報稅實操-增值稅稅負率表

會計實操文庫1/7報稅實操-2024年各行業(yè)增值稅稅負率一覽表稅負率計算如下：1、稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入；2、當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額；3、實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。1、租賃業(yè)：1.5%2、專用設備制造業(yè)：2.0%3、專用技術服務業(yè)：2.5%4、專用機械制造業(yè)：2.0%5、造紙及紙制品業(yè)：1.0%6、印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷：1.0%7、飲料制造業(yè)：2.0%8、醫(yī)藥制造業(yè)：2.5%9、畜牧業(yè)：1.2%10、通用設備制造業(yè)：2.0%11、通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè)：2.0%12、塑料制品業(yè)：3.0%13、食品制造業(yè)：1.0%14、商務服務業(yè)：2.5%15、其他制造業(yè)﹣管業(yè)：3.0%16、其他制造業(yè)：1.5%17、其他建筑業(yè)：1.5%18、其他服務業(yè)：4.0%19、其他采礦業(yè)：1.0%20、皮革／毛皮／羽毛（絨）及其制品業(yè)：1.0%21、批發(fā)業(yè)：1.0%22、農(nóng)副食品加工業(yè)：1.0%23、農(nóng)林牧漁服務業(yè)：1.1%24、木材加工及木／竹／藤／棕／草制品業(yè)：1.0%25、零售業(yè)：1.5%26、居民服務業(yè)：1.2%27、金屬制品業(yè)﹣軸瓦：6.0%28、金屬制品業(yè)﹣彈簧：3.0%29、金屬制品業(yè)：2.0%30、看建筑材料制造業(yè)﹣水泥：2.0%31、建注冊料制造業(yè)：3.0%32、建筑安裝業(yè)：1.5%33．家具制造業(yè)：1.5%34、計算機服務業(yè)：2.0%35、化學原料及化學制品制造業(yè)：2.0%需要注意的是，稅負率會受到多種因素的影響，如政策調整、行業(yè)特點、企業(yè)經(jīng)營狀況等。因此，企業(yè)在參考行業(yè)稅負率時，還需結合自身實際情況進行分析?？傊私夂驼莆崭餍袠I(yè)的增值稅稅負率，對企業(yè)降低稅收成本、提高市場競爭力具有重要意義。企業(yè)應關注稅收政策的變化，合理控制稅負，以確?？沙掷m(xù)發(fā)展。同時，稅務部門也應加強對企業(yè)的稅收輔導，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，共同推動經(jīng)濟發(fā)展。計算方法增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%。主營業(yè)務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業(yè)務利潤）×100%印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%具體計算：稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額注：1對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額2通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”累計數(shù)