工程項目成本預(yù)測與決策課件

工程項目成本預(yù)測與決策第一節(jié)概述一、工程項目成本預(yù)測概念：

指通過取得的歷史數(shù)據(jù)資料，采用經(jīng)驗總結(jié)、統(tǒng)計分析技術(shù)學(xué)模型的方法進(jìn)行判斷和推測。二、作用：

1.投資決策的依據(jù)

2.編制成本計劃的基礎(chǔ)

3.成本管理的重要環(huán)節(jié)三、成本預(yù)測的程序

1.環(huán)境調(diào)查：市場調(diào)查、成本水平調(diào)查、技術(shù)發(fā)展調(diào)查

2.收集資料：相關(guān)指標(biāo)、同類項目的成本資料、項目所在地的成本水平、項目的技術(shù)特征。

3.選擇預(yù)測方法，建立預(yù)測模型

4.成本預(yù)測

5.預(yù)測結(jié)果分析

6.確定預(yù)測結(jié)果，提出預(yù)測報告

7.分析預(yù)測誤差第二節(jié)成本預(yù)測的方法一、定性預(yù)測方法

也稱直觀預(yù)測方法，是指對預(yù)測對象未來一般變化方向所作的預(yù)測，如對象發(fā)展的總趨勢，事件發(fā)生的可能性及其造成的影響等。定性預(yù)測側(cè)重于對事物性質(zhì)的分析和預(yù)見方面。如材料消耗、市場行情、成本變動等情況。特別適合于有關(guān)預(yù)測對象的數(shù)據(jù)資料不足，或由于影響因素復(fù)雜難以用數(shù)字描述或?qū)χ饕绊戨y以進(jìn)行定量分析的情況。定性預(yù)測方法主要有：專家會議法、德爾非法、主觀概率法等。（一）專家會議法

組織施工項目成本管理有關(guān)方面的專家，運(yùn)用專業(yè)知識和經(jīng)驗，針對預(yù)測對象，通過直觀歸納，交換意見，預(yù)測工程成本。專家會議法可能會出現(xiàn)與會各專家給出的預(yù)測值有較大的差異，這是，一般采用預(yù)測值的平均值或加權(quán)平均值作為預(yù)測結(jié)果。例2-1：

省一建承包一棟砼框架結(jié)構(gòu)的高層住宅樓，建筑面積13200m2,22層，工期2007年5月至2008年11月。公司目前正在進(jìn)行該工程的成本預(yù)測工作。現(xiàn)采用專家會議法預(yù)測單位成本。公司召開由本公司9位專家的預(yù)測會議，各位專家的預(yù)測意見分別為：685、700、715、680、695、710、705、690、685（單位：元/m2）。

由于預(yù)測值相差較大，經(jīng)過反復(fù)討論，意見集中為685（4人）、700（3人）、710（2人）公司采用加權(quán)平均法確定單位成本預(yù)測值（Y）為

Y=（685×4+700×3+710×）/9=696（元/m2）（二）德爾菲（Delphi）法

1.名稱由來：古希臘，神諭靈驗可預(yù)卜未來的阿波羅神殿

2.含義：采用函詢調(diào)查，對與所要預(yù)測對象有關(guān)領(lǐng)域的專家分別提出問題，然后將他們的回答一建綜合、整理、歸納，在匿名反饋給各個專家，再次征求意見，加以綜合、歸納。如此經(jīng)過多次反復(fù)循環(huán)，最后得到一個比較一致并且可靠性較大的預(yù)測結(jié)果。

3.優(yōu)點：匿名性；信息反饋溝通；預(yù)測結(jié)果的統(tǒng)計性。

4.Delphi法的程序成立領(lǐng)導(dǎo)小組選擇專家，10~20人為宜預(yù)測內(nèi)容預(yù)測程序，一般四輪函詢。例2-2：

第一建筑工程公司成立預(yù)測領(lǐng)導(dǎo)小組，采用Delphi法對2006~2007年兩年內(nèi)建筑材料市場價格的年平均增長率做出預(yù)測。

解：

1.成立領(lǐng)導(dǎo)小組2.選擇專家，12人3.預(yù)測內(nèi)容：今后兩年建材價格的年平均增長率，并向?qū)＜姨峁┯嘘P(guān)資料，如近5年的建材市價、物價指數(shù)、建材供求情況等。4.預(yù)測程序，四輪函詢。

經(jīng)過四輪函詢，整理歸納，意見集中在：

1%（3人）、1.5%（2人）、2%（4人）、2.5%（2人）、3%（1人）。采用加權(quán)平均值：

r=（1%×3+1.5%×2+2%×42.5%×2+3%×1）/12=1.83%

（三）主觀概率法

由于缺乏歷史經(jīng)驗，又未能進(jìn)行精確分析，不得不根據(jù)自己的主觀想象來估計某一事件的可能性，這種根據(jù)“個人臆測”估計的概率成為主觀概率。主觀概率法是與專家會議法或德爾菲法相結(jié)合的預(yù)測方法，即在采用專家會議法或德爾菲法時，允許專家提出幾個預(yù)測值，并給出每個預(yù)測值的主觀概率，之后計算各位專家預(yù)測值的期望值，最后求出所有期望值的平均值作為預(yù)測結(jié)果。主觀概率法計算公式如下：

i=1，2，…，n；j=1，2，…，mEi=∑Fij·PijE=Ei/n式中

Fij

－第i位專家作出的第j個預(yù)測值

Pij－第i位專家對其第j個預(yù)測值給出的主觀概率

Ei－第i位專家預(yù)測值的期望值

E－預(yù)測結(jié)果，即所有專家期望值的平均值

n－專家人數(shù)

m－允許每位專家作出的預(yù)測值的個數(shù)例2-3：

在例2-2中，若進(jìn)一步要求專家對意見集中的三個預(yù)測值評定主觀概率，然后按主觀概率法預(yù)測單位成本。各位專家的預(yù)測值見下表：A=685B=700C=710合計期望值10.80.150.0520.850.10.0530.70.20.140.250.75050.050.80.1560.10.70.270.050.050.980.10.20.790.70.150.15專家預(yù)測值概率（a）（b）（c）（d）=（a）+（b）+（c）（e）=A×（a）+B×（b）+C×（c）A=685B=700C=710合計期望值10.80.150.051688.5020.850.10.051687.7530.70.20.11690.5040.250.7501696.2550.050.80.151700.7560.10.70.21700.5070.050.050.91708.2580.10.20.71705.5090.70.150.151691.00專家概率預(yù)測值（a）（b）（c）（d）=（a）+

（b）+（c）（e）=A×（a）+B×

（b）+C×（c）

以各位專家預(yù)測值的期望值的平均值作為預(yù)測結(jié)果EE==696.56（元/m2）688.50+687.75+690.50+696.25+700.75+700.50+708.25+705.50+691.009

二、施工項目成本定量預(yù)測方法

定量預(yù)測是對預(yù)測對象未來數(shù)量方面的特征所作的預(yù)測，主要依靠歷史統(tǒng)計資料，運(yùn)用科學(xué)的方法建立數(shù)學(xué)模型，并利用模型來預(yù)測對象可能表現(xiàn)的數(shù)量。時間序列法和回歸分析法。

優(yōu)點：偏重于數(shù)量分析；結(jié)果直觀，受主觀因素影響??；可利用計算機(jī)。

缺點：機(jī)械，不易靈活掌握，對信息資料質(zhì)量要求較高。（一）時間序列預(yù)測法：

又稱趨勢外推。是按時間序列排列歷史資料，進(jìn)行加工、整理和分析，利用數(shù)列所反映出來的客觀變動過程、發(fā)展趨勢和發(fā)展速度進(jìn)行外推和延伸，借以預(yù)測今后可能達(dá)到的水平。簡便易行，但準(zhǔn)確性差，只能在社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的條件下才有一定的實用價值。移動平均法、加權(quán)平均法、指數(shù)平滑法等。移動平均法：利用過去實際發(fā)生的數(shù)據(jù)，在時間上逐點后移，分段平均，作為對下一期的預(yù)測值。該法一般適用于短期預(yù)測。包括一次移動平均法、二次移動平均法、加權(quán)移動平均法、趨勢修正移動平均法。（1）一次移動平均法

計算公式：

Mt=式中

t－期數(shù)；

N－分段數(shù)據(jù)點數(shù)；

Xt-N

－第t-N期的實際值；

Mt－第t期的一次移動平均預(yù)測值。Xt-1+Xt-2+…+Xt-NN一次移動平均法的遞推公式

Mt=

Mt-1+

Xt-1-Xt-(N+1)N例2-4：

第一建筑工程公司過去19個月的實際產(chǎn)值如下表。分別取N=5，N=10，用一次移動平均法預(yù)測第二十個月的產(chǎn)值。月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元MtN=5MtN=10月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元MtN=5MtN=10120112621512373301329422143251515346211631730173281318339271942101020解：當(dāng)N=5時，第六個月的預(yù)測值為

M6=（20+15+30+22+15）/5=20.4萬元

M7=M6+=20.4+(21-20)/5=20.6萬元同理可求得M8，…M20。X6-X7-（5+1）5月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元MtN=5MtN=10月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元MtN=5MtN=10120——112620.220.3215——123721.220.9330——132922.623.1422——143225.823515——153426.82462120.4—163131.625.973020.6—173232.626.981323.6—183331.627.192720.2—194232.429.1101021.2—2034.430.6根據(jù)表中實際值與預(yù)測值的對比分析：N取值大，反映慢，對新數(shù)據(jù)缺乏適應(yīng)性；N取值小，反應(yīng)靈敏，易把偶然因素當(dāng)成趨勢。數(shù)據(jù)點數(shù)多，N取大些；數(shù)據(jù)點數(shù)少，N取小些。憑積累的經(jīng)驗確定N的取值，時間序列若有周期性波動，取此周期為N。（2）.加權(quán)移動平均法

在計算移動平均值時，對于時間序列賦予不同的權(quán)重，越是近期發(fā)生的數(shù)據(jù)對預(yù)測值的影響越大，故而權(quán)重越大。公式如下：

Mt=式中αi－加權(quán)系數(shù)，α1>α2>…αN,∑αi/N=1α1Xt-1+α2Xt-2+…αNXt-NN例2-5：

對例2-4，取N=5，采用加權(quán)移動平均法預(yù)測第20個月的產(chǎn)值。權(quán)重分別為1.6，1.3，1.0，0.7，0.4。解：第六個月的預(yù)測值為

M6==20.22萬元同理可計算出第7~20個月的預(yù)測值。1.6×15+1.3×22+1.0×30+0.7×15+0.4×205月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元MtN=5月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元MtN=5120112621512373301329422143251515346211631730173281318339271942101020月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元MtN=5月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元MtN=5120—112618.70215—123720.54330—132925.42422—143227.66515—153429.6262120.22163132.2673020.42173232.1881323.54183331.9092720.02194232.40101022.162035.482.指數(shù)平滑法

該方法能較多地反映最新觀察值的信息，同時也能反映大量歷史資料的信息，計算量較少，需要儲存的歷史數(shù)據(jù)也不多。

Ft+1=αXt+（1-α）Ft式中

α

－平滑系數(shù)，0≤α≤1；

Xt

－t時期的實際發(fā)生值；

Ft－t時期的預(yù)測值，也是t-1時期的指數(shù)平滑值例2-6：對例2-5，采用一次指數(shù)平滑法預(yù)測第20個月的產(chǎn)值。分別取α=0.1，α=0.5，α=0.9計算。月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元α=0.1Α=0.9月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元α=0.1Α=0.9120112621512373301329422143251515346211631730173281318339271942101020解：在計算式中X1，X2，…X19分別代表1，2，…19月份的實際產(chǎn)值，S0=X1=20。

F2=αX1

+(1-

α)S0=0.1×20+(1-0.1)×20=20F3=αX2

+(1-

α)S1=0.1×15+(1-0.1)×20=19.5

……F20=αX19

+(1-

α)S18=0.1×42+(1-0.1)×26.7≈28.2月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元α=0.1Α=0.9月數(shù)產(chǎn)值Xi/萬元α=0.1Α=0.912011262011.62152020123720.624.633019.515.5132922.235.842220.628.6143222.929.751520.722.7153423.831.862120.115.8163124.833.873020.220.5173225.431.381321.229.1183326.131.992720.414.6194226.732.9101021.125.82028.241.1(二)回歸分析預(yù)測法利用事物內(nèi)部因素間發(fā)展的因果關(guān)系來預(yù)測其發(fā)展變化的趨勢,即按照成本諸因素變化來預(yù)測成本的變化。一元回歸、多元回歸；線性回歸、非線性回歸；我們僅介紹一元線性回歸。基本公式：

Y=a+bX式中

a、b－待識別參數(shù)

b=

a=yi-bxi∑xiyi-xi∑yi∑xi2-xi∑xi例2-7：

省一建收集了2001~2005年長春市某種鋼材的市價，如下表所示，現(xiàn)預(yù)測2006年該種鋼材的銷售價格。年度xi價格yi（元/噸）xiyixi2200111380200221390200331420200441430200551450∑157070∑xiyi-xi∑yi∑xi2-xi∑xi=21390-3×707055-3×15=18預(yù)測方程

y=1360+18x2006年x=6,則

y=1360+18×6=1468(元/噸）（三）高低點法以統(tǒng)計資料中完成業(yè)務(wù)量（產(chǎn)量或產(chǎn)值）最高和最低兩個時期的成本數(shù)據(jù)，通過計算總成本中的固定成本、變動成本和變動成本率來預(yù)測成本。

b=Y1－最高點總成本；Y2－最低點總成本；x1－最高點產(chǎn)值；x2－最低點產(chǎn)值。Y1-Y2X1-X2總成本=固定成本+變動成本

=a+bx固定成本：

在一定限度內(nèi)增減變動，總數(shù)額始終保持不變，如廠房折舊、管理人員工資等。建筑面積金額建筑面積金額固定資產(chǎn)總額單位固定成本建筑面積金額建筑面積金額變動成本總額單位變動成本變動成本：

隨產(chǎn)量（工程量）的增減變動，總數(shù)額也將發(fā)生相應(yīng)的正比例變動的有關(guān)成本，如材料費(fèi)、生產(chǎn)人員工資等。計算公式：

b=a=Y1-bX1=Y2-bX2

Y1－最高點總成本；Y2－最低點總成本；x1－最高點產(chǎn)值；x2－最低點產(chǎn)值。Y1-Y2X1-X2總成本=固定成本+變動成本

Y=a+bX例2-8：

某項目根據(jù)本企業(yè)同類項目產(chǎn)值和歷史成本（如下表）作出項目的成本預(yù)測。該項目的合同價為1950萬元。期數(shù)12345施工產(chǎn)值17001720175018202000總成本/萬元16501670170017501850解：

b=

a=1850-0.667×2000=516.6

Y=516.6+0.667x

該項目的預(yù)測成本

Y=516.6+0.667×1950=1816.67（萬元）1850-16502000-1700=0.6667三、不確定性分析在成本管理中的應(yīng)用

（一）量本利分析方法（盈虧平衡分析法）

所謂盈虧平衡是指企業(yè)經(jīng)營某種產(chǎn)品或提供某種勞務(wù)所獲得的收入同其所發(fā)生的成本保持相等，此時企業(yè)處于極不盈利又不虧損的特定狀態(tài)。所謂盈虧平衡分析就是以利潤為零做基點，揭示產(chǎn)品（或勞務(wù)）銷售量（或工程量）、成本、利潤三者之間內(nèi)在關(guān)聯(lián)的一種經(jīng)濟(jì)分析方法。1.量本利分析法的因素特征

量：建筑面積或建筑體積成本：按是否隨工程規(guī)模大小變化劃分為固定成本和變動成本。價格：按工程結(jié)構(gòu)類型建模2.量本利分析法的方法特征量是不變的，變化的是成本（包括固定成本和變動成本）以及投標(biāo)價。3.量本利盈虧平衡分析圖企業(yè)利潤=銷售收入-產(chǎn)品成本

=產(chǎn)（銷）量×產(chǎn)品單價-（固定成本+變動成本）

=產(chǎn)（銷）量×產(chǎn)品單價-固定成本-單位產(chǎn)品變動

成本×產(chǎn)（銷）量

=SP-C1-C2S保本規(guī)模S0=C1/(P-C2)保本合同價Y0=P×C1/(P-C2)虧損區(qū)贏利區(qū)金額SE0S0盈虧平衡點C1C2SY=PSC=C1+C2SC1例2-9：

A公司施工的磚混結(jié)構(gòu)工程的量本利分析模型：C1=138266元，C2=211元/m2，當(dāng)年磚混結(jié)構(gòu)工程的合同價為410元/m2。據(jù)此建立A公司的量本利分析圖，計算保本規(guī)模。若承建施工項目K（建筑面積1000m2），通過模型分析估算總成本及可達(dá)到的利潤。虧損區(qū)贏利區(qū)金額SE0S0盈虧平衡點C1C2SY=410SC=138266+211SC1=138266解：

項目保本規(guī)模：

S0=C1/(P-C2)=138266/(410-211)=695（m2）項目保本合同價：

Y0=P×C1/(P-C2)=410×138266/(410-211)=284870（元）總成本C=138266+211×1000=349266（元）可達(dá)到投標(biāo)總價Y=410×1000=410000（元）可達(dá)到利潤TP=410000-349266=60734(（元）（二）敏感性分析

研究各個不確定性因素發(fā)生變化時，施工項目成本發(fā)生的相應(yīng)變化，并找出項目的敏感性因素，以預(yù)測項目所承擔(dān)的風(fēng)險。敏感性分析不僅可以使決策者了解不確定因素對工程成本的影響，從而提供決策的準(zhǔn)確性，還可以啟發(fā)決策人對那些較為敏感的因素重新進(jìn)行分析研究，以提供預(yù)測的可靠性。包括單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。

例2-10：第一建筑工程公司對某住宅樓工程作單因素敏感性分析。該工程預(yù)測成本697.8元/m2，建材價格、勞動生產(chǎn)率和間接成本對工程成本的影響程度分別為48%、24%、10%，當(dāng)各因素變動５％、-5%、10%、-10%時，對工程成本的影響。解：

設(shè)其他因素不便，列表計算建材價格變動+5%、+10%對單位成本的影響。當(dāng)建材價格變動+5%時：單位工程成本=697.8元/m2×[52%+48%×

（1+5%）]=714.55元/m2單位工程成本變動率=（714.55-697.8）元/m2÷697.8元/m2=+2.4%依此類推：間接成本變動率-10%-5%0+5%+10%單位工程成本690.82694.31697.8701.29704.78成本變動率-1%-0.5%0+0.5%+1%建材價格變動率-10%-5%0+5%+10%單位工程成本664.31681.05697.8714.55731.29成本變動率-4.8%-2.4%0+2.4%+4.8%勞動生產(chǎn)率變動率-10%-5%0+5%+10%單位工程成本664.31681.05697.8689.43681.05成本變動率+2.4%+1.2%0-1.2%-2.4%

-10%-5%0+5%+10%勞動生產(chǎn)率建材價格間接成本單位成本（元/m2）四、工程項目目標(biāo)成本的預(yù)測（一）目標(biāo)成本預(yù)測：

根據(jù)有關(guān)成本資料和各種相關(guān)因素，采用一定的預(yù)測方法，對未來成本目標(biāo)所作的科學(xué)估計。

（二）工程項目目標(biāo)成本的組成

1.直接目標(biāo)成本：人、材、機(jī)等

2.間接目標(biāo)成本：現(xiàn)場管理費(fèi)用的支出等

（三）制定工程項目目標(biāo)成本的原則

1.從實際情況出發(fā)的原則

使降低成本指標(biāo)既積極可靠，又切實可行。

2.與其他目標(biāo)計劃相結(jié)合的原則如施工方案、生產(chǎn)進(jìn)度、財務(wù)計劃等。

3.采用先進(jìn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額的原則

4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則

5.彈性原則（四）目標(biāo)成本的確定

1.人工費(fèi)目標(biāo)成本項目施工責(zé)任成本中的人工費(fèi)×（1-降低率）

2.材料費(fèi)目標(biāo)成本種類多、數(shù)量大、價值高，是成本控制的重點和難點。（1）加權(quán)平均值（2）綜合系數(shù)評估法

3.周轉(zhuǎn)工具費(fèi)的目標(biāo)成本通過合理的計算租用量和工期來確定費(fèi)用支出計劃

4.機(jī)械費(fèi)目標(biāo)成本（1）定額機(jī)械費(fèi)目標(biāo)成本（2）大型機(jī)械費(fèi)

5.其他直接費(fèi)的目標(biāo)成本檢驗試驗費(fèi)、定為復(fù)測費(fèi)等，數(shù)額較小，可根據(jù)經(jīng)驗預(yù)估。求和6.臨時設(shè)施費(fèi)、項目管理費(fèi)的目標(biāo)成本“一切從簡”的原則，在制定目標(biāo)成本時，逐項核定。7.安全設(shè)施費(fèi)安全生產(chǎn)是關(guān)系生民財產(chǎn)和物質(zhì)財產(chǎn)的大事，應(yīng)予以高度重視，確保安全設(shè)施費(fèi)的充足投入，不得任意降低或扣減。第三節(jié)施工項目成本決策第三節(jié)DiSanJie工程項目成本決策一、工程項目成本決策的含義與內(nèi)容

（一）含義

是對施工生產(chǎn)活動中與成本相關(guān)的問題做出判斷和選擇的過程。項目施工生產(chǎn)活動中的許多問題涉及到成本，如施工方案的選擇、進(jìn)度安排、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的決策、采購環(huán)節(jié)的決策等。施工項目成本決策的結(jié)果直接影響到未來的工程成本，正確的成本決策對成本控制極為重要。（二）內(nèi)容

短期成本決策和長期成本決策；確定性決策和不確定性決策；重復(fù)性決策和一次性決策；戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術(shù)決策。短期成本決策：

多數(shù)屬于戰(zhàn)術(shù)決策、確定性決策、重復(fù)性決策，一年內(nèi)。包括：

1.采購環(huán)節(jié)的決策：材料等級、經(jīng)濟(jì)采購批量等。

2.施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)的決策：結(jié)構(gòu)件是自制還是外購、經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量。

3.工程價款結(jié)算：結(jié)算方式、結(jié)算時間。長期成本決策

1.施工方案的決策

2.進(jìn)度安排和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的決策二、工程項目成本決策目標(biāo)與判斷標(biāo)準(zhǔn)

（一）目標(biāo)：

成本決策的出發(fā)點和歸宿點：選擇符合預(yù)期質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和工期要求的低成本方案。

（二）標(biāo)準(zhǔn)：

成本最低、利潤最大、競爭優(yōu)勢。三、工程項目成本決策的程序

1.確定成本決策的目標(biāo)

2.設(shè)計被選方案

3.進(jìn)行成本預(yù)測

4.評價方案的可行性

5.確定行動方案

6.組織實施成本決策結(jié)果四、工程項目成本決策的方法—決策樹

決策樹是圖論中樹圖用于決策的一種工具，它是以樹的生長過程的不斷分支來表示事件發(fā)生的各種可能性，應(yīng)用期望值準(zhǔn)則來檢修已達(dá)到則有目的的一種決策方法。對于未來成本水平存在兩種以上的可能結(jié)果時，可采取決策樹方法進(jìn)行決策。

（一）決策樹的基本結(jié)構(gòu)形式123決策點方案枝方案枝修枝符號損益期望值自然狀態(tài)點損益期望值自然狀態(tài)點概率枝概率枝概率枝概率枝損益值損益值損益值損益值（二）運(yùn)用決策樹的方法步驟第一步：繪制決策樹，并對決策點及自然狀態(tài)點從左至右、從上之下編號。第二步：根據(jù)期望值準(zhǔn)則，從右至左、逆著編