進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度(AEO認(rèn)證文件)

文件變更記錄版1.0生效日2020-8-1變更內(nèi)容變更人2.02021-3-1修改制度框架2.12021-4-27修改制度框架文件簽收記錄序號1簽收日期簽收人簽字23456789101.目

進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度（O認(rèn)證文件）為了進(jìn)一步規(guī)范公司進(jìn)出口活動(dòng)中的內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)部門人員的責(zé)任與審計(jì)流程保證審計(jì)質(zhì)量《中華人民共和國海關(guān)法《中華人民共和國海關(guān)稽查條例《海關(guān)總署公告2021年第88公司的實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍適用于參與公司進(jìn)出口活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的人員。3.職責(zé)和權(quán)限3.1職責(zé)3.1.1業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)與管轄。3.1.2內(nèi)審部經(jīng)理應(yīng)每年向負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高管進(jìn)行一次或多次報(bào)告內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審工作進(jìn)度、審計(jì)質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題、內(nèi)審不符合項(xiàng)的執(zhí)行效果等。3.1.3經(jīng)理協(xié)調(diào)本公司被審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的工作關(guān)系。3.1.4審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。3.2權(quán)限內(nèi)審部門人員有權(quán)調(diào)用、查看相關(guān)會計(jì)資料、進(jìn)出口單證、各種工作記錄，包括：會計(jì)賬簿件及其他相關(guān)資料。4.定義內(nèi)部審計(jì)控制就是對單位內(nèi)部的各種進(jìn)出口活動(dòng)管理制度是否合規(guī)合理及有效進(jìn)行獨(dú)立的評價(jià)對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)按海關(guān)企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行審核以確定制度和程序是否貫徹執(zhí)行、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資源的利用是否合理有效，以及是否達(dá)到公司的既定目標(biāo)等然后提出改進(jìn)建議。55.工作程序5.1年度審計(jì)工作計(jì)劃的編制內(nèi)部審計(jì)工作一年進(jìn)行一次，每年上半年擇期開展對上一年度的進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)審工作。內(nèi)審部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司部署和實(shí)際經(jīng)營的需要確定貿(mào)易合規(guī)貿(mào)易安全審計(jì)重點(diǎn)編制提交包括以下內(nèi)容被審計(jì)工作流程審計(jì)小組成員名稱被審計(jì)部門名稱審計(jì)范圍審計(jì)內(nèi)容審計(jì)時(shí)間安排其他事項(xiàng)等審計(jì)工作與部門的實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合采用穿行測試的方法來發(fā)現(xiàn)流程執(zhí)行中的缺失點(diǎn)。5.2確定審計(jì)項(xiàng)目《進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃實(shí)施進(jìn)度表》上的進(jìn)度要求，在10個(gè)工作日內(nèi)完成內(nèi)審工作。5.3實(shí)施審計(jì)5.3.1針對進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，主要審計(jì)以下內(nèi)容：a)組織機(jī)構(gòu)方面審計(jì)是否具備職責(zé)明確的進(jìn)出口組織機(jī)構(gòu)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理層職責(zé)分工是否明確；審計(jì)是否確保不相容崗位相互分離且監(jiān)督制約：如進(jìn)出口授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)操作、報(bào)關(guān)主要從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)人員進(jìn)行報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)審計(jì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)人員海關(guān)業(yè)務(wù)知識及業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)情況；b)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面主要審計(jì)是否建立健全的進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度包括報(bào)關(guān)作業(yè)理、單證管理、印章管理、報(bào)關(guān)復(fù)核糾錯(cuò)管理、貨物交付安全管理等制度；c)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部合規(guī)方面的審計(jì)，主要審計(jì)以下關(guān)鍵關(guān)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)：①進(jìn)口活動(dòng)業(yè)務(wù)審計(jì)包括：進(jìn)口合同與發(fā)票、報(bào)關(guān)相符性、數(shù)量（成交件數(shù)、凈重與毛重）單價(jià)、品質(zhì)、安排提貨、送貨、申請商檢、報(bào)關(guān)等。方式、通關(guān)手續(xù)、裝船運(yùn)輸保險(xiǎn)、提單、收費(fèi)等。做好相關(guān)記錄。④報(bào)關(guān)單證及報(bào)關(guān)單是否有復(fù)核的過程。⑤信息系統(tǒng)方面審計(jì)公司是否具備能真實(shí)準(zhǔn)確完整地記錄代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，使用者是否只有經(jīng)過授權(quán)才能存取資料；系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否完整可查；系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否能及時(shí)準(zhǔn)確、完整錄入且按期限完整保存。5.3.2貿(mào)易安全方面，主要審計(jì)以下方面的內(nèi)容是否合規(guī)a)企業(yè)法人、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高管、負(fù)責(zé)貿(mào)易安全的高管、人事行政部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理是否存在連續(xù)1異常名錄、失信人員名單、黑名單的情況；b)是否有未載明的快遞包裹或未經(jīng)許可的人員進(jìn)入辦公場所辦公區(qū)域或進(jìn)出口貨物存放區(qū)是否設(shè)有隔離人員進(jìn)入的設(shè)施；c)公司前臺是否實(shí)行門禁管制（監(jiān)管員工和訪客出入，保護(hù)辦公室內(nèi)的資料和財(cái)產(chǎn)）；d)是否有審查擬聘員工和定期審查現(xiàn)有員工的書面制度和程序，包括姓名、出生日期、身份證號碼、有無犯罪記錄等；e)是否有評估、要求、檢查商業(yè)伙伴供應(yīng)鏈安全的書面制度和程序；f)是否有確保集裝箱的完整性，以防止未經(jīng)許可的貨物或者人員混入的措施和程序；g)是否有確保運(yùn)輸工（拖車和掛車的完整性防止未經(jīng)許可的人員或者物品混入的書面度和程序；h)是否有應(yīng)對災(zāi)害或應(yīng)急安全事故等異常情況的書面制度和程序。5.3.3會計(jì)核算方面，公司是否建立會計(jì)工作崗位責(zé)任制是否配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)專職會計(jì)從業(yè)人員會計(jì)崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約會計(jì)賬簿單證資料是否按法定年限完整保存會計(jì)核算編制報(bào)送等是否符合會計(jì)法會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定會計(jì)記錄會計(jì)報(bào)告等會計(jì)資料是否能真實(shí)準(zhǔn)確完整地記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況。5.4編寫及提交審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高管提交審批，若存在有問題或缺失的報(bào)告，負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高管應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)。5.5內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺失的整改在進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題在總經(jīng)理的授權(quán)下由負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高管安排貿(mào)易安全高管際物流部經(jīng)理各認(rèn)證小組成員跨部門開會檢討要求問題所屬部門在限期內(nèi)完成整改填際物流部經(jīng)理向客戶與海關(guān)匯報(bào)，明確問題發(fā)生的原因、改進(jìn)措施5.6審計(jì)檔案歸檔審計(jì)結(jié)束后內(nèi)審部經(jīng)理做好審計(jì)的整理立卷和歸檔應(yīng)將記錄內(nèi)部審計(jì)過程中的各種文字保存期限為審計(jì)結(jié)束后三年5.7后續(xù)審計(jì)跟蹤5.7