公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文關(guān)于XX公司的審計(jì)報(bào)告xx集團(tuán)內(nèi)審字[20xx]第0xx號(hào)我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)XX公司進(jìn)行了審計(jì)。XX公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)看法。我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及顯示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)看法。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)看法，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)看法進(jìn)行處罰。XX公司的基本狀況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)看法一、XX公司資金管理不規(guī)范1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額狀況。借款超三月的有借款超一年的有審計(jì)看法：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承當(dāng)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承當(dāng)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如XX公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)看法：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承當(dāng)違規(guī)金額25%的處罰。二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不夠1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。審計(jì)看法：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨強(qiáng)化催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承當(dāng)3：3：4的責(zé)任。2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改善與提升。依據(jù)重要性原則，合計(jì)成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必必需依據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)狀況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體狀況按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。賬實(shí)核對(duì)不符狀況:品種盤(pán)盈盤(pán)虧盈虧絕(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下3、按庫(kù)齡分析依據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的.庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：品種合計(jì)1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析原因4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)狀況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，XX公司庫(kù)存xx件，測(cè)算必需xx個(gè)月銷(xiāo)完。審計(jì)看法：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，強(qiáng)化資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景推測(cè)狀況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略落實(shí)下去。三、費(fèi)用合理性的難以界定費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。審計(jì)看法四、低值易耗品管理存在差距XX公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不具體、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。審計(jì)看法：對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，強(qiáng)化日常維護(hù)、修理工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承當(dāng)管理責(zé)任。五、銷(xiāo)售審計(jì)狀況分析1、x-x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析20xx年x-x月份XX公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成狀況看2、x-x月銷(xiāo)售量分析從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析審計(jì)看法六、1-6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比狀況七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面XX公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改十、禮品卡管理存在漏洞1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下物業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告物業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告以下是準(zhǔn)備的某物業(yè)公司內(nèi)部的審計(jì)報(bào)告的范文，歡迎大家閱讀!物業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審核日期:20xx年x月x日12月x日審核目的：評(píng)價(jià)本公司建立的一體化管理體系符合審核準(zhǔn)則的程度確認(rèn)所實(shí)施的管理體系滿足規(guī)定目標(biāo)的有效性和充分性發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)及時(shí)采納改正措施以確保一體化管理體系有效運(yùn)行。審核范圍：公司最高管理層、體系管理辦公室、熱力確保部、動(dòng)力確保部、教學(xué)物業(yè)部、住宅物業(yè)部、綠化保潔部、工程部等物業(yè)管理活動(dòng)。審核依據(jù)：1、GB/T1900120xxidtISO9001:20xx《質(zhì)量管理體系要求》GB/T2400120xxidtISO14001:20xx《環(huán)境管理體系要求及使用指南》GB/T2800120xx《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范》2、本中心公司制定的體系文件《一體化管理手冊(cè)》《程序文件匯編》以及各部門(mén)制定的第三層次文件或作業(yè)指導(dǎo)書(shū)3、適用的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及其他要求審核組組員略審核狀況綜述:本次審核共審核七個(gè)部門(mén)及最高管理層開(kāi)出不符合報(bào)告7項(xiàng)均為一般不符合項(xiàng)觀察項(xiàng)8項(xiàng)。審核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題為1、《年度培訓(xùn)計(jì)劃》中有的培訓(xùn)項(xiàng)目未能出示培訓(xùn)記錄也未予以說(shuō)明未完成原因。2、在與保衛(wèi)處等甲方單位的溝通中未能出示或儲(chǔ)存甲方單位的簽收記錄。3、對(duì)《合格供方評(píng)價(jià)表》中的供方"北京宏兆達(dá)電器'進(jìn)行20xx年復(fù)評(píng)時(shí)無(wú)重新評(píng)價(jià)準(zhǔn)則。4、某些運(yùn)行崗位無(wú)專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)消防設(shè)施的日常維護(hù)與檢查。5、有些部門(mén)不能體現(xiàn)對(duì)上級(jí)下發(fā)文件的控制狀況。6、《受控文件清單》中的"版本/修訂號(hào)'不能顯示部門(mén)文件的真實(shí)修訂狀況。7、《記錄清單》中填寫(xiě)崗位與儲(chǔ)存崗位完全一致但現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)有些記錄的儲(chǔ)存崗位與清單中的`規(guī)定不符。8、現(xiàn)場(chǎng)記錄均有簽字不全、漏簽等現(xiàn)象。9、部門(mén)文件"目錄'中的附表還存在已廢止的表格名稱(chēng)。關(guān)閉不符合項(xiàng)的時(shí)間和方式受審核部門(mén)在15天內(nèi)關(guān)閉不符合項(xiàng)并報(bào)體系管理辦公室由體系管理辦公室安排審核員進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證。審核報(bào)告發(fā)放范圍各受審核部門(mén)。對(duì)體系運(yùn)行的總體評(píng)價(jià)20xx年一體化管理體系的運(yùn)行總體評(píng)價(jià)是有效的、適宜的。通過(guò)此次內(nèi)部審核我們認(rèn)為最高管理者能夠并帶領(lǐng)員工對(duì)滿足顧客和法規(guī)要求的重要性具有明確熟悉能夠履行其管理承諾管理使命明確重視并參加管理體系的建立、保持和推動(dòng)持續(xù)改善活動(dòng)管理者代表具有合格的顧客意識(shí)和戰(zhàn)略意識(shí)在各項(xiàng)管理活動(dòng)中能夠嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置基本合理管理使命基本明確能夠通過(guò)月度檢查、內(nèi)部審核、管理評(píng)審、顧客滿意度調(diào)查、改正和預(yù)防措施等活動(dòng)推動(dòng)體系的持續(xù)改善持續(xù)改善是我們永恒的目標(biāo)。依據(jù)此次內(nèi)審以及本年度月度檢查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題我們提出如下改善建議1、相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化策劃工作并注重策劃后形成文件的完整性。同時(shí)強(qiáng)化既定文件的執(zhí)行力度。2、對(duì)不合格品控制要按照相關(guān)程序予以處理要能夠會(huì)同責(zé)任人進(jìn)行不合格品的原因分析制定相應(yīng)的改正或預(yù)防措施。3、應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)、外部溝通的有效證據(jù)的收集和管理使相關(guān)的活動(dòng)具有可追溯性。各部門(mén)對(duì)此次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要制定有效的改正措施并實(shí)施同時(shí)針對(duì)存在的問(wèn)題還要舉一反三進(jìn)