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2023年4月高教自考《稅法》試卷一、單項(xiàng)選擇題1、按照市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落,對(duì)同一稅目的貨物,按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率,進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為()(A)從價(jià)關(guān)稅(B)市場(chǎng)關(guān)稅(C)變動(dòng)關(guān)稅(D)滑動(dòng)關(guān)稅2、C【試題解析】動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)在一定時(shí)期所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)和轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。它以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的變動(dòng)和轉(zhuǎn)移為課征條件,其特點(diǎn)是在財(cái)產(chǎn)變動(dòng)或轉(zhuǎn)移時(shí)二次征收,如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、契稅等。3、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。4、我國(guó)對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個(gè)體工商戶條例(B)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法(C)個(gè)人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法5、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國(guó)稅收實(shí)踐來(lái)看,以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅收進(jìn)行分類是世界各國(guó)普遍采用的分類方式,也是各國(guó)稅收分類中最基本、最重要的方式。我國(guó)也主要是采用此種分類方法。6、D7、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)糧食白酒(D)薯類白酒8、屬于中央政府固定收入來(lái)源的稅種是()(A)關(guān)稅(B)企業(yè)所得稅(C)個(gè)人所得稅(D)證券交易印花稅9、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是()(A)工資、薪金所得(B)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得(C)特許權(quán)使用費(fèi)所得(D)財(cái)產(chǎn)租賃所得10、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。11、某科技公司部門主管李某,2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元,工資單上的扣除項(xiàng)目有:依法可以扣除的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)1680元;公司工會(huì)組織的職工大病互助醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20元。李某10月份工資薪金個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算式是()(A)8000-1680-3500(B)8000-1680-3500-20(C)8000-1680-5000(D)8000-1680-5000-2012、我國(guó)車輛購(gòu)置稅的開征時(shí)間是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年13、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示()(A)稅務(wù)檢查證(B)稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信(C)稅務(wù)人員工作證(D)稅務(wù)檢查人員身份證14、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是()(A)進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購(gòu)買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購(gòu)買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額15、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,消費(fèi)稅的稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))調(diào)整權(quán)歸屬于()(A)全國(guó)人大(B)國(guó)務(wù)院(C)財(cái)政部(D)國(guó)家稅務(wù)總局16、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)學(xué)理解釋17、在非房產(chǎn)稅試點(diǎn)地區(qū),應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是()(A)部隊(duì)營(yíng)房(B)個(gè)人自住豪華別墅(C)國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房(D)國(guó)有企業(yè)辦公用房18、我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年19、C20、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算21、我國(guó)車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國(guó)人大制定的法律(B)全國(guó)人大常委會(huì)制定的法律(C)國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)(D)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章22、B23、個(gè)人將其所得按稅法規(guī)定對(duì)教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是()(A)15%(B)20%(C)25%(D)30%24、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn),通說認(rèn)為稅法屬于()(A)公法(B)私法(C)社會(huì)法(D)公法兼社會(huì)法25、我國(guó)防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市場(chǎng)價(jià)格法26、股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額27、最高人民法院在適用稅法過程中對(duì)稅法作出的解釋屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)學(xué)理解釋(D)行政解釋28、我國(guó)小汽車消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價(jià)格(D)排氣量29、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算30、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅前準(zhǔn)予扣除,但標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤(rùn)總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%二、多項(xiàng)選擇題31、個(gè)人工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有()(A)個(gè)人首套住房按揭貸款利息(B)按規(guī)定交納的工會(huì)會(huì)費(fèi)(C)按國(guó)家規(guī)定交納的住房公積金(D)按國(guó)家規(guī)定交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(E)一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用32、我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗(yàn)征收(D)代收代繳(E)委托代征33、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對(duì)等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性34、稅務(wù)代理的基本特征有()(A)有償服務(wù)性(B)法律約束性(C)主體資格的特定性(D)稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性35、我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括()(A)納稅人(B)負(fù)稅人(C)扣繳義務(wù)人(D)納稅擔(dān)保人(E)稅務(wù)代理人三、名詞解釋36、非居民企業(yè)37、稅款征收關(guān)系38、稅收優(yōu)惠39、比例稅率四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。41、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的類型。42、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。43、簡(jiǎn)述稅權(quán)的特征。五、論述題44、《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例:S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬(wàn)元。(4)未計(jì)入成本的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元,其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。46、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購(gòu)業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購(gòu)憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20000元。(3)進(jìn)口一批餐具,取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關(guān)稅完稅價(jià)格是200000元,關(guān)稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額,并說明理由。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、D【試題解析】滑動(dòng)關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅,即按市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落,對(duì)同一稅目的貨物,按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率.進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。當(dāng)進(jìn)口貨物價(jià)格高于上限時(shí),采用較低稅率;低于下限時(shí),采用較高稅率;在價(jià)格幅度以內(nèi),按原定稅率征稅。2、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同,關(guān)稅可以分為()(A)進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅(B)財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅(C)自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅(D)普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅3、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證4、C5、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的是()(A)稿酬所得(B)勞務(wù)報(bào)酬所得(C)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(D)偶然所得6、個(gè)人所得稅綜合所得適用稅率為()(A)五級(jí)超額累進(jìn)稅率(B)七級(jí)超額累進(jìn)稅率(C)10%的比例稅率(D)20%的比例稅率7、A【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表,采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是啤酒,其余三個(gè)選項(xiàng)的商品均采用從價(jià)定率計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅。8、A【試題解析】中央政府固定收入包括:國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。9、D10、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()(A)行政事業(yè)性收費(fèi)(B)營(yíng)業(yè)外收入(C)接受捐贈(zèng)收,(D)資產(chǎn)租賃收入11、C12、B13、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查?!?4、D15、B【試題解析】按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))的調(diào)整權(quán)在國(guó)務(wù)院。16、C17、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國(guó)境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房屋為征稅對(duì)象,A、B、C三個(gè)選項(xiàng)均非用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。18、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。19、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場(chǎng)公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地(D)某商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用地20、C21、B22、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年()(A)銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(B)銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%(C)年度利潤(rùn)總額的5‰(D)年度利潤(rùn)總額的5%23、D24、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn),通說是:稅法屬于公法。25、A【試題解析】固定比率法,即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率,凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除,視同股息進(jìn)行征稅。我國(guó)防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。26、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。27、B【試題解析】司法解釋,是指由司法機(jī)關(guān)(包括審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān),特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對(duì)稅法作出的解釋。28、D29、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。30、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、多項(xiàng)選擇題31、A,C,D,E32、A,B,C,D,E【試題解析】我國(guó)稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。33、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。34、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。35、A,C【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn),納稅主體可以分成不同種類。其中,納稅人與扣繳義務(wù)人,這是最一般的分類方式。三、名詞解釋36、非居民企業(yè):是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。37、稅款征收關(guān)系:是指征稅機(jī)關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅款收繳入庫(kù)事項(xiàng)所形成的管理關(guān)系。38、稅收優(yōu)惠:是指國(guó)家為了體現(xiàn)鼓勵(lì)和扶持政策,在稅收方面采取的激勵(lì)和照顧措施,以減輕納稅人稅負(fù)為主要內(nèi)容,并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。39、比例稅率:是指對(duì)同一課稅客體或同一稅目,不論數(shù)額大小,均按同一比例計(jì)征的稅率。四、簡(jiǎn)答題40、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國(guó)家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國(guó)家轉(zhuǎn)移的無(wú)償性。41、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。42、消費(fèi)稅的特點(diǎn)有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計(jì)具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。43、稅權(quán)具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保,但納稅人不能提供的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施;限期期滿后仍未繳納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人

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