2024年春季自考法律專業(yè)考試：稅法歷年原題合集含解析

2024年春季自考法律專業(yè)考試：稅法歷年原題合集一、單項選擇題1、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％2、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產(chǎn)型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費型增值稅3、不屬于稅法法定解釋的是（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）合憲性解釋4、我國車船稅的征稅依據(jù)是（）（A）全國人大制定的法律（B）全國人大常委會制定的法律（C）國務(wù)院制定的行政法規(guī)（D）國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章5、C6、行為稅與特定目的稅法屬于（）（A）稅收實體法（B）稅收程序法（C）稅收救濟法（D）稅收處罰法7、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市場價格法8、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是（）（A）納稅主體（B）課稅客體（C）稅率（D）納稅環(huán)節(jié)9、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。10、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。11、2017年11月19日，國務(wù)院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》12、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為（）（A）從價關(guān)稅（B）市場關(guān)稅（C）變動關(guān)稅（D）滑動關(guān)稅13、不需要繳納契稅的是（）（A）房屋買賣（B）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（C）國有土地使用權(quán)出讓（D）農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓14、委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，其應(yīng)納消費稅的計算式為（）（A）（B）應(yīng)納稅額=材料成本×稅率（C）應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費)×稅率（D）應(yīng)納稅額=加工費×稅率15、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點應(yīng)當為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機構(gòu)所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％17、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅。18、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年19、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔保類型的是（）（A）納稅保證（B）納稅抵押（C）納稅質(zhì)押（D）納稅留置20、某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人)，在銷售場所附設(shè)了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務(wù)。該數(shù)碼店業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理，正確的是（）（A）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅，附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)免稅（B）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅，附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)繳納增值稅（C）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的，按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅（D）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的，按服務(wù)繳納增值稅21、屬于我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是（）（A）在中國境內(nèi)有住所，但目前未居?。˙）在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居?。–）在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天（D）在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得22、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年23、屬于納稅人權(quán)利的是（）（A）依法辦理稅務(wù)登記（B）依法辦理稅務(wù)申報（C）依法繳納稅款（D）依法申請減免稅24、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。25、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒26、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則27、股息所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額28、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看，以征稅對象的性質(zhì)為標準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。29、關(guān)稅的課征范圍（）（A）以國境為界（B）以關(guān)境為界（C）以邊境為界（D）以海岸線為界30、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務(wù)報酬、稿酬所得（C）特許權(quán)使用費所得（D）財產(chǎn)租賃所得二、多項選擇題31、屬于征收消費稅的商品有（）（A）成品油（B）微單照相機（C）智能手機（D）實木地板（E）高爾夫球及球具32、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產(chǎn)型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費型增值稅33、稅收救濟制度包括（）（A）稅收行政調(diào)解制度（B）稅收行政復(fù)議制度（C）稅收行政訴訟制度（D）稅收行政賠償制度（E）稅收行政監(jiān)察制度34、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性35、稅務(wù)代理的基本特征有（）（A）有償服務(wù)性（B）法律約束性（C）主體資格的特定性（D）稅收法律責任的可轉(zhuǎn)嫁性（E）稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、稅務(wù)檢查37、比例稅率38、關(guān)稅39、稅務(wù)稽查四、簡答題40、簡述消費稅的特點。41、簡述個人所得稅的課稅模式。42、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。43、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元。(3)進口一批餐具，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元，關(guān)稅稅率為5％。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額和應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。46、案例：某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費附加4．29萬元。(5)管理費用157萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、B2、A【試題解析】增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種課征類型。3、D【試題解析】法定解釋，又稱有權(quán)解釋，是由國家有關(guān)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。4、B5、煙葉稅的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％6、A【試題解析】根據(jù)課稅客體不同，稅收實體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。7、A【試題解析】固定比率法，即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率，凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除，視同股息進行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。8、B【試題解析】課稅客體，又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標志，也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。9、教育費附加的計稅依據(jù)是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額10、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％11、B12、D【試題解析】滑動關(guān)稅又稱滑準關(guān)稅，即按市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率．進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當進口貨物價格高于上限時，采用較低稅率；低于下限時，采用較高稅率；在價格幅度以內(nèi)，按原定稅率征稅。13、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買賣，贈與或交換。14、A15、B16、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，此屬于一般情況，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。17、對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業(yè)法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》18、C【試題解析】因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。19、D【試題解析】納稅擔保類型具體分為：納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。20、C【試題解析】題目中銷售數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳服務(wù)并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系，因此屬于兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為，根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，如能分別核算、準確核算銷售額，則分別征稅；如不能分別核算或者不能準確核算銷售額，則非應(yīng)稅勞務(wù)行為也要一并征收增值稅，因此C選項說法正確。21、D【試題解析】我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度在境內(nèi)居住不滿183天的個人。22、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。23、D24、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年25、A【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒，其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。26、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。27、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。28、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的是（）（A）稿酬所得（B）勞務(wù)報酬所得（C）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（D）偶然所得29、B【試題解析】關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界，而不是以國境(即一個主權(quán)國家的領(lǐng)土范圍)為標準。30、D二、多項選擇題31、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表，適用征收消費稅的商品有成品油、實木地板和高爾夫球及球具，不包含智能手機、微單照相機。32、C,D,E33、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分：稅收行政復(fù)議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。34、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。35、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。三、名詞解釋36、稅務(wù)檢查：是指稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度等為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。37、比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。38、關(guān)稅：是以進出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。39、稅務(wù)稽查：是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱。四、簡答題40、消費稅的特點有：(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性。41、世界各國對個人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。42、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括：(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。43、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機關(guān)批準，在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。五、論述題44、稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建，應(yīng)從以下幾方面著手：(1)明確稅收執(zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收執(zhí)法權(quán)應(yīng)當是一系列權(quán)力的復(fù)合體，具體而言，應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權(quán)力界限，十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關(guān)與其他機構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與