從審計視角淺談鎮(zhèn)街零星工程規(guī)范管理

從審計視角淺談鎮(zhèn)街零星工程規(guī)范管理近年來，隨著美麗城鎮(zhèn)建設(shè)全方位布局和抓好文明城市、衛(wèi)生城市創(chuàng)建的要求，鎮(zhèn)街有關(guān)環(huán)境整治、垃圾清運、飛線治理等零星工程逐步增多，這些零星工程具有涉及面廣、數(shù)量多、分布范圍廣的特點，在管理中存在著諸多問題。本文站在審計視角上，簡述當(dāng)前鎮(zhèn)街零星工程實施過程中存在的問題，并為規(guī)范鎮(zhèn)街零星工程管理提出幾點建議。一、鎮(zhèn)街零星工程管理存在的問題（一）工程預(yù)算編制約束性較差。因零星工程投資金額小、技術(shù)要求低、建設(shè)內(nèi)容零散等特點，鎮(zhèn)街在預(yù)估零星工程費用時存在較大的隨意性，對同一建設(shè)內(nèi)容的工程預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不明確，加之施工時間緊，施工難易程度以及零星用工工時可預(yù)見性差，造成施工過程簽證變更較多、零星工程造價偏高或偏低，無法為竣工結(jié)算提供有力依據(jù)，從而削弱了預(yù)算的約束性。（二）招投標(biāo)及合同簽訂規(guī)范性不強。零星工程相關(guān)招投標(biāo)及合同簽訂管理機制不健全，導(dǎo)致招投標(biāo)與合同執(zhí)行存在偏差。部分鎮(zhèn)街先通過招標(biāo)形式選取多家施工單位作為零星工程修繕施工隊伍，并與各中標(biāo)單位簽訂服務(wù)合同，實施零星工程時，再從中標(biāo)施工隊伍中挑選合適的施工單位簽訂施工合同。但審計發(fā)現(xiàn)，存在施工合同與中標(biāo)通知書、服務(wù)合同中所列條款前后不一致現(xiàn)象，施工過程以簽訂的施工合同內(nèi)容為準(zhǔn)，導(dǎo)致招投標(biāo)成為形式，削弱了招投標(biāo)及服務(wù)合同的法律約束力。（三）竣工結(jié)算管理銜接性不強。當(dāng)前零星工程的竣工結(jié)算缺乏有效監(jiān)管，導(dǎo)致竣工結(jié)算與合同結(jié)算依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。一是建設(shè)單位向聘請的結(jié)算審核公司提供結(jié)算依據(jù)不全，致使結(jié)算審核時未能充分考慮合同約定事項，從而導(dǎo)致第三方工程結(jié)算審計公司審定工程價款過高，多支付工程款等問題；二是工程資金支付審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致審批簽字流于形式。二、原因分析一是專業(yè)人員不足。審計發(fā)現(xiàn)，部分鎮(zhèn)街普遍缺少工程專業(yè)人員，管理人員對于招投標(biāo)及工程實施管理所需專業(yè)知識欠缺，完全依賴于第三方，導(dǎo)致管理人員對操作流程規(guī)范性把關(guān)不嚴(yán)。二是科室之間溝通不順暢。由于工程實施各環(huán)節(jié)由不同科室負(fù)責(zé)，科室之間未能就零星工程招投標(biāo)、竣工驗收等環(huán)節(jié)重要事項進(jìn)行充分溝通，信息共享不暢，導(dǎo)致出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。三是內(nèi)控管理薄弱。由于缺少與零星工程相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對招投標(biāo)等實施過程缺乏有效制約，對于零星工程的內(nèi)部審計監(jiān)督不到位，導(dǎo)致零星工程實施及管理混亂。三、鎮(zhèn)街零星工程規(guī)范化管理的措施（一）強化內(nèi)部控制管理監(jiān)督。一是建立健全零星工程管理制度，建立一套涵蓋工程招投標(biāo)、竣工驗收及后期管護(hù)全過程的管理制度，分發(fā)至相關(guān)科室并嚴(yán)格執(zhí)行；二是發(fā)揮內(nèi)部審計全過程監(jiān)督作用，由內(nèi)審人員對零星工程的預(yù)算編制、施工方案進(jìn)行審核，同時對現(xiàn)場施工質(zhì)量、零星工程相關(guān)專項資金使用績效進(jìn)行審計監(jiān)督，作為竣工結(jié)算審核依據(jù)，全面提升零星工程的規(guī)范管理水平。（二）重視零星工程全流程管理。一是規(guī)范零星工程項目招標(biāo)及合同簽訂過程管理，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格履行招標(biāo)程序，向中標(biāo)的施工單位發(fā)放中標(biāo)通知書，簽訂服務(wù)合同和工程施工合同，同時確保合同內(nèi)容及工程量清單的一致性；二是規(guī)范零星工程資金支付及票據(jù)管理，加大對資金支付依據(jù)的審核，相關(guān)科室需就支付工程款所需的中標(biāo)通知書、施工合同、竣工驗收表、結(jié)算審核資料、工程款發(fā)票等進(jìn)行審核，確保資金結(jié)算依據(jù)真實、全面、完整。（三）培育專業(yè)工程管理隊伍。一是強化專業(yè)技能培訓(xùn)，圍繞工程預(yù)算、招投標(biāo)、合同簽訂、工程質(zhì)量管理、竣工驗收、資金支付、檔案管理等方面，邀請專業(yè)人員對項目實施過程