中級財稅測評題培訓資料

中級財稅測評題培訓資料

一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1、在開發(fā)的經濟條件下，（）是經濟穩(wěn)固的一個重要內容與標志。

A.收入大于支出

B.支出大于收入

C.國際收支平衡

D.收入分配公平

【答案】C

【解析】在開發(fā)的經濟條件下，國際收支平衡是經濟穩(wěn)固的一個重要內容與標志。

2、公共產品消費中的“搭便車”行為是指（）。

A.公共產品的成本與收益外部化

B.消費者隱瞞其偏好的方法來獲得公共產品的消費

C.居民正確的表達他們的需求

D.消費者按照他們的收益支付公共產品的成本

【答案】B

【解析】消費者采取隱瞞其偏好的方法（即少為政府提供資金）來獲得公共產品的消費。

3、根據“公共勞務”收費法，對繁華階段的機動車停車收費應采取的政策是（）。

A.免費

B.平價政策

C.高價政策

D.低價政策

【答案】C

【解析】根據“公共勞務”收費法，對繁華階段的機動車停車收費應采取的政策是高價政策。

4、在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，使用的公共定價方法是（）。

A.最低費用選擇法

B.二部定價法

C.平均成本定價法

D.負荷定價法

【答案】C

【解析】在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，使用的公共定價方法是平均成本

定價法。

5、（）能夠促進社會成員最大限度地使用這些“公共勞務”，使之獲得極大的社會效益。

A.免費與低價政策

B.平價政策

C.高價政策

D.平均成本定價法

【答案】A

【解析】免費與低價政策，能夠促進社會成員最大限度地使用這些“公共勞務”，使之獲得極

大的社會效益。

6、在社會總需求中，占要緊地位的是（）。

A.個人消費需求

B.政府消費需求

C.企業(yè)消費需求

D.社會團體消費需求

【答案】A

【解析】在社會總需求中，占要緊地位的是個人消費需求。

7、政府有關管理部門通過一定的程序與規(guī)則制定的提供公共物品的價格與收費標準的方法,

這種方法屬于（）。

A.“公共勞務”收費法

B.公共定價法

C.最低費用選擇法

D.“成本一一效益”分析法

【答案】B

【解析】政府有關管理部門通過一定的程序與規(guī)則制定的提供公共物品的價格與收費標準的

方法，這種方法屬于公共定價法。

8、世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是（）。

A.絕對量增長，相對量也增長

B.絕對量下降，相對量也下降

C.絕對量增長，相對量下降

D.絕對量下降，相對量增長

【答案】A

【解析】財政支出不管從絕對量還是從相對量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。

9、財政補貼的要緊對象是（）。

A.國家機關

B.主管部門

C.企業(yè)與居民

D.生活必需品

【答案】C

【解析】財政補貼是國家為了實行特定的經濟、政治與社會目標，將一部分財資金無償補助

給企業(yè)與居民的一種再分配形式。

補貼主體：國家

補貼對象：企業(yè)與居民

補貼目的：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定需要，實現(xiàn)特定的政治、經濟與社會目標。

補貼性質：通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配

10、美國著名經濟學家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是（）。

A.政府活動擴張法則

B.經濟進展階段論

C.公共收入增長引致論

D.非均衡增長模型

【答案】B

【解析】西方財政經濟理論界對財政支出增長現(xiàn)象的解釋有下列幾種：

1、瓦格納的“政府活動擴張法則”。

2、皮考克與魏斯曼的“公共收入增長導致論”。

3、馬斯格雷夫與羅斯托的“經濟進展階段論”。

11、在受價格管制的行業(yè)，如電力、燃氣、電話等自然壟斷行業(yè)，普遍使用的定價方法是（）。

A.最低費用選擇法

B.二部定價法

C.平均成本定價法

D.負荷定價法

【答案】B

【解析】在受價格管制的行業(yè)，如電力、燃氣、電話等自然壟斷行業(yè)，普遍使用的定價方法

是二部定價法。

12、道路、港口甚至中小機場等適用于采取的基礎設施投資的提供方式是（）。

A.政府與民間共同投資

B.政府投資，法人團體經營運作

C.BOT投資方式

D.政府籌資建設

【答案】B

【解析】道路、港口甚至中小機場等適用于采取的基礎設施投資的提供方式是政府投資，法

人團體經營運作。

13、對盲聾啞與鰥寡孤獨的社會成員給予的各類物質幫助，其資金來源大部分是（）。

A.社會保險

B.社會救助

C.國家預算撥款

D.社會力量

【答案】C

【解析】對盲聾啞與鰥寡孤獨的社會成員給予的各類物質幫助，其資金來源大部分是國家預

算撥款。

14、下列項目中，屬于生產環(huán)節(jié)補貼的是（）。

A.財政貼息

B.商業(yè)與外貿企業(yè)的政策性虧損補貼

C.農副產品價格補貼

D.工礦產品價格補貼

【答案】D

【解析】屬于生產環(huán)節(jié)補貼要緊有農業(yè)生產資料價格補貼、工礦產品價格補貼、生產企業(yè)的

政策性虧損補貼。

15、我國現(xiàn)行社會保障制度規(guī)定，職工個人繳納失業(yè)保險的比例是（）。

A.工資總額的1%

B.工資總額的2%

C.本人工資的1%

D.本人工資的2%

【答案】C

【解析】我國現(xiàn)行社會保障制度規(guī)定，職工個人繳納失業(yè)保險的比例是本人工資的1%。

16、（）是現(xiàn)代社會保障的核心內容。

A.社會救助

B.社會福利

C.社會保險

D.社會優(yōu)撫

【答案】C

【解析】社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內容。

17、在稅收制度的基本要素中，表達征稅程度的是（）。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.計稅根據

【答案】C

【解析】在稅收制度的基本要素中，表達征稅程度的是稅率。

18、《個人所得稅法》是由（）制定的。

A.全國人民代表大會

B.財政部

C.國務院

D.國家稅務總局

【答案】A

【解析】全國人民代表大會制定的《個人所得稅》、《稅收征收管理法》屬于稅收法律。

19、稅收由國家征收，行使征收權的主體是（）。

A.稅務機關

B.國家

C.海關

D.財政部

【答案】B

【解析】稅收由國家征收，行使征收權的主體是國家。

20、（）是一種稅區(qū)別于另一種稅的要緊標志。

A.稅率

B.征稅對象

C.征稅范圍

D稅目

【答案】B

【解析】征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的要緊標志。

21、（）是稅負轉嫁最典型與最普通的形式，多發(fā)生在商品與勞務征稅上。

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收資本化

【答案】A

【解析】前轉是稅負轉嫁最典型與最普通的形式，多發(fā)生在商品與勞務征稅上。

22、（）是稅收首要的與基本的職能。

A.財政職能

B.經濟職能

C.監(jiān)督職能

D.實現(xiàn)公平分配

【答案】A

【解析】財政職能是稅收首要的與基本的職能。

23、稅收的首要與基本目的是（）o

A.取得財政收入

B.實現(xiàn)公平分配

C.優(yōu)化資源配置

D.滿足社會公共需要

【答案】D

【解析】稅收的首要與基本目的是為滿足社會公共需要。

24、最常見的稅法失效方式是（）。

A.新法代替舊法

B.直接宣布廢止

C.稅法本身規(guī)定廢止日期

D.授權地方政府自行確定失效日期

【答案】A

【解析】最常見的稅法失效方式是新法代替舊法。

25、某外貿進出口公司進口一批小汽車，關稅完稅價格為1500萬元，關稅稅額為1000萬元,

消費稅稅率為5%,則該公司應納增值稅為（）萬元。

A.425

B.375.79

C.395.79

D.447.37

【答案】D

【解析】進口增值稅=（1500+1000）4-（1-5%）X17%=447.37（萬元）

26、根據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產的乘用車

B.以委托加工的化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品

C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品

D.以委托加工的已稅酒與酒精為原料生產的糧食白酒

【答案】C

【解析】只有C選項符合稅法規(guī)定能夠抵扣已納消費稅的環(huán)節(jié)。

27、某中外合資車業(yè)有限公司（通常納稅人）2010年11月從某生產企業(yè)購進摩托車（排量200

毫升）（消費稅稅率為3給一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，

支付運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車性（排量為325毫升）兩輪摩托車

（消費稅稅率為10舞），取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅為（）。

A.21.45萬元

B.25.05萬元

C.71.50萬元

D.89萬元

【答案】D

【解析】稅法規(guī)定，外購摩托車生產摩托車，外購已納消費稅能夠抵扣。

應納消費稅=965X10%-250X3%=89（萬元）

28、納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷與分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為

（）。

A.發(fā)出應稅消費品的當天

B.取得全部價款的當天

C.每一期收取貨款的當天

D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

【答案】D

【解析】納稅人采取賒銷與分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定

的收款日期的當天。

29、某單位將一座寫字樓無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間

為（）。

A.將寫字樓交付對方使用的當天

B.寫字樓所有權轉移的當天

C.簽訂寫字樓贈與文書的當天

D.承受寫字樓人繳納契稅的當天

【答案】B

【解析】單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為

不動產所有權轉移的當天。

30、某企業(yè)2010年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付

利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%不考慮其他納稅調整事項，該

企業(yè)在計算2010年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（）萬元。

A.30

B.28

C.20

D.8

【答案】D

【解析】能夠扣除的利息費用為：400X6%X10/12=20（萬元）；利息費用調增應納稅所得額

=28-20=8（萬元）o

31、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權益性投資所得

C.動產轉讓所得

D.特許權使用費所得

【答案】D

【解析】利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者者機構、

場所所在地確定，或者者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

32、劉某2010年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權使

用費所得應納的個人所得稅稅額為（）。

A.1040元

B.920.40元

C.912.40元

D.914.40元

【答案】A

【解析】特許權使用費以個人每次取得的收入計算應納稅所得額;劉某兩次特許權使用費所得

應繳納個人所得稅=（2000-800）X20%+5000X（1-20%）X20%=1040（元）

33、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.加班工資

B.年終獎

C.殘疾人員所得

D.離休工資

【答案】D

【解析】本題考查免征個人所得稅的情形。離休工資免征個人所得稅。

34、某企業(yè)以房產投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（）為房產稅的計稅根據。

A.取得的分紅

B.房產市值

C.房產凈值

D.房產余值

【答案】D

【解析】關于以房產投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的余值作為

計稅根據計征房產稅;對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯(lián)營風險的，按出租房產征稅，

以收取的利潤作為租金收入計征房產稅。

35、2010年某生產企業(yè)擁有2輛六座載客汽車與4輛自重噸位5噸的貨車。當?shù)剀嚧惖哪?/p>

稅額為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。2010年該公司的應納車船稅為（）。

A.960元

B.1020元

C.1920元

D.2160元

【答案】C

［解析］2010年該公司的應納車船稅=360X2+5X4X60=1920（元）。

36、某鹽場2010年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部綠化占

地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地

城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2010年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A.14000元

B.49000元

C.56000元

D.140000元

【答案】B

【解析】企業(yè)內部的幼兒園與鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場應繳納的城鎮(zhèn)土

地使用稅=（200000T0000T20000）X0.7=70000X0.7=49000（元）。

37、關于印花稅的說法，錯誤的是（）。

A.書立各類經濟合同時，以合同當事人為納稅人

B.應稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅

C.現(xiàn)行印花稅納稅人包含外商投資企業(yè)與外國企業(yè)

D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

【答案】B

【解析】本題考查印花稅的規(guī)定。適用于中國境內，并在中國境內具備法律效力的應稅憑證,

不管在中國境內或者者境外書立，均應依照印花稅的規(guī)定貼花。

38、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者者發(fā)生納稅義務之日起（）日內，按

照國家有關規(guī)定設置賬簿。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者者發(fā)生納稅義務之日起15日內，

按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

39、關于發(fā)票印制，下列說法中正確的是（）0

A.增值稅專用發(fā)票防偽措施的使用由省級國稅局確定

B.印制企業(yè)只要有發(fā)票準印證即可正式開始印制發(fā)票

C.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局負責管理

D.稅務機關不管理普通發(fā)票的印制活動

【答案】C

【解析】本題考查增值稅專用發(fā)票的印制。增值稅專用發(fā)票，全國統(tǒng)一由國家稅務總局委托

中國人民銀行印鈔造幣總公司印制。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的生產與發(fā)票

防偽措施的使用，由國家稅務總局負責管理。普通發(fā)票，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關統(tǒng)

一設計式樣，套印全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，指定企業(yè)印制。

40、舊發(fā)票存根按規(guī)定期限儲存，發(fā)票的存根聯(lián)與發(fā)票登記簿應儲存（）年。

A.3

B.5

C.2

D.7

【答案】B

【解析】舊發(fā)票存根按規(guī)定期限儲存，發(fā)票的存根聯(lián)與發(fā)票登記簿應儲存5年。

41、稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限通常為（）日，

最長不得超過（）天。

A.30180

B.3060

C.15180

D.1560

【答案】A

【解析】稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限通常為30日，

最長不得超過180天。

42、下列稅款征收方式中，適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單

位的是（）o

A.查定征收

B.查驗征收

C.查賬征收

D.定期定額征收

【答案】C

【解析】查賬征收適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

43、某鋁合金門窗生產企業(yè)（增值稅通常納稅人）將自產鋁合金門窗用于本企業(yè)在建工程，已

知該批鋁合金門窗的成本為200000元，無同類產品的對外售價。下列正確的賬務處理為（）。

A.借：在建工程200000

貸：主營業(yè)務收入200000

B.借：在建工程234000

貸：主營業(yè)務收入200000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）34000

C借:在建工程237400

貸：庫存商品200000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）37400

D.借：在建工程200000

貸：庫存商品200000

【答案】C

【解析】此處用構成計稅公式：應交增值稅（銷項稅額）為200000X（1+10%）X17%=37400（元）。

44、企業(yè)輔助生產工人工資應通過（）科目處理。

A.制造費用

B.產品成本的直接工資

C.銷售費用

D.管理費用

【答案】A

【解析】企業(yè)輔助生產工人工資應通過制造費用科目處理。

45、某化妝品生產企業(yè)（增值稅通常納稅人）委托甲單位加工一批化妝品，發(fā)出原材料46800

元（含稅價），支付含稅加工費用與代墊輔料費11700元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，

消費稅稅率為30%,則其構成計稅價格為（）元。

A.72500

B.89250

C.71428.57

D.83571.43

【答案】C

【解析】構成計稅價格=（46800+11700）/（1+17%）/（1-30%）=71428.57（元）。

46、某家具生產企業(yè)（增值稅通常納稅人）在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息80000

元，企業(yè)作如下會計處理：

借：銀行存款80000

貸:財務費用80000

下列關于該筆會計處理的表述，正確的是（）o

A.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅4800元

B.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅11623.93元

C.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅13600元

D.該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅4000元

【答案】B

【解析】少繳增值稅80000/（1+17%）X17%=11623.93（元）。

47、零基預算的優(yōu)點不包含（）。

A.預算收支安排不受以往年度收支的約束

B.能夠充分發(fā)揮預算政策的調控功能

C.編制工作簡便易行

D.可突出當年政府的經濟社會政策重點

【答案】C

【解析】零基預算的優(yōu)點是在于預算收支安排不受以往年度收支的約束，預算編制有較大回

旋余地，可突出當年政府經濟社會政策重點，充分發(fā)揮預算政策的調控功能。

48、現(xiàn)代預算制度的原則不包含（）。

A.公開性

B.完整性

C.可靠性

D.周期性

【答案】D

【解析】現(xiàn)代預算制度的原則包含：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。

49、國庫集中收付制度中集中收付的對象要緊是（）。

A.財政性收支

B.企業(yè)收支

C.個人收支

D.信貸收支

【答案】A

【解析】國庫集中收付制度中集中收付的對象要緊是財政性收支。

50、假設某年國債發(fā)行額為6000億元，當年國債還本付息額為4000億元,財政收入額為72000

億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）o

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

【解析】本題考查財政償債率的計算。財政償債率=4000/72000X100%=5.56虬

51、對一種債券規(guī)定幾個還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時，本金全部償還。這

種國債償還方式叫做（）。

A.分期逐步償還法

B.抽簽輪次償還法

C.市場購銷償還法

D.以新?lián)Q舊償還法

【答案】A

【解析】本題考查的是分期逐步償還法的定義。

52、管理學角度的研究，要緊強調政府預算的（）。

A.功能性特征

B.政治性問題

C.效率問題

D.公平問題

【答案】A

【解析】本題考查政府預算的功能性特征。管理學角度的研究，要緊強調政府預算的功能性

特征。

53、把預算年度內的全部財政收支按照收入來源與支出性質，分別編成兩個或者兩個以上的

預算，從而形成兩個或者兩個以上的收支參照表，這種預算形式屬于（）o

A.單式預算

B.復式預算

C.基數(shù)預算

D.零基預算

【答案】B

【解析】復式預算是把預算年度內的全部財政收支按照收入來源與支出性質，分別編成兩個

或者兩個以上的預算，從而形成兩個或者兩個以上的收支參照表。

54、零基預算的優(yōu)點不包含（）。

A.預算收支安排不受以往年度收支的約束

B.能夠充分發(fā)揮預算政策的調控功能

C.編制工作簡便易行

【答案】c

【解析】本題考查基預算的優(yōu)點。零基預算的優(yōu)點是在于預算收支安排不受以往年度收支的

約束，預算編制有較大回旋余地，可突出當年政府經濟社會政策重點，充分發(fā)揮預算政策的

調控功能。

55、()屬財政資金分配的第一個階段，是要完整地反映政府各項職能活動，說明政府做了

什么。

A.支出經濟分類

B.部門支出預算

C.項目支出預算

D.支出功能分類

【答案】D

【解析】支出功能分類屬財政資金分配的第一個階段，是要完整地反映政府各項職能活動，

說明政府做了什么。

56、()作為國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入與

支付運行機制。

A.國庫集中首收付管理

B.國庫管理

C.國庫現(xiàn)金管理

D.國債管理

【答案】A

【解析】國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系,

規(guī)范財政資金收入與支付運行機制，而提高預算執(zhí)行的透明度與資金運行效率與使用效益的

財政管理活動。

57、經濟利益原則以()為標準來劃分中央與地方收入。

A.征稅效率的高低

B.稅基的寬窄

C.稅收負擔的分配是否公平

D.增進經濟利益

【答案】D

【解析】經濟利益原則以增進經濟利益為標準來劃分中央與地方收入。

58、政府間轉移支付不包含（）。

A.上級政府對下級政府的各項補助

B.下級政府向上級政府的上解收入

C.減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳

D.發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助

【答案】C

【解析】政府間轉移支付包含上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解

收入、共享稅的分配與發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。

59、（）原則是以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方收入。

A,效率原則

B.公平性原則

C.習慣原則

D恰當原則

【答案】C

【解析】習慣原則是以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方收入。

60、（）原則以稅收負擔的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方政府收入。

A.效率原則

B.公平性原則

C.習慣原則

D.恰當原則

【答案】D

【解析】恰當原則以稅收負擔的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方政府收入。

二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或者2個以上符合題意，至

少有1個錯項。錯選，本題不得分，少選，所選的每個選項得0.5分）

61、下列屬于市場失靈的表現(xiàn)有（）o

A.公共產品缺失

B.內部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

E.經濟波動與失衡

【答案】ACDE

【解析】市場失靈的表現(xiàn)有：公共產品缺失、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經濟

波動與失衡。

62、下列項目屬于公共定價法的有（）。

A.平均成本定價法

B.最低費用選擇法

C.“公共勞務”收費法

D.二部定價法

E.負荷定價法

【答案】ADE

【解析】公共定價法通常包含平均成本定價法、二部定價法與負荷定價法。

63、下列屬于特殊利益支出的有（）。

A.教育支出

B.國防支出

C.司法支出

D.醫(yī)療衛(wèi)生支出

E,企業(yè)補貼支出

【答案】ADE

【解析】特殊利益支出包含教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補貼支出、債務利息支出等。

64、按照財政支出的收益范圍來分類，財政支出可分為（）。

A.可操縱性支出

B.預防性支出

C.特殊利益支出

D.通常利益支出

E.不可操縱性支出

【答案】CD

【解析】按照財政支出的收益范圍來分類，財政支出可分為通常利益支出與特殊利益支出。

65、退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，下列屬于退稅形式的有（）。

A,出口退稅

B.多征退稅

C.誤征退稅

D.提取地方附加退稅

E.再投資退稅

【答案】AE

【解析】我國退稅包含兩種形式：出口退稅與再投資退稅。

66、下列項目屬于社會保險的有（）。

A.養(yǎng)老保險

B.社會福利

C.失業(yè)保險

D.醫(yī)療保險

E.生育保險

【答案】ACDE

【解析】在我國，社會保險的項目要緊有養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險與工傷

保險。

67、下列項目中，屬于稅收公平原則的有（）。

A.配置原則

B.普遍原則

C.平等原則

D.效率原則

E.節(jié)約原則

【答案】BC

【解析】稅收公平原則包含普遍原則與平等原則。

68、衡量宏觀稅負的指標要緊是（）0

A.國民生產總值負擔率

B.國民收入負擔率

C.企業(yè)綜合稅收負擔率

D.直接負擔率

E.企業(yè)流轉稅稅負率

【答案】AB

【解析】衡量宏觀稅負的指標要緊是國民生產總值負擔率與國民收入負擔率。

69、解決國際重復征稅的方法有（）0

A.低稅法

B.免稅法

C.扣除法

D.抵免法

E.抵消法

【答案】ABCD

【解析】本題考查解決國際重復征稅的方法。解決國際重復征稅的方法低稅法、免稅法、扣

除法、抵免法。

70、下列各項中，關于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有（）o

A.固定業(yè)務應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經

營活動稅收管理證明

C.進口貨物應由進口人或者代理人向報關地海關申報納稅

D.總機構與分支機構不在同一縣（市）的，一律應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

E.未開具證明的固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納

稅

【答案】ABC

【解析】選項D,機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申

報納稅，經國務院財政、稅務主管部門或者者其授權的財政、稅務機關批準，能夠由總機構

匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅;選項E,未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨

物或者提供應稅勞務的，應當向銷售地或者者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。

71、根據新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應納稅所得額時不得扣除的項目有（）。

A.向投資者支付的股息

B.經核定的準備金支出

C.企業(yè)轉讓資產的凈值

D.稅收滯納金

E.企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅

【答案】ADE

【解析】選項BC能夠在計算應納稅所得額中扣除。

72、根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。

A,承租房屋

B.以獲獎方式取得房屋所有權

C.購置房屋取得所有權

D.房屋交換且價格相等

E.城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定第一次購買公有住房

【答案】ADE

【解析】以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅;交換

房屋價格相等的，免征契稅。

73、下列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有（）。

A.企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據

B.記載資金的營業(yè)賬簿

C.權利許可證照

D.企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據

E.建筑工程勘察設計合同

【答案】BCE

【解析】企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免于貼花;無息貸款合同與企業(yè)因改制簽訂的產權轉

移書據不屬于印花稅應稅范圍。

74、下列情況中，需要提供納稅擔保的有（）。

A.稅務機關有根據認為從事生產經營的納稅人有躲避納稅義務行為的。

B.欠繳稅款的納稅人需要出境的

C.納稅人從事臨時經營與未領取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或者提供勞務的

D.外來經營者需要在本地購買發(fā)票

E.納稅人辦理延期納稅申報

【答案】ABCD

【解析】納稅擔保的適用對象

⑴稅務機關有根據認為從事生產經營的納稅人有躲避納稅義務行為的。稅務機關有根據認為

從事生產、經營的納稅人有躲避納稅義務行為的，能夠在規(guī)定的納稅期限之前，責令限期繳

納稅款;在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物與其他財產或者應納

稅收入的跡象的，稅務機關可責令納稅人提供納稅擔保。

⑵欠繳稅款的納稅人需要出境的。

⑶納稅人從事臨時經營與未領取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或者提供勞務的。

⑷外來經營者需要在本地購買發(fā)票。

75、所謂“出口貨物”通常應當具備下列條件（）。

A.務必是屬于增值稅征稅范圍貨物

B.務必是屬于消費稅征稅范圍貨物

C.務必報關離境

D.援外出口貨物

E.在財務上作出口銷售

【答案】ABCE

【解析】“出口貨物”具備3個條件：（1）務必是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物；（2）務必

報關離境；（3）在財務上作出口銷售。

76、在會計核算中，列入“營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種包含（）。

A.營業(yè)稅

B.消費稅

C.增值稅

D.印花稅

E.城建稅

【答案】ABE

【解析】營業(yè)稅、消費稅、城建稅都是列入“營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種。

77、下列項目中，屬于影響國債規(guī)模的因素有（）。

A.國債發(fā)行額占國內生產總值的比率

B.國民經濟的分配結構

C.經濟與社會進展戰(zhàn)略

D.國民經濟宏觀調控的任務

E.認購者負擔能力

【答案】BCDE

【解析】影響國債規(guī)模的因素

⑴國民經濟的分配結構；

⑵經濟與社會進展戰(zhàn)略；

⑶國民經濟宏觀調控的任務；

⑷認購者負擔能力；

（5）政府償債能力；

⑹國債的使用方向、結構與效益。

78、一攬子社會保障預算的缺點包含（）。

A.政府參與過多

B.涉及部門利益的重新調整，實施難度很大

C.具體編制方法比較復雜

D.容易使社會保障預算的編制流于形式

E.受到福利剛性的影響，易于給財政造成較大負擔

【答案】BC

【解析】本題考查一攬子社會保障預算的缺點。一攬子社會保障預算的缺點涉及部門利益的

重新調整，實施難度很大，具體編制方法比較復雜。

79、按預算編制的方法劃分，能夠把預算分為（）。

A.基數(shù)預算

B.投入預算

C.績效預算

D.公共預算

E.零基預算

【答案】AE

【解析】按預算編制的方法劃分：基數(shù)預算與零基預算。

80、按照投標人的范圍劃分，招標采購可分為（）。

A.國際競爭性招標采購

B.國內競爭性招標采購

C.全球競爭性招標采購

D.國際限制性招標采購

E.國內限制性招標采購

【答案】ABDE

【解析】按投標人的范圍分為國際競爭性招標采購、國內競爭性招標采購、國際限制性招標

采購與國內限制性招標采購。

三、案例分析題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或者1個以上符合題意，至

少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

（一）

某百貨大樓為增值稅通常納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生下列

經濟業(yè)務：

1.購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時

支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運

費發(fā)票。

2.銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。

3.上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元（進價、售價均不含增值稅，

下同）。

4.上年購進的貨物發(fā)生缺失，進價4000元，售價5000元。

81.當月同意抵扣的增值稅進項稅額為（）元。

A.684100B.684230C.680490D.687344

【答案】C

【解析】680000+（41000Xll%-10000X17%-4000X17%）=680490

準予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設基金，不包含隨同

運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費。

82.當月的增值稅銷項稅額為（）元。

A.1466250B.1454180C.1445400D.1445000

【答案】D

【解析】800X17%+8.5=144.5（萬元1

83.當月應納增值稅額為（）元。

A.767700B.769860C.764510D.784530

【答案】C

【解析】1445000-680490=764510（元）。

84.下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物無償贈送給其他個人

C.將外購的貨物分配給股東與投資者

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

【答案】A

【解析】不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是：

1.用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者者個人消費的購進貨物或者者應

稅勞務

2.非正常缺失的購進貨物及有關的應稅勞務

3.非正常缺失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者者應稅勞務

4.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品

5.上述第1項至第4項規(guī)定的貨物的運輸費用與銷售免稅貨物的運輸費用。

6.兼營免稅項目或者者非增值稅

85.下列行為中，屬于視同貨物銷售的是（）

A將購買的貨物用于集體福利

B將購買的貨物用于個人消費

C將購買的貨物用于在建工程

D將購買的貨物作為投資

【答案】D

【解析】

貨物類型用途稅務處理

自產或者委托加工的貨用于非應稅項目；集體福利視同銷售，所涉及的購進

物或者個人消費；投資；分配；貨物的進項稅額，符合規(guī)

無償贈送定能夠抵扣

購買的貨物用于非應稅項目；集體福利不視同銷售，所涉及的進

或者個人消費，即最終使用項稅額不得抵扣，已抵扣

的，作進項稅轉出處理。

投資；分配；無償贈送，即視同銷售，所涉及的購進

向外部移送貨物的進項稅額，符合規(guī)

定能夠抵扣

（-）

某商貿企業(yè)，2013年度實現(xiàn)的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200

萬元（含殘疾職工工資50萬元），業(yè)務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30

萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設備支出600萬元，購置完

畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

86.該企業(yè)2013年度同意稅前扣除的工資薪金為（）萬元。

A.150B.200C.250D.300

【答案】C

【解析】考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅的計算”。支付給殘疾職工工資的100%能夠加計扣除。

200+50=250萬。

87.該企業(yè)2013年度不同意稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。

A.9B.32C.48D.71

【答案】D

【解析】業(yè)務招待費的60%為80X60%=48萬，銷售收入的5%。為18OOX5%o=9萬。此處能夠

扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

88.該企業(yè)2013年度同意稅前扣除的職工福利費為（）萬元。

A.28B.32C.35D.60

【答案】A

【解析】200X14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處能夠扣除28萬。

89.該企業(yè)2013年度同意稅前扣除的職工教育經費為（）萬元。

A.30B.5C.4D.3

【答案】B

【解析】200X2.5%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，因此此處能夠扣除5萬。剩下的以后年度結

轉扣除。

90.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備，能夠按設備投資額的一定比例抵免

企業(yè)當年的應納稅額，則該企業(yè)能夠抵免的應納稅額為（）萬元。

A.600B.240C.60D.30

【答案】C

【解析】企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備，能夠按設備投資額的10%抵免企業(yè)當年的應

納稅額，因此是600X10%=60萬元。

91.該企業(yè)2013年度應納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.9.5B.39.25C.42.75D.44.5

【答案】A

【解析】該企業(yè)2013年度應納稅所得額為200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元；應納

稅額=278X25%-60=9.5（萬元）

（三）

某市一家企業(yè)由若干部門構成，總占地面積為2000平方米，其中生產管理部占地1000

平方米，房產原值30000萬元；銷售部占地300平方米，房產原值350萬元；職工幼兒園占

地200平方米，房產原值200萬元；餐廳占地500平方米，房產原值1000萬元。企業(yè)于2012

年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購買70000元材料,

并支付廣告公司300000元廣告制作費（加工承攬合同印花稅稅率0.5%0,購銷合同印花稅稅

率0.3%0）o

當?shù)胤慨a計稅余值扣除比例為30%,城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務

機關規(guī)定托兒所