國有企業(yè)集團資金管理中存在的問題及應對舉措

從本質上來看，社會經濟的持續(xù)進步是一個必然路徑，在經濟能力持續(xù)提升的過程當中，企業(yè)扮演著十分重要的角色，發(fā)揮著十分重要的作用。從內涵上來看，企業(yè)集團，實際上就是將資本作為橋梁和紐帶，將母公司作為主體，按照企業(yè)的各項管理制度和運營制度實現母公司和子公司、參股公司等不同主體的整合對接。對于國有企業(yè)而言，也要根據市場的變化進行戰(zhàn)略的調整，做到與時俱進，為國有資產應用效率的提升打下堅實的基礎。隨著社會開放程度的進一步提升，國有企業(yè)也在積極引入現代化的管理制度，其中法人治理結構的完善也是國有企業(yè)未來發(fā)展過程當中應該關注的一個核心要素。要實現子公司管理制度的優(yōu)化，以便能夠充分發(fā)揮財務約束和財務監(jiān)督的作用。因此說，國有企業(yè)也應該將財務管理工作納入企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度之上。但是在進行了文獻資料的查閱以及開展了一些走訪調研活動以后就可以十分明顯地看出，目前我國很多國有企業(yè)集團在資金管理過程當中還是存在著很多不科學、不規(guī)范之處。也正是由于這些問題的局限和制約，才直接造成了目前國有企業(yè)資金管理不科學的不良困境的出現。為此，文章首先對國有企業(yè)集團資金管理的基本內涵進行了闡述和分析，并針對完善國有企業(yè)集團資金管理的問題提出了一定的應對策略。其研究的核心意義就在于：可以為國有企業(yè)資金管理工作的開展和進步提供一些決策參考，可以讓國有企業(yè)在實力增強的過程當中擁有更為廣闊的空間。一、國有企業(yè)集團資金管理概述（一）資金管理的概念從理論層面上來看，資金管理，就是企業(yè)對自身的各種資金進行計劃管理、預算管理、監(jiān)督管理以及控制管理的各項活動的總稱。企業(yè)的資金管理工作一定要契合企業(yè)的實際需求和行業(yè)情況，對各類資金資源進行整合規(guī)劃，確保資金流向科學、利用高效，讓企業(yè)的資金能夠為企業(yè)盈利能力和競爭能力的提升做出更多的貢獻，具體來看，企業(yè)資金管理的核心目標就在于：進行資金的供應組織活動，在確保資金充裕的前提之下促使企業(yè)各項活動都能夠有序開展；采取有效舉措實現資金的高質量利用；為企業(yè)資金的科學使用提出整改方案和優(yōu)化建議，為企業(yè)管理水平的增強以及技術創(chuàng)新的實現打下堅實的物質支撐。對于國有企業(yè)而言，只有進行科學的資金管理活動，才能夠確保國有企業(yè)組織的每一項成本開支都處于合理的、必需的狀態(tài)，可以規(guī)避一些不合理的資金支出模式；自身的管理成本等各項成本開支的不斷降低，也可以在一定程度上說明企業(yè)的利潤收益在不斷增加。隨著全球經濟一體化進程的加速推進，國外的很多先進的管理理念和管理方法都已經逐漸傳入到我國，其中很多的資源和內容也為國有企業(yè)所吸收和利用。因此，從國有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的維度上來進行分析，資金管理的優(yōu)化也是具有突出的價值和意義的。（二）國有企業(yè)集團強化資金管理的重要性1.為國有企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略的落實提供有效保障在我國經濟持續(xù)向前發(fā)展的過程當中，國有企業(yè)是關鍵的推手，國有企業(yè)戰(zhàn)略的科學性和整個社會經濟發(fā)展的高質量性之間是存在著一定關聯性的。國有企業(yè)資金管理工作的優(yōu)化要以預算作為支撐，確保財政資金分配的科學性，同時還要實現企業(yè)各個集團資金流的整合對接。2.增強對集團子公司的財務控制力度多個法人的聯合與協(xié)作，就構成了國有企業(yè)集團主體。但是通常來看，國有企業(yè)集團下設的單位組織類型是比較豐富的。而且，國有企業(yè)涉及的行業(yè)領域比較多，管理就會相對復雜，對于資金的科學管理可以掌握國有企業(yè)集團以及下設各個單位的資金總量，為資金的科學利用做好前期的規(guī)劃，這就可以規(guī)避資金濫用造成的浪費。3.有助于防范企業(yè)的經營風險目前，我國信息技術水平在不斷地提升，但是由于資金管理制度不夠健全等多方面因素的影響和制約，也導致國有企業(yè)的資金防范工作不力的局面出現，給國有企業(yè)的長遠發(fā)展帶來了難以逆轉的嚴重損失。在這種宏觀環(huán)境之下，要提升資金管理的科學性，要采取有效的措施保證資金的安全性，這也是目前我國大多數國有企業(yè)集團在戰(zhàn)略發(fā)展過程當中面臨的一個共性任務。4.有利于提高資金使用效率一般來說，國有企業(yè)的資金來源主要有兩個方向：其一，財政經費的撥付；其二，市場融資以及企業(yè)經營活動所產生的資金。國有企業(yè)在資金利用之前都會進行預算活動，但是由于一些臨時性或者是突發(fā)性情況的出現，也會造成資金用途發(fā)生變更、資金難以及時收回等等問題。一旦出現了這種情況，將會造成國有企業(yè)的資金額度降低、資金配置不科學。這也就意味著，國有企業(yè)資金管理的科學化發(fā)展，可以確保資金的周轉有序。二、國有企業(yè)集團資金管理存在的問題相比較一些中小型的民營企業(yè)集團而言，國有企業(yè)的規(guī)模一般都比較大，對于資金的需求總量也是比較可觀的，如此一來，也就對資金管理活動提出了更高了要求。通過有效的資金控制，確保資金的利用效率不斷提升，讓各種資金瓶頸都能夠得到有效解決。（一）缺少資金規(guī)劃通過實際調研以后就發(fā)現，有一些國有企業(yè)對于自身發(fā)展的實際情況以及外界市場情況、行業(yè)情況了解不全面，對于政府的依賴程度過高，自身的發(fā)展戰(zhàn)略不明晰、不科學，盲目投入造成大量資金浪費，這就讓企業(yè)面臨著更加嚴重的經營風險。同時還有一些國有企業(yè)的管理者對于資金利用的重視程度不夠，不能夠對集團內部的成本進行科學規(guī)劃和有效控制，這也會在無形之中增加企業(yè)的資金壓力。（二）資金管理制度不規(guī)范對于國有企業(yè)集團而言，資金管理活動應該是一個綜合性的、系統(tǒng)性的活動，只有多個部門的相互配合才能夠取得預期的效果。然而，國有企業(yè)改革涉及的主體比較豐富，因此轉型速度相對較慢。國有企業(yè)資金管理制度不夠健全、不夠完善，約束控制效果不明顯。由于缺乏制度層面上的支撐，也造成了企業(yè)管理者以及工作人員對于資金管理的重視程度不夠。國有企業(yè)資金管理活動流于形式的局面應該盡快改變。（三）資金管理方式落后隨著社會經濟的不斷發(fā)展，很多企業(yè)也開始朝著集團化的發(fā)展方向進步。過度單一的資金管理模式，也已經不能夠契合企業(yè)快速發(fā)展的基本需求。國有企業(yè)擁有的子公司數量一般都比較多，但是資金管理活動沒有高度統(tǒng)一，不同的分公司各自運營，資金流動性很差，這也是造成國有企業(yè)資金管理壓力不斷增加的關鍵影響因素。（四）資金籌集方式復雜經濟的不斷發(fā)展也讓國有企業(yè)的資金需求總量不但增加，融資便成為國有企業(yè)獲得資金的一個關鍵渠道。融資的多元化發(fā)展也在無形之中增加了國有企業(yè)資金管理的難度。如何進行融資渠道的科學選擇，也是擺在國有企業(yè)集團面前的一個突出問題。（五）資金管控評價體系不健全隨著現代企業(yè)的發(fā)展，績效制度以及績效問題也成為一個全新的關注點。然而，現實情況在于，很多國有企業(yè)并沒有在科學績效體系的構建上下功夫。企業(yè)所獲得的利潤總額等是企業(yè)績效評價所關注的核心要素，但是對于資產周轉率等關鍵的財務指標要素卻不夠重視，很多國有企業(yè)的資金回報率偏低，這也會造成國有企業(yè)資金風險的增加。三、改善國有企業(yè)集團資金管理問題的策略（一）建立完善的資金管理制度問題是普遍存在的，要實現這些問題的處理和解決，第一個核心要素就是要具有規(guī)范的、科學的資金管理制度。要根據國家的有關標準和法律規(guī)范進行資金授權制度、資金管理制度的應用。同時，還要明確企業(yè)內部不同部門、不同員工的基本職責，在確保資金安全的情形之下實現資金利用效率的提升。（二）利用信息技術提高資金管理效率當前，我國社會已經正式進入了信息時代。信息技術的發(fā)展和進步，對于各個行業(yè)領域都產生了極為深刻的影響作用。國有企業(yè)也要抓住信息化這一個全新的契機，為財務管理、資金管理的智能化、高效化發(fā)展搭建一個堅實的平臺支撐。隨著社會科學技術水平在不斷提升，很多企業(yè)都引入了ERP等智能管理信息系統(tǒng)，為企業(yè)資金管理的優(yōu)化保駕護航。借助于ERP系統(tǒng)的作用，可以讓企業(yè)各個活動環(huán)節(jié)的聯系更加密切，這就可以為資金的高質量應用創(chuàng)造良好環(huán)境。同時，通過這一個軟件不僅可以實現信息的智能化收集，同時也可以實現信息的高度流通和交互共享，一旦出現問題也可以得到有效的處理和解決。在全新的經濟背景之下，國有企業(yè)的管理人員要提起對資金信息化管理的重視程度，企業(yè)的資金管理部門也要多方收集信息，根據企業(yè)發(fā)展的實際需求、根據外界環(huán)節(jié)的變化情況進行資金管理方式的創(chuàng)新和變革。而且尤其需要提出的就是，信息化的財務管理模式以及資金管理模式，可以將大力的人力資源從相對繁重、復雜的財務工作當中解放出來，讓資金預算活動、核算活動等等都變得更加智能化、精準化和高效化。（三）實施全面預算管控資金全面預算管理，實際上是基于預算管理工作至上的一種發(fā)展和進步。全面預算管理涉及的內容更加豐富，無論是采購領域的預算控制還是銷售環(huán)節(jié)的預算控制，都要涵蓋其中，這也就意味著，財務預算活動應該是涉及多個部門的一個立體化、多維度的業(yè)務活動過程，全面預算管理在資金管理控制層面上所發(fā)揮的積極作用和亮點優(yōu)勢，也應該引起國有企業(yè)管理人員以及財務工作人員的高度重視。集團化發(fā)展、多元化發(fā)展成為很多國有企業(yè)集團的未來發(fā)展方向。無論是采購環(huán)節(jié)、研發(fā)環(huán)節(jié)、生產環(huán)節(jié)還是銷售環(huán)節(jié)，都應該加強對于資金的科學管理，以預算作為支撐，實現嚴格的資金支出審批。發(fā)揮預算的作用，也可以規(guī)避一些非必要的成本開支造成企業(yè)資金壓力增加的風險。在全面預算管理活動實施的過程當中，對預算偏差出現的基本原因進行挖掘和分析。要能夠根據企業(yè)的內部資金狀況、外部行業(yè)競爭狀況等等進行預算的制定、調整和完善。這也就意味著，全面預算管理活動的實施，其核心要義就是要發(fā)揮其“導向性”作用，要用預算的指標體系去約束各個部門的實際成本開支活動。一旦實際成本開支超出了預算標準，就要對實際開支的問題進行挖掘和分析，找到其中的原因并尋求最為優(yōu)化的解決方案。在每年的年末，還要將全年的預算情況和實際成本支出情況進行對比分析，讓集團的決策層及時了解資金流向情況，為下一個年度的科學決策提供數據依據。由此可見，在國有企業(yè)資金管理活動開展的過程當中，全面預算管理發(fā)揮著十分重要的作用，扮演著十分重要的角色，這一項工作的科學推進應該提起廣大財務工作人員的高度重視。（四）拓寬資金融資渠道，降低籌資成本政府的經費扶持以及金融機構的貸款支持是目前國有企業(yè)的主要資金來源渠道。與此同時，國有企業(yè)也要在融資渠道的拓展上付出更多的精力。融資租賃、天使投資等都可以成為國有企業(yè)獲得資金的來源。國有企業(yè)的融資活動還要確保靈活性，將長期貸款和短期貸款高度結合，在風險管理、成本節(jié)約、多渠道資金籌集等層面上進行探索。目前對于國有企業(yè)而言，企業(yè)能夠獲得的融資渠道也在朝著多元化的方向發(fā)展。實際上，傳統(tǒng)意義上的銀行貸款等等方式已經不能夠完全滿足國有企業(yè)的資金使用需求，因此還要從天使投資、風險投資等多個層面上展開一些探索和創(chuàng)新。當國有企業(yè)自身的籌資成本不斷降低的時候，也就會促使國有企業(yè)的整體開支不斷走低，成本的節(jié)約也可以被看作是變相的盈利。（五）強化資金管理有效監(jiān)督第一，要從企業(yè)內部管理活動的優(yōu)化上著手，對融資的各項事宜都要實施嚴格的管控，將事前控制、事中控制和事后控制高度整合。通過有效宣傳提升企業(yè)管理人員以及財務工作人員的風險防范意識，對企業(yè)的采購活動開支、倉儲費用開支、運輸費用開支等等進行高度整合，形成一個比較健全的資金管控流程，與此同時，還可以構建風險預警監(jiān)督管理機制。第二，實現企業(yè)內部審計職能的健全和優(yōu)化。國有企業(yè)要發(fā)展，就要重視內部審計的重要作用，讓內部審計的監(jiān)督價值得到充分彰顯?！笆潞蟊O(jiān)督”是很多國有企業(yè)采取的傳統(tǒng)的監(jiān)督模式。實際上，隨著社會的發(fā)展和進步，這種審計模式也應該逐漸地朝著事中監(jiān)督、事前監(jiān)督的方向轉移轉化，通過實時管控，將預算工作與國有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標對接，確保國有企業(yè)資金流向的科學性?？梢哉f，事前的科學規(guī)劃是根基、事中的有效監(jiān)控是保障、事后的及時總結是完善。這種連貫性的資金監(jiān)督管理模式，可以為預期的良好效果的實現打下堅實的基礎。對于國有企業(yè)集團而言，企業(yè)往來款項包含的內容是比較豐富的。一旦這些款項出現問題，也會給企業(yè)的發(fā)展帶來一些風險危機。因此說，要注重往來款項的規(guī)范化管理。企業(yè)應將供應商和客戶的數據信息錄入系統(tǒng)。根據往來賬款的時間和金額，對供應商和客戶進