2024年高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-06069審計(jì)學(xué)原理筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案

2024年高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-06069審計(jì)學(xué)原理筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.控制風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比關(guān)系。2.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況包括（）A、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)使用，且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)B、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可能使用的固定資產(chǎn)C、已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)D、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)E、其它實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位（）違反了權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定。A、未將作為抵押固定資產(chǎn)披露B、將未發(fā)生的銷售登記入賬C、未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D、將原材料入賬確定錯(cuò)誤4.誤受風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際上不存在的風(fēng)險(xiǎn)。5.下列屬于內(nèi)部控制的非財(cái)務(wù)目標(biāo)的有（）A、保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行B、保證帳面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符C、提高經(jīng)營(yíng)效率與經(jīng)濟(jì)效益D、遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定E、保證所有交易和事項(xiàng)正確反映6.按應(yīng)用的技術(shù)方法不同，審查法可以分為（）A、核對(duì)法B、復(fù)算法C、審閱法D、盤(pán)點(diǎn)法E、查詢法7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，不得承接其委托的審計(jì)或其他的鑒證業(yè)務(wù)。8.公允性是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量。9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總體水平固定的情況下，控制風(fēng)險(xiǎn)越高，意味著（）A、檢查風(fēng)險(xiǎn)越高B、內(nèi)部控制有效程度較低C、固有風(fēng)險(xiǎn)越高D、固有風(fēng)險(xiǎn)越低10.循環(huán)法的優(yōu)點(diǎn)有（）。A、便于管理審計(jì)工作B、有助于更好地對(duì)審計(jì)小組的不同成員分派任務(wù)C、操作方便D、有利于提高審計(jì)效果11.應(yīng)收帳款函證的最佳發(fā)函時(shí)間是（）A、與資產(chǎn)負(fù)債日接近的時(shí)間B、與會(huì)計(jì)報(bào)表公布日接近的時(shí)間C、與審計(jì)報(bào)告日接近的時(shí)間D、與審計(jì)開(kāi)始日接近的時(shí)間12.審計(jì)意見(jiàn)的公允性是指會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合哪些條件？13.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在（）。A、正向關(guān)系B、反向關(guān)系C、無(wú)關(guān)系D、不確定14.根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了合理保證（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性B、經(jīng)營(yíng)的效率和效果C、在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求D、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性15.任何超過(guò)備用金定額的現(xiàn)金支出，應(yīng)得到特定的事先審批，應(yīng)在哪里支付？（）A、存款B、其他貨幣資金C、現(xiàn)金D、備用金16.審計(jì)監(jiān)督政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況的職責(zé)屬于（）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)D、審計(jì)研究所17.如果將其他業(yè)務(wù)收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，則導(dǎo)致交易分類的錯(cuò)誤，就違反了分類的目標(biāo)。18.一般而言，如果審計(jì)報(bào)告是真實(shí)的，那么財(cái)務(wù)報(bào)表也必然是真實(shí)的。19.審計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相互聯(lián)系體系為（）A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)B、審計(jì)準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)C、審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性D、兩者不存在實(shí)質(zhì)聯(lián)系E、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有助于提供審計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性20.常見(jiàn)的貨幣資金收支的舞弊行為主要有哪幾種情形？21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位重要的內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是（）。A、為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)22.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)雙方中，一方是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，另一方是委托單位的法人代表可授權(quán)代表。23.貨幣資金內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是什么？24.下列哪個(gè)審計(jì)證據(jù)證明力最強(qiáng)？（）A、購(gòu)貨發(fā)票B、銷貨發(fā)票存根C、出庫(kù)單D、管理當(dāng)局聲明25.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示保留意見(jiàn)時(shí)，說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表單獨(dú)存在的情形有（）A、存貨監(jiān)盤(pán)受到局部限制B、無(wú)法獲取被投資企業(yè)的已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表C、有一重要客戶無(wú)法函證D、有一項(xiàng)披露不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但金額較小E、有一項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的選用不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，影響重大26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審查和閱讀會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)的方法是（）。A、核對(duì)法B、審閱法C、驗(yàn)算法D、函證法27.編制審計(jì)工作底稿的文字只能使用中文。28.審計(jì)檔案的最低保管期限屆滿后，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限。29.期后事項(xiàng)是指在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生影響的事項(xiàng)。這一時(shí)間是（）A、資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日B、審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日C、審計(jì)報(bào)告日至資產(chǎn)負(fù)債表日D、會(huì)計(jì)報(bào)表公布日至審計(jì)報(bào)告日E、資產(chǎn)負(fù)債表日前30.在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解。31.在外勤工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工作底稿進(jìn)行的重點(diǎn)復(fù)核。32.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的（）。A、重要性B、可靠性C、相關(guān)性D、及時(shí)性33.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制之后，只對(duì)那些準(zhǔn)備依賴的內(nèi)部控制執(zhí)行（）A、符合性測(cè)試B、實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、重要性測(cè)試D、截止測(cè)試34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止時(shí)，通常對(duì)某一日期前后一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，用以判斷是否存在跨期事項(xiàng)，這一日期是指（）A、審計(jì)日B、結(jié)帳日C、報(bào)告日D、資產(chǎn)負(fù)債表日35.詢問(wèn)本身（）發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，（）測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。A、不足以；也不足以B、不足以；但足以C、足以；但不足以D、足以；也足以36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試的目的是為了確認(rèn)（）。A、是否正確了解了內(nèi)部控制并且書(shū)面記錄準(zhǔn)確B、交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別C、所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性D、評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行37.內(nèi)部控制自我評(píng)估所帶來(lái)的內(nèi)控評(píng)價(jià)變革可以概括為（）A、有效進(jìn)行軟控制的評(píng)價(jià)B、提升控制環(huán)境C、盡快找到并解決問(wèn)題D、預(yù)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)E、使內(nèi)部審計(jì)更具效率與效果38.企業(yè)為虛增虛減利潤(rùn)或者為了搞虛盈實(shí)虧、虛虧實(shí)盈，除了調(diào)節(jié)收入以外，大量的手法是轉(zhuǎn)移現(xiàn)金流量。39.顧客訂貨單屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)的憑單之一。40.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的（）A、第一層次B、第二層次C、第三層次D、獨(dú)立層次41.如果會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的信息得到合理分類，可以認(rèn)為達(dá)到了（）A、公允性的要求B、合法性的要求C、一貫性的要求D、獨(dú)立性的要求42.英國(guó)式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其特點(diǎn)有（）。A、審計(jì)的對(duì)象是會(huì)計(jì)賬目B、審計(jì)的目的是查錯(cuò)防弊C、審計(jì)方法是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行逐筆詳細(xì)審查，D、審計(jì)報(bào)告的使用者是社會(huì)公眾43.為了確定內(nèi)部控制的政策和程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序就是（）A、符合性測(cè)試B、選擇性測(cè)試C、真實(shí)性測(cè)試D、預(yù)算性測(cè)試44.盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，必須到場(chǎng)的補(bǔ)審計(jì)單位的人員有（）A、單位負(fù)責(zé)人B、出納C、稽核人員D、會(huì)計(jì)主管人員E、倉(cāng)管人員45.下列事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以把控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平的是（）A、控制政策和程序無(wú)效B、控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定相關(guān)C、控制政策和程序與管理當(dāng)局不相關(guān)D、取得證據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)46.如期初余額存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。如被審計(jì)單位不接受建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)47.我國(guó)CPA設(shè)計(jì)的審計(jì)模型包括（）A、銷售和收款循環(huán)B、貨幣資金循環(huán)C、生產(chǎn)循環(huán)D、購(gòu)貨和付款循環(huán)E、籌資和投資循環(huán)48.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐。49.制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)一般可分為（）。A、銷售與收款循環(huán)B、采購(gòu)與付款循環(huán)C、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)D、籌資與投資循環(huán)50.現(xiàn)代審計(jì)已建立和運(yùn)用完善的抽樣技術(shù)，因此詳查法已不適用。51.選取樣本的基本方法包括（）。A、使用隨機(jī)數(shù)表或計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣B、系統(tǒng)選樣C、隨意選樣D、分群選樣52.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，由于樣本的誤差率就是整個(gè)總體的推斷誤差率，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須推斷總體誤差率。53.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A、重新了解內(nèi)部控制B、重新執(zhí)行控制測(cè)試C、重新執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序D、考慮實(shí)施的審計(jì)程序是否充分54.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危珣?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。55.購(gòu)貨與付款循環(huán)是主要內(nèi)容有（）A、填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單B、編制訂購(gòu)單C、商品驗(yàn)證入庫(kù)D、儲(chǔ)存商品E、確認(rèn)與記錄負(fù)債56.對(duì)存貨存在的確認(rèn)，主要是通過(guò)（）A、觀察法B、詢證法C、監(jiān)盤(pán)法D、鑒定法57.業(yè)務(wù)類工作底稿都應(yīng)作為永久性檔案進(jìn)行保存。58.世界上最早出現(xiàn)的審計(jì)準(zhǔn)則是英國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則。59.從審計(jì)有效性的角度看，符合性測(cè)試應(yīng)盡可能安排在期中的前期進(jìn)行。60.重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間存在（）。A、正向關(guān)系B、反向關(guān)系C、無(wú)關(guān)系D、不確定61.在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下（）因素。A、管理人員的騙子度B、企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜程度C、企業(yè)虧損嚴(yán)重D、企業(yè)某產(chǎn)品市價(jià)下跌62.在確定內(nèi)部控制、符合性測(cè)試與審計(jì)這三個(gè)方面的關(guān)系時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意哪三個(gè)問(wèn)題？63.關(guān)于重要性的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、重要性就是指重要性水平B、重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的C、對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷D、重要性的確定離不開(kāi)具體環(huán)境64.順查法一般用以證實(shí)有關(guān)資產(chǎn)認(rèn)定的（）A、真實(shí)性B、完整性C、已發(fā)生D、計(jì)價(jià)正確性65.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、出具審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。66.當(dāng)期檔案只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)工作底稿，下列屬于當(dāng)期檔案的有（）。A、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表B、法律性文件復(fù)印件C、應(yīng)收賬款詢證回函D、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查表67.隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，對(duì)審計(jì)程序的計(jì)劃會(huì)一步步深入，并貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。68.控制執(zhí)行測(cè)試所要解決的問(wèn)題是審計(jì)單位的控制政策是否實(shí)際發(fā)揮作用。69.會(huì)計(jì)核算反映的內(nèi)容是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但核算不規(guī)范，這就是（）A、真賬假做B、真賬真做C、假賬真做D、假賬假做70.在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)行的任何重大更改都要記錄在審計(jì)工作底稿中。71.當(dāng)期收入較低而費(fèi)用較高的企業(yè)，一般會(huì)采取“推遲確認(rèn)收入”的舞弊手法。72.為了確保銀行存款收付的正確截止，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定個(gè)銀行賬戶的第一張支票的號(hào)碼，同時(shí)查實(shí)該號(hào)碼之前的所有支票均已開(kāi)出。73.以下內(nèi)容不屬于初步審計(jì)活動(dòng)內(nèi)容的有（）。A、針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B、報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通C、就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解D、評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況74.外勤審計(jì)流程當(dāng)中的審計(jì)測(cè)試是指（）A、獨(dú)立性測(cè)試B、合理性測(cè)試C、符合性測(cè)試D、合法性測(cè)試E、實(shí)質(zhì)性測(cè)試75.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序足以為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。第2卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.企業(yè)對(duì)外投資擁有控制權(quán)，應(yīng)采用成本法進(jìn)行核算。2.關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法，不正確的是（）。A、控制環(huán)境包括治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B、控制環(huán)境影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度C、良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)D、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)3.下列方法中，能獲取實(shí)物證據(jù)的方法是（）。A、調(diào)節(jié)法B、監(jiān)盤(pán)法C、驗(yàn)算法D、詢問(wèn)法4.購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)時(shí)的常見(jiàn)情形有（）A、盲目采購(gòu)B、收受客戶賄賂C、缺乏計(jì)劃D、缺乏審批E、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)不暢5.請(qǐng)列舉四種購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)失控的常見(jiàn)情形？6.審計(jì)證據(jù)證明力的第一種形態(tài)是現(xiàn)實(shí)證明力。7.世界上第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)團(tuán)體是1953年成立的倫敦會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以有效實(shí)施分析性程序的有哪幾類？9.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)對(duì)重要性水平作出判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須考慮被審計(jì)單位具體情況。10.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南制定的依據(jù)有（）。A、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則C、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則D、審計(jì)法11.審計(jì)的獨(dú)立性包括（）。A、組織機(jī)構(gòu)獨(dú)立B、人員獨(dú)立C、經(jīng)濟(jì)來(lái)源D、業(yè)務(wù)工作獨(dú)立12.控制風(fēng)險(xiǎn)分別在什么情況下評(píng)價(jià)為高水平和低水平？13.驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和吸收驗(yàn)資。14.下列關(guān)于函證控制的表述中，不正確的是（）。A、詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由被審計(jì)單位直接發(fā)出B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位有關(guān)記錄核對(duì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對(duì)D、詢證函回函直接寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師15.審計(jì)發(fā)現(xiàn)，某公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)巨額投資損失，該事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行的處理有（）A、調(diào)整被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表B、不需調(diào)整被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表C、在被審計(jì)年度利潤(rùn)表中反映D、在被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中反映E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需關(guān)注，只需知道該事項(xiàng)即可16.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行各類業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的標(biāo)準(zhǔn)。17.符合性測(cè)試屬于一般的審計(jì)方法。18.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)出具專門(mén)認(rèn)定書(shū)來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每一個(gè)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。19.審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系？20.審計(jì)人員在實(shí)施存貨截至測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題？21.（）認(rèn)定是指財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚。A、存在B、分類和可理解性C、完整性D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制三要素。23.以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)B、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定C、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定D、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)24.簡(jiǎn)述符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的主要區(qū)別。25.購(gòu)貨與付款循環(huán)的主要核算范圍包括什么？26.審計(jì)準(zhǔn)則的作用有（）。A、有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量B、有利于維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的正當(dāng)權(quán)益C、有利于增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的信任程度D、有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的規(guī)范化27.下列屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)的主要單據(jù)有（）A、驗(yàn)收單B、付款憑證C、發(fā)運(yùn)憑證D、顧客訂貨單E、借款合同28.具體審計(jì)目標(biāo)是根據(jù)管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定而制定的。具體審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員搜集充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)和發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的具體指南，其具體包括什么？29.運(yùn)用核對(duì)法主要是核對(duì)證證之間、（）的有關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。A、證賬之間B、賬賬之間C、賬表之間D、表表之間30.在詳細(xì)審計(jì)階段，其審計(jì)目標(biāo)為（）。A、查錯(cuò)防弊B、對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行鑒證C、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行鑒證D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行鑒證31.下列項(xiàng)目中，可以作為審計(jì)證據(jù)的有（）。A、原始憑證、記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)記錄B、被審計(jì)單位的會(huì)議記錄C、內(nèi)部控制手冊(cè)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的各種計(jì)算表32.在非持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下，會(huì)計(jì)原則主要是（）A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B、配比原則C、收付實(shí)現(xiàn)制原則D、歷史成本原則33.審計(jì)抽樣對(duì)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有程序都適用。34.審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的必要前提是兩權(quán)分離，這兩權(quán)是指（）A、處置權(quán)B、經(jīng)營(yíng)權(quán)C、收益權(quán)D、所有權(quán)E、轉(zhuǎn)讓權(quán)35.盤(pán)點(diǎn)法一般可以分為（）A、獨(dú)立盤(pán)點(diǎn)B、直接盤(pán)點(diǎn)C、間接盤(pán)點(diǎn)D、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)E、全面盤(pán)點(diǎn)36.審計(jì)方法的作用是什么？37.逆查法比較適用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)較簡(jiǎn)單的單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。38.分析程序可使用的方法的有（）。A、比率分析法B、合理性測(cè)試法C、回歸分析法D、趨勢(shì)分析法39.如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以發(fā)表（）的審計(jì)報(bào)告。A、無(wú)保留意見(jiàn)B、發(fā)表保留意見(jiàn)C、無(wú)法表示意見(jiàn)D、與審計(jì)意見(jiàn)類型無(wú)關(guān)40.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性是指審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與被審計(jì)事項(xiàng)和（）相關(guān)聯(lián)的程度。A、審計(jì)目標(biāo)B、法律法規(guī)C、被審計(jì)單位D、審計(jì)人員41.正常情況下，下列證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A、書(shū)面證據(jù)B、言詞證據(jù)C、詢證證據(jù)D、實(shí)物證據(jù)42.在識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列（）事項(xiàng)和情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，或進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域B、開(kāi)辟新的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C、發(fā)生重大收購(gòu)、重組或其他非經(jīng)常性事項(xiàng)D、擬出售分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)分部43.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)程序關(guān)系表述正確的有（）A、審計(jì)準(zhǔn)則比審計(jì)程序?qū)哟胃連、審計(jì)準(zhǔn)則具有廣泛的適用性C、審計(jì)準(zhǔn)則的穩(wěn)定性不夠D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選擇遵守審計(jì)準(zhǔn)則E、每項(xiàng)審計(jì)程序都是必不可少的44.規(guī)模大的企業(yè)，其重要性水平的絕對(duì)值一般比規(guī)模小的企業(yè)要小。45.在小型被審計(jì)單位審計(jì)中，全部審計(jì)工作可能由一個(gè)很小的審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。46.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)影響時(shí)，應(yīng)匯總錯(cuò)報(bào)包括（）。A、對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)B、推斷誤差C、涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)D、已調(diào)整錯(cuò)報(bào)47.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容是（）。A、與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息B、適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和行業(yè)特定慣例C、生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)D、從事電子商務(wù)的情況、研究與開(kāi)發(fā)支出48.應(yīng)收賬款函證屬于（）A、交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試B、余額實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、符合性測(cè)試D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序49.由截止認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g。50.簡(jiǎn)述外勤審計(jì)的流程。51.在實(shí)際工作中對(duì)重要性作初步判斷要考慮的因素有（）A、企業(yè)規(guī)模B、項(xiàng)目?jī)?nèi)容C、審計(jì)成本D、錯(cuò)誤性質(zhì)E、金額大小52.下列項(xiàng)目中，不屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）。A、授權(quán)B、設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)C、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)D、職責(zé)分離53.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的客觀依據(jù)是（）A、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B、質(zhì)量控制準(zhǔn)則C、職業(yè)道德準(zhǔn)則D、后續(xù)教育準(zhǔn)則54.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下層次識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表B、交易的認(rèn)定C、賬戶余額的認(rèn)定層次D、列報(bào)的認(rèn)定層次55.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的作用有什么？56.審計(jì)證據(jù)證明力的三種形態(tài)？57.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系的幾個(gè)方面。58.將審計(jì)分為財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法規(guī)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（）A、審計(jì)主體B、審計(jì)關(guān)系C、審計(jì)目的D、審計(jì)范圍59.被審計(jì)單位管理層關(guān)于固定資產(chǎn)“完整性”的認(rèn)定，與（）。A、固定資產(chǎn)的低估和高估都有關(guān)B、固定資產(chǎn)的高估有關(guān)C、固定資產(chǎn)的低估有關(guān)D、固定資產(chǎn)的低估和高估都無(wú)關(guān)60.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有個(gè)別重要事項(xiàng)存在嚴(yán)重錯(cuò)誤，違反一致性原則時(shí)，應(yīng)出具的審計(jì)意見(jiàn)是（）A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)61.從獨(dú)立性來(lái)看，社會(huì)審計(jì)（）。A、僅僅與委托人獨(dú)立，與被審計(jì)單位不獨(dú)立B、僅僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，與委托人不獨(dú)立C、與委托人和被審計(jì)單位都獨(dú)立D、與委托人和被審計(jì)單位都不獨(dú)立62.什么是控制自我評(píng)估？它有哪些基本特征？?jī)?nèi)部自我評(píng)估可以帶來(lái)哪些內(nèi)部評(píng)價(jià)變革？63.被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定包括（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的認(rèn)定B、各類交易和事項(xiàng)的認(rèn)定C、期末賬戶的認(rèn)定D、列報(bào)的認(rèn)定64.簡(jiǎn)述我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)的審計(jì)模型。65.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)通常應(yīng)當(dāng)包括合法性以外的另一項(xiàng)主要內(nèi)容是（）A、可靠性B、公允性C、一致性D、真實(shí)性66.假發(fā)票屬于（）A、不實(shí)證據(jù)B、假冒證據(jù)C、篡改證據(jù)D、偽造證據(jù)67.制度基礎(chǔ)審計(jì)的主要目標(biāo)是（）A、查錯(cuò)防弊B、查找控制弱點(diǎn)C、查找風(fēng)險(xiǎn)D、察覺(jué)錯(cuò)誤68.審計(jì)過(guò)程中，負(fù)責(zé)寄發(fā)應(yīng)收賬款詢證函的是（）A、企業(yè)主管B、企業(yè)會(huì)計(jì)主管C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、企業(yè)會(huì)計(jì)人員69.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的第二層次包括（）A、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則B、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告D、職業(yè)規(guī)范指南E、獨(dú)立審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則70.下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法，正確的是（）。A、計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無(wú)須進(jìn)行修改B、計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較豐富的人完成，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)C、小型被審計(jì)單位無(wú)須制定總體審計(jì)策略D、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作71.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定全面質(zhì)量控制政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？72.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總體水平固定的情況下，控制風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)也就越高。73.在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目執(zhí)行截止期測(cè)試時(shí)涉及到的關(guān)鍵日期包括（）A、發(fā)票開(kāi)具日期B、收款日期C、記賬日期D、審計(jì)日期E、發(fā)貨日期74.特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，我們稱之為（）A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、重要性C、內(nèi)部控制D、可容忍誤差75.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所確定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與其對(duì)賬戶余額與交易層次所使用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須滿足（）關(guān)系。A、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)小于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案：錯(cuò)誤2.參考答案：A,B,C,D,E3.參考答案：A4.參考答案：錯(cuò)誤5.參考答案：C,D6.參考答案：A,B,C,E7.參考答案：正確8.參考答案：錯(cuò)誤9.參考答案：B10.參考答案：A,B11.參考答案：A12.參考答案： （1）會(huì)計(jì)政策的選用和重大會(huì)計(jì)估計(jì)的作出符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并且符合企業(yè)的實(shí)際情況； （2）影響會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)用人判斷或決策的事項(xiàng)均已得到恰當(dāng)?shù)谋磉_(dá)和披露； （3）會(huì)計(jì)報(bào)表中所反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總； （4）按照重要性原則，會(huì)計(jì)報(bào)表反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。13.參考答案：B14.參考答案：B,C,D15.參考答案：C16.參考答案：C17.參考答案：正確18.參考答案：錯(cuò)誤19.參考答案：A,C20.參考答案： ①舞弊人員對(duì)收入的現(xiàn)金不入賬，以竊取現(xiàn)金；如貪污貨款、截留挪用、私作折舊、故列呆賬、張冠李戴、虛設(shè)賬戶； ②舞弊者利用現(xiàn)金支出機(jī)會(huì)竊取現(xiàn)金；如虛報(bào)支出、重報(bào)單據(jù)、私挪庫(kù)存、隱瞞退貨，增加合計(jì)數(shù)，少報(bào)折扣。21.參考答案：D22.參考答案：錯(cuò)誤23.參考答案： 貨幣資金內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是為了加強(qiáng)貨幣資金的管理，降低貨幣資金使用成本，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督貨幣資金使用的合法性與合理性，提高貨幣資金的使用效率，保護(hù)貨幣資金的安全完整。24.參考答案：A25.參考答案：A,B,D26.參考答案：B27.參考答案：正確28.參考答案：錯(cuò)誤29.參考答案：A,B30.參考答案：錯(cuò)誤31.參考答案：錯(cuò)誤32.參考答案：B,C33.參考答案：A34.參考答案：D35.參考答案：A36.參考答案：A,B,C,D37.參考答案：A,B,C,D,E38.參考答案：錯(cuò)誤39.參考答案：錯(cuò)誤40.參考答案：B41.參考答案：A42.參考答案：A,B,C43.參考答案：A44.參考答案：B,D45.參考答案：B46.參考答案：B47.參考答案：A,B,C,D,E48.參考答案：錯(cuò)誤49.參考答案：A,B,C,D50.參考答案：錯(cuò)誤51.參考答案：A,B,C52.參考答案：正確53.參考答案：D54.參考答案：正確55.參考答案：A,B,C,D,E56.參考答案：C57.參考答案：錯(cuò)誤58.參考答案：錯(cuò)誤59.參考答案：錯(cuò)誤60.參考答案：B61.參考答案：D62.參考答案： 1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。 2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)其對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解，確實(shí)是否進(jìn)行符合性測(cè)試以及將要執(zhí)行的符合性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施符合性測(cè)試。 3、對(duì)審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和符合性測(cè)試，并非是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的全部?jī)?nèi)容。內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)較低而減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，但絕不能完全取消實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。63.參考答案：A64.參考答案：B65.參考答案：正確66.參考答案：A,C,D67.參考答案：正確68.參考答案：錯(cuò)誤69.參考答案：A70.參考答案：正確71.參考答案：錯(cuò)誤72.參考答案：錯(cuò)誤73.參考答案：B74.參考答案：C,E75.參考答案：錯(cuò)誤第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案：錯(cuò)誤2.參考答案：D3.參考答案：B4.參考答案：A,C,D,E5.參考答案： ①盲目采購(gòu)，缺乏嚴(yán)格的計(jì)劃與審批。 ②采購(gòu)人員收受客戶賄賂。 ③大量結(jié)欠應(yīng)付賬款，長(zhǎng)期掛賬。 ④采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)不暢，隨意性大，沒(méi)人管理。6.參考答案：錯(cuò)誤7.參考答案：錯(cuò)誤8.參考答案： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師有效實(shí)施分析性程序有以下幾類： 1、將預(yù)算、預(yù)測(cè)、前期數(shù)據(jù)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的預(yù)測(cè)金額與實(shí)際金額相比較。 2、對(duì)賬戶余額之間的關(guān)系作出分析。 3、將企業(yè)的數(shù)據(jù)與所處行業(yè)數(shù)據(jù)相比較。 4、將重要的實(shí)際比率于預(yù)期比率相比較。 5、利用非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或其他數(shù)據(jù)對(duì)賬戶余額作出預(yù)測(cè)。9.參考答案：錯(cuò)誤10.參考答案：B,C11.參考答案：A,B,D12.參考答案： 下列情況下，控制風(fēng)險(xiǎn)可以評(píng)價(jià)為高水平： （1）控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定不相關(guān)。 （2）控制政策和程序無(wú)效。 （3）取得證據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)控制政策和程序顯得不經(jīng)濟(jì)。 下列情況下，控制風(fēng)險(xiǎn)可以評(píng)價(jià)為低水平： （1）控制政策和程序與管理當(dāng)局認(rèn)定相關(guān)。 （2）通過(guò)符合性測(cè)試已經(jīng)獲得證據(jù)證明內(nèi)部控制有效。13.參考答案：錯(cuò)誤14.參考答案：A15.參考答案：B,D16.參考答案：錯(cuò)誤17.參考答案：錯(cuò)誤18.參考答案：錯(cuò)誤19.參考答案： 即重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（重要性水平高低通常指的是金額的大?。?0.參考答案： ①存貨截至測(cè)試； ②確認(rèn)存貨的客觀存在； ③編制存貨抽出表； ④審核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。21.參考答案：B22.參考答案： （1）控制環(huán)境，反映董事會(huì)、管理者、業(yè)主和其他人員對(duì)控制的態(tài)度和行為。 （2）會(huì)計(jì)制度，規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的確認(rèn)、歸集、分類、分析、登記和編報(bào)方法。 （3）控制程序，指管理當(dāng)局所制定的政策和程序，用以保證達(dá)到一定的目的。23.參考答案：A24.參考答案： 一、測(cè)試的目的不同：前者是確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否可以依賴及可依賴的程度；后者是取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師用來(lái)作出審計(jì)結(jié)論的足夠的審計(jì)證據(jù)。 二、測(cè)試的對(duì)象不同：前者是針對(duì)內(nèi)部控制制度；后者是針對(duì)賬戶余額或發(fā)生額； 三、測(cè)試方法不同：前者是企業(yè)內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定；后者是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)制度、乘法等法規(guī)。 四、測(cè)試方法不同：前者包括檢查、詢實(shí)地觀察、重新執(zhí)行有關(guān)程序等；后者包括盤(pán)點(diǎn)、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等。 五、測(cè)試時(shí)間不同：前者可以在年中預(yù)審時(shí)執(zhí)行；后者的大部分工作則集中在資產(chǎn)負(fù)債表日之后； 六、測(cè)試程序的必要程度不同：前者不是敏個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都必須執(zhí)行的程度；后者是審計(jì)實(shí)施階段必不可少的工作25.參考答案： 填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單、編制訂購(gòu)單、商品驗(yàn)收入庫(kù)、儲(chǔ)存商品、編制付款憑單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、支付款項(xiàng)、記錄支出。26.參考答案：A,B,C,D27.參考答案：A,B28.參考答案