中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策

引言財務管理是一種綜合性管理，對企業(yè)資金運動全過程的管理，圍繞實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的目標管理經(jīng)濟活動，在企業(yè)的經(jīng)營管理中，財務管理處于核心的重要地位。但中小企業(yè)的財務管理仍處于摸索性前進階段，存在一系列問題有待解決。一、中小企業(yè)加強財務管理的意義財務管理是中小企業(yè)管理工作的中心，主要管理企業(yè)經(jīng)營活動中的各種財務問題。財務管理的好壞，決定財務關系與資金問題處理的成效，關系企業(yè)的長久發(fā)展。尤其是在業(yè)財融合的發(fā)展背景下，企業(yè)各項經(jīng)營活動展開對財務管理的依賴度更大。由此可見，財務管理是企業(yè)經(jīng)營的關鍵，對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展起到約束和促進等作用。企業(yè)財務管理的內(nèi)容涉及廣泛，體現(xiàn)在以下幾方面：一是資金籌集的管理，把控企業(yè)運營所需資金籌集的全程。二是投資的管理，企業(yè)立足發(fā)展實際，慎重選擇投資項目與規(guī)范展開投資工作，投資管理內(nèi)容涉及確定項目與跟蹤投入資金的項目及監(jiān)督項目進程等方面，確保投資的效益。三是股份的分配管理，是指經(jīng)營活動獲利后，將利潤折成股利，分給股東與自己的比例管理工作。給予股東過多的股利，會束縛企業(yè)后續(xù)的投資項目發(fā)展。過少的股利難以滿足股東的需求，對股價的影響較大。因此，股利分配管理在財務管理工作中占據(jù)著重要地位。四是運營資金的管理，采取有效的措施管理企業(yè)流動的資產(chǎn)和流動負債，降低成本，提高資金的使用效率。中小企業(yè)的人力與財力等資源，與大規(guī)模的企業(yè)存在明顯的差距，市場競爭力受自身條件等方面的束縛，抵御市場變化帶來風險的能力不強，加上財務制度不完善，促使中小企業(yè)受內(nèi)外環(huán)境變化的影響較大。其中財務問題是影響企業(yè)穩(wěn)中求進發(fā)展的關鍵因素，唯有不斷優(yōu)化財務管理工作，建立完善的制度體系，使企業(yè)以較低的成本完成長遠發(fā)展的目標，才能不斷提高經(jīng)濟效益，夯實企業(yè)生存發(fā)展的保障基礎，滿足中小企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需要。二、中小企業(yè)財務管理存在的問題（一）融資渠道狹窄中小企業(yè)在生存發(fā)展中，極易出現(xiàn)流動資金短缺的問題，發(fā)展資金主要以老板的積蓄及個人借款為主。中小企業(yè)存在財務規(guī)范性不足與規(guī)模小等特點，銀行對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的采信度低，向銀行申請貸款的門檻高。因此，大部分的中小企業(yè)都會采取民間借貸的方式。民間借貸的資金成本高昂，缺乏法律保障，企業(yè)的經(jīng)營風險系數(shù)不斷增大，通常難以滿足企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的資金需求。（二）財務管理制度有待完善中小企業(yè)財務管理工作展開的有章可循，離不開健全制度的支撐。但實際上，大部分中小企業(yè)的財務管理制度并不完善，存在未建立獨立的財務管理部門與投資者自己負責財務管理工作等方面的問題。除此之外，企業(yè)財務管理的流程與制度不規(guī)范，促使財務管理工作粗放化與形式化，儼然與現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展要求不符，不利于財務管理工作的有序進行與效用發(fā)揮。（三）內(nèi)控薄弱企業(yè)內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展中的重要性不言而喻，內(nèi)控的成效，直接影響企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。但實際上，大部分中小企業(yè)的內(nèi)控力度嚴重不足，在財務管理的控制方面，普遍存在財務部門不受重視與財務管理人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊等問題，促使企業(yè)的內(nèi)控形式化，管理工作無法得到有效的落實，財務管理出現(xiàn)各種問題，限制企業(yè)的發(fā)展。（四）風險意識淡薄財務風險對中小企業(yè)生存發(fā)展的影響較大，唯有強化財務風險意識，有效規(guī)避企業(yè)財務風險，才能確保內(nèi)部管理的成效。但中小企業(yè)相對于財務風險的管理，更注重規(guī)?；耐卣梗攧展芾聿块T與企業(yè)管理者的風險意識不足，仍采取事后處理的態(tài)度，未提前制定財務風險的防范預案，發(fā)生危機后將會對企業(yè)造成難以彌補的損失。三、中小企業(yè)加強財務管理的對策（一）拓寬融資渠道首先，政府需加強對中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的關注，根據(jù)中小企業(yè)的技術特點及行業(yè)特征，制定各種扶持企業(yè)發(fā)展的政策。尤其是屬于國家級高新技術企業(yè)或國家戰(zhàn)略新興行業(yè)，可以申請政府金融發(fā)展局和科技局及經(jīng)信委等各個部門的各項補貼。政府要出臺各種優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)的發(fā)展提供外部支持。立足企業(yè)的實際情況，合理建立選拔評審機制，為真正需要扶持的企業(yè)提供幫助。其次，完善中小企業(yè)的信用擔保體系，不斷拓展其融資渠道。通過結(jié)合商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新產(chǎn)品和信用擔保制度，為中小企業(yè)的融資提供更多的可能性，如申請商業(yè)銀行的國際貿(mào)易貸款品種，以融資成本；利用企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押，提供科創(chuàng)類貸款產(chǎn)品等。中小型企業(yè)應保持良好的資本結(jié)構(gòu)，并且提高企業(yè)的核心競爭力，采用信用潛力創(chuàng)造更多機遇。企業(yè)在創(chuàng)建過程中應該根據(jù)投資的規(guī)?；I集企業(yè)發(fā)展過程中涉及的必要資本，如果企業(yè)在經(jīng)營管理過程中面對資本有限這一情況，可以選擇企業(yè)自身所能夠達到的投資規(guī)模進行建設。作為中小型企業(yè)，大多數(shù)情況下采取的是適度偏低與穩(wěn)健的利潤分配政策，其目的是為了提高企業(yè)的財產(chǎn)積蓄，并為日后的發(fā)展做好準備。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，需要利用稅后利潤形成的資金積累，有效地抓住并把握市場給予的機遇。但是企業(yè)管理者也需要明確，在中小型企業(yè)發(fā)展過程中，無論是財力的積蓄或者是企業(yè)的規(guī)模擴展，都不是一蹴而就的，初始財力和積蓄為企業(yè)的初始規(guī)模奠定了良好的基礎資本，而隨著企業(yè)的基礎資本在不斷累積，其又為企業(yè)的全新財務積蓄繼續(xù)發(fā)展提供了更多、更大的可能性。最后，在場外交易市場上掛牌，成為非上市公眾公司，拓展企業(yè)的債權(quán)融資與股權(quán)融資等直接融資渠道。掛牌后嚴格施行會計準則進行核算，規(guī)范經(jīng)營行為，加強企業(yè)品牌形象建設，不斷提高對風險機構(gòu)投資的吸引力，整合資本的力量，滿足中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。企業(yè)需積極展開風險投資，通過風險投資為企業(yè)帶來充足的資金和先進的管理經(jīng)驗及信息技術與相關中介服務等，全面提升中小企業(yè)的市場競爭力。（二）完善財務管理制度完善的財務管理制度是中小企業(yè)長期健康發(fā)展必不可少的。中小企業(yè)需加強內(nèi)部轉(zhuǎn)型升級，本著引進來與走出去的原則，借鑒優(yōu)秀企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗，結(jié)合自身實際，建立符合企業(yè)發(fā)展特點的完善財務管理制度，促使財務管理制度的效用得以充分發(fā)揮。一是完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。明確劃分組織機構(gòu)內(nèi)部各員工與各崗位的職權(quán)，嚴格執(zhí)行崗位責任制，要求執(zhí)行者與授權(quán)者及審核人員等主體的分工明確。明確財務部門的職能，根據(jù)目前我國既定的財務管理制度，要求企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，在內(nèi)部構(gòu)建極為完善的財務管理制度和完善財務管理計劃，規(guī)范管理內(nèi)容，評價財務管理的執(zhí)行情況并加大監(jiān)督工作力度。滲透節(jié)約意識，實現(xiàn)資金的合理使用。優(yōu)化分配企業(yè)經(jīng)營活動的收入，做好稅務籌劃工作，及時上繳稅款和管理費用。二是完善財務會計制度。會計與出納等工作派專人管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金流失的影響因素。尤其是企業(yè)管理者需糾正逃稅的錯誤觀念，在合法避稅方面下功夫。完善報銷制度，明確能夠報銷與不能報銷的項目，不斷優(yōu)化報銷的審批程序。完善財產(chǎn)管理制度，加大運營管理與資產(chǎn)控制的力度，做好各種物品的領用登記工作，了解企業(yè)在進行固定資產(chǎn)管理過程中的登記保管方法，同時企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中需要加強對現(xiàn)金以及銀行存款的管理，明確所有流動資金的管理效果，提高管理質(zhì)量。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，還需要完善企業(yè)當前的應收賬款管理制度，其目的是避免在經(jīng)營中存在應收賬款過多導致企業(yè)的資金流動性不足更為明顯，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈這一現(xiàn)象的出現(xiàn)，指定專人管理。完善成本分析制度，要求會計人員向管理型會計過渡，規(guī)范落實成本分析工作，幫助領導層與管理層掌握企業(yè)的收、付、余情況，了解企業(yè)的現(xiàn)金流量與資金狀況。財會人員向管理者提供完成的成本費用方面的明細表，為管理層的成本分析與成本控制及效益測算等工作展開提供價值參照。建立完善的福利制度和工資制度，財務人員根據(jù)企業(yè)的成本情況，為企業(yè)的福利制度和工資制度的建立提出建設性的意見，激發(fā)員工工作的主觀能動性與潛力及創(chuàng)造力，吸引與留住人才。三是建立自主經(jīng)營發(fā)展與自負盈虧和自我約束的財務機制，促使企業(yè)自我適應和自我控制的財務管理模式得以盡快成型。調(diào)動員工的力量和創(chuàng)造性及積極性，促使企業(yè)具備強大的凝聚力，主動與企業(yè)的財務管理工作協(xié)同好，從而盡快實現(xiàn)企業(yè)最大利益的發(fā)展目標。（三）加強內(nèi)部控制首先，嚴格資金管理。在企業(yè)內(nèi)應該確保會計機構(gòu)具有獨立性并制定相應的回避制度，目的是確保在會計機構(gòu)日常工作過程中可以做好機構(gòu)的設置、任免等一系列工作，確保所有的會計管理工作能夠?qū)崿F(xiàn)合規(guī)性。完善崗位責任制，實現(xiàn)權(quán)責利的一體化，要求票據(jù)或收支管理現(xiàn)金的從業(yè)人員為財務部門指定人員，其他人員不得負責收支，實踐中不斷完善收支管理的手續(xù)和憑證。做到收款與票據(jù)的職務不相容，形成兩者的相互監(jiān)督機制。落實貨幣資金授權(quán)制度，財務部門明確審批人員的業(yè)務授權(quán)方式及權(quán)限和控制措施等方面，合理界定經(jīng)辦人工作的要求及范圍?，F(xiàn)金管理方面的從業(yè)人員，需嚴格依據(jù)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度與企業(yè)會計準則規(guī)范管控貨幣資金，合理控制現(xiàn)金業(yè)務，嚴格依據(jù)現(xiàn)金管理的規(guī)范，合理展開原始憑證的取得到收付現(xiàn)金，再到月末現(xiàn)金盤點等工作。實現(xiàn)企業(yè)財務與業(yè)務的一體化，在業(yè)財融合的發(fā)展趨勢中，整合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與財務管理，推動財務工作向業(yè)務的前端延伸，預防和控制生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的不必要支出，達到降低成本與強化職工參與管理的意識和實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等目的。目前中小企業(yè)的財務管理仍采取人工操作的模式，受人為因素的影響，數(shù)據(jù)造假和徇私舞弊及挪用公款等現(xiàn)象普遍存在，對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的完整性與可靠性等方面的影響較大。通過加強企業(yè)內(nèi)部控制，從人員素質(zhì)與相關制度及管控體系等方面入手，全方位管理和監(jiān)控財務人員的工作行為，切實降低人為因素對企業(yè)財務管理的不良影響，確保企業(yè)的資金安全。通過內(nèi)部控制與財務管理結(jié)合的方式，提升內(nèi)控和財務管理的規(guī)范性及有效性的水平，協(xié)同為企業(yè)的生存發(fā)展服務。其次，充分發(fā)揮預算管理職能作用。施行全面預算管理，采取上下結(jié)合的預算編制方法，即企業(yè)內(nèi)各個不同的部門在經(jīng)營管理過程中，需要結(jié)合部門發(fā)展的實際情況進行本部門的預算編制管理，并對所有的預算項目進行不斷細化，了解其中的具象內(nèi)容。依據(jù)企業(yè)的職能合理選用增量預算與彈性預算和固定預算及零基預算等預算編制的方法。剔除不合理的預算項目，整合各部門的預算。在此過程中，廣泛收集各部門及各員工的意見想法，確保企業(yè)在當前所選擇的預算編制與企業(yè)實際發(fā)展相吻合，并且在進行預算管理執(zhí)行與監(jiān)督管理過程中需要做到以下幾點：一是對預算管理的責任進行細化。在每一次完成預算管理的總體編制之后，需要將企業(yè)的預算指標直接進行細化，下達到企業(yè)的各個不同部門。由各部門的管理者直接負責，在當前需要落實財權(quán)與業(yè)務發(fā)展形成有機統(tǒng)一的管理方法。二是嚴格執(zhí)行預算要求，各部門應下達相應的預算管理任務，與此同時，要求各部門不能夠?qū)σ呀?jīng)下達的預算管理目標進行隨意的更改與調(diào)整，嚴格遵循目標，提高管理質(zhì)量。最后，合理設置內(nèi)部審計機構(gòu)。接受外部審計監(jiān)督，促使內(nèi)部會計控制職能作用得以充分發(fā)揮。加強與相關機構(gòu)及財政和稅務等部門的聯(lián)系，接受外部審計與檢查等工作，提交完整的資料，如實反映情況。（四）強化風險意識財務風險對中小企業(yè)發(fā)展的影響較大，需不斷增強風險意識，合理規(guī)避財務風險。企業(yè)的領導層與管理者需積極轉(zhuǎn)變思想觀念，加強對財務風險的重視，樹立正確的風險觀念，提高對財務風險影響方面的認知度。增強風險意識的同時，規(guī)范落實風險防控的措施，利用管理會計的手段，預判未來的市場形勢，預測存在和潛在的財務風險，以此實現(xiàn)財務風險的有效規(guī)避，有效強化企業(yè)抵御風險的能力。資金管理是企業(yè)財務管理的重點，也是中小企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟命脈，任何財務風險都會限制企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。因此，需不斷提高企業(yè)的資金管理水平，突出財務管理工作的預見性和前瞻性。從以往的事后處理態(tài)度，逐步向事前預防和事中控制的階段過渡，財務部門建立完善的風險評估系統(tǒng)與財務風險預警機制，盡可能地規(guī)避財務風險對企業(yè)生產(chǎn)帶來的不良影響，促使企業(yè)管理和內(nèi)控等手段應用價值的充分發(fā)揮。企業(yè)加強對經(jīng)營環(huán)境變化的把控，對負債和資本及資產(chǎn)展開結(jié)構(gòu)性的調(diào)整，確保其比例合理。