國開納稅籌劃形考任務(wù)4題庫2及答案

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

B.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A

答案解釋：暫無3.甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.340

B.170

C.153

D.400

正確答案：A

答案解釋：暫無4.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價(jià)值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200

正確答案：C

答案解釋：暫無5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失

D.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅

正確答案：D

答案解釋：暫無6.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

正確答案：B

答案解釋：暫無7.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.利潤最大原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益原則

D.費(fèi)用最小原則

正確答案：B

答案解釋：暫無8.（）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.國際避稅地

C.組織形式

D.籌資結(jié)構(gòu)

正確答案：A

答案解釋：暫無9.如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無限納稅義務(wù)

B.有限納稅義務(wù)

C.本國納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無10.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無11.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.受益所有人原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益匹配原則

D.利潤最大化原則

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.消除國際重復(fù)征稅

B.稅收管轄權(quán)的劃分

C.國際稅收征管

D.加強(qiáng)國際稅收合作

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)的手段（），從而降低集團(tuán)整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化

多選題(6.0分)（難易度:中）A.降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

B.增加位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

C.降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

D.降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

正確答案：AD

答案解釋：暫無15.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓貨物

B.提供勞務(wù)

C.資金融通

D.成本分?jǐn)?/p>

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)

B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

C.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案：BC

答案解釋：暫無17.以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.現(xiàn)金購買資產(chǎn)式兼并

B.現(xiàn)金購買股票式兼并

C.股票換取資產(chǎn)式兼并

D.股票換取股票式兼并

正確答案：CD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.從納稅籌劃的角度而言，兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.除了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》及相關(guān)文件還針對幾項(xiàng)常見的避稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議和資本弱化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.對跨國企業(yè)而言，其針對常設(shè)機(jī)構(gòu)的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個(gè)國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為，并不會損害到相關(guān)國家的稅收利益。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時(shí)，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失

D.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

B.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A

答案解釋：暫無4.張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.0

B.200

C.100

D.300

正確答案：B

答案解釋：暫無5.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,80%

D.75%,85%

正確答案：B

答案解釋：暫無6.甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.340

B.170

C.153

D.400

正確答案：A

答案解釋：暫無7.一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口貨物到國際避稅地

B.在國際避稅地設(shè)立子公司

C.把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

D.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

正確答案：B

答案解釋：暫無8.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.高稅國稅負(fù)

B.境外稅負(fù)

C.本國稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

正確答案：D

答案解釋：暫無9.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.利潤最大原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益原則

D.費(fèi)用最小原則

正確答案：B

答案解釋：暫無10.國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.中國稅法

B.OECD稅法

C.聯(lián)合國稅法

D.東道國的稅法

正確答案：D

答案解釋：暫無11.如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無限納稅義務(wù)

B.有限納稅義務(wù)

C.本國納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.籌劃空間更大

B.面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大

C.獲得的利潤更大

D.籌劃方法更復(fù)雜

正確答案：ABD

答案解釋：暫無14.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.消除國際重復(fù)征稅

B.稅收管轄權(quán)的劃分

C.國際稅收征管

D.加強(qiáng)國際稅收合作

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓貨物

B.提供勞務(wù)

C.資金融通

D.成本分?jǐn)?/p>

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅

B.分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅。

C.代扣代繳

D.定期定額納稅

正確答案：AB

答案解釋：暫無17.以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（）

單選題(6.0分)（難易度:中）A.沒有到期日，企業(yè)無須為還款產(chǎn)生資金壓力

B.定期支付利息

C.資金成本相對于較小

D.履行一系列的借款條件

正確答案：B

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采用債權(quán)融資方式會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時(shí)，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.對跨國企業(yè)而言，其針對常設(shè)機(jī)構(gòu)的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個(gè)國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.進(jìn)行國際稅收籌劃時(shí)，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負(fù)增加，那么該種方法是無效的。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時(shí)，收購方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定

單選題(4.0分)（難易度:中）A.賬面價(jià)值

B.賬面余額

C.成本

D.公允價(jià)值

正確答案：D

答案解釋：暫無3.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

正確答案：B

答案解釋：暫無4.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價(jià)值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200

正確答案：C

答案解釋：暫無5.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,80%

D.75%,85%

正確答案：B

答案解釋：暫無6.負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

正確答案：A

答案解釋：暫無7.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.受益所有人原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益匹配原則

D.利潤最大化原則

正確答案：A

答案解釋：暫無8.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無9.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.利潤最大原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益原則

D.費(fèi)用最小原則

正確答案：B

答案解釋：暫無10.一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口貨物到國際避稅地

B.在國際避稅地設(shè)立子公司

C.把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

D.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

正確答案：B

答案解釋：暫無11.如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無限納稅義務(wù)

B.有限納稅義務(wù)

C.本國納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.我國稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，這些同期資料包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.主體文檔

B.附屬文檔

C.特殊事項(xiàng)文檔

D.本地文檔

正確答案：ACD

答案解釋：暫無14.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓貨物

B.提供勞務(wù)

C.資金融通

D.成本分?jǐn)?/p>

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.消除國際重復(fù)征稅

B.稅收管轄權(quán)的劃分

C.國際稅收征管

D.加強(qiáng)國際稅收合作

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對企業(yè)股權(quán)收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.收購企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變

D.收購企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定

正確答案：AB

答案解釋：暫無17.以下說法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額

D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案：ABC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計(jì)為零）計(jì)算。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃時(shí)，一般只用稅收因素即可（）。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個(gè)獨(dú)立法人，需要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成果匯總到一起。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為，并不會損害到相關(guān)國家的稅收利益。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.進(jìn)行國際稅收籌劃時(shí)，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負(fù)增加，那么該種方法是無效的。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時(shí)，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

正確答案：B

答案解釋：暫無3.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

B.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A

答案解釋：暫無4.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價(jià)值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200

正確答案：C

答案解釋：暫無5.負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

正確答案：A

答案解釋：暫無6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失

D.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅

正確答案：D

答案解釋：暫無7.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無8.如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無限納稅義務(wù)

B.有限納稅義務(wù)

C.本國納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無9.（）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.國際避稅地

C.組織形式

D.籌資結(jié)構(gòu)

正確答案：A

答案解釋：暫無10.一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口貨物到國際避稅地

B.在國際避稅地設(shè)立子公司

C.把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

D.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

正確答案：B

答案解釋：暫無11.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.受益所有人原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益匹配原則

D.利潤最大化原則

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.目前世界上兩個(gè)主要的國際稅收協(xié)定范本是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.中國范本

B.美國范本

C.OECD范本

D.聯(lián)合國范本

正確答案：CD

答案解釋：暫無14.我國稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，這些同期資料包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.主體文檔

B.附屬文檔

C.特殊事項(xiàng)文檔

D.本地文檔

正確答案：ACD

答案解釋：暫無15.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓貨物

B.提供勞務(wù)

C.資金融通

D.成本分?jǐn)?/p>

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（）

單選題(6.0分)（難易度:中）A.沒有到期日，企業(yè)無須為還款產(chǎn)生資金壓力

B.定期支付利息

C.資金成本相對于較小

D.履行一系列的借款條件

正確答案：B

答案解釋：暫無17.企業(yè)兼并需要籌措大量的資金，從納稅籌劃的角度來選擇其融資方式時(shí)，可考慮以下（）方面

多選題(6.0分)（難易度:中）A.股權(quán)融資沒有到期日，沒有固定的資金流壓力

B.股權(quán)融資股息必須在稅后列支

C.債權(quán)融資比較便捷、快速，可以更快地籌到資金

D.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采用債權(quán)融資方式會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.對跨國企業(yè)而言，其針對常設(shè)機(jī)構(gòu)的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個(gè)國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃時(shí)，一般只用稅收因素即可（）。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個(gè)獨(dú)立法人，需要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成果匯總到一起。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%

B.75%

C.85%

D.60%

正確答案：A

答案解釋：暫無3.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

B.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A

答案解釋：暫無5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失

D.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅

正確答案：D

答案解釋：暫無6.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,80%

D.75%,85%

正確答案：B

答案解釋：暫無7.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.高稅國稅負(fù)

B.境外稅負(fù)

C.本國稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

正確答案：D

答案解釋：暫無8.一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（），減輕稅負(fù)

單選題(4.0分)（難易度:中）A.加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模

B.加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模

C.加大股權(quán)融資比重

D.加大債權(quán)融資比重

正確答案：D

答案解釋：暫無9.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無10.（）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.國際避稅地

C.組織形式

D.籌資結(jié)構(gòu)

正確答案：A

答案解釋：暫無11.國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.中國稅法

B.OECD稅法

C.聯(lián)合國稅法

D.東道國的稅法

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)的手段（），從而降低集團(tuán)整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化

多選題(6.0分)（難易度:中）A.降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

B.增加位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

C.降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

D.降低位于