《審計學(xué)》習(xí)題及答案-第四章-審計證據(jù)與審計工作底稿

PAGEPAGE2第四章審計證據(jù)與審計工作底稿一、填空題1.審計證據(jù)，就是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，為了________________、________________所獲取的各種證據(jù)。2.適當(dāng)性與充分性是審計證據(jù)的兩個相互影響、互為前提的要求。一般而言，如果審計證據(jù)的適當(dāng)性非常理想，所需審計證據(jù)的數(shù)量就可以____________；反之，所需審計證據(jù)的數(shù)量就要______________。3.審計證據(jù)的__________是指在數(shù)量上滿足審計目標的要求，審計證據(jù)的是指在質(zhì)量上滿足審計目標的要求。4.如果審計人員對于固有風(fēng)險的估計水平較高，所需要的審計證據(jù)的數(shù)量就______________；反之，則______。5.________是通過實地觀察或者清查盤點以確定實物資產(chǎn)是否真實存在的證據(jù)。6._________是審計人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位各種___________、_____________、___________等的實地盤點，同時實施適當(dāng)抽查，以確定實物資產(chǎn)____________、___________，查明有無短缺、毀損、貪污及盜竊等問題存在。7.查詢包括________和________，通過查詢可以得到書面證據(jù)和_________。8.根據(jù)審計工作底稿的作用和性質(zhì)，審計工作底稿分為三類，即9.根據(jù)編制審計工作底稿的基本目的，審計工作底稿的基本結(jié)構(gòu)是___________、__________、__________、__________。10.為了保障審計工作底稿的復(fù)核質(zhì)量，各審計組織應(yīng)當(dāng)建立審計工作底稿的__________________。二、單項選擇題1.（）是指審計證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計人員的審計結(jié)論。A.可靠性B.適當(dāng)性C.充分性D.相關(guān)性2.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)必須與（）相關(guān)。A.審計內(nèi)容B.審計目標C.審計范圍D.審計程序3.下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的有（）。A.銀行對賬單B.應(yīng)收賬款函證回函C.保險單D.管理當(dāng)局聲明書4.審計人員通過各種渠道獲得的以書面形式表現(xiàn)的審計證據(jù)是（）。A.實物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.書面證據(jù)D.佐證證據(jù)5.（）是被審計單位內(nèi)部人員出具或者提供的書面證據(jù)。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.實物證據(jù)6.下列證據(jù)中，不屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）。A.董事會決議B.管理規(guī)章制度C.各種協(xié)議書D.管理當(dāng)局聲明書7.綜合類工作底稿不包括（）。A.存貨盤點明細清單B.審計工作總結(jié)C.審計報告書D.被審計單位聲明書8.審計工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（）。A.委托單位B.被審計單位C.編制審計工作底稿的審計人員D.簽訂業(yè)務(wù)約定書的會計師事務(wù)所9.當(dāng)期審計工作底稿應(yīng)該保留（）。A.3年以上B.5年以上C.10年以上D.15年以上10.被審計單位會計報表上的“存貨”是10億元，而會計賬簿上的“存貨”只有9億元，那么“存貨”有關(guān)的會計賬簿是會計報表的（）。A.書面證據(jù)B.矛盾證據(jù)C.自然證據(jù)D.基本證據(jù)三、多項選擇題1.審計證據(jù)的特征主要是指審計證據(jù)的（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.及時性D.經(jīng)濟性E.可信性2.按審計證據(jù)的存在形式分類，可以分為（）。A.自然證據(jù)B.實物證據(jù)C.書面證據(jù)D.口頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)3.按獲取審計證據(jù)的重要性分類，可以分為（）。A.基本證據(jù)B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)D.佐證證據(jù)E.矛盾證據(jù)4.收集審計證據(jù)的途徑很多，常見的有（）。A.實地清查B.觀察C.查詢D.計算和分析性復(fù)核E.函證5.在判斷審計證據(jù)充分性是應(yīng)該考慮的因素包括（）。A.審計風(fēng)險B.具體審計項目的重要性程度C.審計人員的審計經(jīng)驗D.成本效益原則E.總體規(guī)模與特征6.審計人員在判斷審計風(fēng)險時主要考慮的是（）。A.檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.期望風(fēng)險E.行業(yè)風(fēng)險7.審計證據(jù)的適當(dāng)是指審計證據(jù)的（）。A.足夠性B.充分性C.相關(guān)性D.可靠性E.客觀性8.下列各項表述中，你認為正確的是（）。A.審計工作底稿是審計質(zhì)量控制及監(jiān)督的基礎(chǔ)B.審計工作底稿是形成審計意見的間接依據(jù)C.審計工作底稿是解除審計人員審計責(zé)任的重要依據(jù)D.審計工作底稿的質(zhì)量直接反映整個審計工作的質(zhì)量E.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的全部工作記錄9.下列各項中，屬于綜合類工作底稿的是（）。A.審計證據(jù)B.審計業(yè)務(wù)約定書C.符合性測試底稿D.被審計單位聲明書E.董事會會議記錄10.下列各項中，不屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（）。A.審計證據(jù)B.重要的經(jīng)濟合同C.審計報告書D.審計計劃E.存貨盤點明細清單四、判斷題1.只有審計人員執(zhí)行審計程序是獲得的重要資料，才能作為審計證據(jù)。審計人員在審計過程之外獲得的資料，不能作為審計證據(jù)。（）2.一般來說，審計風(fēng)險越大，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少；反之，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多。（）3.相關(guān)性的強弱是指審計證據(jù)直接還是間接與審計目標相聯(lián)系。（）4.審計人員在執(zhí)行審計程序的過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位有嚴重的舞弊行為，為降低審計風(fēng)險，必須增加所需的審計證據(jù)數(shù)量。（）5.外部證據(jù)是審計機構(gòu)以外的單位或人士編制的書面證據(jù)，因為可信度較高。（）6.憑證對于會計報表是間接證據(jù)，而對于賬簿是直接證據(jù)。（）7.審計人員如果離開了矛盾證據(jù)，就無法提出審計意見和審計結(jié)論。（）8.審計工作底稿是審計人員在整個審計過程中形成的全部審計記錄。（）9.審計工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。（）10.審計工作底稿必須由審計人員、制表人簽名蓋章，并由審計項目負責(zé)人審批核實，已明確各自的責(zé)任。（）五、簡答題1.審計人員在判斷審計證據(jù)充分性時應(yīng)該考慮哪些因素？2.簡述審計證據(jù)的整理方法。3.簡述審計工作底稿的基本要素。4.簡述審計工作底稿的復(fù)核。5.審計工作底稿在整個審計工作中的作用主要表現(xiàn)在哪些方面？六、名詞解釋1.審計證據(jù)2.審計工作底稿第四章審計證據(jù)與審計工作底稿習(xí)題答案一、填空題1.證實審計事項形成審計結(jié)論2.減少增加3.充分性適當(dāng)性4.較多較少5.實物證據(jù)6.監(jiān)盤實物資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)有價證券是否真實存在與賬面數(shù)量是否相符7.詢問函證口頭證據(jù)8.綜合類工作底稿業(yè)務(wù)類工作底稿備查類工作底稿9.未審計情況審計過程記錄審計結(jié)論10.三級復(fù)核制度二、單項選擇題1.C2.B3.D4.C5.A.6.C7.A8.D9.C10.B三、多項選擇題1.ABC2.BCDE3.ADE4.ABCDE5.ABCDE6.BC7.BCE8.ACD.9.BD10.BCDE四、判斷題1.正確2.錯誤3.正確4.錯誤5.錯誤6.正確7.錯誤8.錯誤9.錯誤10.正確五、簡答題1.答：（1）具體審計項目的重要性；（2）審計風(fēng)險；（3）審計人員及其業(yè)務(wù)助理人員的審計經(jīng)驗；（4）審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊；（5）審計證據(jù)的類型和獲取途徑；（6）審計總體規(guī)模和特征。2.（1）分類；（2）計算；（3）比較；（4）小結(jié)；（5）綜合。3.答：（1）被審計單位名稱；（2）審計項目名稱；（3）審計項目時點或期間；（4）審計過程記錄；（5）審計標志記其說明；（6）審計結(jié)論；（7）索引號及頁次；（8）編制者姓名及編制日期；（9）復(fù)核者姓名及編制日期；（10）其他應(yīng)說明事項。4.答：會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復(fù)核，可以分為項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和主任會計師三個層次的復(fù)核。項目經(jīng)理的復(fù)核為第一級復(fù)核，它是對審計工作底稿的詳細復(fù)核，在審計外勤工作結(jié)束前完成，以及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。部門經(jīng)理的復(fù)核為第二級復(fù)核，它是對審計工作底稿的一般性復(fù)核，本級復(fù)核是在項目經(jīng)理完成詳細復(fù)核程序后，再對審計工作底稿中重要會計賬項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及重要事項的調(diào)整等進行復(fù)核。主人會計師的復(fù)核是最后一級復(fù)核，它是對審計工作底稿的重要復(fù)核，在完成審計工作、簽發(fā)審計報告前進行。本級復(fù)核是在部門經(jīng)理復(fù)核基礎(chǔ)上，對審計過程中的重大會計與審計問題、重大審計調(diào)整事項及重要的審計工作底稿所進行的復(fù)核。5.答：（1）是連接整個審計工作的紐帶；（2）是發(fā)表審計意見、出具審計報告的直接