部審計機構或建立內(nèi)部控制自我評估制度，加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和隱藏的問題，對薄弱環(huán)節(jié)進行及時修正或改進，在確保規(guī)則得到遵守的情況下，做到違章必究和違規(guī)必罰，以更好的完成內(nèi)部控制目標。 四、結論。 建筑施工企業(yè)要想規(guī)避行業(yè)風險，提高綜合管理能力，完善內(nèi)部會計控制是有效的途徑之一，此舉不僅能使企業(yè)的資源合理配置，使企業(yè)的財務活動安全運行，真實完整的財務信息能夠為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)，為企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率提供保障。 參考文獻： [3]嵇紅衛(wèi).施工企業(yè)加強會計內(nèi)部控制的措施探討[j].china'sforeigntrade，2011(18). 加強企業(yè)內(nèi)部控制制度篇六 施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制指的是一種方法與程序，對施工企業(yè)的財產(chǎn)安全具有保障作用，同時還有助于提高會計信息的真實可靠性。為了保證資金的使用效率以及良性循環(huán)，施工企業(yè)必須構建一套完善的資金批準、授權、審驗等方面的管理制度，明確各部門各崗位的職責權限，對不相容崗位實行相分離原則。 1.1資金管理制度不完善，存在控制缺陷。 首先，有的施工企業(yè)重生產(chǎn)輕管理，在制定資金管理內(nèi)部控制制度時缺乏充足的思考。具體體現(xiàn)在:指標設定缺乏科學性、預算缺乏合理性，以及資金的籌集、使用、回收等環(huán)節(jié)無法做到有效銜接，未形成規(guī)范完善的體系。其次，對資金的使用過程缺少有力的監(jiān)管，缺乏完善的監(jiān)督體系。進行項目管理時，忽視了成本控制，也沒有規(guī)范有序的資金運作程序，內(nèi)設監(jiān)管部門職能未全面發(fā)揮，執(zhí)行力度不夠。 1.2投標項目不做深入評估，加大資金積壓風險。 我們都知道，建筑行業(yè)是一個完全市場化的行業(yè)，多數(shù)施工企業(yè)為了能在競爭日漸激烈的市場中占有一席之地通常是不計成本，只要有新項目上馬，就不假思索地進行投標，忽視了對項目的收益及潛在的風險進行評估，這樣一旦某一項目資金投入時間太長，資金回收不及時，最后就會出現(xiàn)資金積壓現(xiàn)象，不僅影響了資金的投資效率，而且還會進一步加劇資金的風險。 1.3資金管理不科學，降低企業(yè)經(jīng)濟效益。 具體體現(xiàn)在:施工企業(yè)的資金流向與控制缺乏協(xié)調性;事后監(jiān)督?jīng)]有有力的考核辦法作為依據(jù)，僅成為一種擺設。部分企業(yè)領導對企業(yè)的財務狀況了解不透徹，而財務人員又不能全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，并且由于受到了領導的指令，在財務管理工作中一味地以領導的要求為主。由于大部分企業(yè)領導注重企業(yè)的利潤指標與產(chǎn)值，不重視資金管理，導致企業(yè)進行年度考核時經(jīng)營業(yè)績沒有任何異常，而新的經(jīng)營隊伍核賬清產(chǎn)時，存在嚴重的潛虧現(xiàn)象。 1.4財務信息失真，導致資金管理決策失敗。 當前，在項目負責制的情況下，部分項目經(jīng)理、財務經(jīng)理乃至財務人員出于對自身利益及目的的考慮，隨意改變會計處理政策，掩蓋真實的經(jīng)營狀況和財務狀況，導致財務信息不真實、不完善、不透明，這無疑給企業(yè)決策者的決策，提供了虛假的財務信息，最終導致錯誤的資金管理安排，出現(xiàn)財務問題不可避免，嚴重的可能會影響整個企業(yè)的資金周轉。 1.5領導權力濫用，資金控制效率低下。 企業(yè)資金的使用需根據(jù)相關的制度規(guī)范進行，但有的施工單位的項目經(jīng)理或項目負責人，憑借自己擁有的權力，不遵循內(nèi)部控制制度要求，不按照相關法規(guī)正確操作資金，如私自挪用公款、相互拆借資金等。而經(jīng)辦人員經(jīng)受不住領導給的壓力，只能乖乖地放下規(guī)矩，按領導的指示辦事，最終造成資金內(nèi)部控制制度的效率低下，管控無力，增加資金損失風險。 加強企業(yè)內(nèi)部控制制度篇七 摘要：現(xiàn)階段,隨著我國市場化經(jīng)濟的逐步完善,內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)濟管理中意義重大,對企業(yè)的財務管理與經(jīng)濟節(jié)約起到重大的監(jiān)管作用。在企業(yè)改革的大背景下,嚴謹科學的內(nèi)控制度有利于促進企業(yè)的全面發(fā)展。論文針對現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問題與弊端進行分析研究,并結合企業(yè)自身實際情況,提出了相應的優(yōu)化策略,為我國企業(yè)事業(yè)的發(fā)展提供了相關的參考意見。 關鍵詞：內(nèi)部控制;管理會計工具與方法;企業(yè)發(fā)展;。 1引言。 伴隨我國市場經(jīng)濟競爭日益殘酷,企業(yè)體制改革也逐漸實現(xiàn)市場化與經(jīng)濟化。當前經(jīng)濟形勢下,加大對內(nèi)控制度的建設創(chuàng)新就尤為重要。提升內(nèi)控人員的綜合素質與專業(yè)水平,建立完善內(nèi)控制度,切實把內(nèi)控工作落實到企業(yè)經(jīng)濟管理中去,為企業(yè)財務資金的節(jié)約與控制起到積極作用。 2內(nèi)部控制是保證管理會計工具與方法科學應用的前提條件。 首先,內(nèi)部控制是管理會計工具方法運用的重要基礎條件,并對其管理會計工具方法運用起到關鍵性的影響。內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部財務管理與財務運行的有效控制,該控制體系的完善與執(zhí)行力度代表該企業(yè)的綜合管理能力。其中,內(nèi)部控制在財務管理中應用管理會計工具方法可以使企業(yè)的財務管理與運行更加透明化、效率化。管理會計工具方法是內(nèi)部控制的衍射與延伸,可以說管理會計工具方法是企業(yè)內(nèi)部控制管理的實質階段,二者相輔相成,并起到相互制約的效果。因此,企業(yè)只有完善并加強其內(nèi)部控制體系建設,才能為下一步的管理會計工具方法應用奠定基礎。另外,管理會計工具方法應用主要和企業(yè)自身的實際展情況具有一定的關聯(lián)性。所以,內(nèi)部控制體系也是企業(yè)發(fā)展與內(nèi)部組織結構管理的重要體現(xiàn)。管理會計工具的方法運用可以結合內(nèi)部控制體系,將體系中的財務管理工作進行細化與量化,分別從內(nèi)部財務管理與外部財務管理兩方面進行改革與優(yōu)化。其中,內(nèi)部財務管理主要是指企業(yè)內(nèi)部的正常財務運行情況,例如員工工資發(fā)放、相關所需原材料與物品的購買投入、企業(yè)內(nèi)部定向資金的流向等。而外部財務管理主要是指:企業(yè)在外部市場進行的資金投入、各種債務關系、正常外部資金流轉等。所以,管理會計工具對所有的財務管理工作進行細化,以企業(yè)發(fā)展為出發(fā)點,始終以“服務企業(yè)”的理念方針進行科學理。 3內(nèi)部控制貫穿管理會計全要素。 3.1企業(yè)應用環(huán)境。 首先,應用環(huán)境是指企業(yè)為其管理會計人員提供的基本指導與實際工作場景。其中包括內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境主要包括與管理會計體系相關的價值體系,由組織管理框架、管理控制模式、資源利用保障機制、網(wǎng)絡信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)等組成。外部環(huán)境主要包括與國內(nèi)的市場發(fā)展、經(jīng)濟金融、相關法律、各種行業(yè)等。應用環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制體系要求較為完善,需要企業(yè)內(nèi)部控制體系形成有機整體,其體系包括企業(yè)各級組織機構劃分、相關工作人員的配置、各區(qū)域管轄職權的劃分等。 其次,還要求管理會計必須在政策要求下實施。在進行管理會計應用時,要結合企業(yè)的實際情況與企業(yè)的展方向,找出適應企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營特點等應用環(huán)境與外部經(jīng)濟環(huán)境的變化等[1]。 3.2管理會計應用。 管理會計應用時,企業(yè)根據(jù)其自身的實際情況,運用管理會計工具方法,在企業(yè)發(fā)展與業(yè)務層面進行集中分析研究,結合合項目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關評價等方面,開展相關服務企業(yè)管理所需的諸多應用。當然,管理會計應用的開展也根據(jù)企業(yè)自身實際情況與環(huán)境的不同,產(chǎn)生相對差異化與特點化。這種差異與特點的產(chǎn)生主要根據(jù)企業(yè)的項目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關評價的變