會(huì)計(jì)出納管理制度樣本

樂山富天科技有限公司會(huì)計(jì)出納管理制度在任何一種當(dāng)代公司里，可以沒有財(cái)務(wù)總監(jiān)，卻不可以沒有會(huì)計(jì)和出納，會(huì)計(jì)、出納工作管理制度是公司最基本財(cái)務(wù)管理制度。不論一種公司是多么小，倘若沒有這些制度，其財(cái)務(wù)狀況勢必一塌糊涂。當(dāng)代會(huì)計(jì)、出納工作管理制度重要涉及如下幾種方面：一、財(cái)務(wù)部工作準(zhǔn)則（一）總則第一條本準(zhǔn)則由財(cái)務(wù)部送公司總經(jīng)理核準(zhǔn)、發(fā)布后實(shí)行。修改時(shí)間。第二條本部設(shè)經(jīng)理1名，副經(jīng)理2名；下設(shè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)，科員若干名。第三條本部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條件、加強(qiáng)資金籌措、管理、運(yùn)用，增進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、壯大。（二）職能第四條按公司經(jīng)營籌劃，提出年度財(cái)務(wù)籌劃。第五條制定財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，負(fù)責(zé)其施行時(shí)關(guān)于協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，的確發(fā)揮各項(xiàng)制度功能。第六條依年度財(cái)務(wù)籌劃，辦理關(guān)于銀行借款及往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定運(yùn)營資金來源，有效地運(yùn)用公司資金。第七條編制公司年度預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評(píng)估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上控制功能。第八條根據(jù)員工儲(chǔ)蓄存款管理辦法，核辦關(guān)于員工儲(chǔ)蓄存款事項(xiàng)。第九條定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，保證公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與賬列數(shù)字符合。第十條根據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求精確無誤，免遭無謂損失。第十一條根據(jù)公司經(jīng)營籌劃，配合公司總目的，盯住本單位目的，擬訂本單位工作籌劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算并加以控制。第十二條對(duì)外投資可行性報(bào)告分析，對(duì)外投資運(yùn)作監(jiān)督及控制，對(duì)外投資成果評(píng)估及審核。第十三條鈔票、票據(jù)、契約等出納、保管及轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)憑證編制、審核與保管，會(huì)計(jì)賬冊(cè)登記、解決與保管。（三）各崗位重要職能第十四條財(cái)務(wù)1、資金籌措、運(yùn)用、調(diào)度；2、財(cái)務(wù)運(yùn)用狀況分析，以及財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算編制、固定資產(chǎn)管理；3、鈔票、票據(jù)、有價(jià)證券保管，銀行存款調(diào)度；4、鈔票出納，票據(jù)簽發(fā)和記錄；5、辦理接受貨款，清償貸款各項(xiàng)應(yīng)辦手續(xù)；6、各項(xiàng)獎(jiǎng)金、津貼核查發(fā)放；7、關(guān)于科目明細(xì)賬記載；8、催收貨款；9、其她關(guān)于財(cái)務(wù)事項(xiàng)辦理。第十五條會(huì)計(jì)1、會(huì)計(jì)制度制定、執(zhí)行；2、普通會(huì)計(jì)事項(xiàng)整頓，記錄及關(guān)于憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、文獻(xiàn)保管；3、會(huì)計(jì)報(bào)表、決算報(bào)表編制、分析和上報(bào)；4、預(yù)算制度制定及預(yù)算編制分析、控制；5、指引監(jiān)督公司各分支機(jī)構(gòu)關(guān)于會(huì)計(jì)事務(wù)；6、公司關(guān)于會(huì)計(jì)文獻(xiàn)答疑事項(xiàng)；7、資本支出及收入審查事項(xiàng)；8、暫時(shí)交辦事項(xiàng)解決；9、其她關(guān)于會(huì)計(jì)事項(xiàng)解決。第十六條出納1、主辦公司關(guān)于收支款項(xiàng)和出納會(huì)計(jì)賬務(wù)解決；2、保管鈔票，銀行往來，票據(jù)收兌及其調(diào)撥；3、編制出納日?qǐng)?bào)表，票據(jù)收兌月報(bào)事項(xiàng)；4、員工薪金發(fā)放；5、墊付款及福利金保管、登記；6、鈔票及銀行存款登錄編報(bào)；7、款項(xiàng)收付和支票簽發(fā)；8、統(tǒng)一開立發(fā)票，另一會(huì)計(jì)開發(fā)票；9、其她關(guān)于財(cái)務(wù)出納事項(xiàng)。第十七條稅務(wù)1、辦理公司關(guān)于稅收繳納、核對(duì)，申請(qǐng)復(fù)查、行政訴訟；2、辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納關(guān)稅事務(wù)；3、辦理外銷品、貨品稅、申請(qǐng)沖賬與退稅；4、辦理保稅案關(guān)于事項(xiàng)；5、辦理外銷合伙基金及互助金繳納、退還、承領(lǐng)；6、編制關(guān)于稅務(wù)制表、產(chǎn)銷月報(bào)表、產(chǎn)銷季報(bào)表及關(guān)于記錄事項(xiàng)；7、公司直接繳納稅金復(fù)核；8、其她與稅務(wù)關(guān)于事項(xiàng)。二、財(cái)務(wù)管理規(guī)定（一）總則第一條財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮著巨大作用。為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，增長公司利潤，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門職能1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度；2、建立健全財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)籌劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，增進(jìn)公司獲得較好經(jīng)濟(jì)效益；4、厲行節(jié)約，合理使用資金；5、合理分派公司收入，及時(shí)完畢需要上繳稅收及管理費(fèi)用；6、理解關(guān)于機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，檢查財(cái)務(wù)工作，積極提供關(guān)于資料，如實(shí)反映狀況；7、完畢公司交給其她工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員構(gòu)成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師工作由會(huì)計(jì)兼任。第四條公司各部門和職工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必要遵守本規(guī)定。（二）財(cái)務(wù)部工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織我司下列工作：1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支籌劃、信貸籌劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、籌劃、控制、核算、分析和考核，督促我司關(guān)于部門減少消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。第六條會(huì)計(jì)重要工作職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報(bào)賬；2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料；4、完畢經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付其她工作。第七條出納重要工作職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行鈔票管理制度；2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存鈔票限額，超過某些必要及時(shí)送存銀行；不坐支鈔票，不用白條抵押鈔票；3、建立健全鈔票出納各種賬目，嚴(yán)格審核鈔票收付憑證；4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效；5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)解決；7、完畢經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付其她工作。第八條審計(jì)重要工作職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行關(guān)于審計(jì)管理制度；2、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支關(guān)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；3、詳細(xì)核對(duì)公司各項(xiàng)與財(cái)務(wù)關(guān)于數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無誤；4、審視公司籌劃資料、合同和其她關(guān)于經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；5、糾正財(cái)務(wù)工作中差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為；6、針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中浮現(xiàn)問題產(chǎn)生因素提出改進(jìn)建議和辦法；7、完畢經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付其她工作。（三）財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料必要真實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必要填制或獲得原始憑證，并依照審核原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必要在記賬憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依照賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送關(guān)于部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次；會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)我司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，并規(guī)定改正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告，并祈求查明因素，作出解決。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出解決。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依照審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。（四）支票管理第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購買物品由保管員簽字）、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還；當(dāng)月工資扣還局限性，逐月延扣工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資解決。第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定解決。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)合計(jì)超過1萬元或鈔票收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)書面報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人書面報(bào)告經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶2日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)書面報(bào)告經(jīng)理。第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（涉及公私借用）每一筆款項(xiàng)，無論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法告知，批準(zhǔn)后可先付款后補(bǔ)簽。（五）鈔票管理第二十五條公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員必要攜帶差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)如下零星支出；5、經(jīng)理批準(zhǔn)其她開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定調(diào)節(jié)，由經(jīng)理擬定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用鈔票限額某些，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付鈔票，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付鈔票。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其她工作用品必要采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用鈔票。第二十八條尋常零星開支所需庫存鈔票限額為元，超額某些應(yīng)存入銀行。第二十九條財(cái)務(wù)人員支付鈔票，可以從公司庫存鈔票限額中支付或從銀行存款中提取，不得從鈔票收入中直接支付（即坐支）。因特殊狀況確需坐支，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取鈔票，應(yīng)當(dāng)填寫《鈔票領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職工因工作需要借用鈔票，須填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司承認(rèn)有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付鈔票。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字；財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)解決。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)貼單（涉及領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，填制憑證，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款告知單分別由經(jīng)手人部主任總經(jīng)理簽字會(huì)計(jì)審核關(guān)于憑證第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全鈔票賬目逐筆記載鈔票支付賬目應(yīng)當(dāng)天清月結(jié)每日結(jié)算賬款相符（六）會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條凡是我司會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)文獻(xiàn)和其他有保存價(jià)值數(shù)據(jù)均應(yīng)歸檔第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)標(biāo)明月份季度起止年號(hào)數(shù)單據(jù)張數(shù)由會(huì)計(jì)及關(guān)于人員簽名蓋章涉及制單審核記賬主管由總經(jīng)理指定專人歸檔保存歸檔前應(yīng)加以裝訂第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月季年報(bào)準(zhǔn)時(shí)歸檔由總經(jīng)理指定專人保管并分類填制目錄第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出凡查閱復(fù)制摘錄會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)（七）懲罰辦法第四十二條浮現(xiàn)下列狀況之一對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：超過規(guī)定范疇限額使用鈔票或超過核定庫存鈔票金額留存鈔票用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定憑證頂替銀行存款或庫存鈔票未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用她人資金涉及鈔票或支付款項(xiàng)運(yùn)用賬戶替其他單位和個(gè)人套取鈔票未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)坐支范疇和限額坐支鈔票保存賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行違背本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰第四十三條浮現(xiàn)下列狀況之一財(cái)務(wù)人員應(yīng)予辭退：違背財(cái)務(wù)制度導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂回絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證賬表文獻(xiàn)數(shù)據(jù)偽造變?cè)熘e報(bào)毀滅隱匿會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿運(yùn)用職務(wù)便利非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)騙取公司財(cái)物弄虛作假營私舞弊非法謀私泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失有其他失職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)予以辭退（八）附則第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效三、會(huì)計(jì)管理規(guī)范（一）范疇第一條公司對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范涉及對(duì)填制和審核會(huì)計(jì)憑證登記賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)產(chǎn)清查成本核算整個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)規(guī)范（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范疇及其程序規(guī)范第二條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范疇原始憑證核簽記賬憑證編制會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)報(bào)表編制分析和解釋內(nèi)部審核會(huì)計(jì)檔案整頓和保管其他依法應(yīng)辦理睬計(jì)事務(wù)第三條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)解決程序依照合法原始憑證填寫記賬憑證依照合法記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿依照會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表其中原始憑證格式及其所載事項(xiàng)具備記賬憑證條件可以代替記賬憑證（三）會(huì)計(jì)憑證解決規(guī)范第四條原始憑證合法性原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核如有下列狀況者應(yīng)當(dāng)視為不合法：填寫數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤填寫數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)通過不符與法律和公司關(guān)于規(guī)定不符者第五條原始憑證審核1．支出憑證審核（1）支付款項(xiàng)應(yīng)獲得收款人統(tǒng)一發(fā)票但金額較小可以用收據(jù)代替（2）對(duì)于公司購進(jìn)物品或支付費(fèi)用原始憑證應(yīng)蓋有該公司印章并記明下列各項(xiàng)：該公司名稱地址商品名稱規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)單價(jià)及總價(jià)交易日期（3）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用原始憑證應(yīng)記明下列各項(xiàng)：該用款人姓名住址身份證號(hào)碼支付款項(xiàng)事由收金額收到日期2．收入憑證審核（1）各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入均應(yīng)獲得足夠證明收入憑證（2）各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售所開統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：銷售或出售日期客戶名稱及地址銷售成品或其他資產(chǎn)名稱數(shù)量單價(jià)及總價(jià)公司名稱地址及印章（3）收入憑證有下列狀況之一者應(yīng)當(dāng)視為不合法收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合收入與事實(shí)通過不符數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤手續(xù)不全其他與法律和公司關(guān)于規(guī)定不符狀況第六條記賬憑證合法性記賬憑證有下列狀況者普通應(yīng)視為不合法憑證并予以改正記賬憑證依照不合法原始憑證填寫未依規(guī)定程序編制記載內(nèi)容與原始憑證不符會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未經(jīng)記明依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章而未經(jīng)其簽名蓋章但各單位主管已在原始憑證上簽章者記賬憑證上可以不簽章有記載計(jì)算錯(cuò)誤而未遵循規(guī)定改正其他與法律公司規(guī)章不合狀況（四）會(huì)計(jì)記賬解決規(guī)范第七條公司在記賬時(shí)必要以記賬憑證或原始憑證為根據(jù)賬簿內(nèi)會(huì)計(jì)科目金額摘要與記賬憑證一致第八條賬簿有下列狀況者視為不合法賬簿應(yīng)予以改正如不改正不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表賬簿登記未據(jù)規(guī)定記賬憑證或原始憑證賬簿內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符記載計(jì)算等錯(cuò)誤不依規(guī)定改正其他與法律不符者第九條公司有下列狀況之一時(shí)應(yīng)辦理結(jié)賬會(huì)計(jì)年度終了公司改組合并公司解散第十條結(jié)賬公司應(yīng)做下列各項(xiàng)整頓分錄所有預(yù)收預(yù)付應(yīng)收應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)整頓分錄折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)費(fèi)用整頓記錄材料產(chǎn)成品等實(shí)際存量與賬面存量不符整頓記錄第十一條賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷改正并于改正處蓋章證明不得挖補(bǔ)擦刮或用藥水涂抹如錯(cuò)誤于事后發(fā)現(xiàn)而其錯(cuò)誤不影響結(jié)算者應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將狀況報(bào)告主任會(huì)計(jì)加以改正若其錯(cuò)誤影響結(jié)算或相對(duì)賬戶余額者應(yīng)另制傳票加以改正數(shù)字書寫錯(cuò)誤無論寫錯(cuò)一位或數(shù)字均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)額所有用雙紅線劃去另行書寫對(duì)的數(shù)字并由記賬人員蓋章證明第十二條賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時(shí)應(yīng)將空白頁劃雙紅線注銷如有誤空一行或兩行應(yīng)將誤空行劃紅線注銷畫線注銷賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明第十三條各種賬簿首頁應(yīng)列啟用單標(biāo)明公司名稱年度賬簿名稱冊(cè)次頁數(shù)啟用日期并由負(fù)責(zé)人及主任會(huì)計(jì)蓋章各種賬簿末頁應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表填明記賬人員姓名職別經(jīng)辦日期第十四條各種賬簿賬頁編號(hào)除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號(hào)外活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁順序編號(hào)年度終了時(shí)應(yīng)裝訂成冊(cè)總分類賬及明細(xì)分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄第十五條各種賬簿除已經(jīng)用盡者外在決算期前不得更換賬簿其可長期持續(xù)記載者在決算期后可不用更換（五）會(huì)計(jì)報(bào)表編制規(guī)范第十六條會(huì)計(jì)報(bào)表有下列狀況之一者應(yīng)予改正：其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯(cuò)誤編寫計(jì)算等錯(cuò)誤未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核其他與法律公司規(guī)定不符狀況第十七條各種會(huì)計(jì)報(bào)表均應(yīng)留存底稿會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意予以任何其他公司或個(gè)人第十八條會(huì)計(jì)報(bào)表方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于理解會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)格應(yīng)大小一致以便裝訂四、會(huì)計(jì)管理制度（一）總則第一條我司財(cái)務(wù)所有會(huì)計(jì)作業(yè)解決除法令另有規(guī)定外均依本準(zhǔn)則辦理第二條我司所有會(huì)計(jì)賬務(wù)之解決以按權(quán)責(zé)基本制為原則（二）資產(chǎn)第三條我司之鈔票包括庫存鈔票及國內(nèi)各銀行存款而銀行存款系指國外銀行存款第四條我司設(shè)立零用金由出納人員保管以支付小額或暫時(shí)性之支出或借支之用第五條應(yīng)收款項(xiàng)系指應(yīng)收客戶之賬款包括賬款及票據(jù)賬款以外銷而言為L/C原幣之金額押匯時(shí)因匯率變動(dòng)時(shí)共匯兌差價(jià)應(yīng)轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項(xiàng)下第六條各固定資產(chǎn)以獲得成本為入賬之基本第七條一次獲得數(shù)種資產(chǎn)而其成本所有或一某些為一總數(shù)且無法明確劃分各資產(chǎn)之個(gè)別成本時(shí)應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)用途效能或可得知之市價(jià)求得各資產(chǎn)之分?jǐn)偦鶞?zhǔn)分?jǐn)偲浍@得成本第八條各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用內(nèi)（三）負(fù)債第九條各項(xiàng)負(fù)債之入賬系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)其為資產(chǎn)之獲得為資產(chǎn)入賬之成本其為費(fèi)用之發(fā)生為費(fèi)用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額為借款時(shí)為借款之金額第十條負(fù)債中之應(yīng)付賬款為向工廠訂貨之成本若因質(zhì)量問題或有代墊各項(xiàng)費(fèi)用之事情時(shí)應(yīng)于付款時(shí)扣除（四）凈值第十一條股本以投資人所投入資產(chǎn)之價(jià)值表達(dá)第十二條年度有盈余或虧損時(shí)應(yīng)以本期損益表達(dá)并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項(xiàng)下第十三條資本額之增減數(shù)依公司章程及公司法之規(guī)定辦理第十四條結(jié)算有盈余時(shí)先依法繳納營利事業(yè)所得稅后再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分派但有累積虧損時(shí)應(yīng)先為彌補(bǔ)再為盈余分派（五）收入第十五條我司之銷貨收入為出售貨品之收入為國內(nèi)者系指貨品送至客戶處經(jīng)其簽收為限為國外者系指已經(jīng)結(jié)關(guān)者第十六條我司之傭金收入系指代理客戶采購所獲得之報(bào)酬以及擔(dān)任媒介而獲得之收入而言（六）成本暨費(fèi)用第十七條銷貨成本系指銷貨之貨品之進(jìn)貨凈成本而言若為出口時(shí)則涉及各項(xiàng)出口費(fèi)用及傭金支出第十八條為提供經(jīng)營管理之用出口貨品應(yīng)依批次別由會(huì)計(jì)人員依批次成本計(jì)算表計(jì)算各批次之銷貨成本第十九條凡與公司經(jīng)營關(guān)于所發(fā)生之一切支出皆屬公司之費(fèi)用均應(yīng)列賬記入第二十條費(fèi)用有遞延性質(zhì)者應(yīng)先以預(yù)付科目列賬再于歸屬期間轉(zhuǎn)正第二十一條資本支出與費(fèi)用支出應(yīng)依其性質(zhì)為嚴(yán)格之劃分但為顧及賬條解決上之以便并配合稅法上之規(guī)定下列各項(xiàng)得列為當(dāng)期費(fèi)用支出：（一）一使用效能在2年以內(nèi)者（二）二獲得金額在5000元如下者之小額資產(chǎn)（七）決算第二十二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月10日前結(jié)算公司經(jīng)營狀況呈總經(jīng)理核閱其結(jié)算之報(bào)表有（一）一批次別毛利明細(xì)表（二）二比較損益表（三）三資產(chǎn)負(fù)債表第二十三條我司之賬簿報(bào)表系統(tǒng)詳如后表（表略）（八）押匯第二十四條貨品出口結(jié)關(guān)后以報(bào)關(guān)行送來之各項(xiàng)押匯檔交由船務(wù)人員辦理押匯事宜第二十五條押匯后由押匯人員將結(jié)匯證明書交由會(huì)計(jì)人員入賬第二十六條有內(nèi)銷者由關(guān)于人員依客戶請(qǐng)款日期請(qǐng)款第二十七條上項(xiàng)之應(yīng)收款項(xiàng)變動(dòng)均應(yīng)記入收支日?qǐng)?bào)表內(nèi)（九）付款第二十八條貨品出口結(jié)關(guān)后船條料應(yīng)當(dāng)核審報(bào)關(guān)行送來之發(fā)票無誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國內(nèi)科人員核對(duì)出口數(shù)量另一份交財(cái)務(wù)科核對(duì)廠商請(qǐng)款發(fā)票金額與否對(duì)的無誤時(shí)則開立請(qǐng)款傳票連同發(fā)票經(jīng)送財(cái)務(wù)主管簽核后呈權(quán)限主管核閱請(qǐng)款廠商之發(fā)票若遲未寄達(dá)財(cái)務(wù)科人員除督促外應(yīng)于商定之付款票期前辦完內(nèi)部之請(qǐng)款作業(yè)手續(xù)第二十九條會(huì)計(jì)人員就請(qǐng)款傳票之內(nèi)容及憑證應(yīng)加以審核無誤后蓋上會(huì)計(jì)科目呈總經(jīng)理批核付款第三十條出納人員依經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)之請(qǐng)款傳票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)連同該請(qǐng)款傳票呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款若有廠商規(guī)定免除禁止背書轉(zhuǎn)讓或變更商定之付款條件如縮短票期或支付鈔票等時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)科報(bào)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)更改第三十一條各部門因公需要暫借10000元以上金額者必要于一日前經(jīng)權(quán)限主管并告知財(cái)務(wù)科方得支付第三十二條其他各項(xiàng)費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)詳如請(qǐng)款暨傳票填寫之要點(diǎn)闡明第三十三條小額及暫時(shí)性支出或借支由出納人員以零用金支付第三十四條除零用金支付者外其他各類付款應(yīng)每日記入收支日?qǐng)?bào)表內(nèi)（十）附則第三十五條本準(zhǔn)則經(jīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)行其修改亦同五、會(huì)計(jì)科工作細(xì)則（一）應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)第一條為保證公司權(quán)益減少壞賬損失特制定本辦法第二條提供應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查并隨時(shí)考察客戶信用變化簽注在資信調(diào)查表有關(guān)欄內(nèi)但政府機(jī)關(guān)公共事業(yè)信用良好民營大公司以及各種機(jī)會(huì)性小金額或鈔票交易客戶可不受此限第三條在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生支票收受時(shí)應(yīng)注意下列關(guān)于事項(xiàng)：注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票注意查明支票有效絕對(duì)必要記載事項(xiàng)（如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等）與否齊全非該客戶或本人簽發(fā)支票應(yīng)規(guī)定交付支票人在支票上履行背書手續(xù)注意所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少表達(dá)與該銀行往來時(shí)間越長信用較為可靠注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額退票記錄情形注意支票上文字有否涂改涂銷注意支票記載任何處不能修改（如大寫金額）可更改處與否于更改處加蓋原印章如有背書人時(shí)應(yīng)同步蓋章注意支票上文字記載備注（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）注意支票與否已過期如有背書人應(yīng)注意支票提示期日與否超過我司特別規(guī)定盡量運(yùn)用機(jī)會(huì)通過A客戶注意B客戶支票信用第四條商業(yè)支票乙種存款取款單不適當(dāng)接受但如須參加客戶債權(quán)分派或客戶自身未使用支票及客戶的確無支票且信用良好者除外第五條所收支票已繳交者如退票或因客戶存款局限性或其他因素規(guī)定退回兌現(xiàn)或換票時(shí)營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科解決營業(yè)單位取回原支票后必要先向客戶獲得相稱于原支票金額鈔票或擔(dān)保品或新開支票再將原支票交付客戶第六條公司在交易中收到票據(jù)要通過應(yīng)收票據(jù)賬戶進(jìn)行核算但由于商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外還由出票人連帶負(fù)責(zé)并且代表著實(shí)際商品銷售貨款倘為數(shù)較大普通都另設(shè)應(yīng)民承兌匯票賬戶與應(yīng)收票據(jù)賬戶分開核算第七條應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從應(yīng)收票據(jù)賬戶中轉(zhuǎn)出用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶以反映該拒付事實(shí)凡是以為無法收回現(xiàn)款應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記轉(zhuǎn)作壞賬損失第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)應(yīng)填具折讓證明單送呈主管批準(zhǔn)后始得辦理（如急需時(shí)得先行以電話獲得主管批準(zhǔn)而后補(bǔ)辦）或遇有銷貨退回時(shí)應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一索回送交會(huì)計(jì)人員辦理（如不能取回時(shí)應(yīng)向客戶獲得銷貨退回證明）其折讓或退回某些應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表達(dá)不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除第九條會(huì)計(jì)科接到銀行告知客戶退票時(shí)應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門營業(yè)部門對(duì)于退票如無法換回鈔票或新票時(shí)應(yīng)即寄發(fā)存證信函告知發(fā)票人及背書人迅速妥善解決并由營業(yè)部門填送呆賬（退票）解決報(bào)告表隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單送會(huì)計(jì)科依章辦理第十條依法申訴而無法收回債權(quán)某些應(yīng)獲得法院債權(quán)憑證交送會(huì)計(jì)科列冊(cè)保管倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人在利益償還求償時(shí)效期內(nèi)有償還能力時(shí)應(yīng)申請(qǐng)法院執(zhí)行第十一條我司營業(yè)人員不依本細(xì)則各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為致使我司權(quán)益受損時(shí)依人事管理規(guī)則責(zé)處情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦第十二條本細(xì)則送呈批準(zhǔn)后發(fā)布實(shí)行修訂時(shí)亦同（二）盤點(diǎn)辦法第十三條我司為便于年度結(jié)算核對(duì)賬卡記載與購料實(shí)際數(shù)字與否發(fā)生錯(cuò)誤特制定本辦法第十四條盤點(diǎn)種類年中盤點(diǎn)于每年6月底由本單位自行盤點(diǎn)年終盤點(diǎn)于每年年終12月31日下午13時(shí)舉辦由各單位互相盤點(diǎn)第十五條盤點(diǎn)方式1．年中盤點(diǎn)由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點(diǎn)后將盤點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)科審核成果于盤點(diǎn)后半月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位2．年終盤點(diǎn)先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡而提成若干組指派若干人分組預(yù)盤再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點(diǎn)最后并由高檔主管抽點(diǎn)盤點(diǎn)成果經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)科核對(duì)后于1個(gè)月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位第十六條盤點(diǎn)環(huán)節(jié)正式盤點(diǎn)之前先由本單位預(yù)盤人員將各項(xiàng)應(yīng)盤物品清點(diǎn)后填注標(biāo)簽懸掛在各項(xiàng)物品之上然后再將各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列于盤點(diǎn)表內(nèi)于正式盤點(diǎn)時(shí)交由盤點(diǎn)人參照實(shí)盤倘有數(shù)字不符或物品漏列表等事情盤點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列第十七條盤點(diǎn)范疇成品原料（含半成品）物料機(jī)器設(shè)備外借原料及加工原料第十八條盤點(diǎn)解決盤點(diǎn)表一式三聯(lián)白聯(lián)為存根聯(lián)紅聯(lián)為審核聯(lián)藍(lán)聯(lián)為婦聯(lián)此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后白聯(lián)由各單位自存紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)科審核審核成果紅聯(lián)留會(huì)計(jì)科存案藍(lán)聯(lián)送盤點(diǎn)單位參照第十九條人員分派預(yù)盤人員由本單位承辦人或保管人擔(dān)任盤點(diǎn)及盤點(diǎn)人員由人事部門在其他部門中選派抽點(diǎn)人請(qǐng)各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔(dān)任第二十條本辦法由會(huì)計(jì)科告知有關(guān)部門協(xié)助實(shí)行經(jīng)通過后實(shí)行第二十一條本辦法如有未盡事項(xiàng)可隨時(shí)修改（三）員工儲(chǔ)蓄存款辦法第二十二條為響應(yīng)政府獎(jiǎng)勵(lì)公民儲(chǔ)蓄及安定我司員工生活特制定本辦法此處員工系指我司正式員工（試用期滿3個(gè)月）而言如下簡稱員工第二十三條本辦法由會(huì)計(jì)科指定專人負(fù)責(zé)辦理員工儲(chǔ)蓄存款收付登記保管告知等事項(xiàng)第二十四條存入款項(xiàng)時(shí)存款人應(yīng)自行填妥存款單一份經(jīng)會(huì)計(jì)科主管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)后方得入賬依票據(jù)某些應(yīng)經(jīng)互換退一日起算第二十五條提出款項(xiàng)時(shí)取款人應(yīng)自行填好提款單一份并親自簽名蓋章才可提款第二十六條員工儲(chǔ)蓄存款主辦人在受理提款時(shí)要事先核對(duì)印章和簽名以及金額金額在5000元以上提款應(yīng)于3天前告知主辦人第二十七條存款利率依國家銀行所定利率作參照由財(cái)務(wù)部主管人員制定（四）備用金管理第二十八條公司本部由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)各單位零星支付必要時(shí)再行研討設(shè)立專人辦理第二十九條備用金借支程序如下：各單位零星費(fèi)用開支如需預(yù)備鈔票應(yīng)填具備用金借（還）款告知單交備用金管理人員即憑告知單支給鈔票付款告知單內(nèi)金額應(yīng)按權(quán)責(zé)由各級(jí)主管蓋章備用金暫支不得超過1000元特別事故者應(yīng)由公司行政部經(jīng)理核準(zhǔn)備用金借支經(jīng)手人應(yīng)于1周內(nèi)獲得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管人印章后交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支如超過1周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還第三十條備用金保管及作業(yè)程序如下：備用金收支應(yīng)設(shè)立備用金賬戶并編制收支日?qǐng)?bào)送呈公司部經(jīng)理核閱備用金每周應(yīng)將收到發(fā)票或收據(jù)編制備用金支出傳票結(jié)報(bào)一次送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科會(huì)計(jì)科收到備用金支出傳票后應(yīng)于當(dāng)天即行付款以期保持備用金額與周轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)科收到備用金支出傳票補(bǔ)足備用金后如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問時(shí)可直接告知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)如經(jīng)手人延擱不辦須參照第二條（4）款辦理備用金賬戶應(yīng)逐日結(jié)清第三十一條備用金應(yīng)由保管人員出具保管收據(jù)存于財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科如有缺少概由保管人員負(fù)責(zé)補(bǔ)償（五）會(huì)計(jì)預(yù)算第三十二條營業(yè)預(yù)算各事業(yè)部應(yīng)于每營業(yè)年度10月底前依下年度營業(yè)目的擬訂下年度營業(yè)預(yù)算預(yù)算編制依會(huì)計(jì)科目內(nèi)容營業(yè)收入營業(yè)成本（原材料物料人工或外包工程）營業(yè)費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用等并擬編資金來源與運(yùn)用籌劃表一式兩份經(jīng)核準(zhǔn)后一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科備查一份自存第三十三條年度籌劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算各事業(yè)部就已核定投資建廠籌劃與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算依會(huì)計(jì)科目內(nèi)容編制明細(xì)表及長期資金支出預(yù)測表年度預(yù)算執(zhí)行控制表前項(xiàng)預(yù)算表編制事業(yè)部應(yīng)按財(cái)務(wù)分類原則分項(xiàng)設(shè)立預(yù)算執(zhí)行控制卡及工程進(jìn)度預(yù)算控制卡一式兩份自存一份以一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科編制長期資金預(yù)算執(zhí)行預(yù)測表第三十四條鈔票收支預(yù)算各事業(yè)部應(yīng)就當(dāng)年下半年度運(yùn)營資金收支情形酌情編制下半年每月運(yùn)營資金收支預(yù)測表一式兩份一份自存一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科編制年度運(yùn)營資金收支匯總預(yù)測表詳細(xì)內(nèi)容見第十一條（六）原始憑證第三十五條登記1．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)解決程序應(yīng)依我司規(guī)定依照合法原始憑證登記記賬憑證依照合法記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿依照符合規(guī)定會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告但原始憑證格式及其所載項(xiàng)目具備記賬憑證條件可代替為記賬憑證各種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)依我司規(guī)定難以解決時(shí)須參照普通會(huì)計(jì)原理原則辦法或習(xí)慣在不違背政府法令范疇內(nèi)解決2．去辦原始憑證關(guān)系鈔票票據(jù)債券等出納沒有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員蓋章不得為出納執(zhí)行主管會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目時(shí)對(duì)于鈔票票據(jù)債券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)每年至少應(yīng)辦理一次會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)解決發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)即予改正第三十六條審核1．原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核如有下列情形者當(dāng)視為不合法：法令明定為不當(dāng)支出者書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)通過不符與我司關(guān)于規(guī)定抵觸2．支出憑證審核（1）支付款項(xiàng)應(yīng)獲得收款人統(tǒng)一發(fā)票為原則但金額在規(guī)定數(shù)目如下以收款人收據(jù)即可（2）對(duì)于營利事業(yè)購進(jìn)物品或支付費(fèi)用原始憑證應(yīng)蓋有該營利事業(yè)印章并記明如下各項(xiàng)：該公司或商品名稱地址貨品名稱規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)單價(jià)及總價(jià)交易日期我司名稱和地址前項(xiàng)原始憑證若為收據(jù)并須填明該營利事業(yè)統(tǒng)一編號(hào)貼足印花（3）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用原始憑證應(yīng)記明如下各項(xiàng)：該收款人姓名住址居民身份證編號(hào)必要時(shí)檢送身份證影印本支付款項(xiàng)因素實(shí)收金額收到日期我司名稱和地址前項(xiàng)原始憑證如為收據(jù)應(yīng)貼足印花并依法代扣捐稅（4）對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出原始憑證應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱地址支付款項(xiàng)事由實(shí)收金額收到日期我司名稱地址（5）對(duì)于我司內(nèi)部支出原始憑證應(yīng)依我司關(guān)于規(guī)定辦理（6）購進(jìn)材料原料和其他消耗品原始憑證均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請(qǐng)購單）（7）購進(jìn)固定資產(chǎn)原始憑證應(yīng)檢查所附固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和請(qǐng)購單（8）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張（9）員工出差差旅費(fèi)應(yīng)依照我司《員工出差旅費(fèi)報(bào)支辦法》支給并填具《出差差旅費(fèi)報(bào)告表》檢附關(guān)于單據(jù)報(bào)銷（10）支出憑證單據(jù)上應(yīng)用大寫數(shù)字書寫實(shí)付金額不得涂改或挖補(bǔ)支出憑證上所列金額為外幣時(shí)應(yīng)將折合率及折合人民幣總數(shù)詳細(xì)登載（11）非中文憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員將其內(nèi)容摘要譯成中文一并附送（12）各部門費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制依各該預(yù)算規(guī)定辦理（13）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效3．收入憑證審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入各項(xiàng)收入均應(yīng)獲得足資證明收入憑證（2）成品銷售應(yīng)以我司關(guān)于規(guī)定價(jià)格為其審核根據(jù)（3）凡屬出售資產(chǎn)收入應(yīng)以合同契約開票議價(jià)記錄或其他關(guān)于書面證據(jù)為其審核根據(jù)凡屬互換資產(chǎn)所得利益收入應(yīng)依互換合同契約或其他關(guān)于書面證據(jù)為其審核根據(jù)（4）成品銷售及其他資產(chǎn)出售所開統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：客戶名稱地址我司名稱地址及印章銷售成品或其他資產(chǎn)名稱數(shù)量單價(jià)及總價(jià)其他事項(xiàng)（5）收入憑證有下列情形之一當(dāng)視為不合理憑證：收入計(jì)算及條件與規(guī)定不符者書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者形式未具或手續(xù)不全者其他與法令規(guī)定不符者第三十七條范疇凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其通過文書單據(jù)均為原始憑證原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必要具備某種條件應(yīng)依其規(guī)定（七）記賬憑證第三十八條登記1．不生效力或不合法原始憑證不得作為登記記賬憑證依照2．記賬憑證編制除整頓結(jié)算結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外應(yīng)依照原始憑證進(jìn)行3．應(yīng)當(dāng)具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法獲得會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)經(jīng)其主管各層核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)會(huì)簽送與部門經(jīng)理或廠長批準(zhǔn)才可以據(jù)以編制記賬憑證事后如獲得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附4．記賬憑證內(nèi)所記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所示者相符原始憑證余額如不以分位為止者應(yīng)將分位如下小數(shù)四舍五入記入記賬憑證5．凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相似而會(huì)計(jì)事項(xiàng)內(nèi)容并不相似或總分類科目雖屬相似而明細(xì)分類賬科目并不相似者均應(yīng)按項(xiàng)目記賬憑證轉(zhuǎn)正但屬成本計(jì)算科目另有規(guī)定解決辦法者不在此限6．鈔票票據(jù)證券及財(cái)產(chǎn)增減保管轉(zhuǎn)移應(yīng)隨時(shí)依照合法原始憑證填具記賬憑證但關(guān)于生產(chǎn)成本已隨時(shí)依照合法原始憑證而直接記入明細(xì)分類賬者須按期分類匯總填具記賬憑證第三十九條審核記賬憑證有下列情形者視為不合法憑證應(yīng)予改正：記賬憑證依照不合法原始憑證填制者未依規(guī)定程序編制者記載內(nèi)容與原始憑證不符者會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)行記載事項(xiàng)未記明者依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章未經(jīng)其簽名蓋章者但各單位主管已在原始憑證上簽章者在記賬憑證上可不再簽字有記載抄寫計(jì)算錯(cuò)誤而未遵循規(guī)定改正者其他與法令或公司規(guī)章不符者（八）會(huì)計(jì)賬簿第四十條除我司另有規(guī)定外均應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記第四十一條依照記賬憑證記入賬簿時(shí)除總分類賬應(yīng)先匯編日記余額電子表格然后依照該表轉(zhuǎn)入外其明細(xì)分類賬應(yīng)依照記賬憑證登記第四十二條記表時(shí)其賬簿內(nèi)所記載會(huì)計(jì)科目金額及其他事項(xiàng)均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相似第四十三條日記余額電子表格編制及各種賬簿登記均應(yīng)每日進(jìn)行第四十四條賬簿有如下情形者視為不合法賬簿應(yīng)予改正如不改正不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告日記電子表格及賬簿登記未據(jù)規(guī)定記賬憑證或原始憑證進(jìn)行記入總分類賬目未據(jù)規(guī)定日記電子表格日記電子表格及賬簿內(nèi)容與計(jì)賬憑證或原始憑證不符或總分類賬內(nèi)容與日記電子表格不符記載抄寫計(jì)算等錯(cuò)誤不依規(guī)定改正者其他不合法狀況第四十五條總分類賬及明細(xì)賬原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸余額如事實(shí)上無此規(guī)定可考慮實(shí)際情形改為每周進(jìn)行但每月終了時(shí)必要辦理結(jié)總一次計(jì)算各賬戶本月共計(jì)和截止到本月合計(jì)以利月報(bào)編制第四十六條我司有如下狀況之一時(shí)應(yīng)辦理結(jié)賬會(huì)計(jì)年度終了時(shí)公司改組合并時(shí)公司解散時(shí)主管部門規(guī)定公示需要和配合利潤中心制度實(shí)行每3個(gè)月須結(jié)賬第四十七條結(jié)賬前應(yīng)為下列各項(xiàng)整頓分錄所有預(yù)測預(yù)收應(yīng)收應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各項(xiàng)事務(wù)整頓分類折舊壞賬及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)費(fèi)用整頓記錄材料成品等實(shí)際存量與賬面不符整頓記錄其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項(xiàng)整頓分錄第四十八條年終結(jié)賬時(shí)各賬目經(jīng)整頓后其借貸方余額依下列規(guī)定解決收入支出各項(xiàng)目余額應(yīng)結(jié)賬本期損益科目為損益計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債和凈值各科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各項(xiàng)科目收支各科結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)做成分錄資產(chǎn)負(fù)債和凈值各科目結(jié)算直接在賬簿上記錄第四十九條賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷改正并于改正處蓋章證明不得挖補(bǔ)刮擦或用藥水涂抹如錯(cuò)誤于事后發(fā)現(xiàn)而其錯(cuò)誤不影響結(jié)款應(yīng)由察覺人員將狀況呈明主管人員改正若其錯(cuò)誤影響結(jié)數(shù)或相對(duì)賬戶余額者應(yīng)另制傳票改正數(shù)字書寫錯(cuò)誤無論寫錯(cuò)一位或數(shù)字均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)據(jù)所有用雙紅線劃去另行書寫對(duì)的數(shù)字并由記賬人員蓋章證明第五十條賬簿及重要備查簿內(nèi)有重揭兩頁產(chǎn)生空白頁時(shí)應(yīng)將空白頁劃傷紅線注銷如跳過一行或兩行應(yīng)將誤空行劃紅線注銷畫線注銷賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明第五十一條各種賬簿總首頁應(yīng)列啟用單闡明公司名稱或各廠名稱年度賬簿名稱冊(cè)次頁數(shù)啟用日期并由負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)蓋章各種賬簿末頁應(yīng)列經(jīng)營人員一覽表填寫記賬人員姓名職別經(jīng)管日期凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)須將各項(xiàng)賬簿由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿經(jīng)營人員一覽表內(nèi)書明交接年月日并蓋章證明第五十二條各種賬簿賬頁編號(hào)除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號(hào)外活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁順序編號(hào)年度終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊(cè)總分類賬和用細(xì)分類賬應(yīng)在各賬簿前加一目錄第五十三條各種賬簿除已經(jīng)用盡者外在決算期前不得更換新賬簿其可長期持續(xù)記載在決算期后不用更換第五十四條各種賬簿在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號(hào)并貼足印花稅字其重要賬簿應(yīng)送本地稅務(wù)機(jī)構(gòu)檢?。ň牛?huì)計(jì)報(bào)告第五十五條會(huì)計(jì)報(bào)告編制除了決算報(bào)告應(yīng)將屬于報(bào)告期間內(nèi)會(huì)計(jì)事項(xiàng)所有列入外日?qǐng)?bào)月報(bào)等可依照期末辦理完畢時(shí)已經(jīng)入賬會(huì)計(jì)事項(xiàng)來編制第五十六條會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所體現(xiàn)事實(shí)應(yīng)與賬簿所記載數(shù)字相符但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)賬簿入賬而直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告第五十七條會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情形之一者應(yīng)予改正：其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符者編造不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤者抄寫計(jì)算等有錯(cuò)誤者未經(jīng)應(yīng)予訂立人員訂立者其他與法令或公司規(guī)定不符者第五十八條會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總公司所定期限編制第五十九條我司所屬機(jī)構(gòu)所編送會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)為綜合報(bào)告必要時(shí)并附送所屬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)告第六十條各種會(huì)計(jì)報(bào)告均應(yīng)留存底稿第六十一條會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總公司核準(zhǔn)不得隨意給與任何機(jī)關(guān)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于理解會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)格應(yīng)大小一致以便裝訂（十）會(huì)計(jì)檔案第六十二條原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目區(qū)別依記賬憑證順序分別裝訂成冊(cè)另加封面詳記起訖日期會(huì)計(jì)科目種類起訖號(hào)碼等記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)并按月裝訂成冊(cè)另加封面詳記日期起訖號(hào)碼記賬憑證頁數(shù)第六十三條下列原始憑證須分別裝訂保管并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)或其他便于查封事項(xiàng)：各種契約及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷應(yīng)留待將來使用鈔票票據(jù)證券等憑證將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還檔書據(jù)其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者第六十四條我司及所屬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢會(huì)計(jì)賬簿等檔案均應(yīng)分年編號(hào)妥為保管（十一）鈔票及債券第六十五條業(yè)務(wù)范疇1．我司所屬機(jī)構(gòu)鈔票及債券管理除了法令另有規(guī)定外悉依本規(guī)定解決2．此處所稱鈔票不但涉及庫存鈔票還含銀行存款即期支票及到期票據(jù)此處所稱債券是指公司債券政府債券3．業(yè)務(wù)范疇內(nèi)指鈔票預(yù)算登記報(bào)告等事項(xiàng)涉及出納保管轉(zhuǎn)移事務(wù)應(yīng)由出納科辦理4．各機(jī)構(gòu)鈔票除供尋常零星支付所需定額庫存鈔票外均應(yīng)存入銀行各機(jī)構(gòu)收入人民幣某些應(yīng)存入銀行外幣某些應(yīng)存入政府指定銀行債券均由會(huì)計(jì)科集中管理5．各機(jī)構(gòu)庫存鈔票和債券應(yīng)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤點(diǎn)6．各機(jī)構(gòu)購入公司政府債券應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司核準(zhǔn)后辦理簽報(bào)由公司集中保管7．各機(jī)構(gòu)銀行支票應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人主辦會(huì)計(jì)人員主辦出納人員會(huì)同簽章第六十六條鈔票預(yù)算1．鈔票支出應(yīng)由會(huì)計(jì)科編制預(yù)算切實(shí)執(zhí)行如因事需要必要變更時(shí)由會(huì)計(jì)科主管簽請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正此外鈔票預(yù)算是在財(cái)務(wù)科鈔票預(yù)算系統(tǒng)下子系統(tǒng)2．鈔票預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門需要以財(cái)力經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算3．鈔票預(yù)算依業(yè)務(wù)籌劃固定資產(chǎn)建設(shè)改良擴(kuò)充籌劃舉債及償債籌劃資金轉(zhuǎn)投資籌劃資金調(diào)度籌劃及盈余分派等編制4．每期或每月終了應(yīng)將鈔票實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)分析比較列報(bào)關(guān)于財(cái)務(wù)部調(diào)度主管人員參照第六十七條登記報(bào)告1．每日收支完畢由出納登記鈔票簿銀行存款明細(xì)賬后應(yīng)編制鈔票及銀存日?qǐng)?bào)表連同該日收支傳票于次日交送會(huì)計(jì)科2．銀行對(duì)賬單應(yīng)給銀行即送會(huì)計(jì)科核對(duì)并編制調(diào)節(jié)表第六十八條調(diào)轉(zhuǎn)金設(shè)立與收付總公司及所屬機(jī)構(gòu)關(guān)于部門視其業(yè)務(wù)需要可呈準(zhǔn)設(shè)立周轉(zhuǎn)金其金額由各關(guān)于部門會(huì)同會(huì)計(jì)科報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核定周轉(zhuǎn)金動(dòng)用須由各部門主管核定經(jīng)營周轉(zhuǎn)金部門應(yīng)設(shè)立周轉(zhuǎn)金收支登記單依照原始憑證登記周轉(zhuǎn)金支出以原設(shè)立目范疇為限不得作其他用途周轉(zhuǎn)金于年終時(shí)應(yīng)一次退回會(huì)計(jì)科必要時(shí)于次年再向會(huì)計(jì)科續(xù)借周轉(zhuǎn)金經(jīng)營情形應(yīng)由會(huì)計(jì)科不定期派員檢查并將檢查成果簽報(bào)主管核閱經(jīng)管周轉(zhuǎn)人員應(yīng)盡管理之責(zé)如因玩忽職守而致公司蒙受損失應(yīng)負(fù)補(bǔ)償責(zé)任關(guān)于主管人員受連帶處分周轉(zhuǎn)金如奉總公司規(guī)定撤銷時(shí)原請(qǐng)領(lǐng)部門應(yīng)將周轉(zhuǎn)金及時(shí)繳回六、出納作業(yè)解決細(xì)則第一條本解決程序涉及鈔票及銀行存款收入與支出等作業(yè)第二條為便于零星支付起見可設(shè)零用金采用定額制其額度由總經(jīng)理核定其零用金由出納經(jīng)營第三條零用款項(xiàng)支付由零用金保管員憑支付證明單付款此項(xiàng)支付證明單與否符合規(guī)定零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核第四條零用金撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單兩份一份自存一份會(huì)同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款第五條除零用金外我司一切支付由會(huì)計(jì)部門依照原始憑證編制支出傳票辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付第六條我司出納依照會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)支出傳票辦理鈔票票據(jù)支付登記及轉(zhuǎn)移第七條除零用金外所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額與否與實(shí)際相符領(lǐng)款人印鑒與否相符如有疑問應(yīng)查明后方能支付第八條凡一次支付未超過1000元者徑由零用金支付外別的一律開昂首畫線支票支付第九條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用支付應(yīng)將本支票或鈔票交付收款人或廠商我司人員不得代領(lǐng)如因特殊因素必要由我司人員代領(lǐng)需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)第十條我司一切支付應(yīng)以解決妥善傳票或憑證為根據(jù)任何規(guī)定先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予回絕第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記第十二條我司支付款項(xiàng)付款程序悉依照下列環(huán)節(jié)辦理：1．原始憑證審核（1）內(nèi)購工程發(fā)包款應(yīng)依照統(tǒng)一發(fā)票普通憑證以及收到貨品器材驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)關(guān)于單位簽章證明及核準(zhǔn)方可送交會(huì)計(jì)部門開具傳票（2）預(yù)付暫付款項(xiàng)應(yīng)依照合同或核準(zhǔn)文獻(xiàn)由總辦單位填具清款單注明合同檔字號(hào)呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票（3）普通費(fèi)用應(yīng)依照發(fā)票收據(jù)或內(nèi)部憑證經(jīng)關(guān)于主管簽章證明及核準(zhǔn)方可送交會(huì)計(jì)部門開具傳票2．會(huì)計(jì)憑證核準(zhǔn)（1）會(huì)計(jì)部門應(yīng)依照原始憑證開具傳票（2）會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證與否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定手續(xù)（3）傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜第十三條關(guān)于船務(wù)運(yùn)費(fèi)外匯結(jié)匯款棧租以及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款應(yīng)填具清款單檢附輸入允許證影印本送交會(huì)計(jì)部門以預(yù)付或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收必要于支付后日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)第十四條我司各項(xiàng)支出付款日期如下1．國內(nèi)采購貨品付款每月25日付款一次星期日及例假日順延但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限2．普通費(fèi)用付款經(jīng)常發(fā)生費(fèi)用仍此前項(xiàng)期限辦理內(nèi)部員工費(fèi)用每天支付以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限3．薪金付款（1）職工每月10日（2）作業(yè)員分10日25日2次因特殊狀況需提前支付者得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后再予支付第十五條會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳狀況時(shí)應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定報(bào)繳書向公庫繳納并以影印本一份附于傳票后凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)狀況者會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年1月底前填具政府規(guī)定憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)并將正副本交各納稅義務(wù)人第十六條薪金支付應(yīng)由總務(wù)人事單位依照考勤表編制薪金表于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后應(yīng)將其中所收貨款解繳出納出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門并據(jù)以編制傳票第十八條為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見我司員工應(yīng)于每年度開始1個(gè)月內(nèi)及新進(jìn)人員報(bào)屆時(shí)填報(bào)薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng)親屬申報(bào)表由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí)作為所得稅扣繳申報(bào)根據(jù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一員工給付薪金及扣繳狀況填載于各類收入扣繳資料登記表上作為日后扣繳申報(bào)之用第十九條凡依法應(yīng)扣繳所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票若因主辦人員疏忽發(fā)生漏扣漏報(bào)漏貼或短扣短報(bào)短貼等狀況以致遭受懲罰者以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)滯繳狀況其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)補(bǔ)償七、總公司財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)解決細(xì)則（一）應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)第一條總公司財(cái)務(wù)科須分別為各營業(yè)所設(shè)立一應(yīng)收賬款明細(xì)賬每天就分公司寄來銷貨日?qǐng)?bào)表分別依其每日總金額登錄其應(yīng)收賬款增減狀況第二條每月底總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)編制賬齡分析表并與各營業(yè)所會(huì)計(jì)員寄來應(yīng)收賬款明細(xì)表核對(duì)無誤后于次月6日呈送總經(jīng)理第三條總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)將每天收到票據(jù)及鈔票于當(dāng)天下午即轉(zhuǎn)存銀行或請(qǐng)銀行委收并將應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分別登錄于各該到期日應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表第四條營業(yè)所會(huì)計(jì)分別于當(dāng)天下班前寄銷貨日?qǐng)?bào)表總公司財(cái)務(wù)科于第日收到后應(yīng)即編制銷貨日?qǐng)?bào)總表并于當(dāng)天呈送總經(jīng)理核閱（二）銀行存款及鈔票收支第五條總公司財(cái)務(wù)科須每天編制鈔票銀行存款收支日?qǐng)?bào)表呈送總經(jīng)理核閱本表收入欄應(yīng)涉及托收票據(jù)轉(zhuǎn)入某些第六條我司除各營業(yè)所零星支出外其他各大項(xiàng)支出及采購貨款一律由總公司財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理付款每月3日前為請(qǐng)款截止日15日前財(cái)務(wù)科需審核整頓完畢并編妥傳票呈送總經(jīng)理核閱每月20日為付款日（三）零用金第七條總公司財(cái)務(wù)科須指定專人負(fù)責(zé)總公司零用金保管與支付總公司零用金額暫定為5萬元整將來視實(shí)際狀況再行斟酌調(diào)節(jié)第八條關(guān)于零用金保管支付與補(bǔ)充悉依我司零用金管理辦法規(guī)定辦理（四）薪金第九條財(cái)務(wù)科除整頓總公司人員薪金外并于收到各營業(yè)所薪金表28日前送呈總經(jīng)理核準(zhǔn)并于當(dāng)天將各營業(yè)所薪金分別轉(zhuǎn)匯至各營業(yè)所賬戶第十條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司人員薪金發(fā)放并應(yīng)遵守薪金保密規(guī)定（五）損益結(jié)算與報(bào)表編制第十一條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司及全公司損益結(jié)算與報(bào)表編制次月6日前財(cái)務(wù)科須將下列報(bào)表呈送總經(jīng)理核閱：總公司損益表全公司匯總損益表營業(yè)分析月報(bào)表（六）利潤中心獎(jiǎng)金分派表第十二條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核各營業(yè)所利潤計(jì)算表與利潤中心獎(jiǎng)金分派表并分別于1月4月7月10月每個(gè)6日前呈送總經(jīng)理核閱八、分公司會(huì)計(jì)解決準(zhǔn)則（一）應(yīng)收賬款第一條業(yè)務(wù)代表每天須將當(dāng)天所收到款項(xiàng)填具繳款單并同鈔票及支票交營業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收營業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收后于繳款單上簽字并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表第二條業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)客戶簽單須當(dāng)天繳還營業(yè)所會(huì)計(jì)第二天欲前去收款時(shí)再向營業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取第三條營業(yè)所會(huì)計(jì)每天須編制銷貨日?qǐng)?bào)表于當(dāng)天下班前將銷貨日?qǐng)?bào)表連同支票銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務(wù)代表繳款單第一聯(lián)第二聯(lián)存留于分公司會(huì)計(jì)處呈分公司主管核閱以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司鈔票則劃撥入總公司賬戶第四條業(yè)務(wù)代表收款時(shí)倘因客戶規(guī)定而批準(zhǔn)尾數(shù)折讓時(shí)除應(yīng)詳填銷貨折讓證明單并由客戶證明蓋章后交回分公司會(huì)計(jì)員再送營業(yè)所主管核準(zhǔn)倘未獲得銷貨折讓證明單者一律于當(dāng)月自該單位獎(jiǎng)金中就其短少某些全數(shù)扣除第五條營業(yè)所會(huì)計(jì)須為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)表各廠商之銷貨及收款狀況均須逐筆登錄每月底須編制應(yīng)收賬款月報(bào)表并于次月3日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科第六條客戶規(guī)定換貨時(shí)一律先辦理銷貨退回填具出貨單單上蓋退貨字樣代替退貨單再依正常手續(xù)辦理出貨（二）存貨第七條營業(yè)所會(huì)計(jì)須為每種型號(hào)貨品分別設(shè)立存貨明細(xì)賬每筆存貨進(jìn)出狀況均須逐筆詳實(shí)登錄絕不可有提前入賬或延后入賬狀況第八條存貨賬登錄不可有月底先開發(fā)票次月再行出貨虛報(bào)業(yè)績狀況營業(yè)所會(huì)計(jì)亦須注意不得有月底先行出貨虛度業(yè)績次月再行退貨不當(dāng)情形第九條每月底由營業(yè)所會(huì)計(jì)會(huì)同營業(yè)所主管盤點(diǎn)存貨并填制存貨月報(bào)表于次月3日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科第十條每月底盤點(diǎn)倘有盤損時(shí)須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)并闡明因素而盤損某些當(dāng)季即依成本核算自該營業(yè)所獎(jiǎng)金中全數(shù)扣除第十一條總公司財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員每3個(gè)月須至營業(yè)所隨時(shí)換盤一次（三）零用金第十二條各營業(yè)所由會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)零用金保管與支付零用金額一律暫定為萬元整將來視實(shí)際狀況再行斟酌調(diào)節(jié)第十三條各營業(yè)所人員請(qǐng)領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)須填具支出證明單經(jīng)營業(yè)所主管核準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)員自零用金支付第十四條營業(yè)所零用金僅限于零星費(fèi)用支付凡營業(yè)所代總公司采購貨款貨品采購一律由總公司集中辦理付款惟總公司得請(qǐng)營業(yè)所就近代為采購或員工薪金等大額支付一律由總公司撥付第十五條零用金將用完時(shí)營業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)填妥傳票并同零用金報(bào)銷單付款憑證匯寄總公司財(cái)務(wù)科以補(bǔ)充零用金第十六條關(guān)于零用金詳細(xì)規(guī)定可參照零用金管理辦法（四）薪金第十七條每月25日營業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)將該單位薪金表并同經(jīng)主管核準(zhǔn)員工考勤表及編制傳票以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科第十八條總公司財(cái)務(wù)科將營業(yè)所薪金撥入營業(yè)所賬戶后會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)至銀行或郵局領(lǐng)取鈔票并負(fù)責(zé)薪金分裝與發(fā)放第十九條營業(yè)所會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守薪金保密規(guī)定（五）損益表第二十條各營業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)于次月3日前編妥該營業(yè)所損益表經(jīng)營業(yè)所主管核準(zhǔn)后于次日早上以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科（六）利潤中心獎(jiǎng)金分派表第二十一條各營業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)負(fù)責(zé)編制各季損益表及利潤中心獎(jiǎng)金分派表并分別于1月4月7月10月每個(gè)3日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科九、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)則（一）總則第一條本規(guī)則指在規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中作用第二條本規(guī)則適應(yīng)于本集團(tuán)所有核算單位涉及獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位（二）重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值計(jì)算填列各指標(biāo)計(jì)算口徑和格式按附表一和公司財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行表中籌劃數(shù)指各公司每年度承包指標(biāo)數(shù)工業(yè)公司應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比增減水平投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列（三）財(cái)務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量產(chǎn)值質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡樸評(píng)價(jià)并與上年同期水平做一對(duì)比闡明第五條成本費(fèi)用分析1．原材料消耗與上期對(duì)比增減變化狀況對(duì)變化因素做出分析闡明2．管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用增減變化狀況與上期對(duì)比并分析變化因素對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)銷售傭金單列分析3．以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為根據(jù)擬定我司重要產(chǎn)品分析其銷售毛利并依照詳細(xì)狀況分析減少產(chǎn)品單位成本可行途徑第六條利潤分析1．分析重要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額比例（重要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤商品銷售利潤和營業(yè)利潤）2．對(duì)各項(xiàng)投資收益匯總損益及其他營業(yè)收入做出闡明3．分析利潤無成狀況及其因素第七條資金籌集與運(yùn)用狀況分析1．存貨分析（1）依照產(chǎn)品銷售率分析我司產(chǎn)銷平衡狀況（2）分析存貨積壓形成因素及庫存產(chǎn)品完好限度（3）本期解決庫存積壓產(chǎn)品分析涉及解決數(shù)量金額及導(dǎo)致?lián)p失2．應(yīng)收賬款分析（1）分析金額較大應(yīng)收賬款形成因素及解決狀況涉及催收或上訴進(jìn)度狀況（2）本期未獲得貨款收入占總銷售收入比例如比例較大應(yīng)闡明因素（3）應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款某些數(shù)量涉及預(yù)付貨款定金及借給外單位款項(xiàng)等對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并做出闡明（4）季度年度分析應(yīng)相應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析并予以分類闡明第八條負(fù)債分析1．依照負(fù)債比率流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析公司償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小2．分析本期增長借款去向3．季度分析和年度分析應(yīng)依照各項(xiàng)借款利息率與資金利潤率對(duì)比分析各項(xiàng)借款經(jīng)濟(jì)性以作為調(diào)節(jié)借款管道和籌劃根據(jù)之一第九條其他事項(xiàng)分析1．對(duì)發(fā)生重大變化關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目做出分析闡明（如長期投資等）2．對(duì)數(shù)額較大待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用超過限度鈔票余額做出分析3．對(duì)其她影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大項(xiàng)目和重大事件做出分析闡明（四）辦法與建議第十條通過度析對(duì)所存在問題提出解決辦法和途徑涉及1．依照分析結(jié)合詳細(xì)狀況對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議2．對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議3．總結(jié)前期工作中成功經(jīng)驗(yàn)第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名并在第一頁表上右上蓋上單位公章如欄目或紙張不夠請(qǐng)另加附頁但要保持整潔美觀第十二條各公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部一式兩份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)闡明：應(yīng)收賬款平均占用額╳301．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————本月銷售收入（或營業(yè)收入）所有流動(dòng)資金平均占用額╳302．流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————本月銷售收入（或營業(yè)收入）存貨平均占用額╳303．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————本月銷售收入（或營業(yè)收入）銷售利潤或營業(yè)利潤4．銷售利潤率=——————————————╳100%本月銷售收入（或營業(yè)收入）本月產(chǎn)品銷售收入5．產(chǎn)品銷售率=————————————╳100%∑各產(chǎn)品產(chǎn)量╳銷售單價(jià)負(fù)債總額6．負(fù)債比率=———————╳100%資產(chǎn)總額稅后利潤7．投資收益率=———————————————╳100%實(shí)收資本（或上級(jí)撥入資金）以上各項(xiàng)指針平均占用額指該批示月初數(shù)與月末數(shù)平均數(shù)年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中30改為360銷售收入以全年合計(jì)數(shù)計(jì)算各項(xiàng)指針平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)年初數(shù)與年末數(shù)平均數(shù)十、表報(bào)管理規(guī)定第一條我司為求表報(bào)作業(yè)合乎時(shí)效藉以加速內(nèi)部聯(lián)系特訂定本規(guī)定凡我司之各項(xiàng)表報(bào)作業(yè)管理悉依本規(guī)定辦理之第二條本辦法所稱之表報(bào)系指為應(yīng)管理上之需要所設(shè)立之表報(bào)經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)并予正式編號(hào)后列入表報(bào)目錄內(nèi)之所有表報(bào)稱之第三條我司之所有管理用之表報(bào)除依使用單位別及作業(yè)程序依序編號(hào)外并另依表報(bào)之內(nèi)容性質(zhì)劃分為下列三類：1．管制表報(bào)2．應(yīng)復(fù)窗體3．普通窗體（不涉及各單位自用之登記表格）第四條各類表報(bào)之區(qū)別如下：1．凡表報(bào)之右上角加蓋有“管”字者屬第一類之管制表報(bào)即列入管制之表報(bào)表8-1年月份公司財(cái)務(wù)分析表蓋章單位：指標(biāo)名稱本期數(shù)合計(jì)數(shù)籌劃數(shù)完畢籌劃狀況(%)指標(biāo)名稱本期數(shù)上年同期數(shù)增減水平營業(yè)收入(元)總產(chǎn)值(元)利潤(元)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)創(chuàng)匯額(美元)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)存貨(元)銷售利潤率(%)借款總額(元)產(chǎn)品銷售率(%)應(yīng)收賬款(元)負(fù)債比率(%)職工人數(shù)(人)投資收益率(%)本月財(cái)務(wù)狀況分析表8-2記賬憑證匯總表年月日至日第號(hào)會(huì)計(jì)科目借方貸方備注記賬憑證自字第號(hào)至第號(hào)自字第號(hào)至第號(hào)自字第號(hào)至第號(hào)共頁會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制表：2．凡表報(bào)之右上角加蓋有“復(fù)”字者屬第二類之應(yīng)復(fù)窗體即由收發(fā)單位列入追蹤并待收文單位答復(fù)之窗體3．凡表報(bào)之右上角未加蓋字樣者屬第三類之普通窗體即第一二類外并經(jīng)正式編號(hào)列入“表報(bào)目錄”之窗體第五條各類表報(bào)之收發(fā)統(tǒng)由總務(wù)部負(fù)責(zé)分別設(shè)立專冊(cè)分類登記追蹤和管理第六條管制表報(bào)之收發(fā)一律限用我司印制之黃色信封比交專人登記記錄分發(fā)第七條管制表報(bào)依其應(yīng)提報(bào)時(shí)區(qū)別為日?qǐng)?bào)表周報(bào)表旬報(bào)表月報(bào)表半年報(bào)表年報(bào)表第八條各單位對(duì)于管制表報(bào)之提報(bào)時(shí)間除表上已載明應(yīng)提報(bào)時(shí)間者外應(yīng)按下列規(guī)定期間以掛號(hào)或限時(shí)郵寄總務(wù)部或派員送投總務(wù)部專設(shè)之收件箱并由總務(wù)部負(fù)責(zé)登載其實(shí)際收文時(shí)間1．日?qǐng)?bào)表：除另有規(guī)定之指定日期外均應(yīng)于每日下午下班前2．周報(bào)表：除另有規(guī)定之指定日期外均應(yīng)于每周末下午下班前3．旬報(bào)表：每月之1、11、21日下午下班前4．月報(bào)表：依指定日期當(dāng)天下午下班前未指定日期者則為每月月底當(dāng)天下午下班前5．半年報(bào)表：依指定日期當(dāng)天下午下班前未指定日期者則為每年月月底當(dāng)天下午下班前6．年報(bào)表：依指定日期當(dāng)天下午下班前未指定日期者則為每年年終當(dāng)天下午下班前第九條各直線單位每月應(yīng)呈報(bào)之管制表報(bào)明細(xì)由總務(wù)部于月底前負(fù)責(zé)列表告知并就其呈報(bào)情形列入評(píng)核第十條各直線單位其應(yīng)呈報(bào)之管制表報(bào)凡依規(guī)定期間提報(bào)者分公司以寄發(fā)之本地郵戳?xí)r間為憑各項(xiàng)表報(bào)分別依下列之得分規(guī)定按月由總務(wù)部依照其當(dāng)月份之收文時(shí)間記錄分別核計(jì)月份單位表報(bào)提報(bào)之總得分并依得分情形分別編列名次呈報(bào)總經(jīng)理核定后于每月十日前發(fā)布之凡持續(xù)2個(gè)月均列屬最優(yōu)之前3名者則單位主管連同業(yè)務(wù)員均分別予以獎(jiǎng)勵(lì)之反之持續(xù)2個(gè)月均列屬最差之后3名者則單位主管連同業(yè)務(wù)員均應(yīng)接受懲處日?qǐng)?bào)表：每件0.5分逾時(shí)1日不予給分逾時(shí)2日扣0.5分周報(bào)表：每件1分逾時(shí)1日不予給分逾時(shí)2日扣1分旬報(bào)表：每件2分逾時(shí)1日不予給分逾時(shí)2日扣1分3日扣2分月報(bào)表：每件3分逾時(shí)1日不予給分逾時(shí)2日扣1分3日扣2分4日扣3分半年報(bào)、年報(bào)：每件5分逾時(shí)1日不予給分逾時(shí)2日扣1分3日扣2分4日扣3分5日扣4分6日扣5分第十一條管制表報(bào)之設(shè)立或印制一律應(yīng)事行會(huì)簽經(jīng)營會(huì)議經(jīng)理后始得印制之如遇新增或內(nèi)容有所修改時(shí)應(yīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得印制之第十二條凡遇表報(bào)新增或廢除或內(nèi)容修改時(shí)各單位應(yīng)自行參照發(fā)布或告知事項(xiàng)更替手存之表報(bào)目錄務(wù)使表報(bào)目錄中之各表樣張永保對(duì)的第十三條各單位使用之表報(bào)如有告缺時(shí)應(yīng)以表報(bào)請(qǐng)領(lǐng)單徑向總務(wù)部請(qǐng)領(lǐng)補(bǔ)足之第十四條本規(guī)定由總務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)發(fā)布后實(shí)行修訂時(shí)同十一、公司內(nèi)部稽核制度第一條我司為協(xié)助各部門工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行狀況增進(jìn)工作效率特制定本規(guī)則第二條本規(guī)則所稱稽核人員系指稽核室稽核人員第三條稽核人員掌理職務(wù)如下遵行已定政策及命令貫徹應(yīng)行檢核事項(xiàng)經(jīng)營管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)及成本控制等應(yīng)行檢核事項(xiàng)生財(cái)器具各項(xiàng)設(shè)備及關(guān)于采購等管理使用保養(yǎng)等檢核事項(xiàng)關(guān)于特殊案件調(diào)查審議事項(xiàng)關(guān)于經(jīng)銷商及協(xié)作廠商輔導(dǎo)及其動(dòng)態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項(xiàng)其他交辦事項(xiàng)第四條稽核人員發(fā)既有下列事項(xiàng)者應(yīng)以口頭或書面糾正并報(bào)請(qǐng)備查如涉及其他單位職權(quán)并應(yīng)會(huì)同關(guān)于單位辦理業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差人事未盡協(xié)調(diào)違紀(jì)行為情節(jié)輕微者管教有欠允當(dāng)?shù)谖鍡l稽核人員發(fā)既有下列事項(xiàng)者應(yīng)列舉事實(shí)以書面告知各主管單位改進(jìn)關(guān)于各項(xiàng)制度執(zhí)行時(shí)發(fā)生困難或缺陷事項(xiàng)關(guān)于業(yè)務(wù)教誨訓(xùn)練紀(jì)律管教改進(jìn)事項(xiàng)關(guān)于員工生活及福利改進(jìn)事項(xiàng)第六條稽核人員發(fā)既有下列事項(xiàng)者應(yīng)列舉事實(shí)隨時(shí)建議以書面呈報(bào)總經(jīng)理交由主管單位解決體現(xiàn)良好各職工工違法違規(guī)案件行為影響我司名譽(yù)各項(xiàng)災(zāi)害及意外損失其他影響我司經(jīng)營活動(dòng)一切不合法重大案件第七條稽核人員調(diào)查案件報(bào)告書必要記載下列事項(xiàng)因素并敘來年月日詳細(xì)事實(shí)案情分析解決意見第八條案情單純者得以口頭糾正并報(bào)請(qǐng)備查經(jīng)常督導(dǎo)及抽查由本室稽核人員會(huì)同各關(guān)于單位承辦人員辦理定期督導(dǎo)及抽查由本室稽核人員定期前去會(huì)同各關(guān)于單位承辦人員辦理第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)得為下列各項(xiàng)辦法督導(dǎo)及抽查所屬各單位經(jīng)營及業(yè)務(wù)約談或直接聽取員工意見匯集關(guān)于資料其他必要事項(xiàng)第十條稽核人員督導(dǎo)抽查考核外勤員工服勤時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng)有無遲到早退或任意缺勤狀況員工出勤卡登記與否的確工作分派與否按照規(guī)定執(zhí)行工作與否切實(shí)執(zhí)行并考核績效接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客祈求解決業(yè)務(wù)時(shí)與否迅速營業(yè)或服務(wù)處所與否經(jīng)常保持整潔服務(wù)態(tài)度及精神與否良好第十一條稽核人員督導(dǎo)抽查考核外勤單位業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng)與各關(guān)于經(jīng)銷商業(yè)務(wù)配合聯(lián)系與否完善服務(wù)人員在外收款與否按照規(guī)定解決業(yè)務(wù)人員收款狀況與否按照規(guī)定辦理存貨及材料放置解決與否完善的確人員財(cái)物運(yùn)用調(diào)配與否恰當(dāng)有無揮霍不均現(xiàn)象未達(dá)預(yù)定目的處所應(yīng)列舉其項(xiàng)目及因素第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng)有無行為不檢及損害公司名譽(yù)各種行為對(duì)人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)體現(xiàn)不良外勤單位應(yīng)擬具改進(jìn)意見報(bào)請(qǐng)核辦播弄是非挑撥離間影響團(tuán)結(jié)員工應(yīng)查明列舉事實(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理予以解決第十三條稽核人員接受上級(jí)或各單位交辦調(diào)查違法違規(guī)案件應(yīng)注意下列事項(xiàng)告發(fā)或輿論指摘某員工違法違規(guī)案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告無詳細(xì)事實(shí)者謹(jǐn)作參照調(diào)查案件應(yīng)先與關(guān)于單位接洽查明案情真相并收集的確證據(jù)非有必要者應(yīng)盡量避免先行詢問當(dāng)事人調(diào)查案件應(yīng)保密并采用秘密方式進(jìn)行當(dāng)事人或檢舉人證人談話時(shí)應(yīng)避免刺激涉嫌員工祈求有助于己調(diào)查應(yīng)予接受不得回絕第十四條稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng)信用狀況（業(yè)務(wù)員收款狀況）與同業(yè)間配合與否良好在同業(yè)間商業(yè)地位賬務(wù)輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項(xiàng)困難或建議事項(xiàng)第十五條本規(guī)則未盡事項(xiàng)嗣后視其必要再行彌補(bǔ)十二、公司審計(jì)管理制度（一）總則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作暫行規(guī)定》和《中華人民共和國石油化工總公司關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)合我公司詳細(xì)狀況特制定本制度第二條內(nèi)部審計(jì)工作必要同經(jīng)濟(jì)改革相結(jié)合為經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)我公司設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度通過審計(jì)監(jiān)督嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律監(jiān)督履行財(cái)務(wù)責(zé)任制改進(jìn)公司經(jīng)營管理提高經(jīng)濟(jì)效益增進(jìn)公司改革健康發(fā)展第三條遵循審計(jì)法規(guī)我公司審計(jì)機(jī)構(gòu)在經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)全公司財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)審計(jì)監(jiān)督獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)第四條我公司審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本著一方面維護(hù)國家利益同步維護(hù)我司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益原則公允地證明我司財(cái)務(wù)責(zé)任性履行狀況第五條我公司審計(jì)業(yè)務(wù)受總公司審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo)同步受地方國家審計(jì)機(jī)關(guān)指引向領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作（二）審計(jì)工作任務(wù)第六條監(jiān)督檢查我公司財(cái)務(wù)運(yùn)銷物資勞資籌劃等經(jīng)營管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國家方針政策法令和財(cái)經(jīng)制度狀況以增進(jìn)部門單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)堅(jiān)持社會(huì)主義經(jīng)營方向第七條監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)我公司內(nèi)部控制制度（涉及內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）嚴(yán)密限度和執(zhí)行狀況著重監(jiān)督檢查廠內(nèi)所屬部門和單位與否遵守下列基本原則：1．明確劃分權(quán)責(zé)建立崗位責(zé)任制實(shí)行購產(chǎn)銷賬錢物分管原則2．每筆業(yè)務(wù)（產(chǎn)銷購驗(yàn)收儲(chǔ)運(yùn)）不能由一種人（部門）單獨(dú)包辦究竟必要由兩個(gè)部門以上人員解決原則3．所有實(shí)物財(cái)產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)保管保養(yǎng)維修以提高使用效率保證財(cái)物安全4．所有原始憑證必要持續(xù)編號(hào)順序控制使用領(lǐng)用空白憑證必要辦理簽證手續(xù)并予核對(duì)5．所有業(yè)務(wù)解決必要程序化制度化6．建立一套適合于公司生產(chǎn)特點(diǎn)成本會(huì)計(jì)制度7．實(shí)行公司內(nèi)部稽核制度8．任用人員必要通過慎重挑選訓(xùn)練任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊9．任用業(yè)務(wù)不純熟人員容易發(fā)生錯(cuò)誤9．審計(jì)人員調(diào)動(dòng)或輪訓(xùn)時(shí)必要辦理交接手續(xù)并做出交接記錄簽證備查實(shí)行監(jiān)交制度10．依照公司內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制做出衡量考核成績和效果原則第八條參加生產(chǎn)經(jīng)營籌劃財(cái)務(wù)收支籌劃制定對(duì)執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督對(duì)年度財(cái)務(wù)成本決策進(jìn)行審計(jì)審計(jì)終結(jié)后簽字蓋章寫出審計(jì)報(bào)告第九條依照國家和總公司規(guī)定審計(jì)制度專業(yè)核算辦法及其他關(guān)于規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)收支財(cái)務(wù)解決對(duì)的性真實(shí)性合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督第十條對(duì)公司內(nèi)所屬單位經(jīng)濟(jì)改革方案承包方案經(jīng)濟(jì)效益及其有關(guān)分派辦法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督第十一條對(duì)我司橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系項(xiàng)目和公司內(nèi)所屬單位集體經(jīng)濟(jì)及合伙聯(lián)營財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督第十二條對(duì)侵占國家資財(cái)行賄受賄營私舞弊貪污盜竊挪用公款投機(jī)倒把等重大經(jīng)濟(jì)案件以及嚴(yán)重?fù)]霍行為會(huì)同關(guān)于部門進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)第十三條參加我司研究經(jīng)營方針和改進(jìn)經(jīng)營管理工作會(huì)議參加研究重要規(guī)章制度制定第十四條接受并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦審計(jì)事宜第十五條向公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室編報(bào)工作籌劃報(bào)送報(bào)表和工作報(bào)告依照國家和上級(jí)關(guān)于規(guī)定制度內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)行細(xì)則建立工作制度和檔案制度（三）審計(jì)工作程序第十六條編制年度季度審計(jì)工作籌劃報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室第十七條審計(jì)前準(zhǔn)備工作擬定審計(jì)對(duì)象或被審單位制定審計(jì)方案指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)人員名單審計(jì)方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)審計(jì)告知書告知被審單位被審單位應(yīng)提供必要工作條件第十八條審計(jì)過程中必要編寫工作底稿作好審計(jì)記錄收集審計(jì)證據(jù)第十九條審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和成果提出審計(jì)報(bào)告報(bào)告應(yīng)附有通過被調(diào)查人或關(guān)于單位簽章證明材料或其他闡明材料審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被調(diào)查人或關(guān)于單位簽章證明材料或其他闡明材料審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審單位意見第二十條審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審定重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告須經(jīng)上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)審定審定后將報(bào)告副本和決定告知被審單位和關(guān)于部門執(zhí)行第二十一條審計(jì)結(jié)論和告知下達(dá)后審計(jì)部門應(yīng)督促被審單位和關(guān)于部門執(zhí)行第二十二條被審單位應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定針對(duì)問題及時(shí)做出解決解決成果應(yīng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門如對(duì)結(jié)論和決定有異議可在15日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)部門申請(qǐng)復(fù)審上級(jí)審計(jì)部門復(fù)審結(jié)論和決定作為最后結(jié)論復(fù)審期間原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行第二十三條我司審計(jì)部門應(yīng)有籌劃有目地開展財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)法紀(jì)審計(jì)分別采用事后審計(jì)一事由事前審計(jì)逐漸完善審計(jì)工作程序開展全面審計(jì)工作（四）審計(jì)機(jī)構(gòu)職權(quán)第二十四條檢查我司所屬部門和單位籌劃賬目報(bào)表憑證業(yè)務(wù)記錄和關(guān)于文獻(xiàn)數(shù)據(jù)檢查資金財(cái)產(chǎn)和物資管理狀況檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況關(guān)于單位必要如實(shí)提供不得回絕隱匿和銷毀第二十五條參加被審單位關(guān)于會(huì)議對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)問題可以查詢召開調(diào)查會(huì)索取證明材料被審單位和關(guān)于人員必要認(rèn)真配合不得設(shè)立任何障礙第二十六條責(zé)成被審單位查處和糾正一切違背國家規(guī)定財(cái)務(wù)收支制止嚴(yán)重?fù)p失揮霍現(xiàn)象限期采用辦法改進(jìn)工作改進(jìn)經(jīng)營管理提高經(jīng)濟(jì)效益第二十七條對(duì)違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為提出解決意見情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任予以經(jīng)濟(jì)制裁依法追繳非法所得并有權(quán)建議對(duì)關(guān)于負(fù)責(zé)人員予以行政處分對(duì)觸犯刑律提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處第二十八條對(duì)遲延推諉阻撓回絕和破壞審計(jì)工作提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)采用封存賬冊(cè)和凍結(jié)資產(chǎn)等暫時(shí)辦法并追究負(fù)責(zé)人員和關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任第二十九條通報(bào)批評(píng)違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律重大案件和人員表揚(yáng)經(jīng)營有方成績卓著和遵紀(jì)守法公司內(nèi)單位和個(gè)人第三十條公司內(nèi)各部門各單位關(guān)于經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面各種報(bào)表報(bào)告制度和文獻(xiàn)在報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)同步須抄送我司審計(jì)部門第三十一條有權(quán)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映或報(bào)告我司重大事項(xiàng)狀況和問題（五）審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第三十二條公司審計(jì)室是經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下一種職能部門負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部審計(jì)工作我司獨(dú)立核算單位（如勞動(dòng)服務(wù)公司）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立依照實(shí)際狀況擬定但必要有專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作公司審計(jì)部門依照上級(jí)主管部門批準(zhǔn)人員由人事部門配備審計(jì)人員在實(shí)行聘請(qǐng)制條件下可按編制聘請(qǐng)審計(jì)人員第三十三條審計(jì)人員要選配或聘請(qǐng)作風(fēng)正派堅(jiān)持原則秉公辦事實(shí)事求是并具備審計(jì)專業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)和管理知識(shí)業(yè)務(wù)水平和政策水平較高人員擔(dān)任其中應(yīng)有恰當(dāng)數(shù)量會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)師和工程師等業(yè)務(wù)骨干第三十四條審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員按干部管理權(quán)限規(guī)定任免審計(jì)室重要負(fù)責(zé)人任免調(diào)動(dòng)獎(jiǎng)懲應(yīng)事前征得總公司審計(jì)室批準(zhǔn)從事審計(jì)工作專業(yè)人員應(yīng)按國家規(guī)定評(píng)估專業(yè)技術(shù)職稱第三十五條當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)可暫時(shí)組織所屬審計(jì)人員或邀請(qǐng)籌劃財(cái)務(wù)技術(shù)勞資等部門關(guān)于業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)必要時(shí)可聘請(qǐng)外部特邀人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或項(xiàng)目審計(jì)第三十六條審計(jì)人員要堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)方針政策法令制度和審計(jì)法規(guī)做到遵紀(jì)守法依法辦事實(shí)事求是客觀公正依托群眾調(diào)查研究廉潔奉公不徇私情忠于職責(zé)嚴(yán)守機(jī)密第三十七條對(duì)審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績明顯單位和審計(jì)人員應(yīng)予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)玩忽職守泄漏機(jī)密以權(quán)謀私者應(yīng)予以紀(jì)律處分第三十八條審計(jì)人員依法行使審計(jì)職權(quán)受法律保護(hù)任何單位和個(gè)人不得干擾任何人不準(zhǔn)打擊報(bào)復(fù)第三十九條本條例合用于公司內(nèi)并報(bào)總公司審計(jì)室備案第四十條本條例與國家審計(jì)法規(guī)不符時(shí)應(yīng)以國家關(guān)于審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)本條例由審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋和修訂十三、會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理特制定本管理制度第二條公司會(huì)計(jì)檔案涉及會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)告查賬報(bào)告驗(yàn)資報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益關(guān)于其他重要文獻(xiàn)如合同章程董事會(huì)計(jì)等各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)第三條會(huì)計(jì)檔案保存財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案定期將財(cái)務(wù)部歸檔會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按順序立卷登記有效會(huì)計(jì)檔案保管期限為永久保存和定期保存兩類會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)由會(huì)計(jì)