稅務(wù)師之稅法一考前沖刺模擬試卷B卷含答案

?稅務(wù)師之稅法一考前沖刺模擬試卷B卷含答案

單選題（共60題）1、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測(cè)性B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力【答案】D2、關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2021年2月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元【答案】C4、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價(jià)值80萬元，購置價(jià)格為75萬元；王某的住房市場價(jià)值85萬元，購置價(jià)格為80萬元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D5、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】C6、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算B.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅C.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】B7、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅【答案】D8、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬元，次年年末項(xiàng)目完工，完工當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A9、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B10、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B11、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格)。該汽車制造廠投資人股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。(消費(fèi)稅稅率5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A12、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D13、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納增值稅()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A14、2010年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C15、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D16、2018年7月，某4S店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛,不含稅售價(jià)為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅()萬元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A17、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價(jià)款200萬元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬元，另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】D18、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C19、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.4400B.5000C.4800D.4000【答案】B20、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票）；項(xiàng)目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。A.651B.693C.770D.837【答案】D21、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A22、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C23、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A24、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.43.20B.37.38C.35.73D.30.40【答案】D25、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元；銷售竹制筷子20萬元；銷售木制一次性筷子15萬元；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元，該押金于2020年4月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%）A.0.75B.0.85C.2.34D.3.35【答案】B26、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購價(jià)款80萬元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅B.煙草公司6月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日【答案】B27、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C28、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A29、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.50500.00B.0C.50000.00D.151500.00【答案】A30、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B31、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅C.外國企業(yè)無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅【答案】B32、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B33、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B.車輛停放服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)【答案】D34、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A35、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬元，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價(jià)為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A36、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.25.69B.40.78C.22.94D.36.41【答案】C37、2021年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】A38、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】A39、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B40、下列關(guān)于出口貨物退免稅計(jì)稅依據(jù)確定的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定B.外貿(mào)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）C.生產(chǎn)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）D.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額【答案】B41、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C42、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴(kuò)充解釋D.司法解釋【答案】B43、下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級(jí).省級(jí)科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)D.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】C44、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。A.通過的稅收法律由全國人大常委會(huì)委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長辦公會(huì)審議通過后予以公布D.稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】D45、下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有（）。A.貨物出口關(guān)稅B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)C.貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用D.貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】B46、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C47、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.4452.62B.1860C.1791.84D.0【答案】A48、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】C49、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述不正確的是（）。A.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天B.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.以賒銷方式銷售機(jī)器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【答案】A50、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（一般納稅人），2020年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價(jià)格120萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率5％，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A51、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A52、下列各項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B53、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C54、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價(jià)格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)月外匯中間價(jià)1美元＝6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A55、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項(xiàng)稅額為86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A56、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.11.90C.22.80D.10.40【答案】C57、（2017年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】D58、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.4.59B.4.85C.4.62D.6.34【答案】C59、下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是()。A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品【答案】B60、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D多選題（共45題）1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價(jià)證券1萬份，買入價(jià)為100萬元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)賣出5000份，賣出價(jià)為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價(jià)為70萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度C.第4季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為增值稅計(jì)稅銷售額E.假設(shè)年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，可以繼續(xù)轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度【答案】BD2、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計(jì)稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個(gè)人不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票【答案】ABD3、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.企業(yè)銷售其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅B.水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額D.代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用E.中國國際航空公司與中國國際貨運(yùn)航空公司開展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國國際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額【答案】ABC4、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率30%，化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤率5%）A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元【答案】D5、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元【答案】AC6、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對(duì)提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退B.對(duì)銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%C.對(duì)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過5%的部分即征即退D.對(duì)銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%E.對(duì)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退【答案】AB7、根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品繳納行郵稅C.電子商務(wù)交易平臺(tái)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品超過單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人【答案】AC8、經(jīng)過化學(xué)結(jié)構(gòu)修飾后，體外無活性，進(jìn)入體內(nèi)才有活性的藥物稱為A.軟藥B.原藥C.前藥D.硬藥E.藥物載體【答案】C9、以下哪項(xiàng)與鹽酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反應(yīng)B.毒性較大C.局部麻醉藥D.不易氧化變色E.酯鍵易水解【答案】A10、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用【答案】ACD11、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品B.生產(chǎn)銷售抗癌藥品C.零售罕見病藥品D.批發(fā)消炎藥品E.零售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品【答案】BC12、關(guān)于稅收立法，下列說法正確的有（）。A.只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收法規(guī)C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以以自己名義獨(dú)立制定稅務(wù)規(guī)范性文件E.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力【答案】B13、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.將開采的原油對(duì)外投資應(yīng)征增值稅和資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ACD14、下列關(guān)于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)適用稅率或征收率的說法，正確的有()。A.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(含有形動(dòng)產(chǎn)租賃)適用6%的稅率B.兼有不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)，由納稅人選擇適用稅率C.境內(nèi)交通運(yùn)輸企業(yè)一般納稅人提供國際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率E.“營改增”試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以試點(diǎn)實(shí)施之前購進(jìn)的車輛提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用3%的征收率簡易計(jì)稅【答案】CD15、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.應(yīng)該按照實(shí)際收到的貨款計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.按照合同約定的付款金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.應(yīng)在乙地繳納資源稅D.應(yīng)按照開采量計(jì)算資源稅E.應(yīng)按照實(shí)際銷售量征收資源稅【答案】BC16、對(duì)于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法，錯(cuò)誤的有（）。A.被授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件，作出行政解釋B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)力C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的稅收違法行為信息進(jìn)行保密D.納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉E.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)，是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC17、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價(jià)300元，合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但是實(shí)際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）。A.增值稅額為19500元B.增值稅額為13500元C.資源稅為7500元D.資源稅為1333.33元E.資源稅為零【答案】AC18、下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.白酒B.啤酒C.黃酒D.高檔化妝品E.甲類卷煙【答案】D19、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.將外購的面粉用于職工食堂B.將外購的貨物用于股利分配C.將外購的電腦用于財(cái)務(wù)部門辦公D.將租入的寫字樓既用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于免稅項(xiàng)目E.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬【答案】A20、下列車輛可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）。A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用作業(yè)車輛D.購置新能源汽車E.農(nóng)用三輪車【答案】ABD21、（2019年真題）關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅【答案】AD22、下列各項(xiàng)中符合稅收實(shí)體法規(guī)定的有（）。A.稅收實(shí)體法直接影響到國家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的分配，是稅法的核心部分B.稅收實(shí)體法的結(jié)構(gòu)具有規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點(diǎn)C.稅種與稅收實(shí)體法的一一對(duì)應(yīng)性，一稅一法D.雖然各單行稅種法的具體內(nèi)容有別，但就每一部單行稅種法而言，稅收的基本要素（如納稅人、課稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)等）是必須予以規(guī)定的E.我國稅收實(shí)體法內(nèi)容僅包括流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法【答案】ABCD23、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請(qǐng)退稅的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD24、關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法,正確的有()。A.納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利不對(duì)等B.納稅人有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù)C.稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)之一D.稅法屬于制定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點(diǎn)E.強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征【答案】A25、下列委托加工行為中，受托方(非個(gè)體工商戶)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有()。A.汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工D.某商場委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙【答案】AC26、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的有（）。A.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征教育費(fèi)附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)，以其財(cái)產(chǎn)償債時(shí)，對(duì)被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費(fèi)附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費(fèi)附加D.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加E.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加【答案】ABD27、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.新能源汽車B.節(jié)約能源汽車C.掛車D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛E.“母親健康快車”項(xiàng)目的流動(dòng)醫(yī)療車【答案】AD28、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品資源稅減征30%E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅【答案】AD29、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述符合現(xiàn)行政策的有（）。A.實(shí)行簡易計(jì)稅方法B.均不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按一般納稅人納稅E.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅【答案】AC30、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率30%，化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤率5%）A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元【答案】D31、（2019年真題）關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅【答案】AD32、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的說法中，不正確的有（）。A.對(duì)中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務(wù)局繳納B.代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅C.流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位，在納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地就地繳納城建稅D.個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對(duì)其征收臨時(shí)經(jīng)營的增值稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】BD33、海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，但不得使用的價(jià)格有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格B.可供選擇的相同或類似進(jìn)口貨物價(jià)格中最低的價(jià)格C.貨物在出口地市場的銷售價(jià)格D.以計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法中所含價(jià)值或費(fèi)用之外的價(jià)值或者費(fèi)用計(jì)算的相同或者類似貨物的價(jià)格E.最低限價(jià)或武斷、虛構(gòu)的價(jià)格【答案】ACD34、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤率5%，消費(fèi)稅稅率15%）A.乙廠應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元【答案】B35、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算（）。A.甲公司申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公