跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南目 錄TOC\o"1-3"\u跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算操作指引 3一、報(bào)關(guān) 3二、結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理 3（一）交單及審核 3（二）人民幣資金的清算和結(jié)算 4（三）國際收支申報(bào)與外債登記 5（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購售和融資業(yè)務(wù) 5（五）收付匯核銷手續(xù) 6三、出口退稅 6辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) 7一、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)適用范圍 7二、企業(yè)初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù) 7三、商業(yè)銀行初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù) 7四、主報(bào)告銀行的確定及其職責(zé) 8五、建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺賬 8六、來料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口超比例收入人民幣業(yè)務(wù)的辦理 8七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算逾期未收貨款的辦理 9八、跨境貿(mào)易出口人民幣收入留存境外的辦理 9跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)清算須知 10一、參與清算銀行 101、境外參加銀行 102、境內(nèi)結(jié)算銀行（又稱境內(nèi)參加行） 103、境內(nèi)代理銀行 104、港澳清算銀行 11二、清算模式 121、港澳清算行模式 122、代理行清算模式 12三、清算流程 121、匯入?yún)R款 122、匯出匯款 13CMT100（業(yè)務(wù)種類為“60—出口貿(mào)易結(jié)算”）后，為企業(yè)辦理資金入賬。（三）國際收支申報(bào)與外債登記跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所引起的跨境人民幣流量和存量信息應(yīng)辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定完善其金宏工程接口程序。境內(nèi)代理銀行應(yīng)當(dāng)將跨境貿(mào)易人民幣收入款項(xiàng)信息傳遞給境內(nèi)結(jié)算銀行，以便于境內(nèi)結(jié)算銀行區(qū)別出該筆人民幣款項(xiàng)的來源，并及時(shí)通知企業(yè)辦理國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。企業(yè)收到跨境人民幣款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫《涉外收入申報(bào)單》并于５個(gè)工作日內(nèi)辦理申報(bào)；對外支付人民幣款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在提交《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》的同時(shí)辦理申報(bào)。此外，境內(nèi)代理銀行還應(yīng)將其以人民幣形式發(fā)生的金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債填報(bào)在《金融機(jī)構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報(bào)表》中，將人民幣賬戶數(shù)據(jù)填報(bào)在《銀行非居民人民幣賬戶余額及變動表》；境內(nèi)結(jié)算銀行向境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資服務(wù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)。對于預(yù)收貨款和延期付款，企業(yè)應(yīng)登錄國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺的貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)辦理外債登記，但不納入現(xiàn)行預(yù)收延付比例管理。（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購售和融資業(yè)務(wù)1、商業(yè)銀行可以依在其開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行要求，為其辦理人民幣購售業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行辦理購售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)：（1）單獨(dú)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)下的人民幣敞口頭寸臺賬，準(zhǔn)確記錄為境外參加銀行辦理人民幣購售的情況；（2）按照中國人民銀行對購售業(yè)務(wù)實(shí)行年度日終累計(jì)凈額雙向規(guī)模管理要求，在限額以內(nèi)辦理購售業(yè)務(wù)。2、商業(yè)銀行可以為在其開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行提供賬戶融資，用于滿足境外參加銀行賬戶頭寸臨時(shí)性需求。賬戶融資總余額不得超過其人民幣各項(xiàng)存款上年末余額的1%，融資期限不得超過1個(gè)月。賬戶融資交易由雙方以國際通行的方式予以確認(rèn)。3、當(dāng)境外企業(yè)用于貿(mào)易支付的人民幣資金不足時(shí)，商業(yè)銀行可以應(yīng)其要求，以國際通行方式為其提供貿(mào)易融資，融資金額以境外企業(yè)與境內(nèi)出口企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限。4、境內(nèi)銀行可以為試點(diǎn)企業(yè)提供跨境貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下的人民幣保函等對外擔(dān)保服務(wù)，試點(diǎn)企業(yè)也可以開展跨境貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下的人民幣對外擔(dān)保業(yè)務(wù)。（五）收付匯核銷手續(xù)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算不納入外匯核銷管理，試點(diǎn)企業(yè)無需辦理進(jìn)出口收付匯核銷手續(xù)。三、出口退稅（一）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，不必提供出口收匯核銷單，但應(yīng)單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，如與其他出口貨物一并申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)表中對跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行標(biāo)注。（二）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅時(shí)，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中，“原幣代碼”欄目必須填寫“CNY”；“原幣幣別”欄目必須填寫“人民幣”；“原幣離岸價(jià)”欄目按照人民幣離岸價(jià)的金額填寫；“原幣匯率”欄目填寫“100”；“美元匯率”欄目按實(shí)際匯率填寫；“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中的“備注”欄目必須標(biāo)注“人民幣”字樣。（三）試點(diǎn)企業(yè)出口以人民幣結(jié)算的貨物申報(bào)退稅后應(yīng)建立臺賬制度，保存好相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)后續(xù)跟蹤監(jiān)管。（四）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅時(shí)，所需提交資料及辦理程序與以其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同。辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)一、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)適用范圍企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，應(yīng)盡量以人民幣報(bào)關(guān)并以人民幣進(jìn)行結(jié)算。試點(diǎn)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的企業(yè)，可以按照《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》以人民幣進(jìn)行進(jìn)口貨物貿(mào)易、跨境服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算，出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算實(shí)行試點(diǎn)企業(yè)管理制度。二、企業(yè)初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)在初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)向?yàn)槠滢k理業(yè)務(wù)的開戶銀行提供《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》、《稅務(wù)登記證》及法定代表人或負(fù)責(zé)人有效身份證明等材料。三、商業(yè)銀行初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)具備國際結(jié)算業(yè)務(wù)能力的商業(yè)銀行，擬開辦跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行提交準(zhǔn)備工作情況報(bào)告、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)控制度、接入中國人民銀行人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)證明材料、業(yè)務(wù)管理和信息報(bào)送聯(lián)系人等材料。符合要求的，中國人民銀行為其開設(shè)人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)操作員用戶，商業(yè)銀行即可辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。四、主報(bào)告銀行的確定及其職責(zé)企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選擇多家境內(nèi)結(jié)算銀行辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，但應(yīng)當(dāng)確定一家境內(nèi)結(jié)算銀行作為其主報(bào)告銀行。企業(yè)原則上應(yīng)將為其首次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的境內(nèi)結(jié)算銀行確定為主報(bào)告銀行。企業(yè)因賬戶調(diào)整等原因變更主報(bào)告銀行的，應(yīng)當(dāng)以書面形式分別告知新、舊主報(bào)告銀行。主報(bào)告銀行應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：一是報(bào)送逾期未收貨款信息；二是報(bào)送出口項(xiàng)下人民幣資金留存境外信息；三是提示企業(yè)履行信息報(bào)送和備案義務(wù)；四是中國人民銀行規(guī)定的其他職責(zé)。五、建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺賬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺賬，準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息和人民幣資金收付信息。六、來料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口超比例收入人民幣業(yè)務(wù)的辦理來料加工貿(mào)易項(xiàng)下實(shí)際收款比例的計(jì)算公式為：實(shí)際收款比例=[（加工費(fèi)+國內(nèi)購料總金額）/出口制成品總值]X100%，其中：“加工費(fèi)”和“出口制成品總值”以《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》中對應(yīng)金額為準(zhǔn)；“國內(nèi)購料總金額”以《“三來一補(bǔ)”企業(yè)國內(nèi)購料申請表》中對應(yīng)金額為準(zhǔn)。對于實(shí)際收款比例超過30%的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交書面情況說明及相關(guān)證明材料，其中“加工貿(mào)易合同或所在地商務(wù)部門出具的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”統(tǒng)一為加蓋商務(wù)部門業(yè)務(wù)章的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》；對于存在國內(nèi)購料業(yè)務(wù)的，還需提供加蓋商務(wù)部門業(yè)務(wù)章的《“三來一補(bǔ)”企業(yè)國內(nèi)購料申請表》。《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》中“合同號”、《深圳市“三來一補(bǔ)”企業(yè)國內(nèi)購料申請表》中“對外加工裝配合同號”以及出口貨物報(bào)關(guān)單中“合同協(xié)議號”，三者應(yīng)當(dāng)一致。對于海關(guān)實(shí)行EDI管理的企業(yè)（即出口貨物報(bào)關(guān)單中“備案號”以字母“E”開頭），《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》中“加工企業(yè)名稱”、《“三來一補(bǔ)”企業(yè)國內(nèi)購料申請表》中“加工廠名稱”以及出口貨物報(bào)關(guān)單中“發(fā)貨單位”，三者應(yīng)當(dāng)一致。七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算逾期未收貨款的辦理貨物出口后超過210天仍未將人民幣貨款收回境內(nèi)的視為逾期未收貨款。對于逾期未收貨款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自到期之日起5個(gè)工作日內(nèi)向向其結(jié)算銀行填報(bào)《企業(yè)出口延期收款及存放境外申報(bào)備案表》,向人民銀行報(bào)告該筆貨物的未收回貨款金額及對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號等情況，并提交書面情況說明和相關(guān)未收款證明材料的原件、復(fù)印件。八、跨境貿(mào)易出口人民幣收入留存境外的辦理企業(yè)將出口項(xiàng)下的人民幣資金留存境外的，應(yīng)當(dāng)通過其結(jié)算銀行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案，備案內(nèi)容包括留存境外的人民幣資金金額、開戶銀行、賬號、用途及對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號等信息。

跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)清算須知一、參與清算銀行1、境外參加銀行為境外客戶（公司或金融機(jī)構(gòu)）提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融資服務(wù)的境外銀行可以是外國金融機(jī)構(gòu)，也可以是我海外分支機(jī)構(gòu)在境內(nèi)代理行或港澳人民幣清算行開有人民幣清算賬戶在不同境內(nèi)代理銀行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶之間可以進(jìn)行資金匯劃，在境內(nèi)代理行開立的同業(yè)往來賬戶與在港澳人民幣清算行開立的人民幣賬戶之間可以進(jìn)行資金匯劃2、境內(nèi)結(jié)算銀行（又稱境內(nèi)參加行）境內(nèi)試點(diǎn)地區(qū)商業(yè)銀行，具備國際結(jié)算業(yè)務(wù)能力為境內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融資服務(wù)為境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資，融資金額以試點(diǎn)企業(yè)與境外企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限每日日終將人民幣跨境收支信息、進(jìn)出口日期或報(bào)關(guān)單號和人民幣貿(mào)易融資等信息報(bào)送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)3、境內(nèi)代理銀行境內(nèi)試點(diǎn)地區(qū)結(jié)算銀行，與境外參加行簽訂人民幣代理結(jié)算協(xié)議、開立人民幣同業(yè)往來賬戶，約定雙方的權(quán)利義務(wù)、賬戶開立的條件、賬戶變更撤銷的處理手續(xù)、信息報(bào)送授權(quán)等內(nèi)容。注：為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)填制《開立人民幣同業(yè)往來賬戶備案表》，連同人民幣代理結(jié)算協(xié)議復(fù)印件、境外參加銀行的開戶證明文件復(fù)印件及其他開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。通過中國人民銀行的大額支付系統(tǒng)代理境內(nèi)、境外參加行辦理人民幣跨境清算業(yè)務(wù)對境外參加銀行開立的賬戶設(shè)定鋪底資金要求，為境外參加行提供鋪底資金兌換服務(wù)為境外參加行在限額內(nèi)購售人民幣，購售限額由中國人民銀行確定為境外參加行提供人民幣賬戶融資，用于滿足賬戶頭寸臨時(shí)性需求，融資額度與期限由中國人民銀行確定每日日終向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送同業(yè)往來賬戶的收支和余額、拆借及人民幣購售業(yè)務(wù)等情況4、港澳清算銀行經(jīng)人民銀行和香港金融管理局、澳門金融管理局認(rèn)可，已加入人行大額支付系統(tǒng)并進(jìn)行港澳人民幣清算業(yè)務(wù)可以按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定從境內(nèi)銀行間外匯市場、銀行間同業(yè)拆借市場兌換人民幣和拆借資金，兌換人民幣和拆借限額、期限等由中國人民銀行確定經(jīng)批準(zhǔn)后可加入全國銀行間同業(yè)拆借市場，按照有關(guān)規(guī)定開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)，余額均不得超過該清算銀行所吸收人民幣存款上年末余額的8％，期限不得超過3個(gè)月。每日日終將當(dāng)日拆借發(fā)生額、余額等情況如實(shí)報(bào)送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)香