高考政治復(fù)習(xí)第八課財(cái)政與稅收市賽課公開課一等獎(jiǎng)省名師獲獎(jiǎng)?wù)n件

第八課財(cái)政與稅收第1頁(yè)專題三收入與分配兼顧效率與公平第2頁(yè)考點(diǎn)個(gè)人收入分配國(guó)家收入分配征稅與納稅

分配制度

效率與公平

財(cái)政收入與支出

財(cái)政作用稅收及其種類

依法納稅

詳細(xì)明晰①生產(chǎn)決定分配②按勞分配及其作用③我國(guó)各種分配方式并存①收入分配方式對(duì)效率、公平影響②提升效率，促進(jìn)公平①財(cái)政收入組成②稅收與財(cái)政關(guān)系③影響財(cái)政收入原因④財(cái)政支出⑤財(cái)政支出組成⑥財(cái)政收支平衡①財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程②財(cái)政與宏觀調(diào)控③財(cái)政與人民生活保障①稅收②稅收基本特征③稅收種類④稅收作用依法納稅一、【考點(diǎn)明細(xì)】（共19個(gè)考點(diǎn)）專題三收入與分配第3頁(yè)財(cái)政國(guó)家收入國(guó)家支出國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算——計(jì)劃（財(cái)政分配起始階段）——結(jié)果（財(cái)政分配終止階段）國(guó)家企業(yè)個(gè)人社會(huì)財(cái)富分配第4頁(yè)１、財(cái)政基本含義：（１）含義：國(guó)家收入和支出了解：A、特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行（含有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配。（含有社會(huì)性）B、內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品分配C、本質(zhì)：是一個(gè)分配關(guān)系D、目標(biāo)：國(guó)家推行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政及其作用E、作用：是國(guó)家治理基礎(chǔ)和主要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用。F、運(yùn)作：國(guó)家財(cái)政活動(dòng)是經(jīng)過(guò)國(guó)家預(yù)算和決算來(lái)運(yùn)作。第5頁(yè)第6頁(yè)國(guó)家預(yù)算：1、含義：由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶橥鈬?guó)家年度基本收支計(jì)劃（反應(yīng)政府活動(dòng)范圍、方向和政策），國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)主要步驟，是國(guó)家基本財(cái)政計(jì)劃。結(jié)果國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果會(huì)計(jì)匯報(bào)思索：國(guó)家能夠隨意收入和支出嗎？2.國(guó)家預(yù)算與國(guó)家決算第7頁(yè)財(cái)政部長(zhǎng)肖捷全國(guó)人民代表大會(huì)匯報(bào)審查同意國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算要向全國(guó)人大匯報(bào)以接收審查監(jiān)督國(guó)家預(yù)算要由全國(guó)人大同意才含有法律效力第8頁(yè)1、財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家經(jīng)過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)資金（２）組成（起源））考點(diǎn)二、財(cái)政收入及其組成稅收與財(cái)政關(guān)系：（1）稅收是財(cái)政收入最主要起源（2）稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍形式（3）在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，征收面最廣，最穩(wěn)定可靠財(cái)政收入形式。第9頁(yè)財(cái)政收入幾個(gè)形式區(qū)分第10頁(yè)考點(diǎn)三、影響財(cái)政收入主要原因經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入影響是基礎(chǔ)性（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定前提下，假如國(guó)家財(cái)政集中財(cái)富過(guò)多或過(guò)少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人發(fā)展方法根本路徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會(huì)財(cái)富總量，確保國(guó)家財(cái)政收入連續(xù)增加。國(guó)家——應(yīng)該制訂合理分配政策，既確保國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增加，又促進(jìn)企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好第11頁(yè)【合作探究】財(cái)政收入是否越多越好？怎樣正確認(rèn)識(shí)？（1）必定合理原因：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不停提升、社會(huì)財(cái)富不停增加基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入能夠充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中作用。（2）指出觀點(diǎn)存在不合理原因，并說(shuō)明原因：在社會(huì)財(cái)富總量一定前提下，假如國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接降低企業(yè)和個(gè)人收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)置力增加，最終將對(duì)財(cái)政收入增加產(chǎn)生不影響。假如國(guó)家財(cái)政收入太少，直接影響國(guó)家職能有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)發(fā)展和個(gè)人收入增加。（3）做出綜合判斷國(guó)家應(yīng)該制訂合理分配政策，既確保國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增加，又促進(jìn)企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升。第12頁(yè)第13頁(yè)

[?新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅰ]財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平均等化而實(shí)施一個(gè)財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入合理辦法是()A．大幅度提升稅率B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提升職員工資水平D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)模B第14頁(yè)第15頁(yè)(年天津卷)5、依據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠得出正確結(jié)論是A、財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)

B、財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中必定現(xiàn)象C、緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱伎倆

D、經(jīng)濟(jì)總量提升是財(cái)政收入增加基礎(chǔ)D第16頁(yè)（海南卷）發(fā)行國(guó)債是政府籌集資金主要方式，這些債務(wù)最終是要償還。政府償還國(guó)債主要資金起源是：A.新國(guó)債發(fā)行收入B.國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)C(jī).國(guó)債投資收益D.國(guó)家稅收收入D第17頁(yè)２.財(cái)政支出組成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國(guó)防支出（４）社會(huì)保障支出（５）債務(wù)支出考點(diǎn)四、財(cái)政支出及其組成財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。１.財(cái)政支出含義注意：財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能物質(zhì)條件，財(cái)政支出情況反應(yīng)了政府政策。思索：怎樣才能做到“用財(cái)有規(guī)”呢？第18頁(yè)收入=支出財(cái)政收支相等>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１.財(cái)政收支三種情況：考點(diǎn)五、財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余是指當(dāng)年財(cái)政收入大于財(cái)政支出部分。第19頁(yè)2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入部分，赤字意味著要靠借債過(guò)日子。

赤字意味著要靠借債過(guò)日子，有可能造成物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國(guó)家應(yīng)該依據(jù)詳細(xì)情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c(diǎn)四、財(cái)政收支平衡第20頁(yè)98990203040506072.21.73.02.72.31.641.311.06我國(guó)歷年赤字率（%）財(cái)政赤字應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)國(guó)際警戒線：3%第21頁(yè)第22頁(yè)考點(diǎn)五、財(cái)政收支平衡財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政資金得到比較充分利用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出財(cái)政資金沒(méi)有得到充分利用，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能造成社會(huì)總需求和社會(huì)總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展遲緩情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字能擴(kuò)大社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展第23頁(yè)考點(diǎn)六、財(cái)政作用（重點(diǎn)）表達(dá)了財(cái)政什么作用？第24頁(yè)

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付表達(dá)了財(cái)政什么作用？第25頁(yè)考點(diǎn)六、財(cái)政作用（重點(diǎn)）1.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障財(cái)政經(jīng)過(guò)國(guó)民收入再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提升人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)友好穩(wěn)定。（社會(huì)保障類材料）第26頁(yè)中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億

試驗(yàn)項(xiàng)目迄今為止一共花費(fèi)了4.7個(gè)億思索:這些工程設(shè)施建設(shè)為何要由國(guó)家來(lái)投資呢？三峽工程動(dòng)態(tài)總投資為億元21年航天投入總費(fèi)用是390億第27頁(yè)基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完全由市場(chǎng)調(diào)整）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改進(jìn)資源配置聯(lián)絡(luò)實(shí)際：國(guó)家經(jīng)過(guò)財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地域（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有利于資源合理配置。2.國(guó)家財(cái)政含有促進(jìn)資源合理配置作用。第28頁(yè)時(shí)政鏈接探究：左圖說(shuō)明財(cái)政什么作用？為何要實(shí)施該政策？第29頁(yè)3.國(guó)家財(cái)政含有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用財(cái)政含有均衡社會(huì)總供求關(guān)系職責(zé)和功效，經(jīng)過(guò)財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)調(diào)整，能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)連續(xù)、快速、健康發(fā)展。政府經(jīng)過(guò)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，防止出現(xiàn)大起大落。第30頁(yè)原因：經(jīng)濟(jì)增加滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)），通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策辦法：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出降低稅收目標(biāo)：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增加,給經(jīng)濟(jì)“升溫”。第31頁(yè)原因：經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)），物價(jià)全方面、連續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策辦法：降低財(cái)政支出增加稅收目標(biāo)：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。第32頁(yè)作用表現(xiàn)聯(lián)絡(luò)實(shí)際促進(jìn)社會(huì)公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障經(jīng)過(guò)國(guó)民收入再分配,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會(huì)保障支出，提升和改進(jìn)人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料促進(jìn)資源合理配置經(jīng)過(guò)財(cái)政支持一些行業(yè)、地域建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)過(guò)財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求基本平衡國(guó)債發(fā)行量、稅率調(diào)整、穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)整市場(chǎng)需求等材料考點(diǎn)六、財(cái)政作用（重點(diǎn)）第33頁(yè)(·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省年預(yù)算執(zhí)行情況和年預(yù)算草案匯報(bào)》中，“實(shí)施環(huán)境空氣質(zhì)量新標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測(cè)能力建設(shè)省級(jí)配套資金”省級(jí)公共財(cái)政投入為1000萬(wàn)元，“污染減排專題資金”投入為58830萬(wàn)元，“重金屬污染防治專題資金”5000萬(wàn)元等。省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)境保護(hù)專題資金總投入是()A．全部起源于廣東省稅收收入B．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)資源合理配置作用C．財(cái)政發(fā)揮改進(jìn)人民生活作用D．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用答案、B【解析】省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)境保護(hù)專題資金總投入是國(guó)家經(jīng)過(guò)財(cái)政伎倆，進(jìn)行宏觀調(diào)控表達(dá)，這有利于促進(jìn)資源優(yōu)化合理配置，故B正確；A說(shuō)法錯(cuò)誤，故排除；C、D與題意無(wú)關(guān)，故排除。第34頁(yè)【尤其提醒】發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目標(biāo)在于填補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放貨幣量加大。【尤其提醒】財(cái)政政策與貨幣政策利用都是逆向調(diào)整假如經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，普通采取從緊財(cái)政和貨幣政策，降低市場(chǎng)流通中貨幣量。假如經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，普通采取擴(kuò)張性財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中貨幣量?！居绕涮嵝选吭鯓优卸ㄘ?cái)政作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提升和改進(jìn)人民生活條件就屬于保障人民生活作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展，就屬于促進(jìn)資源合理配置作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)整市場(chǎng)需求就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用。第35頁(yè)（·高考浙江文綜政治·41）在中央扶貧開發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，果斷打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。材料一第36頁(yè)材料二依據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃提議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧要求，H市各級(jí)黨委和政府勇敢負(fù)擔(dān)扶貧責(zé)任，主動(dòng)創(chuàng)新扶貧方式，利用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力實(shí)施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作新局面。（1）指出材料一所反應(yīng)經(jīng)濟(jì)信息。（8分）（2）結(jié)合材料二，利用財(cái)政作用知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取方式所包含經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。（12分）第37頁(yè)【試題解析】(1)本題是圖表類問(wèn)答題。做這類題，需要對(duì)數(shù)字做橫向和縱向比較，還要分析圖表與圖表之間聯(lián)絡(luò)。從題圖中可以直觀看出從1978年到年，我國(guó)GDP和人均GDP不停增加，說(shuō)明改革開放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大。而縱向比較題表漢字字即可看出年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口顯著降低，說(shuō)明我國(guó)扶貧工作成效卓著。注中告訴我們“貧困發(fā)生率是貧困人口占總?cè)丝诒嚷省?，由此看?lái)我國(guó)貧困人口數(shù)量依然很大，扶貧任務(wù)艱巨。第38頁(yè)(2)本題因?yàn)橐呀?jīng)給出了知識(shí)點(diǎn)限制一一財(cái)政作用，只需要用財(cái)政三個(gè)作用分析材料即可。材料中關(guān)鍵詞也十分顯著，比如“對(duì)喪失勞動(dòng)能力實(shí)施兜底性保障政策”，對(duì)應(yīng)是財(cái)政第一個(gè)作用;對(duì)有勞動(dòng)能力支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)應(yīng)是財(cái)政第二個(gè)作用。第39頁(yè)【答案】（1）1978年到年，我國(guó)GDP和人均GDP不停增加，說(shuō)明改革開放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口顯著降低，說(shuō)明我國(guó)扶貧工作成效卓著。但年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量依然巨大，扶貧任務(wù)艱巨。我國(guó)GDP和人均GDP不停增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障。H市各級(jí)黨委和政府利用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)友好方面作用和功效。國(guó)家財(cái)政含有促進(jìn)資源合理配置作用。H市利用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)連續(xù)發(fā)展。第40頁(yè)

[·安徽卷]近年來(lái)，全國(guó)各地主動(dòng)開展“書香中國(guó)萬(wàn)里行”“書法進(jìn)課堂”等文化活動(dòng)，有力地推進(jìn)了社會(huì)主義文化強(qiáng)國(guó)建設(shè)。材料：財(cái)政助力文化

為了保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)順利開展，文化部、教育部等部門出臺(tái)了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)助制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)投入力度。結(jié)合材料，分析國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中作用。第41頁(yè)[答案]①國(guó)家財(cái)政經(jīng)過(guò)實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)助等，為促進(jìn)社會(huì)公平、改進(jìn)人民文化生活提供了物質(zhì)保障。②國(guó)家財(cái)政經(jīng)過(guò)繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)投入力度等，促進(jìn)了資源合理配置。③國(guó)家財(cái)政經(jīng)過(guò)培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推進(jìn)了社會(huì)主義文化建設(shè)。第42頁(yè)

財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別伎倆財(cái)政收入和財(cái)政支出相關(guān)政策，如稅收、稅率、國(guó)債調(diào)整，保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等與銀行相關(guān)一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。制訂者財(cái)政部制訂，經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行直接制訂，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意聯(lián)絡(luò)①都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)伎倆。②在普通條件下，二者相互配合使用。共同為實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增加、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、保持國(guó)際收支平衡宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用財(cái)政政策與貨幣政策比較第43頁(yè)（山東卷）年，我國(guó)綜合利用各種伎倆對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標(biāo)。以下調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控政策、詳細(xì)辦法三者對(duì)應(yīng)最恰當(dāng)是()Ａ.控物價(jià)—穩(wěn)健貨幣政策—嚴(yán)控對(duì)高耗能、高污染行業(yè)貸款Ｂ.穩(wěn)增加—主動(dòng)財(cái)政政策—減輕服務(wù)業(yè)和小微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)Ｃ.調(diào)結(jié)構(gòu)—主動(dòng)財(cái)政政策—下調(diào)金融機(jī)構(gòu)一年期存款貸款基準(zhǔn)利率Ｄ.惠民生—穩(wěn)健貨幣政策—加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政支持力度B第44頁(yè)C第45頁(yè)（·高考全國(guó)Ⅲ文綜政治·12）圖3反應(yīng)我國(guó)～年宏觀經(jīng)濟(jì)情況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加，政府能夠采取財(cái)政辦法是①提升企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④降低財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③B.①④C.②③D.②④C第46頁(yè)生產(chǎn)物價(jià)指數(shù)（ProducerPriceIndex，簡(jiǎn)稱PPI）是一個(gè)用來(lái)衡量制造商出廠價(jià)平均改變指數(shù)，它是統(tǒng)計(jì)部門搜集和整理若干個(gè)物價(jià)指數(shù)中一個(gè)。假如生產(chǎn)物價(jià)指數(shù)比預(yù)期數(shù)值高時(shí)，表明有通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。假如生產(chǎn)物價(jià)指數(shù)比預(yù)期數(shù)值低時(shí)，則表明有通貨緊縮風(fēng)險(xiǎn)。第47頁(yè)

環(huán)比就是現(xiàn)在統(tǒng)計(jì)周期和上一個(gè)統(tǒng)計(jì)周期比較。與歷史同時(shí)期比較叫同比。舉個(gè)例子吧年9月跟年8月比,就是環(huán)比。年9月跟年9月比,就是同比。

同比發(fā)展速度主要是為了消除季節(jié)變動(dòng)影響，用以說(shuō)明本期發(fā)展水平與去年同期發(fā)展水平對(duì)比而到達(dá)相對(duì)發(fā)展速度。如，本期2月比去年2月，本期6月比去年6月等。其計(jì)算公式為：同比發(fā)展速度=本期發(fā)展水平/去年同期發(fā)展水平×100%。在實(shí)際工作中，經(jīng)常使用這個(gè)指標(biāo)，如某年、某季、某月與上年同期對(duì)比計(jì)算發(fā)展速度，就是同比發(fā)展速度。

環(huán)比發(fā)展速度是匯報(bào)期水平與前一時(shí)期水平之比，表明現(xiàn)象逐期發(fā)展速度。如計(jì)算一年內(nèi)各月與前一個(gè)月對(duì)比，即2月比1月，3月比2月，4月比3月……12月比11月，說(shuō)明逐月發(fā)展程度。如分析抗擊“非典”期間一些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象發(fā)展趨勢(shì)，環(huán)比比同比更說(shuō)明問(wèn)題。第48頁(yè)年，我國(guó)繼續(xù)實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策。以下辦法中符合“主動(dòng)財(cái)政政策”是A．中國(guó)人民銀行安排增加支農(nóng)再貸款100億元B．廣東省財(cái)政將投入212億元，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和節(jié)能C．國(guó)家對(duì)轉(zhuǎn)讓自有住房所得計(jì)征20%個(gè)人所得稅D．茅臺(tái)和五糧液企業(yè)因價(jià)格壟斷被罰款4.49億元答案B解析主動(dòng)財(cái)政政策即財(cái)政少收多支，故選B排除C、D，A屬于貨幣政策。提分技巧區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策第49頁(yè)（廣東卷）

27.

假定某國(guó)失業(yè)率和通貨膨脹率處于圖8中X點(diǎn)，假如實(shí)施擴(kuò)張總需求政策，普通來(lái)說(shuō)，該點(diǎn)短期內(nèi)可能趨向

A．X1B．X2

C．X3D．X4【解析】此題考查是“實(shí)施擴(kuò)張總需求政策”影響?！皩?shí)施擴(kuò)張總需求政策”，意味著增加市場(chǎng)上貨幣供給量，故短期內(nèi)可能趨向是提升通貨膨脹率、同時(shí)降低失業(yè)率，故排除ABD，應(yīng)選C。第50頁(yè)１.稅收概念與了解（1）稅收含義：人們習(xí)慣將稅和稅征收合稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入基本形式。即稅收本質(zhì)上是一個(gè)以國(guó)家為主體分配關(guān)系【尤其提醒】稅收含義了解A稅收主體：國(guó)家B稅收目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能C憑借伎倆：政治權(quán)力D稅收依據(jù)：法律E稅收地位：財(cái)政收入基本形式（稅收與財(cái)政關(guān)系）F征稅過(guò)程實(shí)質(zhì)上是物質(zhì)財(cái)富從個(gè)人、單位無(wú)償轉(zhuǎn)給國(guó)家考點(diǎn)七、稅收及其基本特征第51頁(yè)稅收強(qiáng)制性（1）含義：是指國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，（如拒不繳稅要受到法律制裁）稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅(兩個(gè)必須）（2）意義：依法納稅是人們不應(yīng)回避法律義務(wù)。所以公民有依法納稅義務(wù)。正因?yàn)閺?qiáng)制性特點(diǎn)，所以才是國(guó)家財(cái)政收入最普遍、最可靠一個(gè)形式。稅收無(wú)償性（1）含義：是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。了解：1、國(guó)家征稅是無(wú)條件。征稅過(guò)程實(shí)質(zhì)上是物質(zhì)財(cái)富從個(gè)人、單位無(wú)償轉(zhuǎn)給國(guó)家。既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。２.稅收基本特征及其聯(lián)絡(luò)第一、稅收基本特征是稅收區(qū)分于其它財(cái)政收入形式主要標(biāo)志。第52頁(yè)2、稅收無(wú)償是相正確。對(duì)詳細(xì)納稅人來(lái)說(shuō)，納稅后并未取得任何酬勞。從這個(gè)意義上說(shuō)，稅收不含有償還性或返還性。但若從財(cái)政活動(dòng)整體來(lái)看，稅收取之于民，用之于民，含有為廣大人民謀福利性質(zhì)。稅收固定性含義：是指國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先要求了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門同意不能隨意改變。了解（1）稅收固定性是相正確，伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件改變，詳細(xì)征稅標(biāo)準(zhǔn)是能夠改變。比如:國(guó)家能夠修訂稅法，調(diào)高或調(diào)低稅率等，這與稅收固定性并不矛盾。(2）固定性意義：既是對(duì)國(guó)家約束，只能按稅法要求標(biāo)準(zhǔn)征收，而不能無(wú)限制征收。也是對(duì)納稅人約束，納稅人必須按法定標(biāo)準(zhǔn)征稅不能自行減免或降低標(biāo)準(zhǔn)。第53頁(yè)（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法

稅法是稅收法律依據(jù)和法律保障。國(guó)家收稅有專門機(jī)關(guān)。我國(guó)稅收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)總局和各地國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，以及專門征收關(guān)稅海關(guān)第54頁(yè)尤其提醒：1、稅收含有強(qiáng)制性，并不意味納稅人不享受對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督權(quán)利。2、稅收含有無(wú)償性，并不意味真國(guó)家對(duì)納稅人不提供對(duì)應(yīng)服務(wù)。3、稅收固定性并不代表征稅對(duì)象、稅率固定不變。稅收固定性是相正確，伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件改變，詳細(xì)征稅標(biāo)準(zhǔn)是能夠改變。第55頁(yè)決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性第二、稅收三個(gè)基本特征間關(guān)系：緊密聯(lián)絡(luò)，不可分割，稅收三性統(tǒng)一與稅法，集中表達(dá)了稅收權(quán)威性。要求保障第56頁(yè)考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅：稅收種類：

依據(jù)征稅對(duì)象劃分，當(dāng)前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十各種。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包含主要稅種營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅、遺產(chǎn)稅屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅第57頁(yè)②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)步驟中增值額。詳細(xì)到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造價(jià)值。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人。

1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中增值額為征稅對(duì)象一個(gè)稅?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅第58頁(yè)增值稅計(jì)征方式當(dāng)前主要有兩類：

增值稅稅率，適合用于普通納稅人，當(dāng)前有17%、13%、11%和6%共四檔稅率；；對(duì)一些特定普通納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。增值稅征收率適合用于小規(guī)模納稅人和特定普通納稅人。小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%征收率計(jì)征

詳細(xì)來(lái)說(shuō)，征收率為6%項(xiàng)目包含自來(lái)水、小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)電力、部分建材產(chǎn)品和生物制品；征收率為5%項(xiàng)目為中外合作開采原油、天然氣；征收率為4%項(xiàng)目包含寄售、典當(dāng)和拍賣商品、銷售舊貨；征收率為3%項(xiàng)目為公共交通運(yùn)輸?shù)葼I(yíng)改增個(gè)別應(yīng)稅服務(wù)。第59頁(yè)⑤征收增值稅意義：防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)步驟企業(yè)偷漏稅行為；

④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一步驟已繳稅額.注：增值稅只對(duì)增值額征稅，1.增值稅特點(diǎn)第60頁(yè)農(nóng)場(chǎng)（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬(wàn)元）（1.5萬(wàn)元）（2.2萬(wàn)元）增值額0.5萬(wàn)元增值額0.7萬(wàn)元對(duì)增值稅了解:面粉廠食品廠第61頁(yè)知識(shí)拓展第62頁(yè)從年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分當(dāng)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。自年8月1日起至年底，國(guó)務(wù)院將擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)至10省市，北京或9月開啟。截止年8月1日，“營(yíng)改增”范圍已推廣到全國(guó)試行。國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)12月4日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定從年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營(yíng)改增范圍。自年6月1日起，將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍。年3月13日，財(cái)政部稅政司公布營(yíng)改增試點(diǎn)運(yùn)行基本情況，年減稅規(guī)模超出1400億元左右。截至年底，營(yíng)改增累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅6412億元。年5月1日將全方面推開實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)，預(yù)計(jì)整年減稅達(dá)5000億。第63頁(yè)

年10月30日經(jīng)過(guò)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例〉決定(草案)》，實(shí)施60多年?duì)I業(yè)稅正式退出歷史舞臺(tái)。第64頁(yè)（四川卷2）S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅試點(diǎn)城市。截止底，該市共有15.9萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)當(dāng)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”主動(dòng)效應(yīng)是（）①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入起源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④答案C.注意抓住材料中“企業(yè)稅負(fù)減輕、交通運(yùn)輸業(yè)和當(dāng)代服務(wù)業(yè)”C第65頁(yè)[·上海單科]年月起，中央率先在上海等地開啟交通運(yùn)輸業(yè)和部分當(dāng)代服務(wù)業(yè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（簡(jiǎn)稱“營(yíng)改增”）改革試點(diǎn)。截止年1月底試點(diǎn)地域共減稅426.3億元，整體減稅面超90%。此次“營(yíng)改增”改革①可使第三產(chǎn)業(yè)直接收益②有利于降低部分企業(yè)成本③是國(guó)家利用稅收杠桿調(diào)整經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展④經(jīng)過(guò)財(cái)政政策伎倆使社會(huì)總需求“降溫”，實(shí)現(xiàn)總供求基本平衡A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④防止重復(fù)，減輕負(fù)擔(dān)，降低成本，推進(jìn)發(fā)展。不是需求降溫答案A第66頁(yè)(12·海南單科)年末，我國(guó)開始進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和部分當(dāng)代服務(wù)業(yè)。在稅種上，營(yíng)業(yè)稅、增值稅分別屬于()A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：本題考查我國(guó)稅收種類知識(shí)。增值稅和營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，故選A。B、C、D均排除。答案：A第67頁(yè)（上海）稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變是：A.某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10％減低為3％B.由向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅C.個(gè)人所個(gè)稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)原因D.同一貨物屢次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅B第68頁(yè)2.個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收一個(gè)稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額第69頁(yè)③個(gè)人所得稅納稅人：2、個(gè)人所得稅第70頁(yè)④個(gè)人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、百分比稅率：百分比稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，要求相同稅率征稅.如偶然所得等。B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額大小，要求由高到低不一樣等級(jí)稅率，超額部分按對(duì)應(yīng)等級(jí)稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。⑤征收個(gè)人所得稅意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入主要起源，也是調(diào)整個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有效伎倆。特點(diǎn)第71頁(yè)級(jí)數(shù)扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)（元）稅率（%）1不超出1500元32超出1500元至4500元103超出4500元至9000元204超出9000元至35000元255超出35000元至55000元306超出55000元至80000元357超出80000元45扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅率：第72頁(yè)張三扣除三險(xiǎn)一金后月收入25000元。請(qǐng)問(wèn)：張三應(yīng)交納個(gè)人所得稅是多少？他應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超出1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超出4500元至9000元4500×20%=900（元）超出9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應(yīng)納稅：第73頁(yè)個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率：工資、薪金所得百分比稅率：稿酬所得、勞務(wù)酬勞所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其它所得。20%第74頁(yè)稅收作用（依法取得財(cái)政收入基本形式，調(diào)整經(jīng)濟(jì)伎倆，財(cái)政政策主要內(nèi)容）(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：假如經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，能夠經(jīng)過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求；假如經(jīng)濟(jì)過(guò)冷，能夠降低稅收，刺激社會(huì)總需求，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求平衡。(2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：經(jīng)過(guò)調(diào)整稅收，能夠引導(dǎo)人們進(jìn)行科學(xué)合理消費(fèi)。(3)維護(hù)社會(huì)公平：經(jīng)過(guò)個(gè)人所得稅，調(diào)整社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。(4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府經(jīng)過(guò)調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，能夠引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。第75頁(yè)1.依法納稅是公民基本義務(wù)（１）為何要依法納稅－－必要性考點(diǎn)九、依法納稅①?gòu)亩愂盏匚豢矗憾愂帐杖胧秦?cái)政收入主要起源。②從我國(guó)稅收性質(zhì)看：取之于民、用之于民。三者利益在根本上是一致。③從我國(guó)稅收作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅。④從公民權(quán)利與義務(wù)關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)同時(shí)，必須負(fù)擔(dān)義務(wù)。第76頁(yè)（２）怎樣更加好地依法納稅要求國(guó)家公民①完善稅收和財(cái)政制度②加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法行為③規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞④加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺(jué)依法納稅①增強(qiáng)納稅人義務(wù)意識(shí)：自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，主動(dòng)行使納稅人權(quán)利②增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識(shí)：公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)，以主人翁態(tài)度主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家利益第77頁(yè)【尤其提醒】增強(qiáng)公民“納稅人”意識(shí)納稅人意識(shí)指納稅人義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一意識(shí)納稅人意識(shí)內(nèi)容“義務(wù)”意識(shí)：自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅“權(quán)利”意識(shí)：要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)，以主人翁態(tài)度主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家利益．第78頁(yè)1、納稅人是納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱，即稅法要求直接負(fù)有納稅義務(wù)單位和個(gè)人，一個(gè)單位或個(gè)人是否成為納稅人，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。2、負(fù)稅人是指稅款最終負(fù)擔(dān)者，是最終負(fù)擔(dān)稅款單位和個(gè)人是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成。3、納稅人和負(fù)稅人在一些場(chǎng)所是一致，如納稅人所納稅款無(wú)法轉(zhuǎn)嫁，自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人同時(shí)又是負(fù)稅人。比如個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅。不過(guò)在一些場(chǎng)所，二者是不一樣。假如納稅人能夠把所納稅款轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)，納稅人就不是負(fù)稅人。比如，消費(fèi)稅。拓展：納稅人和負(fù)稅人關(guān)系第79頁(yè)(·四川文綜)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款單位或個(gè)人,負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款單位或個(gè)人。以下對(duì)應(yīng)關(guān)系正確是()①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)置一套680元(含消費(fèi)稅)化裝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某企業(yè)購(gòu)置一臺(tái)66000元(含增值稅)機(jī)床——該企業(yè)是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④B第80頁(yè)3.違反稅法表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義伎倆處理聯(lián)絡(luò)偷稅納稅人有意違反稅法要求，用坑騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款行為坑騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法要求，都要受到法律制裁欠稅納稅人超出稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用坑騙方法取得國(guó)家稅收優(yōu)惠行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等伎倆拒不繳納稅款行為暴力、威脅等伎倆第81頁(yè)【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們能夠從實(shí)施伎倆和結(jié)果兩個(gè)方面來(lái)判定。實(shí)施伎倆結(jié)果行為坑騙或者隱瞞不繳或少繳偷稅超越交稅期限補(bǔ)繳欠稅坑騙伎倆獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力行為不繳抗稅第82頁(yè)征稅種類含義基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅——增值稅——個(gè)人所得稅納稅必要性取之于民,用之于民（性質(zhì)）權(quán)利和義務(wù)相統(tǒng)一（關(guān)系）國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)（作用）違反稅法行為：怎樣做偷、欠、騙、抗稅收國(guó)家個(gè)人財(cái)政收入主要起源（地位）財(cái)政作用支出收入起源影響原因(稅利債費(fèi))—經(jīng)濟(jì)建設(shè)科教文衛(wèi)、行政管理和國(guó)防社會(huì)保障、債務(wù)促進(jìn)社會(huì)公平改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障促進(jìn)資源合理配置國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)水平分配政策關(guān)系收＞支,有節(jié)余收＜支,有赤字收＝支,平衡主要起源第83頁(yè)(·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ)年12月,財(cái)政部公布了《年關(guān)稅實(shí)施方案》,宣告對(duì)760各種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大外匯貯備國(guó),在其它條件不變情況下,我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能()①改進(jìn)國(guó)際收支結(jié)構(gòu) ②勉勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求 ④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④A

第84頁(yè)(·上海單科)《論語(yǔ)》中魯哀公問(wèn)孔子學(xué)生有若,荒年收成不好,國(guó)庫(kù)又不足,怎么辦?有若提議將稅收從20%減到10%;哀公道:20%稅收尚且不夠,減到10%,國(guó)庫(kù)不更少了嗎?有若回答:百姓足,國(guó)庫(kù)豈能不足?百姓不足,國(guó)庫(kù)能足嗎?有若觀點(diǎn)給我們啟發(fā)有()①稅收收入并非必定與稅率按同一方向增加或下跌②減輕百姓稅負(fù),可能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增加從而增加國(guó)家稅收③要依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,兼顧國(guó)家和百姓利益安排稅收④稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增加、百姓收入按相反方向變動(dòng)A.②③④B.①②③ C.①②④ D.①③④B第85頁(yè)（?江蘇卷8）

年5月10日起，卷煙批發(fā)步驟從價(jià)稅稅率由5%提升到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于

①規(guī)范市場(chǎng)秩序，提升經(jīng)濟(jì)效率②調(diào)整個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平③降低香煙銷售，提倡綠色消費(fèi)④增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置A．①②B．①③C．②④D．③④D第86頁(yè)

[·北京卷]“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一個(gè)經(jīng)濟(jì)調(diào)整機(jī)制，含有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行功效；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增加，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增加。以下選項(xiàng)能夠表達(dá)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功效是()A．稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職員收入提升，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C．政府加緊推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可連續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率B第87頁(yè)[·江蘇卷]為了緩解民眾“看病貴”問(wèn)題，我國(guó)對(duì)基本藥品實(shí)施政府限價(jià)，但因?yàn)槠髽I(yè)利潤(rùn)得不到保障，一些低價(jià)藥頻頻“玩失蹤”，造成部分群眾購(gòu)藥需求難以得到滿足。為了處理低價(jià)藥品供給問(wèn)題，需要政府()①按照價(jià)值規(guī)律要求進(jìn)行宏觀調(diào)控②明確要求企業(yè)負(fù)有保障低價(jià)藥品供給責(zé)任③加大對(duì)生產(chǎn)低價(jià)藥品企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理干預(yù)力度④以稅收優(yōu)惠等政策對(duì)生產(chǎn)低價(jià)藥品企業(yè)提供支持A．①②B．①④C．②③D．③④B第88頁(yè)（?重慶卷6）某同學(xué)為了研究煙草費(fèi)稅控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相同甲乙兩地進(jìn)行比較，甲地在Ｔ時(shí)進(jìn)行了提升煙草消費(fèi)稅試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)，由圖Ｔ能夠推斷出：①Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將降低②Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上漲

③加稅預(yù)期會(huì)增加Ｔ時(shí)點(diǎn)前甲地香煙銷售量④提升消費(fèi)稅引發(fā)甲地香煙銷售下降量約為Ｘ

Ａ.①②Ｂ.①③Ｃ.②④Ｄ.③④D第89頁(yè)（?北京卷33）未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增加轉(zhuǎn)向中低