審計(jì)中心中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃

審計(jì)中心中長(zhǎng)期開(kāi)展規(guī)劃目錄頁(yè)次TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"一、總述 3\o"CurrentDocument"審計(jì)中心的管理模式 3\o"CurrentDocument"總體目標(biāo) 3\o"CurrentDocument"二、第一階段業(yè)務(wù)開(kāi)展規(guī)劃 4任務(wù)（2021-2021年） 4\o"CurrentDocument"形成完備的制度 5\o"CurrentDocument"三、人力資源開(kāi)展規(guī)劃 6\o"CurrentDocument"部門(mén)架構(gòu) 6\o"CurrentDocument"人員要求 7\o"CurrentDocument"工作職責(zé) 7\o"CurrentDocument"培訓(xùn)方案 8\o"CurrentDocument"人員考核 9\o"CurrentDocument"四、內(nèi)部管理 10\o"CurrentDocument"年度方案確實(shí)定 10\o"CurrentDocument"日常管理 10\o"CurrentDocument"五、具體審計(jì)內(nèi)容 11內(nèi)部控制 11審計(jì)目的 11\o"CurrentDocument"內(nèi)控環(huán)境 11\o"CurrentDocument"風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 11\o"CurrentDocument"控制活動(dòng) 11\o"CurrentDocument"信息與溝通 12\o"CurrentDocument"監(jiān)督評(píng)價(jià) 12財(cái)務(wù)審計(jì) 12審計(jì)目標(biāo) 12\o"CurrentDocument"建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 12\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容 13風(fēng)險(xiǎn)管理 13審計(jì)目標(biāo) 13\o"CurrentDocument"風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)容 13\o"CurrentDocument"建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣表，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的情況 13管理審計(jì)（運(yùn)營(yíng)價(jià)值） 13經(jīng)濟(jì)性審計(jì) 13\o"CurrentDocument"效果性審計(jì) 14\o"CurrentDocument"效益性審計(jì) 14舞弊調(diào)查 15、總述審計(jì)中心的管理模式為了保持審計(jì)中心的工作獨(dú)立性，將來(lái)審計(jì)中心歸于董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，使之能充分行使所有者的監(jiān)督權(quán)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，同時(shí)對(duì)各級(jí)管理人員的盡責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督以保障公司資產(chǎn)的平安和業(yè)務(wù)受控運(yùn)營(yíng)。目前直接向總裁匯報(bào)工作結(jié)果，日常業(yè)務(wù)管理可以接受相應(yīng)的副總裁或總裁助理指導(dǎo)?？傮w目標(biāo)根據(jù)公司的自身?xiàng)l件，參考國(guó)內(nèi)外同行的實(shí)際情況分階段確定未來(lái)的審計(jì)中心目標(biāo)如下：第一階段目標(biāo)（2021-2021年）：到達(dá)同行業(yè)國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平（具體為：符合上市地如香港上市規(guī)那么對(duì)內(nèi)控的要求）；第二階段目標(biāo)（2021-2021年）：到達(dá)全國(guó)先進(jìn)水平；第三階段目標(biāo)：到達(dá)國(guó)際同行業(yè)先進(jìn)水平；第四階段目標(biāo)：到達(dá)國(guó)際先進(jìn)水平。到達(dá)第一階段目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志具體有：有比擬完整、理念先進(jìn)的管理程序（以效勞為主、維護(hù)全體職工利益等）；有獨(dú)立和完整的管理組織和專(zhuān)業(yè)管理人員；在日常工作中有具體的內(nèi)控管理活動(dòng)；全體管理人員均有比擬全面的內(nèi)控管理概念；高層管理人員能夠接受內(nèi)控管理理論并在日常工作中予以支持；持續(xù)三年舞弊及內(nèi)控缺失導(dǎo)致?lián)p失金額低于董事會(huì)確定的目標(biāo)。依據(jù)上述衡量標(biāo)志，審計(jì)中心第一階段每年的工作目標(biāo)那么分別為：2021年：建立集團(tuán)內(nèi)控管理組織體系并開(kāi)始進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)；2021年：繼續(xù)完善內(nèi)控體系，組織業(yè)務(wù)審計(jì)和管理效益審計(jì)；2021年：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)?？傮w思路是：審計(jì)中心工作重點(diǎn)先是合規(guī)內(nèi)控，然后不斷延伸到管理審計(jì)、效益審計(jì)，最后到達(dá)以風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值為導(dǎo)向的審計(jì)。、第一階段業(yè)務(wù)開(kāi)展規(guī)劃任務(wù)(2021-2021年)2021年（制度導(dǎo)向型）2021年（運(yùn)營(yíng)導(dǎo)向型）2021年（風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型）內(nèi)控體系建設(shè)：完成公司內(nèi)部控制手冊(cè)，確保業(yè)務(wù)流程的建立或合規(guī)內(nèi)控體系建設(shè)：內(nèi)控工作指南、流程整改、內(nèi)控執(zhí)行的有效性審計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)：內(nèi)控管理程序、建立內(nèi)控制度和審計(jì)手冊(cè)舞弊審計(jì)：設(shè)立舞弊舉報(bào)制度。業(yè)務(wù)拓展舞弊、采購(gòu)舞弊、工程舞弊等舞弊審計(jì)：專(zhuān)項(xiàng)舞弊調(diào)查。業(yè)務(wù)拓展舞弊、采購(gòu)舞弊、工程舞弊等。舞弊審計(jì)：專(zhuān)項(xiàng)舞弊調(diào)查。業(yè)務(wù)拓展舞弊、采購(gòu)舞弊、工程舞弊等財(cái)務(wù)的合規(guī)性：財(cái)務(wù)收支審計(jì)（工程工程竣工結(jié)算審計(jì)、費(fèi)用審計(jì)），財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控審計(jì)財(cái)務(wù)的合規(guī)性：財(cái)務(wù)收支審計(jì)（收入的審計(jì)、工程工程竣工結(jié)算審計(jì)、費(fèi)用審計(jì)），財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控審計(jì)財(cái)務(wù)的合規(guī)性：財(cái)務(wù)收支審計(jì)（收入的審計(jì)、工程工程竣工結(jié)算審計(jì)、費(fèi)用審計(jì)），財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控審計(jì)管理效益審計(jì)：固定資產(chǎn)投資工程效益審計(jì)，資金籌集與運(yùn)營(yíng)效益審計(jì)，電力業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)（電力營(yíng)銷(xiāo)效益審計(jì)、電能損耗審計(jì)、電價(jià)與電費(fèi)審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍審計(jì)），管理系統(tǒng)效益審計(jì)（管理職能審計(jì)、管理部門(mén)審計(jì)、管理人員素質(zhì)審計(jì)、管理人員績(jī)效審計(jì)）管理效益審計(jì)：固定資產(chǎn)投資工程效益審計(jì)，資金籌集與運(yùn)營(yíng)效益審計(jì)，電力業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)（電力營(yíng)銷(xiāo)效益審計(jì)、電能損耗審計(jì)、電價(jià)與電費(fèi)審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍審計(jì)），管理系統(tǒng)效益審計(jì)（管理職能審計(jì)、管理部門(mén)審計(jì)、管理人員素質(zhì)審計(jì)、管理人員績(jī)效審計(jì)），電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)（電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)效益審計(jì)、電網(wǎng)運(yùn)行與平安生產(chǎn)效益審計(jì)、電網(wǎng)企業(yè)人力資源效益審計(jì)）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、IT治理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、組織風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、企業(yè)內(nèi)

部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、品牌風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理效益審計(jì)內(nèi)容包括考察經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的科學(xué)合理性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)投入與產(chǎn)出的比例關(guān)系即經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理水平等,最終目的是盡可能地減少資金的損失和浪費(fèi),最大限度地提高資金的使用效益。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)采用一種系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的方法來(lái)進(jìn)行以測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為根底的一系列審核活動(dòng)，對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高過(guò)程效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。形成完備的制度協(xié)助建立全公司的內(nèi)控手冊(cè)；建立一套完善的內(nèi)部控制和審計(jì)體系，包括公司內(nèi)審綱領(lǐng)性制度，分項(xiàng)審計(jì)制度、規(guī)定或細(xì)那么和部門(mén)內(nèi)部管理的制度；提高審計(jì)技能，參考?國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架?等最新最前沿的審計(jì)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行增值型審計(jì)實(shí)踐；建立一套完善的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，結(jié)合企業(yè)情況，編制企業(yè)危機(jī)特征及舞弊特征。內(nèi)容2021年2021年2021年公司內(nèi)部控制手冊(cè)公司組織架構(gòu)及企業(yè)文化建設(shè)、戰(zhàn)略規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源管理、合同及法律事務(wù)管理、生產(chǎn)管理、采購(gòu)及支出管理、市場(chǎng)與資質(zhì)管理、收入、本錢(qián)及費(fèi)用管理、投融資及產(chǎn)權(quán)管理、資金管理、辦公管理、信息系統(tǒng)管理、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)察、存貨管理、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露公司稽核內(nèi)控綱領(lǐng)性制度內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部審計(jì)管理制度、內(nèi)部審計(jì)章程、公司稽核內(nèi)控工作崗位職責(zé)、稽核內(nèi)控工作標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)、稽核內(nèi)控工作流程、內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)

分項(xiàng)稽核內(nèi)控制度、規(guī)定或細(xì)那么內(nèi)部控制制度審計(jì)制度及其細(xì)那么、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度及其細(xì)那么、財(cái)務(wù)審計(jì)制度及其細(xì)那么、舞弊行為預(yù)防、檢查和匯報(bào)制度、舞弊調(diào)查操作指南風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)制度及其細(xì)那么、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)部門(mén)內(nèi)部管理的制度審計(jì)復(fù)核制度、內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、內(nèi)部審計(jì)外部評(píng)價(jià)制度、工作底稿編制方法、外勤工作指引三、人力資源開(kāi)展規(guī)劃部門(mén)架構(gòu)

人員要求序號(hào)職位最低資歷要求最低任職資格能力特點(diǎn)知識(shí)體系1審計(jì)專(zhuān)員審計(jì)員工作年限：1-5年；專(zhuān)業(yè)要求：財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、工程、計(jì)算機(jī)等；素質(zhì)特點(diǎn)：老實(shí)、正直、嚴(yán)謹(jǐn)、沉穩(wěn)、責(zé)任心強(qiáng)能力特點(diǎn)：具備一定的溝通協(xié)調(diào)能力、學(xué)習(xí)能力、邏輯思維能力、和財(cái)經(jīng)應(yīng)用文寫(xiě)作能力，能承受較大壓力。財(cái)經(jīng)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、工程、能源等2主管〔助理〕審計(jì)師工作年限：3-8年；專(zhuān)業(yè)要求：財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、工程、計(jì)算機(jī)等；專(zhuān)業(yè)資質(zhì)：中級(jí)審計(jì)師、CIA、CPA等素質(zhì)特點(diǎn)：老實(shí)、正直、嚴(yán)謹(jǐn)、沉穩(wěn)、責(zé)任心強(qiáng)能力特點(diǎn)：具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、組織管理能力、學(xué)習(xí)能力、邏輯思維能力和財(cái)經(jīng)應(yīng)用文寫(xiě)作能力，能承受較大壓力。財(cái)經(jīng)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、工程、能源、管理等3經(jīng)理中級(jí)審計(jì)師工作年限：5年以上；專(zhuān)業(yè)要求：財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、工程、計(jì)算機(jī)等；專(zhuān)業(yè)資質(zhì)：中級(jí)審計(jì)師、CIA、CPA等素質(zhì)特點(diǎn)：老實(shí)、正直、嚴(yán)謹(jǐn)、沉穩(wěn)、責(zé)任心強(qiáng)能力特點(diǎn)：具備優(yōu)良的溝通協(xié)調(diào)能力、組織管理能力、學(xué)習(xí)能力、邏輯思維能力和財(cái)經(jīng)應(yīng)用文寫(xiě)作能力，能承受較大壓力。財(cái)經(jīng)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、工程、能源、管理等4總監(jiān)/副總監(jiān)高級(jí)審計(jì)師工作年限：8年以上；專(zhuān)業(yè)要求：財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、工程、計(jì)算機(jī)等；專(zhuān)業(yè)資質(zhì)：高級(jí)審計(jì)師、CIA、CPA等素質(zhì)特點(diǎn)：老實(shí)、正直、嚴(yán)謹(jǐn)、沉穩(wěn)、責(zé)任心強(qiáng)能力特點(diǎn)：具備優(yōu)秀的溝通協(xié)調(diào)能力、組織管理能力、學(xué)習(xí)能力、邏輯思維能力和財(cái)經(jīng)應(yīng)用文寫(xiě)作能力，能承受較大壓力。財(cái)經(jīng)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、工程、能源、管理等工作職責(zé)序號(hào)職位主要工作職責(zé)1審計(jì)專(zhuān)員1、實(shí)施具體的審計(jì)工程，發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題，提出審計(jì)建議。2、編制審計(jì)工作底稿。3、負(fù)責(zé)審計(jì)工作檔案的整理和歸檔工作。4、審計(jì)工程完成后進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。

5、定期參加公司或者部門(mén)內(nèi)部專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)不斷提高個(gè)人執(zhí)業(yè)能力。2主管1、協(xié)助經(jīng)理完成內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)文件、崗位手冊(cè)的編寫(xiě)和更新。2、在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按時(shí)、保質(zhì)的完成審計(jì)工程。3、及時(shí)向經(jīng)理溝通審計(jì)工作的進(jìn)展及重要的審計(jì)事項(xiàng)。4、負(fù)責(zé)起草具有建設(shè)性的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。5、審計(jì)工程完成后進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。6、定期參加公司或者部門(mén)內(nèi)部專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)不斷提高個(gè)人執(zhí)業(yè)能力。3經(jīng)理1、協(xié)助總監(jiān)起草并更新部門(mén)工作標(biāo)準(zhǔn)文件、崗位手冊(cè)。2、協(xié)助總監(jiān)制定年度方案及確定工作重點(diǎn)。3、完成具體審計(jì)工程的執(zhí)行。4、安排和審核員工對(duì)工程執(zhí)行情況和個(gè)人表現(xiàn)的總結(jié)。5、維護(hù)部門(mén)的有關(guān)政策的運(yùn)行，包括對(duì)整體任務(wù)的定期復(fù)核，對(duì)所有任務(wù)的總體復(fù)核，以及外部的相互復(fù)核。6、就審計(jì)事宜與外部審計(jì)和被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)、溝通。7、協(xié)助總監(jiān)制定、執(zhí)行對(duì)部門(mén)的培訓(xùn)方案及對(duì)公司其他部門(mén)的培訓(xùn)。8、建立部門(mén)員工檔案，包括工作描述、簡(jiǎn)歷、職業(yè)活動(dòng)、績(jī)效評(píng)估、培訓(xùn)方案和開(kāi)展記錄；編制不同的員工統(tǒng)計(jì)資料并進(jìn)行分析。9、定期組織員工的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，對(duì)員工的個(gè)人職業(yè)開(kāi)展給予指導(dǎo)。10、編制部門(mén)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并報(bào)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)部門(mén)費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控。4總監(jiān)/副總監(jiān)1、制定中長(zhǎng)期工作方案，并征詢(xún)公般事會(huì)的意見(jiàn)。2、制定和實(shí)施年度方案，必要時(shí)，實(shí)施公般事會(huì)要求的特殊任務(wù)及工程。3、及時(shí)、定期地向公司董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制活動(dòng)及咨詢(xún)效勞的結(jié)果。4、向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)果。5、對(duì)有重大嫌疑的舞弊、欺詐行為進(jìn)行調(diào)查，并所事會(huì)報(bào)告調(diào)查結(jié)果。6、確保董事會(huì)了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的最新趨勢(shì)和開(kāi)展動(dòng)向，建議對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度及內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)文件、崗位手冊(cè)進(jìn)行必要的修改。7、確保內(nèi)部審計(jì)的工作符合相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么及最正確業(yè)務(wù)模式，如國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)公布的相關(guān)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么及實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。8、就審計(jì)事宜與外部審計(jì)和被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)、溝通。9、制定、執(zhí)行對(duì)公司其他部門(mén)的各種專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。10、確保團(tuán)隊(duì)的人員充足且具備必要的審計(jì)知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)，以完成公司稽核內(nèi)控章程所要求的任務(wù)及使命。11、定期評(píng)價(jià)經(jīng)理及其他員工的工作業(yè)績(jī)表現(xiàn)，對(duì)員工的個(gè)人職業(yè)開(kāi)展給予指導(dǎo)。12、制定部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，控制部門(mén)費(fèi)用支出。培訓(xùn)方案培訓(xùn)方式：外部培訓(xùn)、內(nèi)部案例分析（學(xué)習(xí)會(huì)）、經(jīng)驗(yàn)傳遞、職稱(chēng)考試。培訓(xùn)重點(diǎn)：以?xún)?nèi)部學(xué)習(xí)會(huì)為主要方式進(jìn)行新知識(shí)、新技能及職業(yè)素質(zhì)學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)習(xí)慣、職業(yè)技能。其中職業(yè)素養(yǎng)包括：老實(shí)、正直、原那么、保密、勤勉、獨(dú)立、客觀、謹(jǐn)慎和執(zhí)著等；職業(yè)習(xí)慣包括：善于總結(jié)、善于思考、善于創(chuàng)新、善于學(xué)習(xí)、善于發(fā)現(xiàn)和藹于堅(jiān)持等；職業(yè)技能包括：溝通技巧、管理技能、審計(jì)技能、財(cái)務(wù)技能及偵查技能等。培訓(xùn)工程類(lèi)別1入門(mén)培訓(xùn)審計(jì)2審計(jì)溝通（人際交往）技能培訓(xùn)審計(jì)3舞弊特征及調(diào)查技巧培訓(xùn)審計(jì)4審計(jì)報(bào)告寫(xiě)作技能培訓(xùn)審計(jì)5采購(gòu)詢(xún)價(jià)培訓(xùn)審計(jì)6審計(jì)線索及偵查技能自培訓(xùn)審計(jì)7面談及詢(xún)問(wèn)技能培訓(xùn)內(nèi)控8風(fēng)險(xiǎn)管理（識(shí)別及評(píng)估技能）培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)9因素分析技術(shù)培訓(xùn)審計(jì)10管理審計(jì)技能培訓(xùn)審計(jì)11辦公軟件高級(jí)運(yùn)用培訓(xùn)審計(jì)12COSO框架培訓(xùn)1內(nèi)控13薩班斯法案培訓(xùn)法規(guī)14全面預(yù)算管理培訓(xùn)財(cái)務(wù)15財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)財(cái)務(wù)16重組與并購(gòu)培訓(xùn)財(cái)務(wù)17公司治理培訓(xùn)管理18會(huì)計(jì)工作根底標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)財(cái)務(wù)19信用控制與應(yīng)收款管理培訓(xùn)財(cái)務(wù)20管理實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)管理21定額管理培訓(xùn)管理22生產(chǎn)方案管理培訓(xùn)管理23本錢(qián)管理培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員考核由于稽核內(nèi)控工作特殊，既要和諧與同事相處，又不能影響工作質(zhì)量。因此對(duì)稽核內(nèi)控員工的業(yè)績(jī)考核方面，由公司提取獎(jiǎng)勵(lì)基金為固定獎(jiǎng)勵(lì)，確?；藘?nèi)控員工的長(zhǎng)期有效鼓勵(lì)機(jī)制，穩(wěn)定工作積極性；業(yè)績(jī)考核那么以考核員工個(gè)人綜合能力為主、業(yè)務(wù)量為輔的方式，重點(diǎn)考核員工專(zhuān)業(yè)能力、工作能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、有效溝通和表達(dá)能力等方面，將提高員工自身素質(zhì)作為保障稽核內(nèi)控工作質(zhì)量的前提。四、內(nèi)部管理年度方案確實(shí)定根據(jù)公司的中長(zhǎng)期規(guī)劃，確定審計(jì)中心的當(dāng)前定位、中長(zhǎng)期的定位和目標(biāo)。由審計(jì)中心中長(zhǎng)期的定位和目標(biāo)，分解到年度的目標(biāo)?？紤]的因素可能會(huì)包括：年度風(fēng)險(xiǎn)情況的變化；審計(jì)中心職能的轉(zhuǎn)變；審計(jì)中心內(nèi)部人員的編制和相應(yīng)能力的培養(yǎng)；審計(jì)中心部門(mén)的預(yù)算，等等。比方，某年度將“提高集團(tuán)的管控力〞、“財(cái)務(wù)的合規(guī)性〞、“業(yè)務(wù)流程的建立或合規(guī)〞等設(shè)定為年度目標(biāo)，然后根據(jù)這些年度目標(biāo)制定年度審計(jì)方案，如針對(duì)“財(cái)務(wù)的合規(guī)性〞目標(biāo)，可以制定“收入的審計(jì)〞、“費(fèi)用審計(jì)〞、“財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控審計(jì)〞等具體的審計(jì)工程，如年度的審計(jì)重點(diǎn)是“合規(guī)的內(nèi)控〞，那么可以制定“工作流程是否符合規(guī)定〞、“公司各部門(mén)、員工的工作是否符合公司的規(guī)定〞等具體的審計(jì)工程。日常管理日常審計(jì)中心必須堅(jiān)持持續(xù)復(fù)核和優(yōu)化流程，到達(dá)日常工作與年度目標(biāo)一致；定期出版“審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)〞，更新公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和案例，使同樣的問(wèn)題不重復(fù)出現(xiàn)；日常提前檢測(cè)，檢查制度和流程的執(zhí)行情況，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)或部門(mén)，平常及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少。五、具體審計(jì)內(nèi)容內(nèi)部控制審計(jì)目的合理保證公司實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；資產(chǎn)平安；財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略。內(nèi)控環(huán)境催促管理層逐漸改變管理思維，由人治轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸贫戎卫悫?，部門(mén)之間的摩擦和沖突通過(guò)流程重建和制度完善來(lái)加以緩解。建立內(nèi)部控制管理制度和內(nèi)部控制審計(jì)制度，對(duì)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施、監(jiān)督及評(píng)估進(jìn)行組織和制度保障。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)定機(jī)制?？刂苹顒?dòng)梳理公司的各個(gè)業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突出在控制環(huán)節(jié)中的控制措施：不相容崗位別離控制；授權(quán)審批控制；會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；預(yù)算控制；運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考核控制等。實(shí)現(xiàn)用最少的流程到達(dá)最好的管理控制效率和效益。建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、標(biāo)準(zhǔn)處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。信息與溝通突出保證網(wǎng)絡(luò)信息適用平安和建立反舞弊機(jī)制。將信息的輸入和輸出環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制作為檢查重點(diǎn)。并適時(shí)建立舞弊線索舉報(bào)制度，將公司可能產(chǎn)生舞弊的環(huán)節(jié)進(jìn)行特征描述，進(jìn)行有效監(jiān)控并在納入日常審計(jì)的檢查范圍，對(duì)潛在舞弊者進(jìn)行有效警示，減少舞弊時(shí)機(jī)，加大舞弊本錢(qián)。監(jiān)督評(píng)價(jià)始終將內(nèi)部控制的審核評(píng)價(jià)作為審計(jì)中心工作的重點(diǎn)，以全面性原那么、重要性原那么、制衡性原那么、適應(yīng)性原那么及本錢(qián)效益原那么作為評(píng)估內(nèi)控建立健全、合理及有效的重要原那么。并建立評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立評(píng)分制，以分?jǐn)?shù)的上下作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵指標(biāo)。實(shí)現(xiàn)每一個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)均能完成“目標(biāo)---風(fēng)險(xiǎn)---措施（制度）---結(jié)果〞四位閉合。財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)目標(biāo)評(píng)價(jià)和監(jiān)督公司是否做到資產(chǎn)完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收支的合規(guī)性、合理性及合法性，對(duì)會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表分析提供資料真實(shí)性和公允性證明。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立一套基于重要性風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估體系和日常監(jiān)督體系，設(shè)定基于對(duì)資產(chǎn)平安、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整及公允和防弊糾錯(cuò)等目標(biāo)的日常監(jiān)督指標(biāo)體系。依據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響程度的大小來(lái)確定重要性風(fēng)險(xiǎn)水平，并將指標(biāo)體系進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析和管理。同時(shí)依據(jù)財(cái)務(wù)處理或信息的異常性來(lái)發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容貨幣資金審計(jì)、債權(quán)債務(wù)審計(jì)、建設(shè)本錢(qián)審計(jì)、費(fèi)用審計(jì)、個(gè)人借款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、存貨審計(jì)等。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)審查和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性和有效性，并提出改良建議。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)容對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注組織面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)是否已得到充分、適當(dāng)確實(shí)認(rèn)。對(duì)管理層風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注是否采取定性和定量?jī)煞N方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析。對(duì)管理層采取的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性和有效性。包括以下內(nèi)容：已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的特征；相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)能力；本錢(qián)效益的考核與衡量；對(duì)管理層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣表，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的情況即按照SOX404