地產(chǎn)集團(tuán)裝飾景觀及安裝審計(jì)報(bào)告

地產(chǎn)集團(tuán)工程結(jié)算部審計(jì)報(bào)告一、工程結(jié)算概況：1、項(xiàng)目名稱：宿遷中央購(gòu)物廣場(chǎng)2、合同名稱：宿遷中央國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)室外園林景觀及市政管網(wǎng)工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議；合同價(jià)款：17153813.48元（主合同：12350000.00元、補(bǔ)協(xié)一：1170020.38元、補(bǔ)協(xié)二：305964.14元、補(bǔ)協(xié)三：293850.71元、補(bǔ)協(xié)四：3033978.25元）；合同計(jì)價(jià)方式：固定單價(jià)3、發(fā)包人（甲方）：宿遷中央國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司4、承包人（乙方）：江蘇神州市政園林建設(shè)有限公司5、承包形式：包工包料6、監(jiān)理單位：南京天京建筑工程監(jiān)理事務(wù)所7、建筑面積：約28000m2（施工面積）8、合同工期：甲方場(chǎng)地交付后，90日歷天完成A區(qū)交付所需工程量。B區(qū)工期以甲方交房需求，在施工過程中甲方指令為準(zhǔn)。實(shí)際工期：開工時(shí)間：2016.1.25；竣工時(shí)間：2018.10.159、養(yǎng)護(hù)期（園林工程）：2年（補(bǔ)植的苗木草皮從其補(bǔ)植之日起計(jì)算）10、施工單位送審價(jià)：42220635.74元11、初審價(jià)：20480588.50元12、復(fù)審單方：無(wú)爭(zhēng)議部分1312.15萬(wàn)元，爭(zhēng)議部分：243.97萬(wàn)元（終審單方面梳理）13、已付工程款：12645385.80元二、合同承包范圍及合約界面：1、承包范圍：宿遷中央國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)園林綠化、硬質(zhì)景觀、水電及道路市政管網(wǎng)工程。硬質(zhì)景觀工程包括：車行道、人行道、停車場(chǎng)、區(qū)域內(nèi)園路和廣場(chǎng)硬地的基層及面層鋪裝；水系、噴泉花壇、跌水水景、防水及面層裝飾、樹池、特色花缽、藤架（花架）、景墻、擋土墻、景觀亭、坐凳、景觀橋、景觀欄桿、圍墻等園林小品；濾水層施工、種植土回填、廢土外運(yùn)、土方精整形、土質(zhì)改良，喬木、灌木、草皮的栽植；室外照明系統(tǒng)、綠地噴灌系統(tǒng)的管線預(yù)埋及安裝工程，景觀道路、硬地、綠地的給排水管線系統(tǒng)、室外給排水系統(tǒng)施工等。2、合約界面：本合同合同范圍為中央國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)（商業(yè)樓、綜合樓、住宅1-5#樓、商業(yè)6-7#樓范圍）內(nèi)所有園林綠化、硬質(zhì)景觀、水電及道路市政管網(wǎng)工程。3、合約關(guān)聯(lián)關(guān)系：室外園林景觀、市政管網(wǎng)工程綜合樓未完工部分重新發(fā)包翔森施工合同；宿遷雨潤(rùn)廣場(chǎng)項(xiàng)目頂板以下土方工程由總包回填。三、結(jié)算原則及結(jié)算依據(jù)：（包括結(jié)算會(huì)議確定的原則事項(xiàng)）1、結(jié)算原則本合同結(jié)算方式為固定綜合單價(jià)，含承包范圍內(nèi)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、包裝運(yùn)輸費(fèi)、采保費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、檢驗(yàn)調(diào)試費(fèi)、驗(yàn)收費(fèi)、樣品費(fèi)、措施費(fèi)、管理費(fèi)和利潤(rùn)、成品保護(hù)費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金及施工期間任何政策性調(diào)整等費(fèi)用，并充分考慮了施工期間風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)算時(shí)不作調(diào)整?？偘浜腺M(fèi)由甲方與總包（中建三局第一建設(shè)工程有限公司）另行結(jié)算。2、結(jié)算依據(jù)合同、竣工圖紙、簽證變更、現(xiàn)場(chǎng)照片、現(xiàn)場(chǎng)核查清單及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。四、結(jié)算審核過程意見：1、根據(jù)合同中的結(jié)算條款，對(duì)結(jié)算條件、依據(jù)及其資料的完整性復(fù)核情況：結(jié)算資料三方（甲方、乙方、監(jiān)理）簽字蓋章，甲方已加蓋公章。（1）補(bǔ)充協(xié)中的簽證直接簽訂工程量，大部分無(wú)法核算工程量，無(wú)法核算工程量部分，終審按簽訂工程量計(jì)入結(jié)算；（2）補(bǔ)充協(xié)議2施工范圍存在多版本竣工圖，不同版本竣工圖間的金額最大相差約23.90萬(wàn)元，因甲方暫未澄清以哪版竣工圖紙為結(jié)算依據(jù)，終審暫按最經(jīng)濟(jì)原則，暫時(shí)以合同約定范圍的竣工圖為結(jié)算依據(jù)。2、對(duì)工程結(jié)算范圍與合同約定是否一致復(fù)核情況：根據(jù)現(xiàn)有資料、臺(tái)賬和通過對(duì)項(xiàng)目的咨詢，綜合樓甩項(xiàng)部分由甲方另行發(fā)包，竣工圖中乙方甩項(xiàng)部分與甲方另行發(fā)包界限不一致（詳見質(zhì)詢書）；3、此合同結(jié)算是否存在（或已解決）與其他合同的糾紛：根據(jù)現(xiàn)有資料和通過對(duì)項(xiàng)目臺(tái)賬核查，發(fā)現(xiàn)宿遷華夏建設(shè)（集團(tuán)）工程有限公司施工的土方工程與該項(xiàng)目土方存在界面重復(fù)（詳見質(zhì)詢書）。4、對(duì)竣工圖與實(shí)際完成情況的一致性進(jìn)行復(fù)核情況：根據(jù)甲方反饋的現(xiàn)場(chǎng)檢查清單發(fā)現(xiàn)部分面層石材規(guī)格與竣工圖紙不符，部分苗木數(shù)量及規(guī)格與竣工圖不符。5、對(duì)結(jié)算資料中的變更項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核情況：根據(jù)設(shè)計(jì)變更單進(jìn)行核算。6、對(duì)工程量的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核情況：合同約定據(jù)實(shí)結(jié)算。（1）管溝土方工程量：甲方提供質(zhì)詢書答復(fù)的管溝開挖面按園林景觀完成面，不符合常理，未采納。因甲方暫未提供雨污水管溝土方開挖面標(biāo)高圖，終審無(wú)法詳細(xì)核算管溝土方工程量，此部分施工單位報(bào)審24000m3，終審暫參考圖紙按常規(guī)考慮計(jì)算約10200m3，終審單方初步核減約92.5萬(wàn)元，經(jīng)雙方初步溝通，施工單位不同意扣減管溝土方工程量，堅(jiān)持按圖紙標(biāo)注井深計(jì)算管溝土方工程量，且拒絕核對(duì)土方工程量。（2）主合同商業(yè)廣場(chǎng)鋪裝中砼墊層與石材面層工程量偏差：合同室外土建鋪裝單項(xiàng)工程中水景分部中商業(yè)廣場(chǎng)鋪裝清單項(xiàng)砼墊層（序號(hào)33）約2000m2，對(duì)應(yīng)的石材面層（序號(hào)34+序號(hào)35）約15000m2，合同石材面層量遠(yuǎn)大于砼墊層量，現(xiàn)場(chǎng)基礎(chǔ)是否有其他家單位施工或存在不同的基礎(chǔ)做法，甲方暫未澄清回復(fù)。終審暫按面層、砼墊層均為該單位施工計(jì)入結(jié)算。7、對(duì)結(jié)算單價(jià)（清單或定額計(jì)價(jià)）進(jìn)行復(fù)核情況：（1）景觀部分混凝土調(diào)整材料價(jià)差：根據(jù)結(jié)算資料中的簽證單關(guān)于B區(qū)混凝土調(diào)整材料價(jià)差，施工方要求調(diào)增混凝土價(jià)差，結(jié)算資料中的簽呈單（詳見附件4）顯示錢漢榮總意見為：“請(qǐng)示所述材料請(qǐng)按實(shí)際施工期間的宿遷信息指導(dǎo)價(jià)與投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的宿遷造價(jià)信息指導(dǎo)價(jià)的差價(jià)進(jìn)行計(jì)算。投標(biāo)期間的宿遷造價(jià)信息指導(dǎo)價(jià)與投標(biāo)價(jià)中的材料價(jià)格是投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)策略，不予認(rèn)可。”根據(jù)審批意見對(duì)商業(yè)廣場(chǎng)B區(qū)、4-5#樓、6-7#樓混凝土調(diào)增120.79元/m3的差價(jià)，此部分調(diào)增金額約30.00萬(wàn)元。（2）安裝部分：雨污水管溝開挖及回填單價(jià)：合同土方清單單價(jià)按人工挖填溝槽進(jìn)行組價(jià)，管溝土方挖填土合同單價(jià)高達(dá)57.83元/m3,經(jīng)測(cè)算，機(jī)械土方開挖單價(jià)17.11元/m3，根據(jù)甲方答疑，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際做法為機(jī)械開挖，土方工程量單方計(jì)算為10200m3（雙方未核對(duì)），根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見，合同內(nèi)工程量按合同單價(jià)執(zhí)行，超過合同工程量部分按新的機(jī)械開挖單價(jià)重新組價(jià)執(zhí)行，因結(jié)算量（10200M3）與合同量(9050M3)相差較小，暫按合同單價(jià)執(zhí)行,未調(diào)整。8、對(duì)甲供材料數(shù)量、價(jià)格進(jìn)行復(fù)核情況：本工程無(wú)甲供材。9、對(duì)違約、扣款、罰款進(jìn)行復(fù)核情況：本工程沒有相關(guān)資料。10、工程結(jié)算超報(bào)處罰情況：合同沒有此項(xiàng)約定。11、政策性調(diào)整文件的落實(shí)調(diào)整：（1）稅金稅率的調(diào)整：合同約定稅金稅率為3.48%，實(shí)際開票稅率為3%，按江蘇省政策性文件稅率調(diào)整為3.36%（簡(jiǎn)易計(jì)稅，含附件稅）。（2）安全文明施工措施費(fèi)費(fèi)率的調(diào)整：合同約定景觀安全文明施工措施費(fèi)費(fèi)率為3%（部分簽證約定費(fèi)率為1.4%），終審暫按《江蘇省建設(shè)工程費(fèi)用定額》，將景觀工程的安全文明施工措施費(fèi)調(diào)整至0.9%，安裝部分參考規(guī)定費(fèi)率執(zhí)行，施工暫未同意此項(xiàng)調(diào)整。12、工期情況審查：合同未約定具體工期，工期問題由甲乙雙方自行核實(shí)處理。13、其他說(shuō)明：如爭(zhēng)議處理、未完尾項(xiàng)、代工扣款等情況：施工單位至今未對(duì)爭(zhēng)議內(nèi)容進(jìn)行洽談；甩項(xiàng)工程界面存在不符，待甲方回復(fù)質(zhì)詢書。五、結(jié)算價(jià)款與合同價(jià)款差異分析：1、合同內(nèi)允許調(diào)整內(nèi)容、金額：（1）室外土建鋪裝部分：終審單方比合同額調(diào)增42.35萬(wàn)元（含合同外簽證11.5萬(wàn)元；報(bào)告中四、6、（2）的問題甲方暫未澄清）；（2）室外雨污水管網(wǎng)給排水及園林電氣給水安裝部分：終審單方比合同額核減174.26萬(wàn)元（涉及土方量爭(zhēng)議92.5萬(wàn)元）；（3）綠化部分：終審單方比合同額核減154.70萬(wàn)元（其中現(xiàn)場(chǎng)檢查苗木缺失約58.70萬(wàn)元）；（4）補(bǔ)充協(xié)議1：終審單方比合同額核減11.65萬(wàn)元；（5）補(bǔ)充協(xié)議2：終審單方比合同額核減19.50萬(wàn)元（涉及范圍爭(zhēng)議爭(zhēng)23.90萬(wàn)元）；（6）補(bǔ)充協(xié)議3：終審單方比合同額核減10.61萬(wàn)元；（7）補(bǔ)充協(xié)議4：終審單方比合同額核減103.27萬(wàn)元。2、合同范圍外增減工程、增減金額：合同外增加簽證及指令設(shè)計(jì)金額約11.50萬(wàn)。3、設(shè)計(jì)變更工程指令情況、金額：無(wú)合同外設(shè)計(jì)變更。4、施工變更工程指令（現(xiàn)場(chǎng)簽證）情況、金額：已簽訂補(bǔ)充協(xié)議。5、爭(zhēng)議項(xiàng)處理內(nèi)容及處理結(jié)果：經(jīng)終審單方梳理，爭(zhēng)議的內(nèi)容主要為甩項(xiàng)界面、補(bǔ)2中車庫(kù)頂板的施工范圍、雨污水部分土方工程量及單價(jià)等，工程結(jié)算部多次與高正軍總溝通協(xié)調(diào)，請(qǐng)高總將承包人施工單位約至集團(tuán)總部洽談本工程結(jié)算爭(zhēng)議，高總與施工單位多次溝通，施工單位至今未給出明確時(shí)間答復(fù)。6、因?yàn)檎咝晕募{(diào)整造成的造價(jià)調(diào)整（如稅金、人工費(fèi)調(diào)整等）：景觀工程的安全文明施工措施費(fèi)調(diào)整至0.9%，核減金額約17.00萬(wàn)元，安裝同步調(diào)整，施工單位暫未同意此項(xiàng)調(diào)減。六、審計(jì)結(jié)論（或階段性結(jié)論）：1、目前經(jīng)雙方確認(rèn)的審核結(jié)果：（1）該工程的審核進(jìn)度時(shí)間節(jié)點(diǎn)：1）、于2019年8月15日?qǐng)?bào)送我處，我處安排三個(gè)工程師審核該工程，并約施工單位2019年8月19日來(lái)我司對(duì)賬；2）、施工方安排一個(gè)預(yù)算員（懷孕臨產(chǎn)）和一個(gè)施工員于2019年8月19日至2019年8月21日、2019年9月2日至2019年9月4日上午來(lái)對(duì)賬，因2019年9月4日上午雙方核對(duì)出現(xiàn)爭(zhēng)議項(xiàng)，預(yù)算員以臨產(chǎn)身體不適提出停止核對(duì)；3）、之后我司電話跟乙方及甲方多次電話溝通要求更換預(yù)算員，乙方一直未給回復(fù)。于2019年9月10日我司發(fā)函給乙方，要求跟換預(yù)算員，保證工程結(jié)算的正常推進(jìn)，但施工單位一直未回復(fù)；4）、經(jīng)后期的多次電話溝通，乙方與2019年12月24日更換預(yù)算員來(lái)我司對(duì)賬，對(duì)賬時(shí)間為2019年12月24日下午至2019年12月27日、2020年1月8日下午。預(yù)算員稱工作很忙、不能連續(xù)對(duì)賬，該工程只完成一部分工程量核對(duì)，剩余工程量約在春節(jié)假后核對(duì)；5）、因疫情影響，直至2020年3月31日來(lái)我司對(duì)賬，2020年4月1日預(yù)算員稱有其他事宜，于2020年4月2日停止核對(duì)；（2）該工程審核結(jié)果：經(jīng)與施工單位多次核對(duì)，施工單位未對(duì)本工程的無(wú)爭(zhēng)議項(xiàng)及爭(zhēng)議項(xiàng)金額予以確認(rèn)，施工單位結(jié)算授權(quán)委托人稱其只核對(duì)工程量，涉及價(jià)款調(diào)整的事項(xiàng)由其領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，截止目前為止，未形成經(jīng)雙方確認(rèn)的終審結(jié)果。2、尚存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)及金額：（1）甩項(xiàng)的界面：甩項(xiàng)部分竣工圖紙神州園林甩項(xiàng)與翔森施工界限不一致，售樓處西北角面層積相差約346m2，暫按與翔森簽訂合同的界限計(jì)入結(jié)算。涉及金額約12.57萬(wàn)元。（2）綠化工程的苗木數(shù)量單價(jià)：數(shù)量終審按甲方現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的工程量計(jì)入結(jié)算，涉及金額約58.70萬(wàn)元。（3）補(bǔ)充協(xié)議2-車庫(kù)頂板做法：合同約定范圍與乙方上報(bào)范圍不一致，且竣工圖存在2套簽章手續(xù)齊全的排水板區(qū)域及排水板+土工布區(qū)域竣工圖紙。甲方暫未澄清回復(fù)，結(jié)算按補(bǔ)充協(xié)議2合同施工范圍計(jì)入結(jié)算，涉及金額約23.90萬(wàn)元。（4）安全文明施工措施費(fèi)：合同簽訂與政策文件不符，按政策文件調(diào)整，涉及金額約17.00萬(wàn)元。（5）土方界面重復(fù)：宿遷華夏建設(shè)（集團(tuán)）工程有限公司施工的土方工程與該項(xiàng)目土方存在界面重復(fù)，暫按宿遷華夏的竣工圖界面計(jì)入結(jié)算。涉及金額約9.60萬(wàn)元（土方回填范圍重復(fù)涉及金額3.2萬(wàn)元，補(bǔ)2合同外范圍涉及金額6.4萬(wàn)元）。（6）經(jīng)與甲方、乙方多次溝通，協(xié)調(diào)預(yù)算員前來(lái)對(duì)賬，乙方于2020年4月9日又更換預(yù)算員來(lái)我司核對(duì)完成剩余工程量（其中雨污水管溝土方未核對(duì)），預(yù)算員對(duì)涉及價(jià)款調(diào)整不核對(duì)。土方工程量施工方堅(jiān)持按圖紙標(biāo)注井深計(jì)算土方，我方堅(jiān)持按完成交接管溝土方工作面計(jì)算，因未提供資料，暫按常規(guī)考慮。雙方此部分爭(zhēng)議金額為92.5萬(wàn)元七、后評(píng)估及建議：1、項(xiàng)目公司、集團(tuán)成本在進(jìn)行合同評(píng)審時(shí)，應(yīng)按不同專業(yè)的不可競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)用按政策性文件進(jìn)行澄清，本工程未調(diào)整。2、現(xiàn)場(chǎng)存在甩項(xiàng)，未在結(jié)算資料中的已完工界面確認(rèn)單中明確出來(lái)；3、合同中，安裝部分的單價(jià)相較市場(chǎng)價(jià)普遍偏高，未按標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行組價(jià)，組價(jià)錯(cuò)誤較多，大部分綜合單價(jià)高于定額單價(jià)，例如：（1）、螺紋水表、閥門、PP-R管、電線、接線盒等主材價(jià)格普遍偏高，高于信息價(jià)及市場(chǎng)價(jià).需要市場(chǎng)詢價(jià)比對(duì)，初步估算高于市場(chǎng)價(jià)50%；（2）、園林室外給水管道按室內(nèi)管道子目組價(jià)，且PPR塑料管按均按鋼塑復(fù)合管進(jìn)行組價(jià)，僅管道安裝部分單價(jià)就偏高定額價(jià)約300%，初步估算此部分偏高約4.5萬(wàn)；（3）、噴泉管道按定額組價(jià)已包括水壓試驗(yàn)，又重復(fù)組價(jià)水壓試壓；（4）配電箱設(shè)備單價(jià)偏高，同時(shí)，組價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)組6平方以內(nèi)無(wú)端子接線，施工單位按35平方焊壓接線端子組價(jià)；（5）、電力電纜組價(jià)錯(cuò)誤，小電纜均按大電纜組價(jià)，例如5*4電纜按120電纜組價(jià)；（7）、高桿燈組價(jià)錯(cuò)誤，組價(jià)中的基礎(chǔ)混凝土工程量小數(shù)點(diǎn)錯(cuò)誤，偏大10倍，同時(shí)，高桿燈價(jià)格偏高，使得綜合單價(jià)高達(dá)1.6萬(wàn)/套；（8）、一般庭院燈綜合單價(jià)1950元/套明顯偏高，集團(tuán)戰(zhàn)略采購(gòu)價(jià)4米左右的庭院燈主材價(jià)格約600-800元/套左右；（9）、雙壁波紋管主材單價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)約150%，改項(xiàng)目雨污水管主材價(jià)格即偏