審計程序04、Internal Audit Program - 人力資源

XXXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計程序/AuditProgram人力資源/HumanResources子模塊Sub-Module風(fēng)險及審計目標RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedParties審計步驟DetailedAuditProcedures審計底稿索引CrossreferencePagePAGE4of4人力資源管理HRmanagement一般信息:制定人:李XX培訓(xùn)發(fā)展TrainingandDevelopment一般信息:制定人:招聘到的員工是否是公司需要的，是否適合其崗位，人力資源部門是否滿足其他部門的需要解雇員工是否適當，員工離職程序是否存在隱患檢查工資計算的正確性以及是否存在虛計的漏洞。考核與獎懲、升降是否達到了預(yù)期的激勵的目的。公司的福利與激勵是否被按照預(yù)定的政策執(zhí)行。培訓(xùn)是否滿足崗位和員工發(fā)展的需要檢查各部門人員編制明細表，結(jié)合各部門實際人數(shù)，確認各部門人員是否符合計劃編制。如有不符，則分析原因。檢查審計期間入職人員的檔案，檢查部門提交的人員請雇申請是否在其計劃編制限額內(nèi)、檢查面試評價記錄是否顯示應(yīng)聘人員符合公司的實際需要、檢查入職考核成績（當適用時）是否符合部門需要，以確定招聘工作遵循了公司的既定流程。同有關(guān)部門負責(zé)人面談，了解人力資源部門提供的人員能否滿足各部門需求。如不能，則分析原因。了解轉(zhuǎn)正考核的內(nèi)容和標準。取得審計期間招聘人員清單和經(jīng)過培訓(xùn)通過考核成為正式員工清單，計算轉(zhuǎn)正人員比率，評價考核的有效性。檢查是否對關(guān)鍵崗位人員進行背景調(diào)查，并由審計部相當層級人員檢查調(diào)查資料，評價任職是否恰當。檢查合同和保密協(xié)定簽訂的條款是否符合公司利益及遵循勞動法等國家法規(guī)，檢查合同和保密協(xié)定的簽訂是否及時。檢查人力資源中心是否有書面的制度，以及該制度是否足以合理評估和檢查門店人力資源情況。檢查員工解雇檔案，確定員工解雇是否經(jīng)過了適當?shù)氖跈?quán)和審批。檢查員工被解雇的原因，確定員工的解雇符合國家有關(guān)法律，且不存在可能造成其他負面影響的歧視性原因。檢查離職申請，了解員工離職的原因。檢查解雇、離職人員交接記錄表，確定員工離職前均已將所有未盡事宜和其他資料交接清楚。檢查制定人員工資預(yù)算的政策和程序及工資預(yù)算，確定工資預(yù)算的制定符合工資預(yù)算政策且工資額度符合預(yù)算。工資的分析性程序檢查員工工資的變動是否經(jīng)過適當?shù)呐鷾?。辦理人員入職手續(xù)、開立工資存折、考勤管理、計算工資及辦理工資轉(zhuǎn)帳的人員，不應(yīng)由同一人擔(dān)當，且應(yīng)定期休假和輪崗。

應(yīng)定期將人員名單、考勤清單和工資發(fā)放清單進行核對，審計人員符合核對記錄。根據(jù)考勤，抽查工資計算情況，確定工資計算符合考勤制度。未領(lǐng)的存折，應(yīng)有足夠的保管措施。檢查保險繳納政策和實際繳納情況，確定保險的繳納符合國家政策。獲取人力資源中心對各門店的工資審計資料，檢查是否足以合理的保證門店的工資計算和發(fā)放的正確性設(shè)真實性。通過訪談，并結(jié)合行業(yè)水平、以前年度數(shù)據(jù)，評價公司是否制定了過于超前的業(yè)績目標。檢查人事管理政策和考核指標，確定具有合法的、足夠明細的、可量化的、公開透明的考核指標和相應(yīng)的考核方法。檢查業(yè)績考核評價記錄，確定考核按照公布的考核標準操作。與管理人員和其他員工面談，了解他們對考核和獎懲制度的意見。檢查獎懲、升降記錄，確定對員工的獎懲和升降符合國家法律和公司政策的規(guī)定，并得到了適當?shù)膶徟?。檢查晉升、降職記錄，確定員工的晉升和降職同考核的關(guān)系。對于考核指標不佳卻得到晉升或考核指標較好卻被降職的情況，同人力資源部門和員工主管面談，了解其原因。檢查是否存在公正、公平、公開的福利和激勵制度，并且評審過程足夠透明檢查獎金和福利方案，確定其符合公司的福利政策，并得到了適當?shù)呐鷾?。檢查員工享受福利待遇的記錄，確定符合公司的福利政策。檢查培訓(xùn)和