綜合項目成本管理詳細規(guī)定

項目成本核實要求

一、成本核實管理體系項目成本核實體系：項目經理、項目部管理人員、各專業(yè)工種責任人為成本控制關鍵責任人。項目成本管理是對工程項目成本運行動態(tài)全過程管理,包含成本估計和計劃、成本實施、成本控制、成本核實、成本分析、成本考評、工程款回收管理和成本管理數據庫建設(整理成本資料和編制成本匯報)等,是項目管理關鍵組成部分,是提升項目工程經濟效益關鍵路徑。1、依據企業(yè)對項目成本估計和目標要求,項目部要制訂項目工程目標成本,在項目開工前和各節(jié)點施工前編制費用、人工、材料、機械使用成本計劃,作為成本控制、分析和考評依據；2、依據成本計劃、對應消耗定額、施工方法和管理制度,控制各項成本費用,預防浪費和損失,促進項目部嚴格實施成本計劃、節(jié)省費用、降低成本消耗；3、核實人員要立即、正確地進行成本核實,反應項目成本計劃實施情況,為分企業(yè)對項目施工過程控制提供信息依據,并按要求為項目管理提供必需成本數據信息；4、針對各項目工程成本形成進行監(jiān)督并糾正發(fā)生偏差,使工程成本控制在計劃范圍內,以實現降低成本目標；5、項目成本控制小組要立即分析和考評各項消耗定額、成本計劃實施過程和結果,促進項目部計劃實施層改善項目管理,挖掘降低費用潛力,提升管理效率。二、工程成本管理需要由成本經營部、工程項目部、物資部和財務部親密配合,對各項目部工程進行成本控制和管理,分別負擔對應責任,立即處理所負責工作。

1、成本經營部職責和權限：

1）制訂各項生產要素內部結算價格和分包、采購等招標制度,建立內部模擬市場；

2）規(guī)范、檢驗和指導項目成本管理各項工作；

3）編制標后(施工前)施工預算,立即測定、調整工程項目目標成本，報項目責任人審核，報企業(yè)主管領導審批；

4）核定項目人工、材料、機械及其它費用使用計劃和范圍；

5）掌握項目材料、人工、機械等成本核實結果；

7）隨時掌握物資市場投標報價情況,依據不一樣投標報價體系、為制訂項目責任制提供合理參考數據；

8）搜集項目成本測算資料,建立成本測算數據庫。

2、項目部職責和權限：

1）依據目標成本范圍,進行施工圖預算,制訂項目標計劃成本和成本控制方法；2）制訂項目成本計劃、資金使用計劃及資金調整計劃；

3）參與資金使用計劃統(tǒng)籌,對制訂資金使用計劃進行說明；

4）按審批后資金使用計劃及資金調整計劃合理使用資金；5）建立健全各類設備、材料數量金額臺賬，施工統(tǒng)計臺帳、機械使用臺帳、人工費花費用明細臺帳等各項成本臺帳；6）做好成本統(tǒng)計,包含人工費結算單、材料消耗表等；

7）每個月做成本計劃、資金使用情況，25前申報所完成工作量、施工進度月報及費用、成本消耗月報；8）按月對各成本核實對象節(jié)超情況進行分析,采取方法控制成本,并提供分析資料；9）立即做好工程(中間、階段性)決算及工程完工資料編制工作；10）根據工程施工項目管理要求完成項目管理事前、事中、事后全部工作。11、對項目部管理人員進行績效考評，每個月向分企業(yè)遞交績效考評報表；對勞務隊關鍵管理人員一樣進行績效考評。

3、物資部職責和權限：1）協同成本部依據工程設計需要，編制物資采購計劃；采購計劃要明確物資設備品名、材質、規(guī)格、型號、類別、數量、包裝等級、使用位置等。2）進行物資價格咨詢，考察機械、設備材料供給（租賃）商。詢價時要查清楚物資經濟指標，包含生產廠家、地址、采取國際標準、供貨能力、技術指標、價格、交貨時間、交貨地點、運費、稅費等。依據中國和國際咨詢結果比較，合理確定供給商。3）搜集材料樣品和技術資料及說明書，配合項目總工程師將材料樣品送交現場監(jiān)理確定，經監(jiān)理確定后方可進行協議洽談。4）采購協議簽署:采購協議要寫明物資名稱、型號、規(guī)格、適量、單價、和價、總價；技術要求、質量等級、損耗百分比、售后服務；技術資料（安裝圖紙、說明書、調試手冊）及安裝調試（雙方協商）；包裝和運輸，質量確保期限、貨款支付方法、違約責任處理、爭議處理方法等。5）協議推行：物資采購協議為一式五份，即供給商1分、物資部1份、項目部1份、分企業(yè)1份、財務部1份。協議簽署后要指定專員監(jiān)管協議實施情況（特殊情況可取得對方同意簽訂補充協議），物資清單可作為協議附件。6）和供貨商結算時，物資簽售憑證、對應票據、技術文件說明、保修證實等均需要向財務提供原件作為依據。4、財務部職責和權限：

1）了解工程協議、標后預算情況,籌備資金;

2）審核資金使用計劃及資金調整計劃,根據上級意圖催收工程款;

3）組織資金使用計劃專題會議;

4）按審批后資金使用計劃及資金調整計劃調撥資金;

5）管理、合并、匯總核實工程項目全部成本;

6）結合項目部意見,合理設計資金使用情況月報及成本月報;

7）審核項目成本核實及成本分析;

8）向項目部部反饋項目成本分析提議,提出成本控制提議;

9）進行項目會計決算及項目審計,并將結果提供給成本經營部、工程項目部部及分企業(yè);

10）負責計劃、建立分企業(yè)項目成本核實、資金管理網絡系統(tǒng),逐步實施項目成本核實、資金結算等業(yè)務異地零距離管理。

5、分企業(yè)應建立項目成本核實制,包含設備招標采購制度、人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算措施、費用開支措施、成本考評和獎罰制度、工程驗工報量制度等。

6、項目部必需建立成本管理責任體系,關鍵包含項目部各崗位及作業(yè)層成本管理責任制。成本管理責任制應有具體量化責任目標和考評獎罰標準,并實施動態(tài)管理。

三、計劃1、企業(yè)簽署工程項目協議后,成本經營部應進行項目成本策劃,確定成本核實對象,進行工程成本編碼,經過測算向工程項目部下達目標成本,并和項目部簽署項目責任書。2、工程項目準備階段,在目標成本范圍內,項目部應組織專業(yè)人員編制具體施工圖預算,并進行預算分解,測算出項目標計劃成本,作為成本核實依據。3、項目成本計劃包含項目總成本計劃、月度或節(jié)點成本計劃。（1）項目開始前,項目部應對照目標成本和計劃成本,結合實際情況,估計各項費用實際投入,編制成本計劃,并配合生產主管制訂切實可行成本控制方法。（2）項目部應結合項目工期要求,將總計劃成本進行分解,并明確各作業(yè)層、各崗位成本控制計劃目標;

(3)項目部必需按月(節(jié)點)編制月度(節(jié)點)成本計劃;

(4)分企業(yè)成本部負責匯總各個項目單位工程、分部工程、分項工程成本需求,編制工程完整總成本計劃；

(5)分企業(yè)成本部負責依據企業(yè)經營計劃平衡各項目成本計劃,編制當月各項成本費用開支計劃。

（6）各項目標計劃成本和各項成本計劃應報送分企業(yè)成本部、物資部立案。

四、成本控制

項目成本控制應按以下基礎要求進行:

1、人工費控制:關鍵經過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制；

2、材料費控制:實施"量價分離"：

(1）采購步驟應嚴格實施招投標制,使用步驟應嚴格實施限額領料制度；

(2)對于沒有消耗定額材料應實施計劃管理,按指標進行控制；

(3)對零星材料采購應實施貨比三家；

(4)應盡可能降低材料采購進場二次搬運和損耗；

(5)現場材料應有收、發(fā)、領、退等臺賬統(tǒng)計,并定時盤點、查對。

3、機械費控制:購置設備,應確定合理購置價格;項目應加強機械設備使用臺班計劃管理,降低閑置,設備空運轉，要提升機械設備使用率。

4、間接費用控制:

（1）項目部制訂相關制度措施和費用開支范圍和標準,做到有計劃,有考評；

（2）嚴格實施各項費用開支計劃和開支權限；

（3）對現場管理人職員資、補助應嚴格遵守企業(yè)標準及相關績效考評要求；

（4）發(fā)放補助必需先報獎金發(fā)放申請表,經企業(yè)領導班子同意后方可發(fā)放。

5、其它費用控制:（1）控制材料轉運次數,降低材料二次或數次搬運費;

（2）合理安排施工,確保冬雨夏季施工不受影響;

（3）重視節(jié)省能源,控制施工水、電使用量。

（5）正確處理好成本、質量、安全、現場文明施工等之間關系,做到經濟效益和社會效益雙贏。

五、項目成本核實：

分企業(yè)、項目部實施分級成本管理和成本核實。

1、分企業(yè)負責核實項目責任書以外工程成本,并管理、合并、匯總全部工程成本操作動態(tài)；

2、項目部負責指導、管理核實項目責任范圍內工程成本；

3、項目部負責原始統(tǒng)計及各項實際成本數據,提交成本核實和成本分析,并對工程成本加以估計和控制。

4、收入和費用配比真實、正確、立即地反應成本費用開支情況,不得以暫估成本、計劃成本或目標成本替換實際成本；

5、成本核實對象、核實方法一經確定,不得隨意改變,并應和項目目標成本、計劃成本界定范圍相一致；為集中反應各個成本核實對象應負擔費用,應按每一成本核實對象設置工程成本明細賬,并按成本項目分設專欄,方便計算各成本核實對象實際成本；

6、各項目部全部原始統(tǒng)計必需根據確定成本核實對象填寫；

7、各項目部應嚴格根據集團企業(yè)財務會計制度所要求內容,定時進行成本核實；

8、項目成本核實制應堅持實際進度、實際產值、實際成本"三同時"標準,嚴格劃清成本界限,即劃清項目責任范圍以內成本和項目責任以外成本界限、劃清已完工程成本和未完工程成本界限、劃清本期成本和下期成本界限。

9、項目成本核實制核實內容：

(1)辦公費:包含差旅費、圖紙資料費、辦公所需要費用等；

(2)人工費:包含人員績效工資、獎金、附加工資等；

(3)設備費（含汽車）：

(4)材料費：

(5)其它費用：

(6)機械使用費:包含自有機械使用費和安裝、拆卸和進出場費；

(7)其它直接費用:包含二次搬運費、臨時設施費、工具用具使用費、檢驗試驗費、場地清理費等。

(8)間接費用:是指項目部為組織和管理生產所發(fā)生各項費用,如:項目管理人員工資、獎金、差旅費、招待費、通訊費、交通費等。

(9)分包工程結算支出。

六、項目實際成本核實基礎方法

1、企業(yè)、項目部成本控制人員應根據權責發(fā)生制標準,依據項目部提供原始憑證(如人工費結算單、材料消耗表、機械使用費結算單及其它成本費用等),根據費用性質據實進行帳務處理,計入當期項目成本;

2、項目部應按月辦理分包單位工程價款、人工費等結算工作,分企業(yè)成本控人員必需審核項目部提供工程成本報表，審核經過后作為成本核實依據,沒有項目部提供有效結算依據或書面簽字資料,不得隨意估算成本。

3、項目部應按月登記成本臺帳,并按月填報相關項目成本管理報表,提供成本分析資料。

七、項目成本考評：

項目成本考評按階段可分為節(jié)點考評和完工考評相結合方法:

1、節(jié)點考評關鍵依據項目責任書相關內容,對責任人目標成本完成情況按階段進行考評,并將考評結果作為項目部管理人員績效考評依據；

2、項目工程完工驗收后,應立即組織相關人員辦理完工結算,確定工程最終實際成本。完工考評按以下步驟進行:

（1）項目部整理匯總相關成本核實資料,并將工