公司內部審計報告范文

公司內部審計報告范文公司內部審計報告范文關于XX公司的審計報告xx集團內審字[20xx]第0xx號我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對XX公司進行了審計。XX公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計看法。我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營狀況、內部控制制度執(zhí)行狀況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及顯示主要問題，針對重大缺陷提出審計看法。本審計報告中提出的問題及審計看法，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計看法進行處罰。XX公司的基本狀況審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計看法一、XX公司資金管理不規(guī)范1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額狀況。借款超三月的有借款超一年的有審計看法：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承當責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承當責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如XX公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。審計看法：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承當違規(guī)金額25%的處罰。二、存貨管理、庫齡、結構存在不夠1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。審計看法：現(xiàn)有不超一月無損的借貨強化催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承當3：3：4的責任。2、存貨盤點賬實不符嚴重存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改善與提升。依據(jù)重要性原則，合計成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必必需依據(jù)本次審計盤點狀況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。(1)盤點對賬具體狀況按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。賬實核對不符狀況:品種盤盈盤虧盈虧絕(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下3、按庫齡分析依據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的.庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。庫齡種類明細：品種合計1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析原因4、按存貨結構周轉狀況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，XX公司庫存xx件，測算必需xx個月銷完。審計看法：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，強化資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景推測狀況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略落實下去。三、費用合理性的難以界定費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。審計看法四、低值易耗品管理存在差距XX公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調入日期等，不具體、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。審計看法：對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，強化日常維護、修理工作，分管領導承當管理責任。五、銷售審計狀況分析1、x-x月銷售額構成分析20xx年x-x月份XX公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成狀況看2、x-x月銷售量分析從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析審計看法六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析分公司費用構成及銷費用率對比狀況七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面XX公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規(guī)則涂改十、禮品卡管理存在漏洞1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下物業(yè)公司內部審計報告物業(yè)公司內部審計報告以下是準備的某物業(yè)公司內部的審計報告的范文，歡迎大家閱讀!物業(yè)公司內部審計報告審核日期:20xx年x月x日12月x日審核目的：評價本公司建立的一體化管理體系符合審核準則的程度確認所實施的管理體系滿足規(guī)定目標的有效性和充分性發(fā)現(xiàn)不符合項及時采納改正措施以確保一體化管理體系有效運行。審核范圍：公司最高管理層、體系管理辦公室、熱力確保部、動力確保部、教學物業(yè)部、住宅物業(yè)部、綠化保潔部、工程部等物業(yè)管理活動。審核依據(jù)：1、GB/T1900120xxidtISO9001:20xx《質量管理體系要求》GB/T2400120xxidtISO14001:20xx《環(huán)境管理體系要求及使用指南》GB/T2800120xx《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范》2、本中心公司制定的體系文件《一體化管理手冊》《程序文件匯編》以及各部門制定的第三層次文件或作業(yè)指導書3、適用的法律法規(guī)、標準及其他要求審核組組員略審核狀況綜述:本次審核共審核七個部門及最高管理層開出不符合報告7項均為一般不符合項觀察項8項。審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題為1、《年度培訓計劃》中有的培訓項目未能出示培訓記錄也未予以說明未完成原因。2、在與保衛(wèi)處等甲方單位的溝通中未能出示或儲存甲方單位的簽收記錄。3、對《合格供方評價表》中的供方"北京宏兆達電器'進行20xx年復評時無重新評價準則。4、某些運行崗位無專人負責對消防設施的日常維護與檢查。5、有些部門不能體現(xiàn)對上級下發(fā)文件的控制狀況。6、《受控文件清單》中的"版本/修訂號'不能顯示部門文件的真實修訂狀況。7、《記錄清單》中填寫崗位與儲存崗位完全一致但現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)有些記錄的儲存崗位與清單中的`規(guī)定不符。8、現(xiàn)場記錄均有簽字不全、漏簽等現(xiàn)象。9、部門文件"目錄'中的附表還存在已廢止的表格名稱。關閉不符合項的時間和方式受審核部門在15天內關閉不符合項并報體系管理辦公室由體系管理辦公室安排審核員進行跟蹤驗證。審核報告發(fā)放范圍各受審核部門。對體系運行的總體評價20xx年一體化管理體系的運行總體評價是有效的、適宜的。通過此次內部審核我們認為最高管理者能夠并帶領員工對滿足顧客和法規(guī)要求的重要性具有明確熟悉能夠履行其管理承諾管理使命明確重視并參加管理體系的建立、保持和推動持續(xù)改善活動管理者代表具有合格的顧客意識和戰(zhàn)略意識在各項管理活動中能夠嚴格執(zhí)行相關的法律、法規(guī)和強制性標準組織結構設置基本合理管理使命基本明確能夠通過月度檢查、內部審核、管理評審、顧客滿意度調查、改正和預防措施等活動推動體系的持續(xù)改善持續(xù)改善是我們永恒的目標。依據(jù)此次內審以及本年度月度檢查所發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下改善建議1、相關部門應進一步強化策劃工作并注重策劃后形成文件的完整性。同時強化既定文件的執(zhí)行力度。2、對不合格品控制要按照相關程序予以處理要能夠會同責任人進行不合格品的原因分析制定相應的改正或預防措施。3、應強化內、外部溝通的有效證據(jù)的收集和管理使相關的活動具有可追溯性。各部門對此次內審發(fā)現(xiàn)的問題要制定有效的改正措施并實施同時針對存在的問題還要舉一反三進