中小企業(yè)現(xiàn)金管理新規(guī)制度

01現(xiàn)金管理制度范文第一章總則第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，依據(jù)國(guó)務(wù)院公布《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行公布《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂本制度。第二條財(cái)務(wù)部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度具體落實(shí)實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章現(xiàn)金收入、支出范圍第三條現(xiàn)金收入包含：企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)一切現(xiàn)金收入和支用款項(xiàng)退回現(xiàn)金等。第四條現(xiàn)金支出范圍。1．職職員資、多種工資性津貼。2．個(gè)人勞務(wù)酬勞，包含稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作酬勞。3．支付給個(gè)人獎(jiǎng)金，包含依據(jù)國(guó)家要求頒發(fā)給個(gè)人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等多種獎(jiǎng)金。4．多種勞保、福利費(fèi)和國(guó)家要求對(duì)個(gè)人其它支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費(fèi)和其它按要求發(fā)給個(gè)人費(fèi)用。5．出差人員必需隨身攜帶差旅費(fèi)。6．向個(gè)人購(gòu)置農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資支付價(jià)款。7．支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。8．中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其它支出。9．企業(yè)和其它單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除上述要求范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外，全部要經(jīng)過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三章庫(kù)存現(xiàn)金管理第五條庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施限額管理，企業(yè)按國(guó)家要求保留一定數(shù)額庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額通常為三天日常零星開支需要。第六條庫(kù)存現(xiàn)金不得超出要求限額，超出部分必需于當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必需放入保險(xiǎn)箱。庫(kù)存限額不足時(shí)從銀行存款賬戶提取。第四章現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)日常管理第七條企業(yè)現(xiàn)金收付由出納人員負(fù)責(zé)。現(xiàn)金收付必需依據(jù)正當(dāng)憑證由出納人員認(rèn)真查對(duì)后辦理。第八條對(duì)于違反要求收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。第九條對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤憑證，應(yīng)該給予退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。第十條收付完成，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。第十一條現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難，按開戶銀行確定時(shí)間送存。第十二條不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)支付現(xiàn)金，只能夠從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付。收支現(xiàn)金必需立即入賬。第十三條企業(yè)提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。第十四條企業(yè)派人到外地采購(gòu)，應(yīng)經(jīng)過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)匯往采購(gòu)地開立采購(gòu)專戶。第十五條不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其它單位和個(gè)人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)套取庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。第十六條出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)依據(jù)會(huì)計(jì)人員填制，經(jīng)稽核人員審核有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日志賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并和現(xiàn)金日志賬當(dāng)日余額進(jìn)行查對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。第十七條出納人員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)定時(shí)將總賬現(xiàn)金賬戶余額和現(xiàn)金日志賬余額進(jìn)行查對(duì)，做到賬賬相符。第十八條為了立即發(fā)覺和預(yù)防現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或指定其它財(cái)務(wù)人員每個(gè)月終了必需會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，確保賬賬相符、賬款相符。發(fā)覺長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因立即處理。財(cái)務(wù)責(zé)任人應(yīng)定時(shí)或不定時(shí)地抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。第十九條不管是否簽協(xié)議、協(xié)議，企業(yè)全部現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必需連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作她用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。第二十條業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作她用。第二十一條預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總企業(yè)部門總經(jīng)理或各專業(yè)企業(yè)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。第二十二條預(yù)算內(nèi)常常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報(bào)賬，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總企業(yè)部門總經(jīng)理和專業(yè)企業(yè)總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。第二十三條預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全方面預(yù)算管理措施實(shí)施。第二十四條業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包含差旅費(fèi)借款），必需在15天內(nèi)報(bào)賬，對(duì)過期未報(bào)通知該部門報(bào)賬或追回現(xiàn)金，必需時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試用期內(nèi)人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。第二十五條業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡城市例外）。第五章企業(yè)和其它單位在使用現(xiàn)金時(shí)注意事項(xiàng)第二十七條現(xiàn)金支出必需有正當(dāng)憑證，借款必需持有效借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。第二十八條購(gòu)置國(guó)家要求?？厣唐凡坏檬褂矛F(xiàn)金。單位在購(gòu)置?？厣唐窌r(shí)，一律采取轉(zhuǎn)賬方法支付，不得以現(xiàn)金支付。國(guó)家?？厣唐蜂N售單位不得收取現(xiàn)金。第二十九條單位之間不得相互借用現(xiàn)金。第六章附則第三十條本制度自頒布之日起實(shí)施。

02現(xiàn)金收入處理程序第一章出納部門直接收款程序第一條直接收款，是指交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款，出納人員依據(jù)相關(guān)收款憑據(jù)辦理收款事宜。收款通常程序以下：1．受理收款業(yè)務(wù)，查看收款依據(jù)是否齊備。2．審核現(xiàn)金起源是否合理正當(dāng)。3．當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付兩清，一筆一清。4．開具收款憑據(jù)，并在收款憑據(jù)和收款依據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒。5．依據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)和收款依據(jù)，編制記賬憑證。6．依據(jù)審核無誤記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬。第二章從銀行提取現(xiàn)金程序第二條當(dāng)單位需要現(xiàn)金時(shí)，能夠根據(jù)相關(guān)要求到開戶銀行提取現(xiàn)金。取款通常程序是：1．填寫現(xiàn)金支票。單位需要提取現(xiàn)金時(shí)，通常由出納人員填寫現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金。2．向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行后，向開戶銀行會(huì)計(jì)窗口交現(xiàn)金支票，銀行受理后，交給取款人領(lǐng)款對(duì)號(hào)單或號(hào)牌。3．取款人持領(lǐng)款對(duì)號(hào)單或號(hào)牌到銀行出納窗口領(lǐng)取現(xiàn)金。4．取款人收取現(xiàn)金后，應(yīng)依據(jù)取款數(shù)額認(rèn)真清點(diǎn)，確定無誤后才能離開。5．取回現(xiàn)金后，取款人是出納人員應(yīng)立即將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜內(nèi)；取款人不是出納人員，應(yīng)將取回現(xiàn)金交出納人員存入保險(xiǎn)柜，取款人和出納人員要當(dāng)面清點(diǎn)。6．編制記賬憑證。出納人員要依據(jù)現(xiàn)金支票存根或回單編制記賬憑證。7．依據(jù)審核無誤記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬。第三章收款員、營(yíng)業(yè)員收款后交出納人員程序第三條在商品流通業(yè)、旅游飲食服務(wù)業(yè)單位，因?yàn)槭湛顦I(yè)務(wù)比較頻繁，通常采取由營(yíng)業(yè)員分散收款或由收款員集中收款，每日定時(shí)向出納部門繳款。其現(xiàn)金收入通常程序是：1．受理收款業(yè)務(wù)，查看收款依據(jù)是否齊備。2．確定應(yīng)收金額。應(yīng)收金額要依據(jù)收款依據(jù)來確定。3．依據(jù)應(yīng)收金額收取現(xiàn)金。4．現(xiàn)金收取后要開出收款收據(jù)，并在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒。5．依據(jù)收款收據(jù)編制記賬憑證。6．依據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬。

03現(xiàn)金支出處理程序第一條主動(dòng)支付。主動(dòng)支付，是指出納部門主動(dòng)將現(xiàn)金付給收款單位和個(gè)人，如發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、薪金、津貼和福利等現(xiàn)金支出。1．依據(jù)相關(guān)資料編制付款單，并計(jì)算出付款金額。2．依據(jù)付款金額清點(diǎn)現(xiàn)金(不足應(yīng)從銀行提取)，按單位或個(gè)人分別裝袋。3．現(xiàn)金發(fā)放時(shí)，假如是直接發(fā)給收款人，要當(dāng)面清點(diǎn)并由收款人簽收(簽字或蓋章)假如是她人代為收款，由代收人簽收。4．依據(jù)付款單等資料編制記賬憑證。5．依據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬。第二條被動(dòng)支付。被動(dòng)支付，是指收款單位或個(gè)人持相關(guān)憑據(jù)到出納部門領(lǐng)報(bào)現(xiàn)金。1．受理原始憑證，如報(bào)銷單據(jù)、借據(jù)、其它單位和個(gè)人收款收據(jù)等。2．審核原始憑證。3．在審核無誤付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。4．支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，并要求收款人當(dāng)面點(diǎn)清。5．依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。6．依據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬。第三條各單位對(duì)當(dāng)日收入現(xiàn)金或超出庫(kù)存限額現(xiàn)金，應(yīng)立即送存開戶銀行。1．整點(diǎn)票幣。送款前應(yīng)將送存款清點(diǎn)整理，按幣別、幣種分開。紙幣要平鋪整齊，，用紙條在腰中捆扎好，余為零頭；硬幣每百枚或50枚為一卷，十卷為一捆，不足一卷為零頭；最終累計(jì)出需要存款金額。2．填寫現(xiàn)金進(jìn)賬單(繳款單)。依據(jù)整點(diǎn)好存款金額填寫進(jìn)賬單，多種幣別金額累計(jì)數(shù)應(yīng)和存款金額一致。3．向銀行提交進(jìn)賬單和整點(diǎn)好票幣。票幣要一次性交清，當(dāng)面清點(diǎn)，如有差異，應(yīng)該面復(fù)核。4．開戶銀行受理后，在現(xiàn)金進(jìn)賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒后退回交款人一聯(lián)，表示款項(xiàng)已收妥。5．依據(jù)銀行退回蓋有“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒一聯(lián)現(xiàn)金進(jìn)賬單，編制記賬憑證。6．依據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬。

04現(xiàn)金盤點(diǎn)制度范文第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必需做到立即盤點(diǎn)，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日志賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并和庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重新點(diǎn)數(shù)查對(duì)相符。第二條清理多種現(xiàn)金收付款憑證，多種收付款憑證所填寫內(nèi)容要和所附原始憑證反應(yīng)內(nèi)容一致；檢驗(yàn)每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”戳記。第三條將當(dāng)日發(fā)生全部現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完成后，結(jié)出現(xiàn)金日志賬當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。第四