在線訪談：-講解企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策會計實務(wù)-會計實操

財會類價值文檔精品發(fā)布！在線訪談：講解企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策[會計實務(wù)，會計實操]主持人：各位網(wǎng)友，上午好！歡迎登錄“中國大連”政府門戶網(wǎng)站“在線訪談”！

主持人：目前，正值2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳期，為了保證廣大納稅人能夠全面理解掌握企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，了解匯算清繳程序，提高申報質(zhì)量，解決企業(yè)所得稅匯算清繳期間遇到的疑難問題，今天我們邀請了大連市國家稅務(wù)局副局長吳杰、所得稅處處長魯慶年等政策權(quán)威人士，做客本期訪談，為您現(xiàn)場解答企業(yè)所得稅匯算清繳中所涉及的相關(guān)政策事宜，歡迎積極參與。

主持人：歡迎各位嘉賓！

吳杰副局長：主持人好，各位網(wǎng)友好。很高興有機會通過這個平臺與廣大納稅人進行交流。

主持人：每年的1月1日至5月31日是企業(yè)所得稅的匯算清繳期，我們大連市國家稅務(wù)局的各位專家也都會做客“在線訪談”，為我們大連的企業(yè)及時解答所得稅匯算方面的政策問題，2014年度企業(yè)所得稅的匯算清繳，國家有哪些新出臺的政策，請您為大家介紹一下。

吳杰副局長：2014年中央政府著力深化改革開放、推動結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。在穩(wěn)中求進、提質(zhì)增效的新階段，既要增強宏觀調(diào)控政策的針對性和協(xié)調(diào)性，使經(jīng)濟運行在合理區(qū)間，又要著力推動改革開放，推進改革創(chuàng)新，釋放內(nèi)需潛力、創(chuàng)新動力和市場活力，為未來持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。在此過程中，為了實現(xiàn)推動國內(nèi)經(jīng)濟可持續(xù)增長，國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局在企業(yè)所得稅方面先后出臺了一系列政策。2014年出臺的所得稅政策中以優(yōu)惠政策為主，而優(yōu)惠政策的重點在于促進小微企業(yè)和文化企業(yè)發(fā)展，支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)競爭力，推進文化等產(chǎn)業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)制，增強經(jīng)濟發(fā)展后勁和活力。

吳杰副局長：第一，李克強總理在2014年政府工作報告中提出，要“進一步擴展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍，減輕企業(yè)負擔(dān)”。當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境仍十分復(fù)雜，為保持我國經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，在繼續(xù)貫徹落實好現(xiàn)行中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的同時，有必要進一步加大對小型微利企業(yè)的稅收扶持力度，以充分發(fā)揮小型微利企業(yè)在推動經(jīng)濟發(fā)展、促進社會就業(yè)等方面的積極作用。因此，財政部和國家稅務(wù)總局先后出臺了《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕34號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號）等兩個文件；

吳杰副局長：第二，為了提高企業(yè)加大設(shè)備投資、更新改造及科技創(chuàng)新的積極性，促進制造業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，提高產(chǎn)業(yè)國際競爭力，9月24日，國務(wù)院第63次常務(wù)會議審議通過了完善固定資產(chǎn)加速折舊政策方案。根據(jù)該方案的具體要求，財政部和國家稅務(wù)總局先后發(fā)布了《關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號）等兩個文件，對有關(guān)完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策問題進行了明確；

吳杰副局長：第三，就業(yè)關(guān)系到國計民生，為進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，4月16日，國務(wù)院第44次常務(wù)會議決定延續(xù)并完善支持和促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策。據(jù)此，國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局、人力資源社會保障部先后發(fā)布了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于做好2014年全國普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕22號）、《關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕39號）、《國家稅務(wù)總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第34號）和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2014]42號）等三個文件；

吳杰副局長：第四，為進一步深化文化體制改革，促進文化企業(yè)發(fā)展，繼續(xù)推進國有經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制，國務(wù)院出臺了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進一步支持文化企業(yè)發(fā)展兩個規(guī)定的通知》（國辦發(fā)〔2014〕15號）文件，財政部和國家稅務(wù)總局為落實該文件發(fā)布了《財政部國家稅務(wù)總局中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）和《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）等兩個文件；

吳杰副局長：第五，為了支持國家高速鐵路建設(shè)，國家出臺了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于20142015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）文件，對企業(yè)持有2014年和2015年發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅；

吳杰副局長：第六，老百姓的住房問題是涉及國計民生的大問題，國家一直在探索更多的惠民措施，2014年出臺了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2014〕52號）文件，該文件涉及的企業(yè)所得稅政策為：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；

吳杰副局長：第七，新頒布了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）文件，明確了一個企業(yè)分次投資項目可以分別享受項目所得稅優(yōu)惠；

吳杰副局長：第八，為了繼續(xù)支持技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的快速發(fā)展，發(fā)布了《財政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2014]59號）文件，自2014年1月1日起至2018年12月31日繼續(xù)執(zhí)行；

吳杰副局長：第九，為了促進境內(nèi)和香港股市的發(fā)展，國家先后發(fā)布了《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅〔2014〕79號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等兩個文件，從2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者（簡稱QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（簡稱RQFII）取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅；對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。

主持人：謝謝吳局長關(guān)于所得稅優(yōu)惠新政策的介紹，魯處長，下面請您介紹一下2014年除優(yōu)惠政策以外其他的新政策好嗎？

魯慶年處長：好的。2014年除了新的優(yōu)惠政策以外，最大的變化之一就是年度申報表發(fā)生了變化，《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）大幅度修訂了年度申報表，從2014年所得稅申報開始使用。新申報表的實施時間為2015年1月1日，適用于查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人。即實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，從2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始，適用本申報表。修訂后的申報表共41張，1張基礎(chǔ)信息表，1張主表，6張收入費用明細表，15張納稅調(diào)整表，1張?zhí)潛p彌補表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。結(jié)語：學(xué)