財務(wù)轉(zhuǎn)型方案

財務(wù)轉(zhuǎn)型方案一、指導(dǎo)思想為了適應(yīng)公司的發(fā)展、強化財務(wù)服務(wù)功能、提升公司財務(wù)管理的效率，按照與時俱進(jìn)、科學(xué)發(fā)展觀的要求，公司財務(wù)部將實行穩(wěn)健型、匹配型的財務(wù)管理策略:以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，嚴(yán)控財務(wù)風(fēng)險、加速資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約成本費用支出，最終提升財務(wù)戰(zhàn)略支持的功能。從而構(gòu)建起，職能全面，責(zé)任到人的管理服務(wù)模式，使我財務(wù)工作進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化和科學(xué)化、以適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的需要。二、基本原則執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。在此基礎(chǔ)上延伸出四項基本原則：內(nèi)外一致、首位相顧、上下協(xié)同、快慢結(jié)合。內(nèi)外一致：公司的財務(wù)轉(zhuǎn)型首先要識別自身特點和市場形勢，以市場的趨勢為出發(fā)點，在轉(zhuǎn)型的過程中，即關(guān)注內(nèi)部的成本節(jié)約和效率提高，也重視對外部市場的快速應(yīng)對。首尾相顧:是指公司財務(wù)轉(zhuǎn)型需要把各個環(huán)節(jié)“端到端”的串聯(lián)起來，兼顧各個環(huán)節(jié)的轉(zhuǎn)型需求和整體的協(xié)調(diào)一致。把市場調(diào)研、采購、銷售、客戶等關(guān)鍵環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，形成閉環(huán)，加強財務(wù)監(jiān)控。從而大力提升財務(wù)部對整個價值鏈的管理能力，使轉(zhuǎn)型事半功倍，最終實現(xiàn)公司整體的效率提升和對市場的快速反應(yīng)。上下協(xié)同：公司必須通過有效的宣講和培訓(xùn)，使各個層級理解、認(rèn)可并執(zhí)行轉(zhuǎn)型的方向和方法。同時建立有效的溝通機制，不但要確保有效地傳達(dá)由上至下的命令，具體實施過中遇到的實際問題、阻力被有效地至下而上反饋，還要使部門之間加強信息交流與溝通，特別是業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部的合作交流，使企業(yè)內(nèi)部上下聯(lián)動，形成合力，確保財務(wù)轉(zhuǎn)型的有效實施?？炻Y(jié)合：是指在轉(zhuǎn)型過程中，對公司的財務(wù)管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行優(yōu)化，甚至根本性變化的同時，不但要建立一套監(jiān)督機制，對轉(zhuǎn)型的方向和方法進(jìn)行不斷的微調(diào)；也要建立一個長期的改進(jìn)機制，對公司的財務(wù)能力進(jìn)行持續(xù)的提升。公司的財務(wù)轉(zhuǎn)型不是一蹴而就的，它必然是一個長期磨合、逐漸完善的過程，而持續(xù)改進(jìn)正是公司財務(wù)能力長期提升的動力。三、財務(wù)轉(zhuǎn)型內(nèi)容及目標(biāo)1、穩(wěn)健型管理策略穩(wěn)健發(fā)展又稱平衡增長，是在保持既定資本結(jié)構(gòu)的情況下，利用內(nèi)部留存收益的增長或者外部的負(fù)債增長。保持公司銷售增長與財務(wù)資金增長同步，使公司持續(xù)均衡的發(fā)展方式。從企業(yè)財務(wù)資源的角度來看，公司穩(wěn)健發(fā)展是在不耗盡財務(wù)資源的情況下，公司銷售額預(yù)期增長的最大比率與實際增長比率之間的差額，該差額越小，表明公司財務(wù)資源的可持續(xù)競爭優(yōu)勢水平越高，而差額越大，則反之。公司必須在銷售目標(biāo)與經(jīng)營效率和企業(yè)財務(wù)資源方面搞好平衡，才能保持可存貨的儲備情況和控制。8、嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險這里指出的財務(wù)風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險（1）籌資風(fēng)險控制在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時，實行負(fù)債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性?；I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，外匯風(fēng)險。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模。（2）投資風(fēng)險控制企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。其次投資后也可能產(chǎn)生資金回收的風(fēng)險應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強化：一是建立穩(wěn)定的信用政策，二是確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力，三是確定合理的應(yīng)收賬款比例，四是建立銷售責(zé)任制。9、加快資金周轉(zhuǎn)加速資金周轉(zhuǎn)相當(dāng)于提高了資金的利用效率，當(dāng)然能使得單位資金創(chuàng)造出更多剩余價值。資本周轉(zhuǎn)速度加快，提高年剩余價值率，從而也提高年利潤率。資本的年利潤率與資本周轉(zhuǎn)速度成同方向變化。（1）、企業(yè)不應(yīng)該盲目擴大固定資產(chǎn)規(guī)模，以免形成過度的固定資金占用。（2）、供求關(guān)系既影響采購時間，也影響銷售時間。供應(yīng)比較緊張，就會延長采購時間，甚至減少供應(yīng)量；銷售比較蕭條，也會影響銷售，延長銷售時間，減少銷售量。改善供求關(guān)系，可以減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)。（3）、無論是企業(yè)自身的信用政策，還是與企業(yè)相關(guān)的其他企業(yè)的信用政策，都會影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，選擇合理平衡的信用政策。（4）、管理是社會組織中為了實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，通過計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和創(chuàng)新，協(xié)調(diào)以個人為中心的活動過程。加強管理也是一種資源，可以加速資金周轉(zhuǎn)。（5）、存貨管理就是對企業(yè)的存貨進(jìn)行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，最后進(jìn)行有效控制，達(dá)到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟效益。（6）、減少預(yù)付、應(yīng)收賬款的比例，及時組織清理各項單位和個人往來款，并指定專人管理。（7）、建立良好的銀企關(guān)系,加強結(jié)算資金管理,解決臨時性資金周轉(zhuǎn)困難，積極與銀行發(fā)展新的融資方式，如保理籌資、預(yù)收款籌資、存貨質(zhì)押等。10、節(jié)約成本費用支出公司經(jīng)營管理中降低成本與費用作為現(xiàn)代公司的財務(wù)管理制度和控制機制必不可少的部分。降低成本費用可以提高公司的經(jīng)濟效益，增加盈利，降低成本費用可以節(jié)約人力、物力、財力的消耗，使公司在激烈的市場競爭中處于有利位置。（1）、完善使用制度，降低銷售費用。（2）、降低管理費用、提高勞動效率。（3）、由于財務(wù)費用主要來源于籌集資金過程中發(fā)生各種利息和手續(xù)費，所以要想降低公司的財務(wù)費用，就可以從貸款的形成入手。財務(wù)戰(zhàn)略與公司戰(zhàn)略之間是一種相互影響、相互協(xié)調(diào)的動態(tài)反饋關(guān)系。一個成功的公司戰(zhàn)略，必然有相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略與之配合，財務(wù)戰(zhàn)略既從屬于公司戰(zhàn)略，又制約公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)，兩者是辯證的關(guān)系。四、組織、制度建設(shè)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部長財務(wù)部長核算主管預(yù)算、成本主管資金主管核算主管預(yù)算、成本主管資金主管核算、報表、審計、制度、檔案、稅務(wù)的管理。制定預(yù)算及監(jiān)控，提供分析報告，輔助決策，成本監(jiān)控和管理。進(jìn)行籌資、投資決策以及資本運營，風(fēng)險管理、現(xiàn)金流管理。核算、報表、審計、制度、檔案、稅務(wù)的管理。制定預(yù)算及監(jiān)控，提供分