企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施

引言在企業(yè)的發(fā)展階段，應(yīng)重視國(guó)民經(jīng)濟(jì)并增加對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等多方面的重視，使企業(yè)順利進(jìn)行深化改革，并能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。采用綜合管理的方式，使企業(yè)內(nèi)的管理項(xiàng)目得到優(yōu)化，增加在企業(yè)發(fā)展過程中的輔助，進(jìn)而采用內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的方式，夯實(shí)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，促使企業(yè)內(nèi)的發(fā)展力量增強(qiáng)。并且，防止在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)問題，讓企業(yè)形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)而達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的目的。一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容（一）概念企業(yè)內(nèi)實(shí)行內(nèi)部控制工作需與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作同步開展，以保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)及管理工作實(shí)施期間不會(huì)發(fā)生問題。同時(shí)，為拓展企業(yè)的監(jiān)管渠道，應(yīng)注重生產(chǎn)效率，保證企業(yè)可以獲得更高的利潤(rùn)，在降低資源浪費(fèi)的同時(shí)，防止企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)管理失誤，進(jìn)而確保企業(yè)能夠長(zhǎng)期且穩(wěn)定地發(fā)展[1]。而風(fēng)險(xiǎn)管理工作在實(shí)施的過程中，也應(yīng)采用正確的控制以及防控方式，讓企業(yè)在人才招聘、財(cái)務(wù)以及管理工作實(shí)施階段不會(huì)發(fā)生異常，讓風(fēng)險(xiǎn)管理工作成為企業(yè)發(fā)展的根本。據(jù)此，則可選用合適的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，讓企業(yè)完成評(píng)估及預(yù)測(cè)，以保證風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)給企業(yè)帶來較大的影響，使得企業(yè)可以長(zhǎng)期且穩(wěn)定地發(fā)展[2]。（二）兩者間的關(guān)聯(lián)兩者在戰(zhàn)略基礎(chǔ)方面是保持一致的，首先，企業(yè)為保證自身能夠增加經(jīng)營(yíng)成本以及生產(chǎn)成本，會(huì)采用行之有效的控制方式，讓企業(yè)內(nèi)的股東提供安全保障。使得企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理工作及控制工作朝著相同方向開展。并且，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的任務(wù)是，確認(rèn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要向著哪個(gè)方向?qū)嵤?，運(yùn)用精準(zhǔn)的決策工作預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，所以其與企業(yè)內(nèi)部控制工作如出一轍。那么，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)階段，可以及時(shí)防治風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，生成風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)對(duì)不確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)[3]。這樣，則可運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)問題以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的方式，讓企業(yè)不會(huì)有過多的損失。其次，可以增加對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)以及把控，削減經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在管理過程中的可能性，使得經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無法出現(xiàn)并且讓企業(yè)達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)，完成風(fēng)險(xiǎn)管理，保證企業(yè)資產(chǎn)的完好以及安全[4]。最后，管理人員可采用監(jiān)督的方式，使企業(yè)內(nèi)的資產(chǎn)不會(huì)流失，讓內(nèi)控管理工作與風(fēng)險(xiǎn)管控任務(wù)的目的一致，從而增加在業(yè)務(wù)工作實(shí)施過程中的兼容性，讓企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并做好內(nèi)控，以形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而以風(fēng)險(xiǎn)管理為前提，完成內(nèi)部控制[5]。二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的差異（一）范圍差異企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作是存在差異的。首先，因?yàn)槠髽I(yè)員工的工作范圍存在不同，所以會(huì)區(qū)分內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)以及外部風(fēng)險(xiǎn)，使得部分企業(yè)在開展活動(dòng)期間，應(yīng)積極評(píng)估企業(yè)戰(zhàn)略工作內(nèi)容，了解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不會(huì)降低，以促進(jìn)企業(yè)的正常發(fā)展以及運(yùn)營(yíng)。其次，內(nèi)部控制工作在開展時(shí)，會(huì)更加注重基層，使工作范圍多數(shù)以基層為重，所以增加了兩者之間的差異。（二）側(cè)重方向區(qū)別內(nèi)部控制工作在實(shí)施過程中更加注重制度的落實(shí)，以職工管理以及監(jiān)督工作為基準(zhǔn)，所采用的是管理方式，使管理任務(wù)落實(shí)到職工身上，降低經(jīng)營(yíng)及管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)。例如：會(huì)計(jì)人員會(huì)增加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容的可靠性，以保證財(cái)務(wù)管理工作的安全性。而在風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施過程中，應(yīng)注重財(cái)務(wù)安全以及會(huì)計(jì)可靠性等多方面內(nèi)容，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的核心是交易。在企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需以市場(chǎng)交換的手段為主，運(yùn)用匯率風(fēng)險(xiǎn)管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理等方式，才能保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)。三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問題（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理靈活性較低企業(yè)需采用內(nèi)控的手段，結(jié)合現(xiàn)有的數(shù)據(jù)內(nèi)容完成下一階段發(fā)展趨勢(shì)的判定，以保證在風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施階段，能夠形成內(nèi)控方案，讓員工被約束并了解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的具體變化，從而整合風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制的工作內(nèi)容，使企業(yè)能夠更好地運(yùn)營(yíng)。若結(jié)合實(shí)際來看，企業(yè)在計(jì)劃制定期間，也應(yīng)增加在工作量等諸多方面的考慮。因?yàn)槿鄙俟ぷ髁康念A(yù)留，造成風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制工作的補(bǔ)充量不足，使得企業(yè)無法獲得科學(xué)的管控效果。（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不足管理人員在執(zhí)行崗位任務(wù)時(shí)，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制工作方面的思考，使得企業(yè)內(nèi)的管理任務(wù)主要集中在大型設(shè)備采購(gòu)，財(cái)務(wù)收支、招投標(biāo)以及審批權(quán)的應(yīng)用方面，使得企業(yè)內(nèi)的決策以及業(yè)務(wù)工作無法被完全覆蓋。企業(yè)在執(zhí)行管理、監(jiān)督等工作時(shí)，缺少?zèng)Q策依據(jù)的應(yīng)用，導(dǎo)致企業(yè)在人員管理方面的工作還存在不足。（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不具備獨(dú)立性企業(yè)常會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)難題以及改進(jìn)問題，使企業(yè)的獨(dú)立性較差，無法保證企業(yè)的決策權(quán)能夠得到合理應(yīng)用。所以，在管理工作方面仍存在獨(dú)立性較低的情況，導(dǎo)致企業(yè)審計(jì)工作在實(shí)施階段不夠公正、公平以及透明，增加了企業(yè)所需面臨的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)只有與其他部門進(jìn)行工作方面的協(xié)同，才能整合信息、資料以及數(shù)據(jù)，才能做好工作方面的傳達(dá)。若長(zhǎng)期應(yīng)用此方式，則會(huì)增加在數(shù)據(jù)內(nèi)容傳輸過程中的差錯(cuò)，甚至出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、差報(bào)、漏報(bào)以及誤報(bào)的情況。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏如今，企業(yè)內(nèi)的員工綜合素質(zhì)是有待提升的，并且也提高了對(duì)審計(jì)人員的要求，所以，如若企業(yè)管理層級(jí)的任務(wù)不達(dá)標(biāo)，經(jīng)驗(yàn)不充足，則會(huì)增加在內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理期間的影響，使得企業(yè)的管理成本增加，并影響企業(yè)的運(yùn)行。四、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施（一）健全信息化管理機(jī)制目前，各類新型技術(shù)層出不齊，使得企業(yè)在發(fā)展過程中不得不增加在新技術(shù)等方面的考慮。而對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制工作而言，應(yīng)加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)手段的應(yīng)用，健全當(dāng)前的信息化管理機(jī)制，只有企業(yè)內(nèi)新技術(shù)、新理念以及新思路的融入，才能保證企業(yè)能夠拓展自身的發(fā)展渠道，讓其管理及運(yùn)營(yíng)機(jī)制有所改變，進(jìn)而融合風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制等內(nèi)容，確保企業(yè)內(nèi)的管理工作能夠準(zhǔn)確、高效以及便捷地運(yùn)行。首先，可以生成內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，讓財(cái)務(wù)工作者能夠?qū)⒆约汗ぷ鬟^程中所涉及的數(shù)據(jù)內(nèi)容能夠應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)當(dāng)中，融合數(shù)據(jù)、信息等多方面內(nèi)容，才能使企業(yè)的審計(jì)系統(tǒng)更加完備。例如：為規(guī)避外部風(fēng)險(xiǎn)，可以增加在企業(yè)發(fā)展過程中的前提條件。根據(jù)企業(yè)內(nèi)工作人員的數(shù)量，組建管理部門，讓其對(duì)員工的日常工作進(jìn)行監(jiān)督以及管理，增加部門與部門之間的溝通以及交流，保證每位工作人員都能獨(dú)立應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，讓其在工作之余能夠增加對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作方面的思考，將群體思想應(yīng)用于企業(yè)信息化管理工作當(dāng)中，讓企業(yè)增加在此方面的投入，從而利用線上評(píng)議等方式，使得信息化管理機(jī)制更加健全。其次，可以檢索相關(guān)信息以及數(shù)據(jù)內(nèi)容，保證該部分?jǐn)?shù)據(jù)是動(dòng)態(tài)化、實(shí)時(shí)化的。只有如此，才能保證設(shè)計(jì)工作的完整性，信息的統(tǒng)一性和及時(shí)性。也可采用融合模塊的應(yīng)用，讓審計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容被合理分析、收集以及評(píng)估，以保證工作人員可以了解該工作內(nèi)容。若數(shù)據(jù)內(nèi)容存在異常的情況，也應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)警。只有如此，才能把控企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，讓風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警工作能夠順利開展。也可以為審計(jì)人員提供一定的提示，采用人工處理的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)異常數(shù)據(jù)內(nèi)容的二次核對(duì)，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這樣，則可讓工作人員及時(shí)將報(bào)告結(jié)果遞交到審計(jì)中心，讓工作人員及時(shí)完成對(duì)此部分問題的處理。最后，可以積極探索管理模塊，了解其所具備的管理、收集以及分析作用，通過審計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容的增減、更新，確保審計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容是及時(shí)的、全面的以及準(zhǔn)確的，以防止數(shù)據(jù)冗余給企業(yè)帶來影響。如此，則可利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)部門的融合，讓工作人員更加快速地處理風(fēng)險(xiǎn)問題，以輔助系統(tǒng)的正常運(yùn)行，使得信息化管理機(jī)制能夠應(yīng)用于整個(gè)工作領(lǐng)域內(nèi)。（二）提升內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)為保證企業(yè)內(nèi)工作人員的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠落實(shí)，應(yīng)讓員工依靠互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，完成內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制的創(chuàng)建，在保證企業(yè)能夠配備完善機(jī)制的同時(shí)，使企業(yè)內(nèi)的各項(xiàng)工作可以充分結(jié)合，以展現(xiàn)出其所具備的準(zhǔn)確性、高效性以及便捷性的優(yōu)勢(shì)。而在企業(yè)發(fā)展過程中，也應(yīng)了解信息、審計(jì)系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等多方面內(nèi)容，讓工作人員了解內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性。據(jù)此，才能保證企業(yè)內(nèi)的審計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容整理工作能夠?qū)崟r(shí)開展，讓企業(yè)內(nèi)的審計(jì)工作人員依靠動(dòng)態(tài)化分析、實(shí)時(shí)化評(píng)估等手段，保證審計(jì)信息的完整性、統(tǒng)一性以及及時(shí)性。其次，為強(qiáng)化員工意識(shí)，也應(yīng)整合信息融合模塊，讓工作人員聽從領(lǐng)導(dǎo)的安排，順利掌握系統(tǒng)中所出現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)，完成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警操作，以保證員工正確核對(duì)信息，以解決審計(jì)問題，評(píng)估審計(jì)結(jié)果。同時(shí)，也應(yīng)通過審計(jì)數(shù)據(jù)的增減、更新等方式，防止數(shù)據(jù)冗余問題的出現(xiàn)，讓各級(jí)用戶能夠被順利管理，這樣，則可強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作意識(shí)，使得企業(yè)能夠正常運(yùn)營(yíng)。例如：在企業(yè)發(fā)展階段，可以增加內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)類活動(dòng)的開展，讓員工能夠增加在內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面的思考，讓其理解風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意識(shí)。這樣則可讓更多的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容應(yīng)用于活動(dòng)中，使得部門能夠順利配置員工，以防止員工在實(shí)行工作時(shí)出現(xiàn)推諉、內(nèi)控工作未落實(shí)的情況。據(jù)此，則可運(yùn)用繼續(xù)教育等方式，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員選擇合適的管理手段，分門別類地為員工安排工作，以保證責(zé)任可以落實(shí)到個(gè)人頭上，從而強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)工作人員的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。（三）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋應(yīng)及時(shí)了解經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化情況，明確風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制工作中存在的問題，合理審計(jì)企業(yè)工作內(nèi)容，使得企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠具備評(píng)估行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，整合政策內(nèi)容的能力，從而確保全覆蓋式的風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)工作的合理開展，讓工作內(nèi)容采用逐步滲透的方式，拓展到企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以完成內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全覆蓋。首先，應(yīng)了解企業(yè)在發(fā)展過程中可能遇見的問題，以降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、承受風(fēng)險(xiǎn)以及分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等操作為主，讓企業(yè)內(nèi)的管理機(jī)制可以進(jìn)行優(yōu)化以及調(diào)整，確保企業(yè)管理機(jī)制可以發(fā)揮出其作用。其次，可以通過審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的方式，增加制度指導(dǎo)以及規(guī)范的引導(dǎo)，讓企業(yè)能夠及時(shí)掌握如今的發(fā)展?fàn)顩r，運(yùn)用正確的企業(yè)管理模式，以增加企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)把控環(huán)節(jié)的前提依據(jù)，從根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全覆蓋。（四）積極培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才通過風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)，在企業(yè)內(nèi)建設(shè)管理隊(duì)伍，保證內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人才的結(jié)構(gòu)、數(shù)量等都能夠得到滿足。首先，若企業(yè)在發(fā)展過程中存在隊(duì)伍結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作未落實(shí)的情況，可以采用定向培養(yǎng)人才的方式，使企業(yè)的內(nèi)控工作能夠充分發(fā)揮出其作用。在積極把控企業(yè)運(yùn)維水平的同時(shí)，讓培訓(xùn)人員加強(qiáng)對(duì)人員專業(yè)能力、年齡以及審計(jì)能力等的重視。在培養(yǎng)階段需增加在人才差異等方面的思考，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制工作能夠發(fā)揮出其作用。其次，應(yīng)采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呐嘤?xùn)方案，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)層級(jí)內(nèi)工作人員的培養(yǎng)，使得員工具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，以保證內(nèi)控工作可以充分發(fā)揮出其作用，以夯實(shí)企業(yè)的管理基礎(chǔ)。例如：在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施過程中，應(yīng)加強(qiáng)在人才方面的考慮，運(yùn)用定期以及非定期的人才培養(yǎng)方式，保證工作人員能夠豐富自身的知識(shí)掌握能力，讓其將所學(xué)到的知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐操作環(huán)節(jié)，以保證后續(xù)工作階段不會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，進(jìn)而達(dá)到提高員工綜合素質(zhì)能力的目的。最后，可以采用績(jī)效考核的方式，讓員工能夠激發(fā)出自己對(duì)工作的熱情。采用獎(jiǎng)懲并用的方式，讓表現(xiàn)優(yōu)異的員工能夠得到贊許，而表現(xiàn)不佳的員工，則需受到懲罰。也可形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅x升制度，讓員工有努力的目標(biāo)，進(jìn)而更加注重工作細(xì)節(jié)，使得內(nèi)部控制工作成為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施前提，讓其可以充分發(fā)揮出作用，以保證企業(yè)在發(fā)展過程中不會(huì)出現(xiàn)員工綜合素質(zhì)能力不足的問題。采用正確的人員分配方式，保證企業(yè)內(nèi)的各個(gè)崗位中員工數(shù)量的配備是充足的。并且在合