財(cái)務(wù)共享中心在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用_第1頁
財(cái)務(wù)共享中心在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用_第2頁
財(cái)務(wù)共享中心在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用_第3頁
財(cái)務(wù)共享中心在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用_第4頁
財(cái)務(wù)共享中心在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用_第5頁
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文檔簡介

財(cái)務(wù)管理作為國有企業(yè)一項(xiàng)核心工作,直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營狀況和長期發(fā)展。企業(yè)的管理者應(yīng)該對財(cái)務(wù)共享中心給予更多的關(guān)注,要敢于打破常規(guī)的經(jīng)營思路,通過財(cái)務(wù)共享中心,在財(cái)務(wù)信息質(zhì)量控制和資金集中管控方面,提高財(cái)務(wù)管理水平。國有企業(yè)要對資金管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整,加強(qiáng)賬戶和資金的管理工作,保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性,提高企業(yè)的總體管理能力,持續(xù)提升企業(yè)的核心競爭力,保證企業(yè)在競爭激烈的市場中處于有利的位置,從而獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)資金管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展不可忽視的重要工作內(nèi)容,國有企業(yè)資金管理尤其重要。有效的資金管理可以確保國有企業(yè)資金的安全、高效和合理利用,進(jìn)而提高企業(yè)的盈利能力和競爭力。實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心管理方式,是順應(yīng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展潮流的明智之舉。文章重點(diǎn)分析了國有企業(yè)通過財(cái)務(wù)共享中心提升財(cái)務(wù)管理水平的路徑,并對財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)、財(cái)務(wù)分析與營運(yùn)資金管理,以及如何降低管理成本、規(guī)范管理行為進(jìn)行了論述。一、財(cái)務(wù)共享中心簡述財(cái)務(wù)共享中心的工作涉及了很多方面,包括了財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)測算等。對國有企業(yè)而言,通過財(cái)務(wù)共享中心可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的信息化和智能化程度得到提高,從而使國有企業(yè)集團(tuán)總部和下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理得以標(biāo)準(zhǔn)化和集中化,通過對整個(gè)過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督,從而提高資金的使用效率和安全性,節(jié)省企業(yè)的財(cái)務(wù)管理費(fèi)用。但財(cái)務(wù)共享中心管理模式早期可能需要投入更高的成本,除了硬件方面的資產(chǎn)購置,還有軟件方面人員的配置以及培訓(xùn)等。與其他企業(yè)不同的是,國有企業(yè)除了追求利潤最大化,最為重要的還有資產(chǎn)的安全問題,而流程的規(guī)范可以提高企業(yè)的運(yùn)作效率、減少人為錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn),為國有企業(yè)的資產(chǎn)安全保駕護(hù)航,維護(hù)良好的企業(yè)形象和聲譽(yù),使其更好地履行社會責(zé)任,為國家和社會的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)共享中心有機(jī)地融合了各項(xiàng)信息技術(shù)與財(cái)務(wù)指標(biāo),并對常規(guī)的會計(jì)資料加以分析、收集、總結(jié)和自動(dòng)整理,減輕了重復(fù)性的基礎(chǔ)會計(jì)工作,降低了企業(yè)的會計(jì)配置費(fèi)用,同時(shí)可以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供強(qiáng)有力的支持,是企業(yè)實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的一種重要途徑。目前,建立財(cái)務(wù)共享中心平臺,已經(jīng)成為國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種主要方法,它能夠使財(cái)務(wù)工作的每一個(gè)部分都能得到更好的連接,從而使各種資源得到高效的配置。另外,通過與業(yè)務(wù)端的實(shí)際需求相連接,可以對財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容進(jìn)行合理規(guī)劃,這樣可以提高企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。二、財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建對于企業(yè)的重要意義(一)減輕重復(fù)的財(cái)務(wù)工作量財(cái)務(wù)共享中心可以完成重復(fù)性高、規(guī)則清晰的工作,把財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)性工作交給系統(tǒng),從而使財(cái)務(wù)人員能夠把精力投入到更重要的工作,提高了財(cái)務(wù)部門的工作效率。比如,在傳統(tǒng)的核算工作中,由會計(jì)人員負(fù)責(zé)收集融資合同、登記臺賬、計(jì)算并核對還本付息的金額。實(shí)操中,很多融資合同是先取得一個(gè)總的授信金額,再分批獲取融資資金,產(chǎn)生大量的臺賬登記以及計(jì)算工作。在建立了財(cái)務(wù)共享中心以后,可以由系統(tǒng)軟件來管理這一項(xiàng)工作,只需錄入原始資料,系統(tǒng)會根據(jù)該資料自動(dòng)生成還本付息臺賬,如果出現(xiàn)條件變更情況,可以進(jìn)行手工調(diào)整,后續(xù)的數(shù)據(jù)會相應(yīng)更新。同樣的機(jī)制可以應(yīng)用于集團(tuán)總部與下屬企業(yè)之間的借款往來,計(jì)算邏輯同上,且集團(tuán)總部歸集下屬企業(yè)資金的時(shí)候,由于每日資金會出現(xiàn)大量上下劃撥,光靠手工登記臺賬來計(jì)算利息已不具備現(xiàn)實(shí)條件,此時(shí),只要在信息化系統(tǒng)中輸入設(shè)定好的條件,系統(tǒng)將會進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算。信息化可以加強(qiáng)的環(huán)節(jié)除了資金管理還有合同管理、發(fā)票管理、檔案管理等等,使更多的人力可以釋放到管理層面。(二)幫助財(cái)務(wù)管理降本增效國企集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門在以往的財(cái)務(wù)模式下彼此之間都是相對獨(dú)立的,這樣分散的管理方式有諸多的缺陷,不同的單位之間的工作方法和工作量有著顯著的不同,造成了現(xiàn)實(shí)工作中效率上的巨大差距,從而直接影響到企業(yè)整體的財(cái)務(wù)工作效率。比如不同企業(yè)在設(shè)置往來單位的時(shí)候,如果是各自設(shè)置,可能導(dǎo)致同一個(gè)單位出現(xiàn)不同的名稱,最終導(dǎo)致匯總科目明細(xì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤,甚至不同企業(yè)使用了不同的財(cái)務(wù)記賬軟件,設(shè)置了不同的報(bào)表科目、格式等等,都會影響集團(tuán)層面合并報(bào)表。利用信息化管理手段打通財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的壁壘,各部門和各下屬企業(yè)都可以及時(shí)地、順暢地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集并匯報(bào)上去,大大減少了溝通的成本,同時(shí)還可以對有關(guān)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行在線處理,如對固定資產(chǎn)投資進(jìn)行分析,展示總投資額、分板塊投資額及資金來源等數(shù)據(jù)與重點(diǎn)項(xiàng)目投資進(jìn)度,還可重點(diǎn)分析投資是否按計(jì)劃執(zhí)行,從單位、板塊、時(shí)間、屬性等多維度進(jìn)行自動(dòng)分析,滿足企業(yè)各項(xiàng)管理、考核、控制需求;在財(cái)務(wù)報(bào)表分析方面,則可以結(jié)合企業(yè)自身的具體情況而定,如考慮到企業(yè)目前的資產(chǎn)負(fù)債率較高,可以重點(diǎn)分析企業(yè)的償債能力,具體指標(biāo)如:營運(yùn)資本配置比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率及現(xiàn)金流量比率,資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、長期資本負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保證倍數(shù)以及現(xiàn)金流量債務(wù)比。同時(shí)對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最常見的分析方法如同比、環(huán)比等都可以快速完成。如國有企業(yè)需要高頻、大量地向上級管理機(jī)構(gòu)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),這可以幫助上級機(jī)構(gòu)了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況,并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。(三)提高業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化水平,規(guī)避舞弊行為在財(cái)務(wù)共享中心模式下,企業(yè)可以在該共享中心建立任何的操作標(biāo)準(zhǔn)和操作程序,從根本上對財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)過程進(jìn)行規(guī)范,從而降低操作失誤、稅務(wù)稽核等風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)能夠滿足國有企業(yè)“留痕”的工作要求。例如,可以將銷售清單、合同單據(jù)、貨物單據(jù)等有關(guān)的資料連接起來,由系統(tǒng)進(jìn)行交叉比對驗(yàn)證。同時(shí)信息共享中心還匯集了大量的商業(yè)報(bào)告,通過內(nèi)部和外部的檢查比對,可以快速地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。比如,系統(tǒng)會對于通過OCR等設(shè)備掃描稅票自動(dòng)錄入的發(fā)票信息進(jìn)行校驗(yàn),并與稅務(wù)部門進(jìn)行實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)交流,確認(rèn)發(fā)票的真?zhèn)?,比起人為的審核校?yàn)更為高效、高質(zhì);系統(tǒng)還可以將人力資源系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接,推送人員基礎(chǔ)數(shù)據(jù),涉及單位、職位、職級,發(fā)薪銀行、開戶行、賬戶等信息,減少人為操作的失誤。以上所有操作步驟都會在系統(tǒng)上留下痕跡,方便國有企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理。(四)降低企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)國有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)雖然將更多的權(quán)限給予了下屬企業(yè),但這也造成了集團(tuán)總部對下屬企業(yè)運(yùn)營情況的不可控,極有可能發(fā)生財(cái)務(wù)欺詐行為。在實(shí)踐中,為避免上述問題,利用云計(jì)算技術(shù)實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心管理,使各下屬企業(yè)可以實(shí)時(shí)地共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),避免發(fā)生財(cái)務(wù)隱瞞等問題,同時(shí),集團(tuán)總部也可以更好地提高下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)控制水平。通過構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心模型,可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部和下屬企業(yè)的有機(jī)整合,進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的鏈接和計(jì)算,從而減少了財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)鬟f過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤。通過該系統(tǒng)軟件,可以迅速地生成各類分析報(bào)告,除了最基礎(chǔ)的四個(gè)主題分析:償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析,還可以結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)情況,重點(diǎn)分析資金執(zhí)行計(jì)劃、資金歸集情況、專項(xiàng)資金使用情況、應(yīng)收賬款回收情況、資本保值增值率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、技術(shù)投入比率、固定資產(chǎn)投資情況等,為企業(yè)的現(xiàn)代化高速發(fā)展提供準(zhǔn)確、有用的信息,及時(shí)對企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營方式進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整,為企業(yè)的平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展提供支撐。三、財(cái)務(wù)共享中心的應(yīng)用策略(一)擬定財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)方案首先,要對企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心管理制度進(jìn)行逐步改進(jìn),根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況,建立一個(gè)有效的資源共享系統(tǒng),同時(shí)建立可追蹤機(jī)制,促進(jìn)財(cái)務(wù)資源共享系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。按照完善的財(cái)務(wù)管理體制與制度,維護(hù)好共享業(yè)務(wù)的信息平臺。為提高財(cái)務(wù)共享中心的科學(xué)性,應(yīng)積極建立綜合、共用的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。另外,企業(yè)也要對財(cái)務(wù)工作的流程進(jìn)行優(yōu)化,使其更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的共享,能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理工作和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供全面的會計(jì)資料參考,從而使企業(yè)的會計(jì)信息得到充分的利用。(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心的物質(zhì)保障為了保障企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)的順利開展,必須提供一定的物資與信息保障。在財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)早期需要投入大量的資源,需要領(lǐng)導(dǎo)層的大力支持,除了基礎(chǔ)的硬件、軟件設(shè)施外,還需配備專業(yè)技術(shù)人員對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù),對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行操作培訓(xùn),同時(shí)還要解決財(cái)務(wù)人員操作過程中遇到的難題或者提出的新訴求。在財(cái)務(wù)共享中心建立以后,財(cái)務(wù)人員的分工可能會出現(xiàn)重大變化,如國有企業(yè)集團(tuán)總部將會集中處理更多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),包括但不限于歸集下屬企業(yè)的資金,可能會因此同步成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心,從下屬企業(yè)調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員到集團(tuán)總部進(jìn)行統(tǒng)一管理,諸如此類變革可能會與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的理念產(chǎn)生沖突。對于以上問題均需要進(jìn)行剖析處理,以便更準(zhǔn)確、更有目的地構(gòu)建和改善財(cái)務(wù)共享中心服務(wù)模式。對此,國有企業(yè)需要在經(jīng)營管理、人員培訓(xùn)、改革轉(zhuǎn)型等方面進(jìn)行專業(yè)的引導(dǎo),乃至提供財(cái)政上的支援和協(xié)助,這樣才能更好地發(fā)揮共享中心的功能。(三)優(yōu)化企業(yè)資金管理流程要充分利用國有企業(yè)的運(yùn)營資本,對企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)劃,最大程度地減少企業(yè)內(nèi)部資本的閑置。在對運(yùn)營資金管理整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)測的時(shí)候,必須弄清楚企業(yè)資金管理的全流程。與此同時(shí),要根據(jù)財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)平臺的資金需要,及時(shí)掌握資金管理狀況,落實(shí)公司經(jīng)營戰(zhàn)略。企業(yè)要對應(yīng)收賬款工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,在內(nèi)部設(shè)立一個(gè)分系統(tǒng),以區(qū)分不同的債務(wù)方,如政府方、中小企業(yè)方等,也可區(qū)分不同的賬款的時(shí)間維度,如五年以上、三年以上、一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款等,并依據(jù)不同維度制定不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理,在對應(yīng)收賬款進(jìn)行評價(jià)和分析的基礎(chǔ)上,對企業(yè)的運(yùn)營管理戰(zhàn)略進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。(四)將財(cái)務(wù)共享中心的范圍延伸至業(yè)務(wù)在編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí),利用財(cái)務(wù)共享中心平臺,可以將財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)過程規(guī)范化,通過構(gòu)建財(cái)務(wù)分析平臺,對公司的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行周期性的分析,實(shí)現(xiàn)報(bào)表的自動(dòng)化和專業(yè)化。在資金的管理方面,利用共享中心,實(shí)現(xiàn)對主要的銀行賬戶信息的管理,出具對應(yīng)的分析報(bào)告,利用現(xiàn)金預(yù)測模式,可以為企業(yè)的資金管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐,為企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展解決后顧之憂。另外,還可以根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營需要,對企業(yè)進(jìn)行多維度的成本評估,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本控制的目的。(五)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)建立財(cái)務(wù)共享中心制度,其核心目標(biāo)是提高會計(jì)工作的效率與質(zhì)量。不管采取什么工作方法,都應(yīng)遵循最基本的體制優(yōu)先原則,企業(yè)只有通過強(qiáng)有力的規(guī)則來約束,才能確保將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理職能成功地向財(cái)務(wù)分享中心轉(zhuǎn)移。這樣,就可以使各個(gè)財(cái)務(wù)部門在同一標(biāo)準(zhǔn)下運(yùn)行。在每個(gè)環(huán)節(jié)上都要不斷改進(jìn),使財(cái)務(wù)共享中心的信息化優(yōu)勢得到最大限度的發(fā)揮。另外,要使財(cái)務(wù)共享中心管理機(jī)制得到切實(shí)的落實(shí),企業(yè)還應(yīng)該建立一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部控制體系,以避免其它因素的干擾,對企業(yè)的財(cái)務(wù)組織和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行更好的管理。四、結(jié)論及展望(一)結(jié)論總之,資本是一個(gè)企業(yè)存在的根本,有效地進(jìn)行資本經(jīng)營可以為企業(yè)帶來更高的收益。財(cái)務(wù)共享中心是一種全新的管理方法,在企業(yè)經(jīng)營資金管理中,通過財(cái)務(wù)共享中心可以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資金管理工作,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)共享能使企業(yè)更加有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)

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