2023年秋季自考00233稅法練習(xí)試題含解析

2023年秋季自考00233稅法練習(xí)試題一、單項選擇題1、一般情況下，增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地（D）主管稅務(wù)機關(guān)指定地2、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是（）（A）稅率（B）稅目（C）征稅客體（D）納稅環(huán)節(jié)3、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學(xué)理解釋4、C5、依法免征增值稅的圖書是（）（A）高考輔導(dǎo)類圖書（B）向社會收購的古舊類圖書（C）老人保健養(yǎng)生類圖書（D）人工智能等高科技類圖書6、稅收的強制性、無償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質(zhì)特征（C）私法特征（D）公法特征7、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是（）（A）納稅保證（B）納稅抵押（C）納稅質(zhì)押（D）納稅留置8、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標準為滯納稅款的（）（A）萬分之一（B）萬分之五（C）千分之二（D）千分之五9、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業(yè)所得稅10、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）（A）在職研究生學(xué)位證書（B）房屋產(chǎn)權(quán)證副本（C）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（D）向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議11、依法應(yīng)征收增值稅的收費是（）（A）作家協(xié)會收取的會員費（B）法院按規(guī)定收取的訴訟費（C）家政公司收取的服務(wù)費（D）工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費12、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是（）（A）不得再抵扣（B）退還已納稅款（C）用上期的余額抵扣（D）結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣13、屬于我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是（）（A）在中國境內(nèi)有住所，但目前未居?。˙）在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居?。–）在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天（D）在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得14、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％15、B16、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，但是沒有分別核算銷售額，在計征增值稅時，適用（）（A）較低稅率（B）較高稅率（C）加權(quán)平均稅率（D）由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定適用稅率17、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（A）關(guān)稅（B）企業(yè)所得稅（C）個人所得稅（D）證券交易印花稅18、依法應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）（A）繼承房地產(chǎn)（B）贈與房地產(chǎn)（C）有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)（D）出租房地產(chǎn)并取得收入19、西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國20、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看，以征稅對象的性質(zhì)為標準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。21、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元，工資單上的扣除項目有：依法可以扣除的“三險一金”合計1680元；公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應(yīng)納稅所得額的計算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2022、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)（D）財政部23、實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉24、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒25、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦（B）某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（C）某研究所進口用于科學(xué)試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力26、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅。27、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國28、我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年29、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）啤酒（D）果酒30、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額二、多項選擇題31、關(guān)于財產(chǎn)稅的描述，正確的有（）（A）以財產(chǎn)為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用32、稅收救濟制度包括（）（A）稅收行政調(diào)解制度（B）稅收行政復(fù)議制度（C）稅收行政訴訟制度（D）稅收行政賠償制度（E）稅收行政監(jiān)察制度33、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有（）（A）個人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會會費（C）按國家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國家規(guī)定交納的社會保險費（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費用34、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報紙（B）電子書（C）音像制品（D）農(nóng)產(chǎn)品（E）天然氣35、我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征三、名詞解釋36、關(guān)稅37、計稅依據(jù)38、特惠關(guān)稅39、稅款征收關(guān)系四、簡答題40、簡述企業(yè)所得稅的特點。41、簡述稅權(quán)的特征。42、簡述稅收管理體制的類型。43、簡述增值稅的作用。五、論述題44、試述實質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例：某公司2018年經(jīng)營情況如下：(1)實現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元，稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中，國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項體育比賽55萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機關(guān)罰款8萬元)。(6)管理費用330萬元。(7)財務(wù)費用170萬元。問題：根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算式。46、案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經(jīng)營情況如下：(1)從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費500萬元。(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入200萬元。(3)從事裝卸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費50萬元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。(5)購進一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅6．5萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。2、A【試題解析】稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標，是稅法的核心要素，它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。3、C4、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場公共用地（B）某寫字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地（D）某商場經(jīng)營用地5、B6、A7、D【試題解析】納稅擔(dān)保類型具體分為：納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。8、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準或延期繳納稅款的納稅人，在批準的期限內(nèi)，不加收滯納金。9、C10、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等，都必須依法繳納印花稅，因此C選項正確。A選項不在印花稅征收范疇內(nèi)，B、D選項為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。11、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅，故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費均為行政性收費，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，故B、D選項不正確。12、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。13、D【試題解析】我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度在境內(nèi)居住不滿183天的個人。14、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，此屬于一般情況，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。15、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年（）（A）銷售(營業(yè))收入的5‰（B）銷售(營業(yè))收入的5％（C）年度利潤總額的5‰（D）年度利潤總額的5％16、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為具體是指蚋稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。對此，我國增值稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。17、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費稅。18、C【試題解析】土地增值稅，是指對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人，就其取得收入的增值部分征收的一種稅。19、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。20、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的是（）（A）稿酬所得（B）勞務(wù)報酬所得（C）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（D）偶然所得21、C22、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。23、A24、A【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒，其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。25、D26、對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業(yè)法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》27、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權(quán)并最終打擊封建勢力，資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。28、D29、C30、D二、多項選擇題31、A,B,E32、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分：稅收行政復(fù)議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。33、A,C,D,E34、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表，報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率，不適用基本稅率。35、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。三、名詞解釋36、關(guān)稅：是以進出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。37、計稅依據(jù)：是指稅法所規(guī)定的用以計算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標準。38、特惠關(guān)稅：是對有特殊關(guān)系的國家和地區(qū)的進口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關(guān)稅。39、稅款征收關(guān)系：是指征稅機關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關(guān)系。四、簡答題40、企業(yè)所得稅的特點包括：(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實質(zhì)課稅原則。41、稅權(quán)具有以下特征：(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。42、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。43、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。五、論述題44、(1)實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外，還應(yīng)根據(jù)實際情況，尤其要結(jié)合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。(2)實質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟生活多樣化，交易手段復(fù)雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時，應(yīng)深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟實質(zhì)。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質(zhì)歸屬于其他主體時，則應(yīng)以實質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實質(zhì)課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性，實質(zhì)課稅原則是實質(zhì)理性。六、案例分析題45、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該公司的各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下：收入總額：(1)實現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元，屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法計入收入總鞭。(2)投資收益50萬元，計入收入總額。但國債利息屬于免稅收入，依法不計入收入總額。應(yīng)計入收入總額的收入為：50萬元﹣30萬元=20萬元(3)營業(yè)外收入60萬元，依法計入收入總額。收入總額=1200萬元+(50萬元﹣30萬元)+60萬元稅前準予扣除的項目金額：(1)營業(yè)成本410萬元．稅金39萬元，依法準予扣除。(2)營業(yè)外支出依法準予扣除，但該支出中的贊