2020年全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考核題庫(kù)588題（含標(biāo)準(zhǔn)答案）

2020年全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫(kù)588題［含參考答

案］

一、填空題

1.當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征

收，重點(diǎn)稽查，（強(qiáng)化管理）。

2.消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)

人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。

3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率.從量定額。

4.營(yíng)業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險(xiǎn)業(yè).服務(wù)業(yè).轉(zhuǎn)

讓無(wú)形資產(chǎn).銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5%,娛樂(lè)業(yè)5%-20%。

5.2008年12月31日，國(guó)務(wù)院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》，內(nèi)外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》。

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日.10日.15日.1個(gè)月或者1個(gè)季度。

7.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車(chē)輛購(gòu)置稅

實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格X稅率。

8.稅務(wù)行政處罰最主要的設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件是全國(guó)人大常委會(huì)制定的《中華

人民共和國(guó)稅收征收管理法》。

9.稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處罰

的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

10.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)

采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個(gè)人，收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。

II.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

12.增值稅實(shí)行憑國(guó)家印發(fā)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)

的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票.

13.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實(shí)現(xiàn)。

14.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收

取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

15.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)制度或者（財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法）和會(huì)計(jì)核算軟件，

應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

16.稅收管理員制度是國(guó)家稅務(wù)總局為（加強(qiáng)稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)解決“淡化

責(zé)任，疏于管理”問(wèn)題而推出的一項(xiàng)新型管理制度。

17.（稅款征收）是稅收征管的核心。

18.企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu).場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)

務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照（獨(dú)立企業(yè)）之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款.費(fèi)用。

19.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借.涂改.損毀.買(mǎi)賣(mài).偽造稅務(wù)登記證件

的，處（2000元以上10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（10000元以上50000元以下）

的罰款。

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改

正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（降級(jí)或者撤職）的行政處分。

21.避稅一旦出現(xiàn)在（國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易）領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)避稅就變成了（國(guó)際避稅）。

22.發(fā)達(dá)國(guó)家在控制傳統(tǒng)稅收增長(zhǎng)的同時(shí)，越來(lái)越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），

并開(kāi)征與環(huán)境相關(guān)的稅收。

23.1986年繼美國(guó)政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）.寬稅基.簡(jiǎn)稅制.嚴(yán)征管

為特征的稅制改革浪潮。

24.（稅務(wù)行政處罰主體）對(duì)相對(duì)人違反稅收征管秩序行為所實(shí)施的處罰，我們稱(chēng)之為稅務(wù)

行政處罰。

25.稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。

26.稅收征收管理的主體是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

27.稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無(wú)償性.權(quán)利義務(wù)法定性

28.法治與稅收有著天然.本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

29.依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要.最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體

體現(xiàn)。其基本含義是有法可依.有法必依.執(zhí)法必嚴(yán).違法必究。

30.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。

31.稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟(jì)性.稅法的政策性.稅法的技術(shù)性。

32.國(guó)際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：基尼系數(shù)，其取值在0~1之間，數(shù)值越高，

貧富差距越大。

33.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過(guò)程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時(shí)限等規(guī)則。

34.稅收法律關(guān)系的客體主要包括稅收權(quán)力（權(quán)益）.物.行為

35.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入減少（或

增加）的倍數(shù)。

36.納稅人權(quán)利在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。

37.對(duì)稅務(wù)行政相對(duì)人（同一個(gè)違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

38.稅率有主要有比例稅率.累進(jìn)稅率.定額（固定）稅率三種基本形式。

39.夏代出現(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

40.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。

41.我國(guó)增值是于1979年開(kāi)始增值稅試點(diǎn)，1994年全面推行.

42.根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通常可分為“消費(fèi)型增值稅”.“生產(chǎn)型增值稅”和“收入

型增值稅”三種。我國(guó)自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。

43.稅收法律關(guān)系的主體主要為國(guó)家.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人

44.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)

期限.如實(shí)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容。

45.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人.扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受

稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者（停止向其發(fā)售發(fā)票）。

46.工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（辦理登記注冊(cè)）.核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通

報(bào)。

47.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅單位和個(gè)人的（開(kāi)業(yè).變動(dòng).歇業(yè)）以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行法

定登記的一項(xiàng)制度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項(xiàng)基本的工作制度。

48.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，以納稅人

實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

49.稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國(guó)家機(jī)關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設(shè)定。

50.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決

定。需進(jìn)行重大稅務(wù)案件審理的案件，由（稽查局）按照標(biāo)準(zhǔn)移交。

51.稅務(wù)行政處罰一般程序）包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.陳述申辯.復(fù)核.審理.作出行政處罰

決定.送達(dá)等環(huán)節(jié)

52.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對(duì)違反行政管理行為在（2）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行

政處罰。

53.稅務(wù)行政處罰必須由（法律.法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。

54.稅收征管法制化用法律法規(guī)來(lái)規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關(guān)的一切活動(dòng)，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

55.大部分發(fā)展中國(guó)家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡(jiǎn)化稅制”為主要內(nèi)容，并力求

達(dá)到減少扭曲.保證橫向公平的目標(biāo)。

56.目前國(guó)際上最具影響力的一個(gè)稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國(guó)專(zhuān)家組制定的（《聯(lián)合國(guó)關(guān)于發(fā)

達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家避免雙重征稅的協(xié)定范本》）。

57.《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專(zhuān)司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

58.政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件

下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。

59.通常認(rèn)為，國(guó)民生產(chǎn)是稅本，國(guó)民收入是稅源。

60.稅收的財(cái)政原則基本含義是指政府征稅時(shí)，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。

61.結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政.社會(huì).經(jīng)濟(jì).管理四個(gè)方面把稅收原則歸納

為“財(cái)政.公平.效率和法治”。

62.稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期：一是自由納貢時(shí)期，二是承諾時(shí)期，三是專(zhuān)制課征時(shí)

期，四是立憲課稅時(shí)期。

63.黨的十六屆三中全會(huì)提出了“簡(jiǎn)稅制.寬稅基?低稅率.嚴(yán)征管”稅制改革的總體思路，

在稅收管理中提出了“集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的稅收管理模式。

64.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實(shí)行。

65.我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行效率型兼顧公平的原則。

66.自2009年起，營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按

機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定

67.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

68.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅

人。

69.稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件，一是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在，二是社

會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在

70.營(yíng)業(yè)稅主要是對(duì)應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。

71.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易

辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額X征收率

72.稅收法律規(guī)范的不同位價(jià)依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

73.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

74.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開(kāi)征消費(fèi)稅具有

很重要的財(cái)政意義。

二、計(jì)算題

75.5

76.5萬(wàn)元），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)

證）。本月銷(xiāo)售棉布情況是：銷(xiāo)售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專(zhuān)

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)

品收入

77.404-

（1+17%）X17%=

78.50+10X7%=

79.5萬(wàn)元在某國(guó)己交納所得稅=10*30%=3萬(wàn)元允許抵免的稅額為

80.中國(guó)居民企業(yè)A在某國(guó)設(shè)立一分公司B,2008年A公司來(lái)自中國(guó)本部的應(yīng)納稅所得額

為100萬(wàn)元，來(lái)自B公司的所得為7萬(wàn)元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當(dāng)年無(wú)減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國(guó)

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來(lái)自B公司的納稅所得額為：7/

（1-30%）=10萬(wàn)抵免限額為：10萬(wàn)*25%=

81.33（元）

（4）銷(xiāo)售商品房計(jì)稅價(jià)格：180000X20X

（1+10%）+

（1-5%）=

82.5-5=45（萬(wàn)元）借：所得稅費(fèi)用45

資本公積一一其他資本公積

83.5+20—

84.5（萬(wàn)元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=20X25%=5（萬(wàn)元）

（3）本年度所得稅費(fèi)用=

85.5（萬(wàn)元）

（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬(wàn)元；可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫

時(shí)性差異50萬(wàn)元；存貨產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元；固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性

差異10萬(wàn)元。本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=80X25%=20（萬(wàn)元），其中，可供出售金融

資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=50X25%=

86.39（元）企業(yè)所得稅部分

87.5遞延所得稅資產(chǎn)5貸：遞延所得稅負(fù)債20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)

交所得稅

88.06（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：

89.5萬(wàn)應(yīng)納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

90.某集團(tuán)公司兼營(yíng)運(yùn)輸.建筑.房地產(chǎn).金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）承運(yùn)一批出口貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)50000元，運(yùn)抵邊境時(shí)改由國(guó)外運(yùn)

輸公司承運(yùn)，支付其承運(yùn)費(fèi)20000元。

（2）承接一項(xiàng)裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資.動(dòng)力價(jià)款共計(jì)150000元，全部由對(duì)方

提供，公司收取裝飾費(fèi)用40000元。

（3）經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期

2年，設(shè)備完稅價(jià)格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運(yùn)抵租用企業(yè)

的運(yùn)輸費(fèi)用10000元，安裝調(diào)試費(fèi)40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金

5萬(wàn)兀。

（4）銷(xiāo)售商品房20套，每套售價(jià)200000元，由于價(jià)格偏低，經(jīng)納稅評(píng)估和稅務(wù)約談，納

稅人同意按成本利潤(rùn)率操心計(jì)算并調(diào)整計(jì)稅價(jià)格。經(jīng)核實(shí)，其商品房開(kāi)發(fā)成本平均每套為

180000元，適用成本利潤(rùn)率為10%。

（5）將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000

元。

（6）將原3000000元購(gòu)買(mǎi)的辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)

納的營(yíng)業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解

答：

（1）該公司應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅：

（50000-20000）X3%=900（元）

（2）應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：

（150000+40000）X3%=5700（元）

（3）設(shè)備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)

稅：［50000-

（7520004-24-12）］X5%=

91.20（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=

92.某織布企業(yè)本月購(gòu)買(mǎi)60萬(wàn)元原料，其中購(gòu)進(jìn)50萬(wàn)元原材料取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票

（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為

93.5=25萬(wàn)元

94.06X5%=

三、單選題

95.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的

B2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的

C2007年2月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的

D2007年4月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的

96.在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無(wú)管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)（D）提出管轄權(quán)異議。

A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書(shū)面形式

C.在人民法院首次開(kāi)庭前10日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式

D.在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動(dòng)履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序

中曾經(jīng)提出申請(qǐng)的證據(jù)材料

B.被告認(rèn)為原告的起訴超過(guò)法定起訴期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任

C.原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無(wú)正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

97.最終決定法的因素是（A）

A.物質(zhì)生活條件

B.政治力量對(duì)比

C.國(guó)家權(quán)力性質(zhì)

D.階級(jí)力量對(duì)比

98.公民認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（C）不合法，在對(duì)具體行政和行為申請(qǐng)行

政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。

A部門(mén)規(guī)章

B省政府規(guī)章

C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審

查，提出意見(jiàn)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復(fù)議決

定。

A集體討論通過(guò)

B集體討論

C集體研究

D召集有關(guān)人員研究后

99.稽查人員采用（D）,對(duì)檢查對(duì)象的貨幣資產(chǎn).實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其賬實(shí)是否相

符。

A.外調(diào)法

B.查詢法

C.觀察法

D.盤(pán)存法

100.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)

表，預(yù)繳稅款。

A10

B15

C7

D5

101.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

（B）扣除。

A全額

B加計(jì)

C減半

D加倍

102.復(fù)議決定撤銷(xiāo)或確認(rèn)其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責(zé)令申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請(qǐng)人在重新作出具體行政行為

103.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

104.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%。的部

分準(zhǔn)予扣除

B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

105.某企業(yè)于2008年7月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

106.人民法院判決撤銷(xiāo)復(fù)議機(jī)關(guān)維持的具體行政行為，復(fù)議決定（B）

A并不當(dāng)然無(wú)效

B自然無(wú)效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

107.下列對(duì)行政復(fù)議機(jī)關(guān)處理行政復(fù)議申請(qǐng)表述不正確的是（B）

A應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查是否受理

B對(duì)符合行政復(fù)議法規(guī)定，但不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政得議申請(qǐng)，轉(zhuǎn)送有關(guān)行

政復(fù)議機(jī)關(guān)。

C對(duì)不符合行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理。

D對(duì)符合行政復(fù)議法規(guī)定，且屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)復(fù)議申請(qǐng)材料

發(fā)送被申請(qǐng)人。

108.某公司外購(gòu)一專(zhuān)利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同

時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，

該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷(xiāo)費(fèi)用合計(jì)為（B）萬(wàn)元

AI00

B150

CHO

D

109.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī).火車(chē).輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低

年限是（B）?

A3年

B4年

C5年

D10年

110.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本

機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)三十日內(nèi)依法處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送

有權(quán)處理的國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。處理期間，（B）對(duì)具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

111.（C）全國(guó)人大常和會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)行政許可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

112.稅收征收和檢查的前提是（B）。

A.稅源監(jiān)控

B.稅務(wù)管理

C.納稅申報(bào)

D.稅款核定

113.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

114.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請(qǐng)的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）

為標(biāo)準(zhǔn)。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對(duì)人事先提出申請(qǐng)

B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對(duì)人所了解

D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)的地位高低

115.以下關(guān)于具體行政行為，說(shuō)法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對(duì)特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

116.下列不屬于稅務(wù)行政行為生效的要件類(lèi)型是（A）

A：口頭通知生效B：即時(shí)生效C：受領(lǐng)生效D：附條件生效

117.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書(shū)，責(zé)令

繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（C）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

118.稅務(wù)行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品

B：納稅人廠房所擁有的陽(yáng)光

C：行為

B：財(cái)物

119.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對(duì)其核

發(fā)（外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明）.該證明最長(zhǎng)有效期為（B）。

A.30日

B.6個(gè)月

C.1年

D.60天

120.亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度.法治

B財(cái)政.公平.效率.法治

C平等.確實(shí).便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

121.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務(wù)事

宜所進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)稽查屬于稅務(wù)稽查分類(lèi)中（B）。

A.日常檢查

B.專(zhuān)項(xiàng)稽查

C.專(zhuān)案稽查

D.專(zhuān)項(xiàng)整治

122.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達(dá)形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實(shí)體法和程序法

123.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的H期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

124.某外貿(mào)進(jìn)出口公司為了騙取出口退稅，對(duì)某批產(chǎn)品采用虛報(bào)出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬(wàn)元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬(wàn)元），則對(duì)該外貿(mào)進(jìn)出口

公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實(shí)行數(shù)罪并罰；

D.以詐騙罪定罪處罰。

125.（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個(gè)顯著特征。

A：強(qiáng)制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

126.在缺乏完整的書(shū)證.物證.當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)查清案

件的事實(shí)真相。

A.鑒定結(jié)論

B.證人證言

C.視聽(tīng)材料

D.現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄

127.某企業(yè)于2008年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

128.下列所得中應(yīng)計(jì)入工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費(fèi)補(bǔ)貼

B.獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)貼

D.按國(guó)家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助

129.下列選項(xiàng)中，不屬于書(shū)證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結(jié)論

130.計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財(cái)產(chǎn)原值

D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

131.偽造.變?cè)斓陌l(fā)票屬于（A）。

A.物證

B.書(shū)證

C.鑒定結(jié)論

D.非證據(jù)

132.我國(guó)法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（C）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.3個(gè)月

133.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請(qǐng)復(fù)議時(shí)，可以向下列哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（B）

A國(guó)務(wù)院

B國(guó)家稅務(wù)總局

C財(cái)政部

D全國(guó)人大常委會(huì)

134.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)

議于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

135.稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長(zhǎng)

B.稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng)

C.市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

136.稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C）

A.強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B.強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C.強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政

D.強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅

137.公民.法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)無(wú)正當(dāng)理由不受

理的，（A）應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理。

A上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C同級(jí)人民政府

D同級(jí)監(jiān)察部門(mén)

138.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來(lái)實(shí)現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟(jì)彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

139.股息.利息.紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

140.對(duì)價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押.拍賣(mài)或變賣(mài)的前提條件是

（C）,

A.商品不可分割

B.納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

C.商品不可分割且納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

D.商品不可分割或納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

141.稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循（A）原則。

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開(kāi)原則

C.過(guò)罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則3根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。

A.IOOOTE

B.2000TC

C.5000元

D.500元

142.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（B）的規(guī)定計(jì)算。

A按企業(yè)財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

143.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費(fèi)用

144.稅務(wù)行政處罰的通常是（A）由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

A.地域管轄

B.級(jí)別管轄

C.指定管轄

D.移送管轄

145.在稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，國(guó)家稅務(wù)總局作為國(guó)務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，可以通過(guò)制定（C）

的形式設(shè)定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

146.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

C.納稅人.扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

D.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為

147.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。˙）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強(qiáng)制執(zhí)行

148.

A稽查局對(duì)張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳

納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（C）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.當(dāng)事人逾期后立即

B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行

政處罰決定書(shū)》60日之后

C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》3個(gè)月之后

D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》15日之后

149.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人

民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行

150.欠繳稅款的納稅人因（C）,對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

A.放棄到期債權(quán)

B.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

151.稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是（

D）。

A.收入來(lái)源地

B.個(gè)人戶籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.選擇其中一地

152.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是（B）。

A.吊銷(xiāo)稅務(wù)登記

B.罰款

C.沒(méi)收非法財(cái)物

D.停售發(fā)票

153.申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

154.除可以當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起（C）日

內(nèi)作出行政許可決定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

155.行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門(mén)分別實(shí)施的，本級(jí)人民政府可以確定一個(gè)

部門(mén)受理行政許可申請(qǐng)并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門(mén)分別提出意見(jiàn)后（A）,或者組織有關(guān)部門(mén)（）.（）?

（）

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

156.關(guān)于行政許可申請(qǐng)材料，下列說(shuō)法正確的是：（D）

A.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請(qǐng)書(shū)示范文本等在辦公場(chǎng)所公示

B.行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)申請(qǐng)人的要求對(duì)公示內(nèi)容予以說(shuō)明.解釋?zhuān)峁?zhǔn)確.可靠的信息

C.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.行政機(jī)關(guān)不得要求申請(qǐng)人提交與其申請(qǐng)的行政許可事項(xiàng)無(wú)關(guān)的技術(shù)資料和其他材料

157.截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項(xiàng)目有（B）項(xiàng)

A：37B：31C：50D：29

158.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（◎情況下，可以停止執(zhí)行。

A申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行

B當(dāng)事人協(xié)商認(rèn)為可以停止執(zhí)行

C法律規(guī)定停止執(zhí)行

D人民法院認(rèn)為可以停止執(zhí)行

159.大陸法系國(guó)家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

160.公民.法人或者其他組織因納稅問(wèn)題同對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔(dān)保然后才可以向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

B直接向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C直接向本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

D直接本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

161.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全國(guó)人大

B.全國(guó)人大常委會(huì)

C.國(guó)務(wù)院

D.全國(guó)人大及其常委會(huì)

162.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎(chǔ)

A.普通法

衡平法

C.羅馬法

D.判例法

163.法律離不開(kāi)國(guó)家，從屬于國(guó)家是因?yàn)椋―）

A.國(guó)家的基本制度需要法律來(lái)確認(rèn)

B.國(guó)家形式和國(guó)家機(jī)構(gòu)需要法律來(lái)確認(rèn)

C.法律是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實(shí)施依賴于國(guó)家

164.美國(guó)法和英國(guó)法是普通法系的兩個(gè)分支，二者的共同點(diǎn)是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實(shí)行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權(quán)

D.都有普通法和衡平法之分

165.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)主體的職權(quán)是稅務(wù)行政主體實(shí)施國(guó)家稅務(wù)行政管理活的資格及其權(quán)能，

下列不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點(diǎn)是（B）

A.不能放棄的權(quán)力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權(quán)力

C.以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D.相互制約的權(quán)力

166.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷(xiāo)的行政行為

B.無(wú)效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽(tīng)證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會(huì)公共利益的情形下，行政機(jī)關(guān)可以依職權(quán)舉行聽(tīng)證

B.行政許可聽(tīng)證只能依申請(qǐng)人或利害關(guān)系人的申請(qǐng)舉行

C.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽(tīng)證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項(xiàng)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)

公告，并舉行聽(tīng)證。

D.申請(qǐng)人.利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，由申請(qǐng)人.利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆?tīng)證費(fèi)用

167.稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內(nèi)部

B.雙方

C.具體

D.依申請(qǐng)的

168.下列有關(guān)行政行為效力的說(shuō)法中，正確的是（D）。

A.對(duì)行政相對(duì)方來(lái)講，不得否認(rèn)行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對(duì)行政相對(duì)方的拘束力

C.行政行為成立即對(duì)行政主體無(wú)效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

169.下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是（D）。

A.稅務(wù)登記

B.一般納稅人認(rèn)定

C.稅務(wù)行政許可

D.稅務(wù)行政強(qiáng)制

170.人民法院以（B）為由，判決撤銷(xiāo)具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越職權(quán)

D.濫用職

權(quán)

171.下列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

172.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻

止其出境。

A.未結(jié)清稅款

B.未結(jié)清稅款.滯納金

C.未結(jié)清稅款.滯納金和罰款

D.未結(jié)清稅款.滯納金，又不提供擔(dān)保

173.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

174.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款或扣押.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的措施為

（C）o

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收保全措施

D.稅收處罰

175.稅務(wù)機(jī)關(guān)適用簡(jiǎn)易程序時(shí)，可以簡(jiǎn)單操作，但仍然應(yīng)當(dāng)將（B）當(dāng)場(chǎng)送達(dá)給行政相對(duì)

人，由行政相對(duì)人簽收。

A.收據(jù)

B.#兌務(wù)行政處罰決定書(shū)

C.發(fā)票

D.聽(tīng)證通知

176.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對(duì)象以前年度帳簿及有關(guān)資料時(shí)應(yīng)經(jīng)（A）批準(zhǔn)，填寫(xiě)《調(diào)取帳

簿資料通知書(shū)》.《調(diào)取帳簿資料清單》進(jìn)行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對(duì)象。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3個(gè)月

B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)；3個(gè)月

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至6個(gè)月；

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)；3個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)

至6個(gè)月；

177.逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數(shù)額較大的；

B.5%以上并且數(shù)額在3萬(wàn)以上的；

C.10%以上并且數(shù)額在1萬(wàn)元以上的；

D.55%以上并且數(shù)額在2萬(wàn)元以上的。

178.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實(shí)性

C適當(dāng)性

D合法性和適當(dāng)性

179.一般情況下，公民.法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90H

D.1年

180.下列（D）不屬于稽查證據(jù)的法定種類(lèi)。

A.視聽(tīng)資料

B.證人證言

C.當(dāng)事人的陳述

D.被告人的供述

181.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對(duì)（B）的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

B.調(diào)查終結(jié)的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

C.調(diào)查中的.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

D.符合一定標(biāo)準(zhǔn)

182.稅務(wù)行政賠償?shù)臍w責(zé)原則是（C）

A過(guò)錯(cuò)原則；

B無(wú)過(guò)錯(cuò)原則；

C違法原則；

D合理原則。

183.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先繳納稅款或提供

擔(dān)保，然后才可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復(fù)議前置；

B選擇復(fù)議；

C行政復(fù)議終局裁決；

D.復(fù)議選擇兼終局。

184.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)指派（D）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

185.下列不屬于便民措施的有（D）

A：“一個(gè)窗口”對(duì)外B：相對(duì)集中行政許可權(quán)C：統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理D：上門(mén)

服務(wù)

186.（B）是指稅務(wù)行政主體對(duì)符合法定條件的處罰事項(xiàng)，當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡(jiǎn)易程序

C.普通程序

D.聽(tīng)證程序

187.稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.（C）.復(fù)核.審理.作出行政處罰決定.

送達(dá)等環(huán)節(jié)。

A.移送

B所證

C.陳述申辯

D.簡(jiǎn)易處罰

188.要求聽(tīng)證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》后，（D）日內(nèi)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)書(shū)面提出聽(tīng)證要求，逾期不提出的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。

A.30

B.10

C.5

D.3

189.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)制定行政法規(guī)，設(shè)定除（B）以外的行政處罰。

A.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.限制人身自由

C.罰款

D.沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物

190.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得

的三倍，同時(shí)最高不得超過(guò)（C）萬(wàn)元。

A.1

B.2

C.3

D.5

191.根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，（C）專(zhuān)司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務(wù)局的稽查局

B.縣以下稅務(wù)局的稽查局

C.省以下稅務(wù)局的稽查局

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

192.如果兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)對(duì)行政處罰的管轄問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議或者因特殊情況無(wú)法行使管轄

權(quán)時(shí)，由（A）指定某個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使管轄權(quán)，稱(chēng)之為指定管轄。

A.共同的上級(jí)機(jī)關(guān)

B.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)卣?/p>

D.國(guó)家稅務(wù)總局

193.稅務(wù)行政處罰僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶）處以50元以下.對(duì)法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）。

A.一般程序

B.簡(jiǎn)易程序

C.普通程序

D.聽(tīng)證程序

194.在主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

195.企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（D）

A國(guó)債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

C符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D銀行存款利息收入

196.沈先生2008年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅

費(fèi)110元，8月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元（有合法證明），修繕費(fèi)由沈先生承

擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額（D）元。

A.1970

B.1090

C.1050

D.290企業(yè)所得稅部分

197.甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照

（D）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。

A60

B100

C240

D20

198.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。

A繳納的營(yíng)業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失

199.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補(bǔ)

200.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B.養(yǎng)老服務(wù)

C.出租車(chē)接送學(xué)生服務(wù)

D.嬰幼兒教育服務(wù)

201.甲公司2008年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（A）萬(wàn)元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

202.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā).受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供.接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)

算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（B）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A公平交易原則

B獨(dú)立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

203.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B）支

出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A管理費(fèi)用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

204.居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B）計(jì)算并繳納企業(yè)所得

稅。

A分別

B匯總

C獨(dú)立

D就地預(yù)繳

205.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納

稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控價(jià)格法

B再銷(xiāo)售價(jià)格法

C成本加成法

D交易凈利潤(rùn)法

206.《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

B4月1日

C5月1日

口6月1日

207.關(guān)于部門(mén)規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門(mén)規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門(mén)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國(guó)務(wù)院總理簽署公布部門(mén)規(guī)章

D.部門(mén)規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

208.下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。

A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

209.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

210.稅收效率原則不包括（A）

A.資源配置效率

B.行政效率

C.經(jīng)濟(jì)效率

D.生態(tài)效率

211.稅收生態(tài)效率是人們?cè)?1世紀(jì)對(duì)（B）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。

A.稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則

B.稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則

C.稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則

D.稅收效率原則和稅收公平原則

212.“簡(jiǎn)稅制.寬稅基.低稅率?嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡(jiǎn)稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴(yán)征管

費(fèi)

C.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用

D.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn).運(yùn)輸保險(xiǎn)

213.下列表述不符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額的5%0以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

B.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的無(wú)法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報(bào)經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除

C.個(gè)體工商戶計(jì)稅時(shí)，允許扣除研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品.新技術(shù).新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D.個(gè)體工商戶各種來(lái)源的財(cái)產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

214.個(gè)人進(jìn)行公益.救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.IOO%

215.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，臨時(shí)離境不扣除天數(shù)，在一個(gè)納稅年度中一

次離境不超過(guò)的天數(shù)是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

216.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個(gè)人舉報(bào).協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎(jiǎng)金

C.在商店獲得的中獎(jiǎng)收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼.津貼

217.兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為（

A.）。

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

218.個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是（C）。

A.季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資

產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.房屋

219.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（C）。

A.郵政儲(chǔ)蓄存款利息500元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入900（）元（）

C.國(guó)有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元

D.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入4000元

220.對(duì)于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料.進(jìn)貨銷(xiāo)貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)

關(guān)一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

221.稅務(wù)稽查的客體是（D）。

A.涉稅犯罪嫌疑人

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅人.扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。

222.稅務(wù)稽查的對(duì)象是（D）。

A.納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

C.納稅人.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

D.納稅人.扣繳義務(wù)人

223.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務(wù)處理決定書(shū)，水泥加工廠總

經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請(qǐng)?jiān)搹S所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將

稅務(wù)處理決定書(shū)留在總經(jīng)理王某處，并在送達(dá)回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（D）簽

名。

A.尚劍和陳蕓

B.水泥加工廠總經(jīng)理王某

C.街道辦事處主任

D.尚劍.陳蕓和街道辦事處主任

224.稽查人員在稅務(wù)檢查時(shí)采取（C）時(shí)，不須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

A.凍結(jié)納稅人存款

B.調(diào)取以前年度賬簿

C.詢問(wèn)納稅人涉稅問(wèn)題

D.檢查納稅人銀行存款賬戶

225.在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車(chē)站檢查納稅人（C）。

A.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品

B.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

D.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品

226.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A）。

A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的機(jī)器設(shè)備

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

227.（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源.法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征.法律實(shí)踐的特點(diǎn).法律意

識(shí)等因素對(duì)法所作出的分類(lèi)。

A法的歷史類(lèi)型

B法律體系C立法體制

D法系

228.法律事實(shí)包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

229.根據(jù)權(quán)利的效力范圍不同，可把法律權(quán)利劃分為（B）

A.公權(quán)利和私權(quán)利

B.對(duì)人權(quán)和對(duì)世權(quán)

C.專(zhuān)屬權(quán)和可轉(zhuǎn)讓權(quán)

D.實(shí)體權(quán)利和程序權(quán)利

230.在壟斷資本主義時(shí)期，資本主義法制發(fā)生的一個(gè)重大變化是（C）

A.憲政制度的建立

B.法制原則的確立

C.注重保護(hù)社會(huì)利益

D.強(qiáng)調(diào)法律保護(hù)私人利益

231.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

232.居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國(guó)債利息收入

B財(cái)政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益

D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

233.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（A）%的部

分，準(zhǔn)予扣除。

A15

B20

C40

D60

234.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計(jì)

235.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（A）

A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個(gè)人獨(dú)

資企業(yè).合伙企業(yè)

236.下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。

A.稽查局

B.稅務(wù)分局

C.納稅服務(wù)中心

D.稅務(wù)所

237.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其（D）責(zé)令改

正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

A.上級(jí)機(jī)關(guān)

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.行政監(jiān)察機(jī)關(guān)

D.A與C

238.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國(guó)家稅務(wù)局.地方稅

務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（C）。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

239.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

240.對(duì)抗稅情節(jié)輕微.未構(gòu)成犯罪的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款.滯納金，并處

拒繳稅款（D）的罰款。

A.拒繳稅款百分之五十以上三倍以下

B.拒繳稅款百分之五十以上五倍以下

C.拒繳稅款1倍以上三倍以下

D.拒繳稅款1倍以上五倍以下

241.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義

務(wù)人處（C）的罰款。

A.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上三倍以下

D.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上五倍以下

242.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務(wù)管理

D.稅務(wù)檢查

四、判斷題

243.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份起計(jì)算折舊。（X）

244.規(guī)范執(zhí)法就是服務(wù)。

答：正確。

245.新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，

享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率。（X）

246.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申

報(bào)表.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

3

247.鑒定結(jié)論錯(cuò)誤.不明確或者內(nèi)容不完整不能作為定案依據(jù)。（J）

248.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本與到期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?并在稅

務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料。（X）

249.公務(wù)員認(rèn)為機(jī)關(guān)及其領(lǐng)導(dǎo)人員侵犯其合法權(quán)益的，可以依法向上級(jí)機(jī)關(guān)或者有關(guān)的專(zhuān)

門(mén)機(jī)關(guān)提出控告。受理控告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)處理。

（正確）

250.嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。（J）

251.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限

或者采取加速折舊的方法計(jì)提折舊。（J）

252.與被查對(duì)象有親屬關(guān)系.利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該被查對(duì)象有利的

證言不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)。（J）

253.企業(yè)所得稅法所稱(chēng)接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè).組織或者個(gè)人無(wú)償

給予的貨幣性資產(chǎn).非貨幣性資產(chǎn).生物資產(chǎn)。（X）

254.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)5年

以上。（X）

255.稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率。（對(duì)）

256.精神病人一律不承擔(dān)刑事責(zé)任（錯(cuò)）

257.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)作為無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。（X）

258.企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。（X）

259.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。（X）

260.除國(guó)務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工

資薪金總額

261.公務(wù)員辭去公職，應(yīng)當(dāng)向任免機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。任免機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起三

十日內(nèi)予以審批，其中對(duì)領(lǐng)導(dǎo)成員辭去公職的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起六十日內(nèi)予以

審批。

（錯(cuò)）

262.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照市場(chǎng)價(jià)格確定。（V）

263.企業(yè)所得稅法所稱(chēng)特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專(zhuān)利權(quán).非專(zhuān)利技術(shù).商標(biāo)權(quán).版權(quán)

以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。（V）

264.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備.船舶.飛機(jī)等，以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)務(wù)或者

提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)

現(xiàn)。（X）

265.企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。（X）

266.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期

損益據(jù)實(shí)扣除。（X）

267.行政許可可以口頭形式進(jìn)行（錯(cuò)）

268.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言不能單獨(dú)作為定案依據(jù)

的證據(jù)。（J）

269.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)