財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德：稅收法律制度真題

財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德：稅收法律制度真題

1、單選萬勝公司2010年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬

元，其中包括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元。

發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1250萬元，其中：合理的工資薪金總額175

萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬

元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出

100萬元,均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，萬勝公司2010年度的收入總額為（）。

A.1600萬元

B.1800萬元

C.350萬元

D.550萬元

答案：B

2、判斷題按征收管理的分工體系，稅收可分為工商稅類、關(guān)稅類和

農(nóng)業(yè)稅類。（）

答案：對

3、多選下列屬于共享稅的有（）。

A.增值稅

B.關(guān)稅

C.資源稅

D.消費(fèi)稅

答案：A.C

解析：共享稅亦稱"中央地方共享稅"，是由中央和地方政府按一定方

式分享收入的一類稅收。我國的共享稅有增值稅、資源稅和證券交易

稅。

4、多選根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下

列支出不得扣除的有（）o

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

C.贊助支出

D.在年度利潤總額12%以內(nèi)的企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出

答案：A,B.C

解析：《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下

列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；本

法第9條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

與取得收入無關(guān)的其他支出。該法第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐

贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)扣除。

5、單選下列各項(xiàng)中，表述正確的是()o

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

答案：B

解析：征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。征稅對

象是劃分不同稅種、區(qū)別一種稅不同于另一種稅的主要標(biāo)志。納稅主

體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的

自然人、法人或其他組織。稅目，亦稱"課稅品目"或"征稅品目"，是

課稅對象的具體化，反映了具體的征收范圍，代表了征稅廣度。稅率

是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，也是衡量稅負(fù)輕重與否

的重要標(biāo)志。

6、判斷題增值稅專用發(fā)票的式樣由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單

位和個(gè)人不得擅自變更。()

答案：對

7、金選某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2012年6月，該企

業(yè)銷售商品收入(含增值稅)61800元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值

稅為()元。

A.1248

B.1854

C.1766.04

D.1800

答案：D

解析：本題考核增值稅應(yīng)納稅蚓的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額

=618004-(1+3%)x3%=1800(元)。

8、判斷題稅務(wù)登記是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征

收管理工作的目的和歸宿。()

答案：錯(cuò)

解析：本題考點(diǎn)是稅款征收的有關(guān)規(guī)定。稅款征收是稅收征收管理工

作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征收管理工作的目的和歸宿。

9、多選納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式，其消費(fèi)

稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()o

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)

天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，書面合同沒有約定收款日期或者

無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款或者取得索取

銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

答案：A,B,C

解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第8條規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)

稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按不同的銷售結(jié)算方式分別

為：⑴采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期

的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅

消費(fèi)品的當(dāng)天；⑵采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)

天；⑶采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦

妥托收手續(xù)的當(dāng)天；⑷采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得

索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

10、單選偷稅不構(gòu)成犯罪的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳稅款

外，并處以不繳或少繳稅款（）o

A.50%以上5倍以下的罰款

B.50%以上5倍以下的罰金

C.1倍以上5倍以下的罰款

D.1倍以上5倍以下的罰金

答案：A

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅

自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，

或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳

或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其

不繳或者少繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以

下的罰款；構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)

任。

11、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和

資料，可以記錄、錄音，但不得錄像和復(fù)制。（）

答案：錯(cuò)

解析：本題考點(diǎn)是稅務(wù)檢查的職責(zé)。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí).，

對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

12、單選下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款

或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到貨物的當(dāng)天

C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的

憑據(jù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

答案：B

解析：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

13、多選發(fā)票具有()特征。

A.規(guī)范性

B.真實(shí)性

C.統(tǒng)一性

D.時(shí)效性

答案：B,C,D

解析：本題考點(diǎn)是發(fā)票的基本特征。

14、多選按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類和()o

A.所得稅類

B.資源稅類

C.財(cái)產(chǎn)稅類

D.行為稅類

答案：A,B,C,D

解析：按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、

財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。

15、多選根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中

享有的權(quán)利主要有()0

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵

寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)

的問題和情況

答案：A,C,D

解析：瘋加《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行

下列稅務(wù)檢查：①檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，

檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料;

②到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商

品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款

有關(guān)的經(jīng)營情況；③責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣

代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；④詢問納

稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和

情況；⑤到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人

托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)

資料；⑥經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢

查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在

銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí),

經(jīng)設(shè)區(qū)的市。自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉

嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

16、多選根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分

局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收

保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行，從其存款中扣繳應(yīng)納稅款

B.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)、限期繳納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相

當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資

產(chǎn)

答案：A.B

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取

的稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍

結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相

當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)。選項(xiàng)A屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行

措施。

17、多選我國對發(fā)票的管理，主要涉及（）o

A.對發(fā)票印制的管理

B.對發(fā)票領(lǐng)購的管理

C.對發(fā)票開具的管理

D.對發(fā)票保管的管理

答案：A,B,C,D

解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，我國對發(fā)票的管理，主要涉及對

發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管的管理。

18、單選下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)幅度的表述中，不正確的是（）o

A.銷售貨物的，為月銷售額2000?5000元

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500?3000元

C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額2000?3000元

D.按次納稅的，為每次（日）銷售額150?200元

答案：C

解析：增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：①銷售貨物的，為月銷售額

2000?5000元；②銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500?3000元；

③按次納稅的，為每次(日)銷售額150?200元。

19、單選下列各項(xiàng)中，()不屬于稅收的特征。

A.強(qiáng)制性

B.無償性

C.固定性

D.及時(shí)性

答案：D

解析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征。

20、多選按照規(guī)定，納稅人必須持稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件辦理的事項(xiàng)是

()0

A.開立銀行賬戶

B.申請退稅

C.申請辦理延期繳納稅款

D.領(lǐng)購發(fā)票

答案：A,B,C,D

解析：按照規(guī)定，納稅人開立銀行賬戶、領(lǐng)購發(fā)票、申請辦理延期繳

納稅款、申請退稅等必須持稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件辦理。

21、單選納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的

滯納金。

A.5%o

B.0.5%o

C.3%o

D.0.3%o

答案：B

解析：本題考點(diǎn)是稅收滯納金征收制度的規(guī)定。

22、多選納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件的有()o

A.開立銀行賬戶

B.申請減稅、免稅

C.辦理停業(yè)、歇業(yè)

D.領(lǐng)購發(fā)票

答案：A,B,C,D

解析：本題考核稅務(wù)登記證件的作用。

23、單選某企業(yè)2010年的銷售收入額為4000萬元，全年業(yè)務(wù)招待

費(fèi)實(shí)際發(fā)生40萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額

為()。

A.40萬元

B.24萬元

C.20萬元

D.16萬元

答案：C

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)

營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得

超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。。由于40x60%>4000x5%。，因此，

在結(jié)算企業(yè)所得稅時(shí)，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為4000x5%o=20

萬元。

24、判斷題納稅人停業(yè)期限不得超過1年，超過1年的必須恢復(fù)經(jīng)

營。()

答案：錯(cuò)

解析：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢

復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。

25、多選稅法的構(gòu)成要素包括()o

A.納稅環(huán)節(jié)

B.納稅地點(diǎn)

C.征收對象

D稅率

答案：A,B,C,D

解析：稅法的構(gòu)成要素主要包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、

納稅期限、納稅地點(diǎn)等。

26、單選根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人

采取稅收保全措施的情形是()o

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍

不申報(bào)的

C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的

答案：D

解析：本題考核適用稅收保全的情形。選項(xiàng)A、B的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)

有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)

移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)

保。但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅

務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選

項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

27、多選納稅人的下列行為中，屬于偷稅行為的有()o

A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.多列支出或者不列、少列收入

C.不按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)

D.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)

答案：A,B,C,D

解析：《稅收征收管理法》第63條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、

擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收

入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),

不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。

28、判斷題國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的貸款、匯兌、轉(zhuǎn)賬、保險(xiǎn)憑證屬

于專用發(fā)票。()

答案：錯(cuò)

解析：國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的貸款、匯兌、轉(zhuǎn)賬、保險(xiǎn)憑證屬于專業(yè)

發(fā)票，而不是專用發(fā)票。

29、判斷題納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的

人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯

率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不

得變更。()

答案：對

30、多選下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有()o

A.行業(yè)發(fā)票

B.專業(yè)發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.運(yùn)輸貨票

答案：A,C

解析：本題考核發(fā)票的種類。根據(jù)規(guī)定，普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用

發(fā)票組成。

31、判斷題個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在

稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。()

答案：對

解析：個(gè)人及所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全

措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，

不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他

生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

32、判斷題只要屬于一般納稅人，其在銷售貨物時(shí)就可以開具增值

稅專用發(fā)票。()

答案：錯(cuò)

解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用

發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包

括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

33、多選個(gè)人所得稅適用自行申報(bào)納稅的情形有()o

A.年所得12萬元以上的

B.在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

C.從中國境外取得所得的

D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

答案：A,B,C,D

解析：畝得稅適用自行申報(bào)納稅的情形有：⑴年所得12萬元以

上的；⑵從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)

從中國境外取得所得的；(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；(5)

國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

34、單選納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)辦理()o

A.停業(yè)登記

B.注銷登記

C.變更登記

D.開戶登記

答案：B

解析：本題考點(diǎn)是注銷稅務(wù)登記的適用范圍。

35、多選行業(yè)發(fā)票適用于()o

A.商品房銷售發(fā)票

B.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

C.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票

答案：B.C

解析：普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)的

經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品

銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、

商品房銷售發(fā)票等。選項(xiàng)A、D屬于專用發(fā)票。

36、判斷題根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，被檢查人有權(quán)要求稅

務(wù)機(jī)關(guān)保守所有關(guān)于被檢查人的秘密。()

答案：錯(cuò)

解析：被檢查人有權(quán)要求稽查人員對納稅人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私進(jìn)

行保密，并非所有的秘密。

37、單選根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由()

指定的企業(yè)印制。

A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門

B.國務(wù)院財(cái)政主管部門

C.各地方政府稅務(wù)主管部門

D.各地方政府財(cái)政主管部門

答案：A

解析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他

發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市

國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指

定，不得印制發(fā)票。

38、多選下列屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（）o

A.實(shí)木地板

B.小汽車

C.木制一次性筷子

D.手提電腦

答案：A,B,C

解析：現(xiàn)行的消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，具體如下：（1）煙；（2）酒

及酒精；（3）化妝品；（4）貴重首飾及珠寶玉石；（5）鞭炮、焰

火；（6）成品油；（7）汽車輪胎；（8）摩托車；（9）小汽車；（10）

高爾夫球具；（11）高檔手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；

（14）實(shí)木地板。

39、判斷題稅法上的起征點(diǎn)是指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征

稅的界限，征稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定數(shù)額。（）

答案：對

解析：本題考點(diǎn)是稅法概要中關(guān)于起征點(diǎn)的概念。

40、多選根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額，是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其計(jì)算納稅的數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使

用數(shù)量

C.復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加

上應(yīng)稅銷售額乘以比例稅率

D.將外購應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消

費(fèi)品銷售的，可以將外購應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已繳

納的消費(fèi)稅給予扣除

答案：A,B,C,D

解析：本題考核消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額。

41、多選納稅人采取隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳

或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%的，并

且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給

予二次行政處罰又偷稅的，應(yīng)追究的刑事責(zé)任為OO

A.處3年以下有期徒刑或者拘役

B.處3年以上7年以下有期徒刑

C.并處偷稅數(shù)額的1倍以上5倍以下的罰金

D.并處20萬以上的罰金

答案：A,C

解析：《刑法》第201條規(guī)定，納稅人采取隱匿、擅自銷毀賬簿、記

賬憑證的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%

以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷

稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者

拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金。

42、多選下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的有()o

A.提供運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)輸公司

B.提供建筑勞務(wù)的建筑公司

C.提供娛樂服務(wù)的KTV

D.提供修理勞務(wù)的修理店

答案：A,B,C

解析：本題考核增值稅的納稅人。增值稅的納稅人，是在中華人民共

和國境內(nèi)(以下簡稱中國境內(nèi))銷售貨物或者提供加工、修理修配勞

務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A、B、C均屬于營業(yè)稅的納稅人。

43、單選王某在甲地臨時(shí)從事收購廢品的業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采取

的稅款征收方式應(yīng)當(dāng)是()o

A.代扣代繳

B.查賬征收

C.代收代繳

D.核定征收

答案：D

解析：核定征收稅款是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難

以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定

征收。《稅收征收管理法》第37條規(guī)定，對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登

記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)

關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。

44、單選()是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞

務(wù)的一種發(fā)票。

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.專業(yè)發(fā)票

D.收據(jù)

答案：A

解加：增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理

修配勞務(wù)的一種發(fā)票。

45、判斷題個(gè)人維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和

強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。()

答案：對

解析：本題考點(diǎn)是稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定。

46、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定

期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。這個(gè)期限是指()0

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：B

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)

辦理退還手續(xù)。

47、單選下列選項(xiàng)中哪一個(gè)屬于我國增值稅的納稅人？()

A.從事房屋租賃業(yè)務(wù)的甲公司

B.從事服裝銷售的乙公司

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的丙公司

D.從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的丁公司

答案：B

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售

貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增

值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

48、多選納稅扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證，只

限于本人使用，不得()。

A.銷售

B.偽造

C.毀損

D.轉(zhuǎn)借

答案：A,B,C,D

解析：本題考點(diǎn)是有關(guān)稅務(wù)登記證件的使用規(guī)定。

49、多選根據(jù)我國稅法的規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為視同

銷售，征收增值稅的有()。

A.將購買來的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

B.將自產(chǎn)、委托加工或購買來的貨物作為投資

C.將貨物交給他人代銷或者銷售代銷貨物

D.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物異地移送銷售

答案：B,C,D

解析：或后《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，單位或者個(gè)

體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付

其他單位或者個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并

實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，

但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或者委托加工的貨

物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福

利或者個(gè)人消費(fèi)；⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，

提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的

貨物分配給股東或者投資者；⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物

無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

50、單選納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，

自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。

A.千分之一

B.千分之二

C.千分之五

D.萬分之五

答案：D

解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期

限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按

日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

51、多選稅收的作用包括()o

A.稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式

B.稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段

C.稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用

D.稅收是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證

答案：A,B,C,D

解析：稅收的作用包括：①稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式；

②稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段；③稅收具有維護(hù)國家政權(quán)

的作用；④稅收是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證。

52、單選稅收法律關(guān)系的要素是()。

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)

C.稅收法律關(guān)系的客觀方面

D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體

答案：D

解析：稅收法律關(guān)系的要素包括稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體。

53、判斷題女口果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么，超

過起征點(diǎn)的，只對超過800元的部分征稅。()

答案：錯(cuò)

解析：起征點(diǎn)是800元，那么超過起征點(diǎn)的對全額征稅。

54、多選?萬勝公司2010年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬元，其中包

括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項(xiàng)成

本費(fèi)用共計(jì)1250萬元，其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)

招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)

費(fèi)9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元，

均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。已知：企

業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說法正確的是()o

A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬元

B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬元

C.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣

除

D.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣

除

答案：A.D

55、多選下列關(guān)于征稅對象的說法，正確的是()o

A.征稅對象又稱課稅對象，是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象

B.征稅對象僅指的是具體物，它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志

C.根據(jù)征稅對象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)

稅、行為稅類

D.征稅對象是構(gòu)成稅法的最基本要素之一

答案：A,C,D

解析：征稅對象又稱課稅對象，是稅收制度的首要要素，是稅法規(guī)定

的征稅的目的物，法律術(shù)語稱其為課稅客體。征稅對象按其性質(zhì)的不

同，通常劃分為流轉(zhuǎn)額、所得額、資源、財(cái)產(chǎn)及行為五大類。

56、多選根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)

務(wù)有()。

A.制作涉稅文書

B.稅務(wù)行政復(fù)議

C.繳納稅款

D.納稅申報(bào)

答案：A,B,C,D

解析：本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣

繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：（1）稅務(wù)登記、

變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；（2）普通發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；（3）納稅

申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告；（4）繳納稅款和申請退稅；（5）制作涉稅文

書；（6）審查納稅情況；（7）建賬建制，辦理賬務(wù)；（8）稅務(wù)行

政復(fù)議；（9）稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問；（10）國家稅務(wù)總局規(guī)定

的其他業(yè)務(wù)。

57、單選由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對

其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率

征收的稅款征收方式是（）o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

答案：B

解析：查定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條

件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)

定的稅率征收的一種稅款征收方式。

58、單選張某通過中國紅十字會(huì)向南方某災(zāi)區(qū)捐款，在計(jì)算其應(yīng)納

個(gè)人所得稅時(shí)，對該公益捐款的稅務(wù)處理是（）o

A.不得在稅前扣除

B.可以在稅前全部扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%

D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%

答案：D

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第24條規(guī)定，個(gè)人將其所得

通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及

遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的

應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

59、單選簡并征期是指實(shí)行（）交納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批

準(zhǔn)，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式交納稅款。

A.查定征收

B.定期定額

C.委托代征

D.代收代繳

答案：B

解析：簡并征期是指實(shí)行定期定額交納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批

準(zhǔn)，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式交納稅款。

60、多選下列各項(xiàng)中，按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同對稅收進(jìn)行分類的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)稅

B.從量稅

C.從價(jià)稅

D.復(fù)合稅

答案：B,C,D

解析：財(cái)產(chǎn)稅是按征稅對象對稅收進(jìn)行的分類，而從量稅、從價(jià)稅及

復(fù)合稅則是按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同對稅收進(jìn)行的分類，故B、C、D選項(xiàng)

正確。

61、單選凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，并經(jīng)工商行政管

理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開業(yè)和發(fā)給營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日

內(nèi)，向生產(chǎn)經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

解析：本題考點(diǎn)是開業(yè)稅務(wù)登記的要求。

62、單選某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2010年12月5日繳納的稅

款20萬元拖至2010年12月15日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的

規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金為（）元。

A.100

B.1000

C.4000

D.10000

答案：B

解析：《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳

納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令

限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納

金。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金=200000x0.0005x10=1000（元）。

63、判斷題地方各級(jí)人民政府不屬于《稅收征收管理法》的遵守主

體。（）

答案：錯(cuò)

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全

國稅收征收管理工作。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院

規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)

依法加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅

務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款。各有

關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。

64、單選增值稅的起征點(diǎn)適用范圍只限于個(gè)人，其中銷售應(yīng)稅勞務(wù)

的起征點(diǎn)為月曜售額()o

A.1000—2000元

B.1500—3000元

C.2000—4000元

D.1000—5000元

答案：B

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第37條規(guī)定，銷售應(yīng)稅勞

務(wù)的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額1500?3000元。

65、單選在稅款征收方式中，查賬征收方式一般適用于()o

A.經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅單位

B.賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷存的納稅單位

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位

D.無完整考核依據(jù)的小型納稅單位

答案：C

解析：查賬征收也稱查賬計(jì)征或自報(bào)查賬。納稅人在規(guī)定的納稅期限

內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請其營業(yè)額和所得

額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚?/p>

的銀行繳納稅款。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比

較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款

的納稅人。

66、判斷題納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以

上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得

超過3個(gè)月。()

答案：對

解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上國家

稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3

個(gè)月。

67、判斷題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、

職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按工資、薪金支出總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣除。()

答案：對

解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教

育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按工資、薪金支出總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣除。

68、多選?萬勝公司2010年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬元，其中包

括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項(xiàng)成

本費(fèi)用共計(jì)1250萬元，其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)

招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)

費(fèi)9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元，

均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。已知：企

業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說法正確的是()0

A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.375萬元

B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為3萬元

C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.5萬元

D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬元

答案：A.C

69、單選納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工

商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起()，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A.30日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.45日內(nèi)

D.60日內(nèi)

答案：A

解析：本題考核變更稅務(wù)登記的規(guī)定。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)

辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，

申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

70、多選稅款征收的方式包括()o

A.查賬征收

B.代扣代繳、代收代繳

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

答案：A,B,C,D

解析：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、代扣代

繳、代收代繳、委托征收、定期定額征收和其他方式。

71、判斷題生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個(gè)體工商戶，經(jīng)批準(zhǔn)

也可以建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿來代替賬簿。()

答案：對

72、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)

營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根

據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限

期繳銷發(fā)票。()

答案：對

73、單選從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）

日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

稅務(wù)登記。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

解析：《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第12條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營

的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者

納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登

記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

74、多選辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。

A.改變法定代表人

B.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型

C.納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

D.改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的

答案：A,B.D

解析:本題考點(diǎn)是變更稅務(wù)登記的范圍,C屬于注銷稅務(wù)登記的范圍。

75、單選企業(yè)交納參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)記（）。

A.應(yīng)交稅金

B.應(yīng)付福利費(fèi)

C.其他應(yīng)交款

D.其他應(yīng)付款

答案：B

解析：福利費(fèi)主要用于職工醫(yī)藥費(fèi)、企業(yè)醫(yī)務(wù)人員工資、企業(yè)醫(yī)務(wù)經(jīng)

費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助等方面的開支。

76、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)是執(zhí)行稅法的專職機(jī)構(gòu)，有權(quán)停征稅款，或者

新開征一種稅。（）

答案：錯(cuò)

解析：本題考點(diǎn)是稅款征收原則。稅務(wù)機(jī)關(guān)是執(zhí)行稅法的專職機(jī)構(gòu)，

既不能任意開征、停征稅款，更不得擅立章法，新開征一種稅。

77、單選根據(jù)《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的

納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法

報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為（）。

A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日

B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日

C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日

答案：C

解析：本題考點(diǎn)是稅務(wù)管理有關(guān)賬簿、憑證的管理規(guī)定。

78、多選下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()o

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在

地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)

所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

繳納其扣繳的稅款

答案：A,B,C,D

解析：*高需核增值稅的納稅地點(diǎn)。

79、多選根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，自結(jié)算繳納稅款之日起3

年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的超過應(yīng)納稅額的稅款處理，下列做法不正確的是()。

A.納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期利息

B.納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)加倍退還多繳的稅款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還多繳稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)只退還多繳稅款

答案：B,C,D

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅

額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅

款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算

銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫

中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

80、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，

必須由()名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。

A.1

B.2

C.3

D.5

答案：B

解析：本題考點(diǎn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

時(shí)的有關(guān)規(guī)定。

81、判斷題企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以

后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。()

答案：對

82、判斷題違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳

或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或

者騙取的稅款1倍以下的罰款。（）

答案：對

83、單選納稅人未按照規(guī)定的納稅期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或

者注銷稅務(wù)登記的以及未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、

損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出責(zé)令

期限改正通知書，限期改正。逾期不改的處以（）罰款，情節(jié)嚴(yán)重的

處以（乙罰款。

A.2000元以下2000元以上1萬元以下

B.2000元以下2000元以上2萬元以下

C.5000元以下5000元以上2萬元以下

D.3000元以下3000元以上5萬元以下

答案：A

解析：根據(jù)題干所述，逾期不改正的，可處以2000元以下罰款；情

節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

84、多選以下適用企業(yè)所得稅稅率為25%的企業(yè)有（）o

A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民

企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的

非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

答案：A,B

解析：帶業(yè)所得稅基本稅率為25%,適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)

有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

85、多選稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)行稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列財(cái)

產(chǎn)或者物品不在此類措施范圍之內(nèi)的有（）。

A.納稅人甲個(gè)人僅有的一套住房

B.納稅人乙個(gè)人所有的金銀首飾

C.納稅人丙自用的私人汽車

D.納稅人丁所有的單價(jià)在5000元以下的生活用品

答案：A.D

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第40條的規(guī)定，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家

屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。此外,

根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第59條的規(guī)定，機(jī)動(dòng)車輛、金銀

飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以上的住房不屬于《稅收征收管

理法》第38條、第40條、第42條所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生

活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，

不采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

86、多選下列各項(xiàng)中，屬于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為有（）o

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票

B.丟失發(fā)票

C.應(yīng)取得而未取得發(fā)票

D.應(yīng)開具而未開具發(fā)票

答案：A,B,C,D

解析：違反發(fā)票管理法規(guī)的具體行為有：（1）未按規(guī)定印制發(fā)票；（2）

未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票；⑶未按規(guī)定填開發(fā)票；⑷未按規(guī)定取得發(fā)票；⑸

未按規(guī)定保管發(fā)票；⑹未接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。A項(xiàng)屬于未按規(guī)定領(lǐng)購

發(fā)票；B項(xiàng)屬于未按規(guī)定保管發(fā)票；C項(xiàng)屬于未按規(guī)定取得發(fā)票。單

位和個(gè)人在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，須開具發(fā)票，D項(xiàng)屬于

未按規(guī)定填開發(fā)票。

87、多選稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示（）o

A.稅務(wù)檢查證

B.工作證

C.身份證

D.稅務(wù)檢查通知書

答案：A,D

解析：1稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定："稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員

進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。未出示稅

務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。"

88、單選（）就是由實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶（或個(gè)人

獨(dú)資企業(yè)）在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)

納稅款，當(dāng)期（納稅期）可以不辦理申報(bào)納稅手續(xù)。

A.自行申報(bào)

B.簡易申報(bào)

C.簡并征期

D.直接申報(bào)

答案：B

解析：簡易申報(bào)就是由實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶（或個(gè)人

獨(dú)資企業(yè)）在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)

納稅款，當(dāng)期（納稅期）可以不辦理申報(bào)納稅手續(xù)。

89、判斷題納稅人對強(qiáng)制執(zhí)行有異議的，只能通過申請行政復(fù)議來

解決，不可以提起訴訟。（）

答案：錯(cuò)

解析：當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措

施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

90、單選納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）

年。

A.10

B.25

C.3

D.5

答案：D

解析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿,

報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

91、單選將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者，開具增值

稅專用發(fā)票的時(shí)限為Oo

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.貨物移送的當(dāng)天

D.合同簽訂的當(dāng)天

答案：C

解析：本題考點(diǎn)是增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定。

92、判斷題扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)規(guī)定履行代扣、代收稅

款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。（）

答案：對

解析：納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、

代扣代繳、代收代繳稅款，并收取找扣、代收手續(xù)費(fèi)。

93、單選下列稅種中，不屬于《稅收征收管理法》適用范圍的是（）。

A.所得稅

B.營業(yè)稅

C.耕地占用稅

D.土地增值稅

答案：C

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第九十條之規(guī)定："耕地占用稅、契

稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征收管理的具體辦法，由國務(wù)院另行制定，

94、多選下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次，說法錯(cuò)誤的有（）。

A.第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證

B.第二聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證

C.第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證

D.第四聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳?/p>

答案:A,B,D

解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次，統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下

規(guī)定用途使用：(1)第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椋虎频诙?lián)

為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證；⑶第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨

方作扣稅憑證；(4)第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

95、單選稅務(wù)登記不包括()o

A.開業(yè)登記

B.變更登記

C.核定應(yīng)納稅額

D.注銷登記

答案：C

解析：稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核

定應(yīng)納稅額。

96、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)對()不能采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A.機(jī)動(dòng)車輛

B.非生活必需品

C.豪華住宅

D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

答案：D

解析：本題考點(diǎn)是稅收保全措施的有關(guān)規(guī)定。

97、多選違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括()o

A.未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的

B.未按照規(guī)定開具發(fā)票的

C.未按照規(guī)定保管發(fā)票的

D.未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的

答案：A,B,C,D

解析：《發(fā)票管理辦法》第36條規(guī)定，違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包

括：未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；未按照規(guī)定領(lǐng)

購發(fā)票的；未按照規(guī)定開具發(fā)票的；未按照規(guī)定取得發(fā)票的；未按照

規(guī)定保管發(fā)票的；未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。

98、多選根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總

額，減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.不征稅收入

B.免稅收入

C.各項(xiàng)扣除

D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

答案：A,B,C,D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第5條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入

總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年

度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

99、單選下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()o

A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)

系

B.、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)

也不對等

C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的

權(quán)利主體之一

D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利

客體兩方面構(gòu)成

答案：C

解析：A項(xiàng)，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不

能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；B項(xiàng)，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法

律地位平等，但是雙方的權(quán)利義務(wù)不對等；D項(xiàng)，稅收法律關(guān)系在總

體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三

方面構(gòu)成的。

100.單選下列屬于稅收程序法的是()o

A.《中華人民共和國所得稅法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

答案：C

解析：以稅收征管過程中稅收征收管理程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅收法

律規(guī)范是稅收程序法，如《中華人民共和國稅收征收管理法》。

10K判斷題需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)

申請辦理。()

答案：對

102＞單選專用發(fā)票適用于()o

A.商品零售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

C.某一經(jīng)營項(xiàng)目

D.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票

答案：C

解析：本題考點(diǎn)是專用發(fā)票的適用范圍。

103、判斷題不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營

業(yè)稅。()

答案：對

解析：不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。

104、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行規(guī)定提前征收、延期征收稅款。()

答案：錯(cuò)

解析：征收稅款時(shí)間應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能自行規(guī)定提前征收、

延期征收稅款。

105、單選某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2013年12月5日繳納的稅

款200000元拖延至12月15日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)

定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收公司滯納稅款的滯納金為()元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

答案：B

解析：《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定："納稅人未按照規(guī)定期

限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除

責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的

滯納金。"題中稅務(wù)機(jī)關(guān)將步法加收公司滯納稅款的滯納金為

200000x0.05%xl0=1000(元)。

106、判斷題根據(jù)規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存

5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。()

答案：對

解析：本題考點(diǎn)是發(fā)票的保存。

107＞多選根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅

所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：A,B

解析：底據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)

產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。承包、承租經(jīng)營

所得不需要按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。

108、判斷題我國消費(fèi)稅法規(guī)定，對白酒既從價(jià)征收也從量征收。()

答案：錯(cuò)

解析：現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采

用混合計(jì)算方法。并不是所有白酒都采用。

109、單選某作家2013年10月取得個(gè)人所得稅前稿酬收入30000元，

其應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3360

B.3200

C.3000

D.4000

答案：A

解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，

每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除

20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得適用比例稅率，稅率

為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%,故其實(shí)際稅率為14%。應(yīng)納個(gè)人所

得稅=30000x（1-20%）xl4%=3360（元）。

110.單選從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自（）內(nèi)，向所在

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

A.領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日

B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日

C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日

D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日

答案：D

解析：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)

間為領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照起30日內(nèi)。

111.單選稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，納稅人自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布

變更之日起，至辦理變更稅務(wù)登記的期限是（）日內(nèi)。

A.10

B.20

C.30

D.60

答案：C

解析：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布

變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)

登記。

112.單選納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄

免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請

免稅。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

答案：D

解析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅,

依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免

稅。

113、多選下列屬于納稅人權(quán)利的有()o

A.要求回避權(quán)

B.陳述權(quán)

C.控告檢舉權(quán)

D.保密權(quán)

答案：A,B,C,D

解析：本題考查考生對納稅人權(quán)利的了解，選項(xiàng)內(nèi)容均為納稅人的權(quán)

利，全選。

114.單選稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，必須向納稅人開具()o

A.扣款憑證

B.收據(jù)

C.發(fā)票

D.完稅憑證

答案：D

解析：《稅收征收管理法》第34條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必

須給納稅人開具完稅憑證。

115、多選稅務(wù)代理的方式包括有()o

A.全面代理

B.單項(xiàng)代理

C.臨時(shí)代理

D.常年代理

答案：A,B,C,D

解析：以上選項(xiàng)均為稅務(wù)代理的方式。

116、判斷題按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同，稅收可分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅。

()

答案：對

117,判斷題企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，

以及企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工

資，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)加以扣除。()

答案：對

118、多選某私營企業(yè)已注冊經(jīng)營兩年，由于該經(jīng)營地近期要拆遷,

該經(jīng)營企業(yè)于2011年2月3日將經(jīng)營地點(diǎn)從原來街道搬遷到離原來

街道不遠(yuǎn)的一條街道，兩條街道同屬于某區(qū)內(nèi)街道。稅務(wù)機(jī)關(guān)2011

年4月6日對轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該私營企業(yè)未辦理稅務(wù)登

記，于是責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并對其處以

2000元的罰款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。稅務(wù)登記包

括()，外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等。

A.開立登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.變更登記

D.注銷登記

答案：A,B,C,D

119.判斷題卡拉OK歌舞廳按20%稅率征收營業(yè)稅。()

答案：錯(cuò)

解析：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，娛樂業(yè)執(zhí)行5%?20%的幅度

稅率，具體適用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐?/p>

實(shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。

120、多選下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有()o

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.古舊圖書

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

D.銷售的自己使用過的物品

答案：A,B,C,D

解析：《增值稅暫行條例》第15條規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：①

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；②避孕藥品和用具；③古舊圖書；

④直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；⑤外國

政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；⑥由殘疾人組織直接

進(jìn)口供殘疾人專用的物品；⑦銷售的自己使用過的物品。

121、多選?萬勝公司2010年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬元，其中包

括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項(xiàng)成

本費(fèi)用共計(jì)1250萬元，其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)

招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)

費(fèi)9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元，

均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。已知：企

業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說法中錯(cuò)誤的是Oo

A.企業(yè)交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除

B.企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元

C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除

D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除

答案：B.D

122、單選下列稅法的構(gòu)成要素中，()是區(qū)別不同類型稅種的主要

志。

A.征稅對象

B.稅目

C.計(jì)稅依據(jù)

D.納稅環(huán)節(jié)

答案：A

解析：征稅對象包括物或行為，它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志。

123、單選下列關(guān)于起征點(diǎn)與免征額的說法中，不正確的是()o

A.征稅對象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅

B.征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅

C.當(dāng)課稅對象小于免征額時(shí)，不予征稅

D.當(dāng)課稅對象大于免征額時(shí)，僅對免征額部分征稅

答案：D

解析：本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。當(dāng)課稅對象小于起征點(diǎn)和免

征額時(shí)，都不予征稅；當(dāng)課稅對象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，起征點(diǎn)要

對課稅對象的全部數(shù)額征稅，免征額僅對課稅對象超過免征額部分征

稅。

124、單選下列關(guān)于發(fā)票使用要求的說法，正確的是()。

A.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，單位和個(gè)人可以轉(zhuǎn)借發(fā)票

B.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，單位和個(gè)人可以轉(zhuǎn)讓發(fā)票

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，單位和個(gè)人可以代開發(fā)票

答案：B

解析：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批

準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。

125、多選關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，下列表述正確的是()。

A.納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自建建筑物完工的

當(dāng)天

B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納

稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

答案：B,C,D

解析：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第25條規(guī)定，納稅人發(fā)生

自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間。

126、單選下列各項(xiàng)中，不符合發(fā)票開具要求的是()o

A.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清

楚

B.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文

C.開具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定

D.可以拆本使用發(fā)票

答案：D

解析：根據(jù)規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，未經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。

127、單選因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅

款的，并且無