關于村財務的審計報告范文

關于村財務的審計報告范文導語：我國目前的審計類型大多以財務收支審計為主。下面是收集的關于村財務的審計報告范文，歡迎參照。關于村財務的審計報告范文(一)一、基本狀況XX村轄有9個村民小組，1342人，村干部7名，黨員49名。耕地面積647.53畝。二、審計年限自2005年1月至xx年3月。三、財務審計狀況1、其他收入519041.57元，其中2005年18762元(其中建房管理費4000元、土地差價7762元、村部出售7000元)、2006年305888.57元(其中協(xié)調收入62000元、公路慶典收入5839000元)、xx年90991元(其中建房管理費19091元、協(xié)調收入71900元)、xx年1-3月份103400元(其中各級撥款50400元)。2、統(tǒng)籌收入2263元(2005年)。3、借入款項445184.72，其中2005年借入182823.72元、2006借入62361元、xx年1-3月份200000元。4、土地補償收入10864324.15，其中2005年10000元、2006年8139337.95元、xx年1996986.2元、xx年1-3月份718000元。1、修理費17053元，其中2005年1220元、xx年5633元、xx年1-3月份10200元。2、會議生活197650元，其中2005年16483元、2006年88948元、xx年13820元、xx年1-3月份51935元。3、工資補助277346元，其中2005年20880元、2006年136876元、xx年13820元、xx年1-3月份105770元。4、獎金福利141712元、2005年5170元、2006年117756元、xx年17756元。5、郵電報刊23339元，其中2005年482元、2006年13650元、xx年2271元、xx年1-3月份6973元。6、辦公費34424元，其中2005年9866元、2006年10178元、xx年8625元、xx年1-3月份5755元。7、計劃生育55372.64元，其中2005年12675.04元、2006年23080.1元、xx年10044.5元、xx年1-3月份9573元。8、組級工資福利42168元，其中2005年32568元、2006年9600元。9、上交財政52630元，其中2006年31930元、xx年9600元、xx年1-3月份11100元。10、利息支出133872(2006年)。11、差旅費23146元，其中2005年390元、2006年1218元、xx年300元、xx年1-3月份19565元。12、水電費2166元、其中2005年319元、2006年1218元、xx年193.。5元、xx年1-3月份435元。13、其他開支536330元，其中2005年14941.9元，2006年327605元、xx年162374元、xx年1-3月份31409元。14、土地款8877061元，其中2006年7290456元、xx年1276805元、xx年1-3年309800元。15、固定資產509441元，其中2006年6709元、xx年113625元(乒羽部)，xx年1-3月份389107元。16、還舊欠47814元，其中2006年38300元、xx年6514元、xx年1-3月份3000元。17、社會應酬25458元，其中xx年19338元、xx年1-3月份6120元。18、公益事業(yè)293390元，其中2005年500元、2006年248090元、xx年44800元。(三)、財務收支狀況三年多來，帳面實現總收入11830813.44元，帳面總支出11290371.22元，帳面狀況節(jié)余540442.22元。但出納手中未做帳收入100000元，未做帳支出1159476.9元，實際虧損達519034.68元。四、存在的問題1、工程結算使用領款單入帳，無正規(guī)完稅票據，無施工合同、無結算單。2、向外高息攬存保運轉，加大了村級運轉的包袱，三年多來支付利息高達133872元。3、內部的監(jiān)督力度不強，部分報銷憑證手續(xù)不健全，入帳票據白條高達80%。4、未通過批準帶領組級干部外去旅游學習，開支19565元。5，公款購買手機四臺，計幣10370元。6、購名牌服飾發(fā)票10629元。7、組級領取土地款手續(xù)，票據不規(guī)范。8、出納手中未入帳收支過大，手中還存在未簽字票據轉入出納手中抵庫現象。五、工作建議1、嚴格按現金限額管理制度管理貨幣資金?，F金超出一定限額(1000元)的，應及時存入村在銀行開設的賬戶。出納應建立現金日記賬和銀行存款日記賬，堅持做到日清月結，手續(xù)不全的票據，不得支付現金。2、強化村級財務的內部監(jiān)督力度。要進一步完善憑證報銷手續(xù)。入賬的原始憑證要求使用正規(guī)發(fā)票。除特別必需要向村借款用自制的借款憑證外，其它領款均不得用領(借)憑證代替，村自制的領(借)憑證要求停止使用。所有的餐費發(fā)票必必需要附有菜單，同時要注明接待事由，手續(xù)齊全，方可入帳。3、工程應執(zhí)行招投標、預決算，施工前應簽規(guī)范協(xié)議，工程完工的應及時驗收并交付使用，工程隊在報銷款項時應提供完稅發(fā)票，并附具體工程核銷清單。4、強化組級財務監(jiān)督力度。使各項補貼、補償款確實落到農戶手中。5、催促各種欠款的收回，及時回籠資金，壯大集體經濟。。對已形成呆賬或壞帳的，提交村民代表會議研究處理。關于村財務的審計報告范文(二)我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進入村，對該村年月至年月的財務進行了審計。經過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：一、基本狀況：該村轄個村民小組，農業(yè)戶數戶，農業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。二、工作程序：1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推舉產生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣揚發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解狀況，走訪了部分開任村干部和人大代表，針對群眾反映比較激烈的問題進行專項調查。5、審計中發(fā)現的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結論，做到全部退賠兌現。6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡狀況：1、資產負債變化狀況：(期初為年月，期末年月)A、村財務資產期初總額為元，期末資產總額為元。期內增加(減少)元。其中固定資產增加元。B、村財務負債期初總額為元，期末負債總額為元。期內化解(增加)債務元。C、所有者權益期初總額為元，期末總額元，期內增加(減少)元。2、村財務期內收支平衡狀況：(期內指年月至年月)。A、村財務總收入元，其中：經營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。B、村財務總支出元，其中：經營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。C、村財務期內收支核算結果盈余(虧空)元。四、審計中發(fā)現的問題和群眾反映激烈的問題落實和處理狀況：1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際狀況不適應、不配套，出現脫節(jié)，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。2、賬薄設臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經手人，無證實人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導"一支筆'審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，有意大開"綠燈'。5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片"紅'。6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的"包包賬'，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為特別，支出結構既不合理也不合法。8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素養(yǎng)差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。五、對該村財務進一步強化管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議：1、強化領導，強化法治意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提升村級財務管理工作的熟悉，特別是鄉(xiāng)村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為鄉(xiāng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經紀律，強化法治觀念。2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定："國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作'。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農業(yè)財務的組成部分，納進鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持"錢帳分管，會計管帳，出納管錢'的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現象。四是完善鄉(xiāng)村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支狀況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必必需遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要強化鄉(xiāng)村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設"小錢柜';是否堅持一支筆審批原則。同時，要執(zhí)行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映激烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的"四審'制度。每審必必需一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要依據情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。4、規(guī)范管理，執(zhí)行"專戶儲存'。向農戶收取的水費以及各種代收款必必需統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據。支出應依據規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經財政所審批后撥款，由鄉(xiāng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。5、強化素養(yǎng)，提升會計水平。一是要對現階段的村級會計進行一次清理，把思想素養(yǎng)好、政策水平高、業(yè)務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是執(zhí)行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提升他們的政策、業(yè)務和職業(yè)道德素養(yǎng)，產生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有特別貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，強化鄉(xiāng)村會計的責任感、緊迫感，不斷提升村級會計隊伍的整體素養(yǎng)。財務的收支審計報告范文財務的收支審計報告范文【篇一：財務收支的審計報告】XXX市審計局：依據XX審綜字[19XX]X號審計計劃安排，審計小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現將審計結果報告如下：一、基本狀況XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，執(zhí)行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司〔由原日雜采購站和生活采購站合并而成〕?，F分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。二、發(fā)現的問題1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫〔都是公司所屬獨立核算單位〕承當8000元勞作分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采納弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布〞假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不夠，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票〔流動資金〕，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承當，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%〔最高〕計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。三、處理看法1、對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，依據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，依據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，依據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，依據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，依據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。四、建議針對審計中發(fā)現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務；合理使用資金，認真落實?？顚Ｓ玫脑瓌t，強化會計基礎工作，提升財會人員素養(yǎng)，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。附件：〔略〕商糧貿審計處審