內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)考試復(fù)習(xí)題及答案

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)考試復(fù)習(xí)題及答案2017年內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)考試復(fù)習(xí)題及答案問(wèn)題：一位擁有心理學(xué)背景的新晉審計(jì)人員提議設(shè)計(jì)一份問(wèn)卷，用以調(diào)查公交車司機(jī)對(duì)部門(mén)運(yùn)營(yíng)、加班情況、行駛小時(shí)與里程數(shù)等問(wèn)題的態(tài)度。內(nèi)部審計(jì)師以往未曾采用此類問(wèn)卷。首席審計(jì)執(zhí)行官是否應(yīng)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)并使用這種問(wèn)卷？選項(xiàng)：A.不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不受損害B.不應(yīng)該，審計(jì)部門(mén)缺乏設(shè)計(jì)此類問(wèn)卷的專業(yè)知識(shí)C.應(yīng)該，該數(shù)據(jù)有助于理解事故和故障的原因D.應(yīng)該，問(wèn)卷比觀察和會(huì)談更能客觀地收集證據(jù)答案：C解析：A項(xiàng)不正確，因?yàn)槭褂脝?wèn)卷并不與數(shù)據(jù)客觀性相沖突，也不會(huì)損害審計(jì)的獨(dú)立性。B項(xiàng)不正確，該審計(jì)人員具有心理學(xué)背景，表明審計(jì)部門(mén)具備設(shè)計(jì)此類問(wèn)卷的知識(shí)。D項(xiàng)不正確，沒(méi)有證據(jù)表明問(wèn)卷比觀察和會(huì)談更客觀。問(wèn)題：一個(gè)規(guī)模極小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官接到管理層的請(qǐng)求，要求對(duì)一個(gè)極其復(fù)雜且首席審計(jì)執(zhí)行官及其部門(mén)缺乏專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。管理層表示，由于涉及高風(fēng)險(xiǎn)，希望盡快開(kāi)展審計(jì)。首席審計(jì)執(zhí)行官的哪種反應(yīng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？選項(xiàng)：A.與管理層討論尋求外部審計(jì)服務(wù)的可能性B.為審計(jì)團(tuán)隊(duì)增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)C.因涉及高風(fēng)險(xiǎn)，接受審計(jì)任務(wù)并立即開(kāi)始工作D.與管理層討論審計(jì)時(shí)限，以確定是否有足夠時(shí)間提升相關(guān)知識(shí)答案：C解析：A項(xiàng)不正確，若內(nèi)部審計(jì)師缺乏所需知識(shí)和技能，且無(wú)法在適當(dāng)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，外購(gòu)服務(wù)是合適的。B項(xiàng)不正確，若審計(jì)師缺乏知識(shí)和技能，增加顧問(wèn)是合適的。C項(xiàng)正確，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》1210條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)確保審計(jì)師具備執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)所需的專業(yè)熟練性和教育背景。若審計(jì)師缺乏相關(guān)技術(shù)，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)將違反規(guī)定，影響審計(jì)工作的進(jìn)行和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。D項(xiàng)不正確，評(píng)估是否有足夠時(shí)間和能力去增長(zhǎng)，是合適的方法。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)，因此擴(kuò)展知識(shí)和技能是合理的。問(wèn)題：以下哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證和改進(jìn)程序，而非首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？選項(xiàng)：A.首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)底稿，以便了解并確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度B.管理層批準(zhǔn)闡明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程C.每年至少評(píng)估一次每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)D.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的工作進(jìn)行監(jiān)督答案：D解析：A項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官協(xié)調(diào)外部審計(jì)師的責(zé)任。B項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任，而非質(zhì)量保證和改進(jìn)程序。C項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行人事管理和職業(yè)發(fā)展的責(zé)任。D項(xiàng)是持續(xù)檢查的方法之一，屬于質(zhì)量保證和改進(jìn)程序。問(wèn)題：首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝耸裁矗窟x項(xiàng)：A.一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，結(jié)合了對(duì)潛在不利情況的專業(yè)判斷B.一份對(duì)組織有潛在不利影響的事項(xiàng)清單C.組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單D.某事件或活動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了一種建立在專業(yè)判斷基礎(chǔ)上的系統(tǒng)化評(píng)估程序，因此首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)會(huì)采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B項(xiàng)不正確，這樣的清單會(huì)讓首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)識(shí)到進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性，但并未提供相應(yīng)方法。C項(xiàng)不正確，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中會(huì)用到，但不是采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本原因。D項(xiàng)不正確，這是風(fēng)險(xiǎn)的定義，不是采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原因。問(wèn)題：在以下各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是哪些？選項(xiàng)：A.因使用購(gòu)入的盜版軟件而侵犯版權(quán)B.未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)數(shù)據(jù)C.因不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可用數(shù)據(jù)的缺乏D.以上三項(xiàng)都是答案：D解析：A項(xiàng)，由于軟件安裝方便，可能使用盜版軟件而侵權(quán)。B項(xiàng)，微機(jī)的訪問(wèn)控制相對(duì)薄弱，更可能未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)數(shù)據(jù)。C項(xiàng)，微機(jī)數(shù)據(jù)保存和備份政策不夠完善，更可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)缺乏。問(wèn)題：運(yùn)輸部門(mén)將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中，評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信息準(zhǔn)確性最為恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是什么？選項(xiàng)：A.從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件核對(duì)B.向系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果核對(duì)C.通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程D.使用程序追蹤程序指令在系統(tǒng)中如何及以何種順序處理答案：A解析：A項(xiàng)正確，通過(guò)抽取數(shù)據(jù)庫(kù)中的記錄樣本并與相關(guān)文件核對(duì)，可以直接檢查樣本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并以此推斷整個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。B項(xiàng)不正確，可以測(cè)試數(shù)據(jù)處理程序