2023年春4月全國(guó)自考稅法預(yù)測(cè)考題含解析

2023年春4月全國(guó)自考稅法預(yù)測(cè)考題一、單項(xiàng)選擇題1、C2、C3、在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷(xiāo)售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地4、西方國(guó)家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國(guó)家是（）（A）英國(guó)（B）美國(guó)（C）法國(guó)（D）德國(guó)5、依法應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）（A）繼承房地產(chǎn)（B）贈(zèng)與房地產(chǎn)（C）有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)（D）出租房地產(chǎn)并取得收入6、一般情況下，固定業(yè)戶(hù)納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地（D）由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定7、我國(guó)農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算9、國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）（A）土地的市場(chǎng)價(jià)格（B）土地的成交價(jià)格（C）土地的評(píng)估價(jià)格（D）由國(guó)土局確定計(jì)稅價(jià)格10、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學(xué)生出售自己使用過(guò)的平板電腦（B）某農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（C）某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器（D）某電力公司銷(xiāo)售電力11、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類(lèi)白酒12、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得（C）特許權(quán)使用費(fèi)所得（D）財(cái)產(chǎn)租賃所得13、屬于納稅人權(quán)利的是（）（A）依法辦理稅務(wù)登記（B）依法辦理稅務(wù)申報(bào)（C）依法繳納稅款（D）依法申請(qǐng)減免稅14、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說(shuō)認(rèn)為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會(huì)法（D）公法兼社會(huì)法15、行為稅與特定目的稅法屬于（）（A）稅收實(shí)體法（B）稅收程序法（C）稅收救濟(jì)法（D）稅收處罰法16、提出“無(wú)代表則無(wú)稅”口號(hào)的國(guó)家是（）（A）加拿大（B）德國(guó)（C）瑞典（D）英國(guó)17、個(gè)人將其所得按稅法規(guī)定對(duì)教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％18、我國(guó)《立法法》規(guī)定稅收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法規(guī)（D）主要制定行政法規(guī)19、不屬于稅法法定解釋的是（）（A）立法解釋?zhuān)˙）司法解釋?zhuān)–）行政解釋?zhuān)―）合憲性解釋20、依法免征增值稅的圖書(shū)是（）（A）高考輔導(dǎo)類(lèi)圖書(shū)（B）向社會(huì)收購(gòu)的古舊類(lèi)圖書(shū)（C）老人保健養(yǎng)生類(lèi)圖書(shū)（D）人工智能等高科技類(lèi)圖書(shū)21、股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額22、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算式為（）（A）（B）應(yīng)納稅額=材料成本×稅率（C）應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率（D）應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率23、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算24、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅前準(zhǔn)予扣除，但標(biāo)準(zhǔn)是不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％25、A26、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協(xié)議約定（D）由稅務(wù)部門(mén)指定27、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。28、某公司進(jìn)口一批鐵礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費(fèi)稅（D）城市維護(hù)建設(shè)稅29、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）糧食白酒（B）薯類(lèi)白酒（C）啤酒（D）果酒30、我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在（）（A）商務(wù)部（B）海關(guān)總署（C）財(cái)政部（D）國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)二、多項(xiàng)選擇題31、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對(duì)等性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性32、個(gè)人工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有（）（A）個(gè)人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會(huì)會(huì)費(fèi)（C）按國(guó)家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國(guó)家規(guī)定交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用33、稅收優(yōu)惠的形式主要有（）（A）減、免、退稅（B）投資抵免（C）快速折舊（D）虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)（E）延期納稅34、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報(bào)紙（B）電子書(shū)（C）音像制品（D）農(nóng)產(chǎn)品（E）天然氣35、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對(duì)等性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、稅務(wù)稽查37、稅款征收關(guān)系38、稅務(wù)檢查39、稅收優(yōu)惠四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述稅收管理體制的類(lèi)型。41、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的課稅模式。42、簡(jiǎn)述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。43、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。五、論述題44、《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本850萬(wàn)元。(4)未計(jì)入成本的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。46、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)集團(tuán)公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值500萬(wàn)元(不含稅)，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)價(jià)值100萬(wàn)元(不含稅)設(shè)備兩臺(tái)，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷(xiāo)售啤酒，價(jià)款50萬(wàn)元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會(huì)贊助價(jià)值3500元(不含稅)啤酒。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、對(duì)稅收分類(lèi)世界各國(guó)普遍采用的分類(lèi)方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)（B）以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)（C）以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)（D）以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)2、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場(chǎng)公共用地（B）某寫(xiě)字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地（D）某商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用地3、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。4、A【試題解析】英國(guó)是資本主義國(guó)家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國(guó)家。5、C【試題解析】土地增值稅，是指對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，就其取得收入的增值部分征收的一種稅。6、B7、D8、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。9、B【試題解析】國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。10、D11、A【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是啤酒，其余三個(gè)選項(xiàng)的商品均采用從價(jià)定率計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅。12、D13、D14、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說(shuō)是：稅法屬于公法。15、A【試題解析】根據(jù)課稅客體不同，稅收實(shí)體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。16、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間，以英國(guó)為代表的西方社會(huì)中，為了爭(zhēng)奪政府財(cái)權(quán)并最終打擊封建勢(shì)力，資產(chǎn)階級(jí)提出了“無(wú)代表則無(wú)稅”的口號(hào)。17、D18、A【試題解析】稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和頒布的稅收規(guī)范性文件，是我國(guó)稅法的主要法律淵源。《中華人民共和國(guó)立法法》規(guī)定：“基本經(jīng)濟(jì)制度以及財(cái)政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?！?9、D【試題解析】法定解釋?zhuān)址Q(chēng)有權(quán)解釋?zhuān)怯蓢?guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。20、B21、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。22、A23、C24、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財(cái)產(chǎn)稅（D）資源稅26、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人。27、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是（）（A）銷(xiāo)售額（B）增值額和零售額（C）利潤(rùn)總額（D）納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額28、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，題目中進(jìn)口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。29、C30、D【試題解析】征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收方法。由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。32、A,C,D,E33、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣，形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。34、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表，報(bào)紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率，不適用基本稅率。35、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。三、名詞解釋36、稅務(wù)稽查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱(chēng)。37、稅款征收關(guān)系：是指征稅機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中與納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅款收繳入庫(kù)事項(xiàng)所形成的管理關(guān)系。38、稅務(wù)檢查：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國(guó)家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)的過(guò)程。39、稅收優(yōu)惠：是指國(guó)家為了體現(xiàn)鼓勵(lì)和扶持政策，在稅收方面采取的激勵(lì)和照顧措施，以減輕納稅人稅負(fù)為主要內(nèi)容，并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。四、簡(jiǎn)答題40、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。41、世界各國(guó)對(duì)個(gè)人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類(lèi)所得稅制、綜合所得稅制、分類(lèi)綜合所得稅制(或稱(chēng)混合所得稅制)。42、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括：(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。(3)商標(biāo)注冊(cè)證。(4)專(zhuān)利證和土地使用證。43、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)包括：(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過(guò)特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿(mǎn)后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣(mài)或變賣(mài)所扣押、查封的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或變賣(mài)所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下：(1)該公司本年度的收入總額為：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元，屬于法定免稅收入。(3)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目為：①產(chǎn)品銷(xiāo)售成本850萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除。②未計(jì)入成本的產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用98萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除。③其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除。④符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元，不在扣除之列。(4)該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額所得額×25％稅率=(2000-850-98-30)×25％