竣工結(jié)算審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)方案）

竣工結(jié)算審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)方案）投標(biāo)方案投標(biāo)人名稱：****有限責(zé)任公司地址：****號二樓聯(lián)系人：****1第一章項(xiàng)目背景及需求分析 9第一節(jié)項(xiàng)目背景 二、做好工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施工作 三、工程竣工結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)審核的內(nèi)容 第二節(jié)需求分析 一、項(xiàng)目概況 二、審計(jì)目的 三、審計(jì)范圍和對象 四、服務(wù)要求 第二章項(xiàng)目總體服務(wù)設(shè)想 第一節(jié)整體服務(wù)設(shè)想 一、服務(wù)模式 二、服務(wù)宗旨 三、服務(wù)規(guī)劃 四、服務(wù)規(guī)范 第二節(jié)審計(jì)服務(wù)原則和依據(jù) 一、審計(jì)原則 二、審計(jì)依據(jù) 2第三節(jié)總體審計(jì)實(shí)施方案 一、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 二、審計(jì)步驟和時(shí)間 三、審計(jì)要求 第四節(jié)竣工結(jié)算審計(jì)存在問題及對策 二、針對問題的對策 三、針對本項(xiàng)目的合理化建議 第三章審計(jì)進(jìn)度控制方案 第一節(jié)進(jìn)度控制辦法 第二節(jié)審計(jì)進(jìn)度保證措施 第三節(jié)進(jìn)度控制承諾 二、審計(jì)反應(yīng)速度的承諾 第四章竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案 第一節(jié)竣工審計(jì)流程及要求 一、操作流程 二、相關(guān)要求 第二節(jié)結(jié)算審計(jì)現(xiàn)場勘探 一、現(xiàn)場勘探內(nèi)容 二、現(xiàn)場勘探目的 3三、現(xiàn)場勘探注意事項(xiàng) 四、做好現(xiàn)場勘探措施 第三節(jié)審計(jì)重點(diǎn)及方法 一、審計(jì)程序 二、業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段 三、實(shí)施階段 四、業(yè)務(wù)終結(jié) 第四節(jié)審計(jì)方案 一、建筑工程竣工結(jié)算程序與原則 二、審核工作原則 三、竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案 第五節(jié)審計(jì)信息化軟硬件建設(shè) 二、加大大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)建設(shè) 三、加大數(shù)字審計(jì)攻關(guān)團(tuán)隊(duì)建設(shè) 四、完善網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè) 六、完善審計(jì)信息化制度建設(shè) 第五章質(zhì)量復(fù)核方案 第一節(jié)竣工結(jié)算審計(jì)質(zhì)量復(fù)核辦法 4二、審計(jì)質(zhì)量復(fù)核的內(nèi)容 三、審計(jì)質(zhì)量復(fù)核程序 第二節(jié)復(fù)核原則、方法及制度 一、復(fù)核原則 三、復(fù)核制度 第三節(jié)工程結(jié)算審計(jì)復(fù)核 一、合同工程量復(fù)核 二、變更工程量復(fù)核 三、單價(jià)復(fù)核 四、單價(jià)調(diào)整情況復(fù)核 六、暫列金額審計(jì) 九、總承包服務(wù)費(fèi)審計(jì) 十、合同工期審計(jì) 十一、規(guī)費(fèi)計(jì)算繳納情況審計(jì) 十二、稅金計(jì)算繳納情況審計(jì) 第六章保密服務(wù)方案 第一節(jié)審計(jì)人員保密制度 一、保密范圍 5二、保密守則 三、保密規(guī)定 四、機(jī)要文電閱辦規(guī)定 五、機(jī)要文件資料對外提供規(guī)定 六、組織領(lǐng)導(dǎo)與要求 第二節(jié)審計(jì)保密措施 第三節(jié)審計(jì)現(xiàn)場保密工作 第四節(jié)竣工結(jié)算審計(jì)保密承諾書 第七章反腐承諾、措施及建議 第一節(jié)反腐反賄賂行為準(zhǔn)則 三、利益沖突原則 四、舉報(bào)及處罰原則 第二節(jié)審計(jì)反腐承諾 第三節(jié)審計(jì)反腐風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施 第四節(jié)反腐建設(shè)措施 205一、加強(qiáng)思想教育，筑牢道德防線 205二、運(yùn)用正反典型來加強(qiáng)教育 2066三、要深入開展文明審計(jì)教育 206四、落實(shí)作風(fēng)建設(shè)，建立良好行風(fēng) 207第八章后續(xù)服務(wù)方案 第一節(jié)后續(xù)服務(wù)承諾 209 209 209第二節(jié)審計(jì)服務(wù)響應(yīng) 一、審計(jì)服務(wù)內(nèi)容的響應(yīng) 210二、對服務(wù)速度的響應(yīng) 211三、服務(wù)期后的服務(wù)響應(yīng) 212第九章服務(wù)質(zhì)量保障方案 第一節(jié)建立健全合理的質(zhì)量保證體系 213一、組織控制體系 213二、審計(jì)質(zhì)量控制體系 216第二節(jié)結(jié)算審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施 217一、審核工作安排和質(zhì)量保證措施 217二、工作時(shí)間及保證措施 223第三節(jié)服務(wù)保障承諾 一、實(shí)行審計(jì)公開 226 226三、遵守服務(wù)制度 227四、提高服務(wù)態(tài)度 7 227第四節(jié)審計(jì)人員工作質(zhì)量要求 227 228 三、廉潔奉公，不謀私利 229第五節(jié)審計(jì)工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 229 229 232三、審計(jì)完成階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 236第六節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施 242一、人員保障 242二、時(shí)間控制 三、質(zhì)量控制 244五、進(jìn)度控制和保密措施 第十章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備 第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 第二節(jié)項(xiàng)目人員配備 250一、人員配備說明 250二、人員崗位職責(zé) 8三、工作守則 260 第一節(jié)項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備 第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度 267二、適用范圍 267 267四、內(nèi)容及過程控制 第十二章資料檔案管理 第一節(jié)審計(jì)檔案管理制度 272第二節(jié)審計(jì)檔案管理 一、審計(jì)檔案的歸檔范圍 274二、審計(jì)檔案的整理、保管 274 276 276一、審計(jì)檔案的作用 276二、進(jìn)一步提升審計(jì)檔案管理工作 277三、完善檔案工作制度 278四、審計(jì)檔案計(jì)算機(jī)應(yīng)用 279第五節(jié)審計(jì)文件材料立卷歸檔規(guī)定 2829第一節(jié)項(xiàng)目背景(一)政策性強(qiáng)(二)涉及面廣(三)技術(shù)性高(一)重視項(xiàng)目環(huán)境監(jiān)測(二)優(yōu)化審計(jì)力量配置審計(jì)組長或主審駕馭整體項(xiàng)目審計(jì)的工作能力與項(xiàng)目審計(jì)要求相適(三)落實(shí)一線勘察責(zé)任在實(shí)際勘察中要做到“五查”:一是查竣工項(xiàng)目是否按原設(shè)計(jì)圖(四)建立完善市場價(jià)格調(diào)查機(jī)制1.建立建筑安裝工程材料價(jià)格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，通過Internet網(wǎng)三、工程竣工結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)審核的內(nèi)容(一)審核竣工結(jié)算編制依據(jù)(二)審核工程量(四)審核變更及隱蔽工程的簽證(五)審核規(guī)費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用(六)審核施工企業(yè)資質(zhì)(七)審核工程合同(一)資料的審核(2)是否為原件(原始資料),以推斷其資料的真實(shí)性。(3)所有的資料是否編號連續(xù)、有明確的時(shí)間標(biāo)注，以判斷其(二)合同的審核的增加與否起著關(guān)鍵作用，施工合同中約定了合同價(jià)款的模式(即總價(jià)包干與綜合單價(jià)包干兩種模式)、工程結(jié)算方式、工期要求、質(zhì)量(三)招、投標(biāo)文件的審核些要求與承諾是作為我們最終結(jié)算時(shí)對造價(jià)是否增減的重要審核依(四)設(shè)計(jì)變更的審核或類似于變更工程的單價(jià)或總價(jià)的按合同已有的價(jià)格或參照類似價(jià)特別注意變更或新增項(xiàng)目也應(yīng)按此同等比例下浮后作為變更增加的(五)現(xiàn)場簽證的審核第二節(jié)需求分析中標(biāo)(成交)人因自身原因不能訂立政府采購合同的，采購人將中標(biāo)(成交)人因自身原因不能履行政府采購合同的，采購人將 (成交)人做以下處理：記入不良信譽(yù)，并按《政府采購法》。第一節(jié)整體服務(wù)設(shè)想(一)工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備階段(3)屬同一建設(shè)項(xiàng)目(以項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)為準(zhǔn))不同施工標(biāo)段工(5)項(xiàng)目結(jié)算資料必須由建設(shè)單位人員(應(yīng)持有建設(shè)單位授權(quán)收情況臺賬(包括接收和未接收項(xiàng)目情況),并每月一次定期向中心1)對建設(shè)單位填報(bào)的送審建設(shè)項(xiàng)目基本情況表各項(xiàng)內(nèi)容(包括2)對照項(xiàng)目送審報(bào)送資料要求，對送審項(xiàng)目資料的完整性、規(guī)3)對送審項(xiàng)目主要建設(shè)程序的合規(guī)性進(jìn)行審查，列出審查發(fā)現(xiàn)4)對擬受理審計(jì)的項(xiàng)目，結(jié)合資料審查情況，提出下一步實(shí)施(4)審計(jì)中心審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核組人員在預(yù)審查工作結(jié)束后，應(yīng)及(5)對經(jīng)審查同意受理審計(jì)的工程項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向建設(shè)單位發(fā)出受理審計(jì)通知書，編制待分配項(xiàng)目表，定期(一般應(yīng)為每周一次)(6)送審項(xiàng)目資料預(yù)審查工作應(yīng)在收到建設(shè)單位送審資料之日起X個(gè)工作日內(nèi)完成。(7)審計(jì)中心審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核組人員應(yīng)按要求及時(shí)登記送審項(xiàng)目(1)對于已受理審計(jì)工程項(xiàng)目，需委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，由審(2)審計(jì)中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計(jì)項(xiàng)目分配表，及時(shí)(3)審計(jì)中心前臺崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計(jì)項(xiàng)目分配(二)工程結(jié)算協(xié)審單位審計(jì)階段(1)協(xié)審單位在接到委托審計(jì)任務(wù)后，應(yīng)認(rèn)真分析審計(jì)項(xiàng)目情(2)項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)由至少X名人員組成，并確定一名審計(jì)組長 (或主審),負(fù)責(zé)審計(jì)組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度和質(zhì)量的把關(guān)以及(3)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組長(主審)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)編制《政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案》,用以指導(dǎo)項(xiàng)目(4)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排在實(shí)施中發(fā)生調(diào)整變化的，應(yīng)(1)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)根據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》計(jì)劃時(shí)間節(jié)及時(shí)對送審項(xiàng)目資料的完整性、規(guī)范性及項(xiàng)目工程送審結(jié)算價(jià)的真(2)協(xié)審單位及其人員在項(xiàng)目初審階段不得與工程建設(shè)單位、(3)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組在實(shí)施項(xiàng)目初審過程中遇到困難和問(4)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向局審計(jì)中心項(xiàng)目(5)初審階段結(jié)束，項(xiàng)目初審報(bào)告經(jīng)局審計(jì)中心審核同意后，(1)協(xié)審單位必須根據(jù)工程竣工圖及其他資料，組織相關(guān)人員(2)協(xié)審單位組織進(jìn)行工程現(xiàn)場踏勘前，應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)(3)協(xié)審單位組織進(jìn)行工程現(xiàn)場踏勘，應(yīng)至少提前一天告知局(5)現(xiàn)場踏勘工作應(yīng)認(rèn)真、細(xì)致、高效，切忌搞形式、走過場。(6)對于隱蔽工程，協(xié)審單位應(yīng)組織人員，結(jié)合竣工圖紙、聯(lián)(7)現(xiàn)場踏勘與查驗(yàn)的結(jié)果，經(jīng)整理、匯總后編制現(xiàn)場審計(jì)簽現(xiàn)場審計(jì)簽證單等審計(jì)證據(jù)材料應(yīng)在提交項(xiàng)目中審報(bào)告時(shí)一并報(bào)投(8)現(xiàn)場踏勘和查驗(yàn)是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段之一，也是考嚴(yán)重不符等情況的，均一票否決(取消該協(xié)審單位的協(xié)審任務(wù)分配資(1)現(xiàn)場踏勘和查驗(yàn)完成后，協(xié)審單位審計(jì)組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場踏勘(2)協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》計(jì)劃時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，向(3)審計(jì)中心應(yīng)按要求做好項(xiàng)目中審報(bào)告接收和登記工作。(1)對賬是協(xié)審單位組織建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相(2)協(xié)審單位應(yīng)在項(xiàng)目中審報(bào)告經(jīng)審計(jì)中心審核同意后，方可(3)協(xié)審單位組織進(jìn)行對賬，應(yīng)至少提前一天告知審計(jì)中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計(jì)人員一同參與。觀性證據(jù)的和爭議較大的內(nèi)容(如無價(jià)材料單價(jià)等)。(1)審計(jì)重點(diǎn)：(2)審計(jì)要求：1)在實(shí)施工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，將上述內(nèi)容列入必審內(nèi)容。對于查2)對于查實(shí)的問題或有待改進(jìn)的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)在報(bào)告中逐項(xiàng)作2.工程變更聯(lián)系單的審計(jì)(1)審計(jì)重點(diǎn)：1)工程變更及簽證的內(nèi)容是否真實(shí)發(fā)生，對審計(jì)時(shí)已無法實(shí)地2)工程變更的內(nèi)容和發(fā)生變更的原因是否合規(guī)合理，如發(fā)生工3)工程變更是否符合規(guī)定程序，如屬設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否按程4)工程變更的審批手續(xù)是否合規(guī)齊全。額度以上工程變更是否5)工程變更聯(lián)系單業(yè)主、監(jiān)理等相關(guān)單位簽證意見是否明確規(guī)(2)審計(jì)要求：(1)審計(jì)重點(diǎn)：(2)審計(jì)要求：2)實(shí)行工程量清單招標(biāo)的工程，對原招標(biāo)范圍內(nèi)工程量的正確3)工程量計(jì)算依據(jù)現(xiàn)場取證要合規(guī)充分。4.價(jià)格的審計(jì)(1)審計(jì)重點(diǎn)：1)定額套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，是否存在2)施工合同屬固定單價(jià)合同還是固定總價(jià)合同，與招標(biāo)文件實(shí)3)變更增加建設(shè)內(nèi)容相應(yīng)價(jià)格的確定方法是否符合合同及招標(biāo)4)對于合價(jià)金額占合同總價(jià)X%及以上的分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目，5)無信息價(jià)材料送審價(jià)格或簽證價(jià)是否偏離市場情況以及偏離(2)審計(jì)要求：(1)審計(jì)重點(diǎn)：3)各種獨(dú)立費(fèi)用(如誤工費(fèi)、點(diǎn)工費(fèi)、技術(shù)措施費(fèi)、包干費(fèi)、(2)審計(jì)要求：(五)工程結(jié)算審計(jì)終結(jié)階段(相關(guān)憑據(jù)應(yīng)復(fù)印留存),發(fā)放審計(jì)結(jié)果函(不得由施工單位代為領(lǐng)取),并辦理好相應(yīng)交接手續(xù)，做好臺賬登記。第二節(jié)審計(jì)服務(wù)原則和依據(jù)(一)審計(jì)依據(jù)原則(1)審計(jì)人員所運(yùn)用的依據(jù)必須準(zhǔn)確可靠，決不能把道聽途說(2)總之，準(zhǔn)確而合理地運(yùn)用審計(jì)依據(jù)，有利于客觀公正地做(二)審計(jì)依據(jù)分類(1)外部制定的審計(jì)依據(jù)：(1)法律、法規(guī)：(2)規(guī)章制度：(1)財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)：第三節(jié)總體審計(jì)實(shí)施方案(二)基建程序、概算執(zhí)行情況(三)招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況(五)設(shè)備材料采購及管理情況(七)投資效益評價(jià)(八)延伸審計(jì)方面(二)預(yù)定審計(jì)時(shí)間2.審計(jì)實(shí)施階段三、審計(jì)要求(一)審計(jì)組成員要嚴(yán)格按照審計(jì)署《審計(jì)質(zhì)量控制辦法》的要(二)小組之間要相互協(xié)作，及時(shí)溝通，避免重復(fù)審計(jì)和遺漏事第四節(jié)竣工結(jié)算審計(jì)存在問題及對策一、竣工結(jié)算審計(jì)存在的問題(一)工程結(jié)算資料不完善(二)工程量計(jì)算誤差偏大(三)單價(jià)計(jì)取不合理(四)結(jié)算審核方法不當(dāng)(一)完善工程結(jié)算資料料的范疇，造價(jià)人員應(yīng)參照實(shí)際工程進(jìn)度有針對性地補(bǔ)充與完善資(二)嚴(yán)格審核工程量(三)認(rèn)真審核定額套用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(四)選擇合理的結(jié)算審核方法一項(xiàng)工程中材料費(fèi)用約占60%~70%,由于占造價(jià)的比重較大，漲幅10%內(nèi)由施工單位承擔(dān)。另外對于信息價(jià)上未發(fā)布的價(jià)格我們(一)編制施工圖預(yù)算(二)施工的簽訂，施工合同(三)工程進(jìn)度款支付(四)工程簽證(五)竣工結(jié)算建設(shè)方要做的工作第三章審計(jì)進(jìn)度控制方案第一節(jié)進(jìn)度控制辦法二、審計(jì)(含審計(jì)調(diào)查，下同)項(xiàng)目進(jìn)度控制就是指對完成審計(jì)一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間不得超過XX個(gè)工作日(指有效工作日，下同),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)與其他重大事項(xiàng)的現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間一般不得超過XX個(gè)工作計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)填寫《審計(jì)項(xiàng)目延長時(shí)限審批表》,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，所項(xiàng)目XX個(gè)工作日；中型審計(jì)項(xiàng)目XX個(gè)工作日；小型審計(jì)項(xiàng)目XX個(gè)工作日。審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起XX日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，遇有審計(jì)項(xiàng)目XX個(gè)工作日，中型審計(jì)項(xiàng)目X個(gè)工作日，小型審計(jì)項(xiàng)目X間可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)延長，最長不得超過XX個(gè)工作日。實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)未全部完成或重要問題未在報(bào)告反映等問第二節(jié)審計(jì)進(jìn)度保證措施第三節(jié)進(jìn)度控制承諾(五)遵守(一)準(zhǔn)備階段件補(bǔ)充清單(若有)(二)實(shí)施階段件補(bǔ)充清單(若有)(一)業(yè)務(wù)承接(對接)進(jìn)度款支付及其他),委托人單位地址、聯(lián)系人電話，業(yè)務(wù)來源(公3.接受資料登記(公司有參考模板)5.及時(shí)登記(公司業(yè)務(wù)臺賬)并報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。(二)合同簽訂3.計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(公司業(yè)務(wù)模板自帶)(三)熟悉資料(四)編制方案(五)業(yè)務(wù)操作(1)結(jié)算方式(固定單價(jià)合同或固定總價(jià)合同)。(3)材料調(diào)差方式。(4)工期獎罰(公司業(yè)務(wù)模板自帶)。3.現(xiàn)場踏勘(《施工現(xiàn)場勘察記錄》):4.審核工程量(《工程量計(jì)算書》):(六)業(yè)務(wù)審核(七)出具報(bào)告：(1)模板的選用(公司參考模板)。(2)報(bào)告號。(3)文字表述(邏輯、專業(yè)術(shù)語)。(4)簽章(專業(yè)，一級造價(jià)師數(shù)量、資格章)。(1)工程名稱。(2)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系(總分，審定表數(shù)據(jù)與報(bào)告數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)的大小寫)。(3)審減說明。(八)成果交付。才交付報(bào)告)(九)回訪及總結(jié)(十)資料存檔1.過程文件(模板自帶)(3)現(xiàn)場踏勘記錄。(4)實(shí)施方案。(5)工程量計(jì)算書(工程量確認(rèn)表)。(6)報(bào)告回執(zhí)單。(7)回訪記錄表。報(bào)告書(含確認(rèn)表)。3.依據(jù)文件(按模板要求)。第二節(jié)結(jié)算審計(jì)現(xiàn)場勘探(一)土建工程(1)勘查地下室重點(diǎn)部位(如地下室車庫、風(fēng)機(jī)房、水泵房、(1)勘查重點(diǎn)部位(如公共部位、戶內(nèi)各功能部位、屋面女兒(8)防水工程：(9)屋面工程：(10)室外附屬工程：(11)裝修工程：(二)安裝工程低煙無鹵耐火型)。的工藝。(全過程階段可以看出，結(jié)算階段可以試探性地詢問)。(2)查看戶內(nèi)給水管安裝情況，是否與圖紙范圍一致(有些施工單位廚房及衛(wèi)生間未必會施工到位)。(3)需要安裝潔具的工程需查看潔具是否安裝。(4)查看熱水系統(tǒng)安裝情況。(5)查看管道材質(zhì)，有些工程會設(shè)計(jì)裙樓管道材料與上部樓棟(6)勘查現(xiàn)場規(guī)格≥100mm的塑料管是否按照施工要求設(shè)置阻(7)管道井內(nèi)的封堵是否同設(shè)計(jì)圖紙及工程量清單編制說明范(8)無負(fù)壓設(shè)備是否為甲供，施工單位是否退出。(9)戶內(nèi)給水支管是否完成。(10)消控室設(shè)備是否為一套。(通常清單可能列為多項(xiàng)，施工單位實(shí)際安裝可能為一套)(11)施工材質(zhì)是否和竣工圖一致，管道布置位置是否和圖紙一(12)消防檢測報(bào)告是否完成，消電工程控制主機(jī)是否和投標(biāo)一(13)設(shè)備機(jī)房中，設(shè)備的品牌、規(guī)格是否與施工圖紙、工程量(1)查看現(xiàn)場設(shè)備是否安裝，依據(jù)工程量清單編制說明及施工(2)勘查現(xiàn)場戰(zhàn)時(shí)區(qū)域設(shè)備、管道等是否按圖施工。(3)風(fēng)管及風(fēng)口是否按圖完成，板材厚度是否滿足設(shè)計(jì)要求，(4)設(shè)備機(jī)房中，設(shè)備的品牌、規(guī)格是否與施工圖紙、工程量(三)市政、公路工程否按圖紙要求施工?？辈橹攸c(diǎn)部位(擋墻、壓頂、護(hù)坡、邊溝、路緣石尺寸及材質(zhì)等)是否與施工圖紙、工程量清單描述以及工程變更聯(lián)2.勘查道路結(jié)構(gòu)隱蔽部位(礦渣厚度、穩(wěn)定層、瀝青厚度、傳力桿、鋼筋網(wǎng)、管道回填材料等),查驗(yàn)相關(guān)的工程資料，必要時(shí)采取情況，路燈控制箱是否設(shè)置及位置情況是否和施工圖一致(箱變安放(2)量取錨桿的間距。(四)園林工程(1)丈量景觀鋪裝寬度、長度是否滿足圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要求。(2)查看景觀小品如水池、廊架、景觀亭、花池等是否已施工(3)對景觀鋪裝花崗巖地面、花崗巖貼面、路牙石等的厚度抽(4)復(fù)核臺階、景墻、花壇尺寸是否滿足設(shè)計(jì)圖紙要求等。(五)水利工程4.抽查水利水電安裝材料、設(shè)備等規(guī)格材質(zhì)是否與施工圖紙相(一)現(xiàn)場勘查的目的(二)現(xiàn)場勘查的要點(diǎn)木直徑為XXcm,現(xiàn)場是否與設(shè)計(jì)要求一致),核查竣工項(xiàng)目是否按在對其投影燈的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)施工單位以一般的投影照明燈冒充名牌隱蔽工程被隱蔽后難以復(fù)核，往往也是施工單位采取高估冒算、數(shù)量是否存在較大的偏差，從而判斷隱蔽工程是否存在“偷工減料”在工程現(xiàn)場通過詢問調(diào)查獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審(三)維修改造項(xiàng)目勘察要點(diǎn)數(shù)碼相機(jī)，將建筑物的各個(gè)外立面及某些復(fù)雜的造型用照相機(jī)拍下工程結(jié)算審計(jì)現(xiàn)場勘驗(yàn)是項(xiàng)目投資結(jié)算審計(jì)必須實(shí)施的一個(gè)重(一)內(nèi)容要熟悉，做到心有目標(biāo)香樟等樹木規(guī)格和數(shù)量都未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，設(shè)計(jì)要求樹木胸徑投標(biāo)時(shí)施工單位采用了不平衡報(bào)價(jià)，材料單價(jià)如何調(diào)整)。(6)衛(wèi)生潔具品牌不符等等現(xiàn)象。(三)疑點(diǎn)要詢問，做到心中有底在工程現(xiàn)場通過詢問調(diào)查獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證況是挖土后先進(jìn)行回填，剩下的土再外運(yùn)XX公里，因此審計(jì)人員扣地質(zhì)勘探精度不是很到位。施工時(shí)要求整個(gè)建筑物北移XX米，設(shè)計(jì)深比較深的地方進(jìn)行鉆孔取樣檢測，檢測結(jié)果與圖紙上反應(yīng)相差巨(四)簽證要及時(shí)，做到記錄詳細(xì)(五)紀(jì)律要遵守，做到廉潔互督工程基本情況工程名稱工程地址建設(shè)單位名稱受理申請施工許可時(shí)間年月日施工許可申請表編號現(xiàn)場踏勘情況現(xiàn)場踏勘時(shí)間年月日申報(bào)工程位置是否與現(xiàn)場踏勘位置相符現(xiàn)場地上物拆除情況施工區(qū)域內(nèi)地上物全部拆除完畢()現(xiàn)場安全防護(hù)措施現(xiàn)場周邊已設(shè)置圍擋已向施工單位提供了各類地下管線資記錄料并制定了安全保護(hù)措施施工現(xiàn)場上方空中區(qū)域無障礙已要求施工單位對可能影響的毗鄰建筑物制定了安全防護(hù)措施是否符合施工條件供水和排水符合()不符合()電力符合()不符合()施工道路符合()不符合()施工場地平整符合()不符合()有無違法開工行為現(xiàn)場照片(附后)備注注意事項(xiàng)：1.現(xiàn)場踏勘人員應(yīng)認(rèn)真勘察施工現(xiàn)場各項(xiàng)情況是否符合施工要2.現(xiàn)場建設(shè)單位負(fù)責(zé)人員應(yīng)配合踏勘工作，主動提第三節(jié)審計(jì)重點(diǎn)及方法工程竣工結(jié)算系指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承(九)審計(jì)工作總結(jié)。(一)首先應(yīng)制定審計(jì)方案8.工程預(yù)決(結(jié))算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用13.監(jiān)理資料(監(jiān)理包)(三)熟悉資料(二)審計(jì)重點(diǎn)(3)審查補(bǔ)充定額及單位估價(jià)表的編制是否符合編制原則，有(1)審查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取基礎(chǔ)是否符合現(xiàn)行規(guī)定，有無不能作為計(jì)算基礎(chǔ)的費(fèi)用列入計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)。(如對于特殊約定費(fèi)用，進(jìn)入直接費(fèi)進(jìn)行取費(fèi)；零星人工按簽證進(jìn)入直接費(fèi)參與取費(fèi))(2)審查定額直接費(fèi)調(diào)減以后各項(xiàng)費(fèi)用是否相應(yīng)調(diào)整。(3)審查各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取的費(fèi)率是否與工程合同規(guī)定相符，是否工程是新建、改建或技改等)(4)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)取費(fèi)中存在的問題還有：1)定額與費(fèi)用不配套。一些電力建設(shè)工程在合同中約定按地方5)審查簽證內(nèi)容與定額內(nèi)容重復(fù)問題。在工程結(jié)算中隱蔽工程(2)對各種調(diào)查進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)：(3)對設(shè)備、材料進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)：1)審查鋼材、木材、水泥的消耗數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確(要進(jìn)行材料分析，鋼材要抽筋計(jì)算);列入直接費(fèi)的材料是否符合預(yù)算價(jià)格；2)材料代用和變更是否有簽證；3)材料差價(jià)是否符合找差規(guī)定，數(shù)量是否準(zhǔn)確，實(shí)際價(jià)格是否4)設(shè)備與材料劃分是否準(zhǔn)確，計(jì)價(jià)方式是否符合合同約定；5)甲供材及設(shè)備的用量是否準(zhǔn)確，有無多計(jì)欠供、少算超供材6)設(shè)備價(jià)重復(fù)計(jì)列問題。我們在審計(jì)中曾發(fā)現(xiàn)，在一主變壓器7)甲供材重復(fù)計(jì)入。有些建設(shè)單位為了利用已有的設(shè)備材料，(4)水電費(fèi)、優(yōu)惠費(fèi)用等問題的處理。在結(jié)算時(shí)不能忽略以上1)對于水電費(fèi)的扣減，根據(jù)具體情況采用按比例、從定額中直2)對于投標(biāo)中或合同中約定優(yōu)惠的費(fèi)用，一般都不會忽略，主(三)審計(jì)方法是按施工工序?qū)Ω鱾€(gè)分項(xiàng)工程的項(xiàng)目從頭到尾逐項(xiàng)詳細(xì)審查的項(xiàng)都增加少量工程量的單位工程以及報(bào)價(jià)單位技術(shù)力量薄弱甚至信就是抓住重點(diǎn)子目進(jìn)行審查的辦法，審查的重點(diǎn)一般是工程量力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審一份預(yù)決算造價(jià)，作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)造范圍小。(平時(shí)需注意資料的積累)(四)多方面發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索例如(1)有的報(bào)建項(xiàng)目，所有資料都很齊全，但實(shí)際根本不存在此(2)對于施工中的變更，一些施工方只報(bào)增加費(fèi)用，不報(bào)減少(3)竣工圖與實(shí)際不符。由于竣工圖有時(shí)由施工方來繪制送60×20×3,局部增加部位變更為C200×80×20×25,發(fā)現(xiàn)不一致。賬面電纜價(jià)格(甲供材)已單獨(dú)入賬，但在工程付款憑證中仍然有該(五)作為內(nèi)審，還應(yīng)從管理角度入手對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)一般2.審查工程施工過程中重要事項(xiàng)、事故處理的記錄是否真實(shí)完3.審查監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)等監(jiān)督控制系統(tǒng)運(yùn)作是否良好且工作卓有成4.審查招投標(biāo)項(xiàng)目是否規(guī)范嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律及XX省公司(1)審查支付承包企業(yè)預(yù)付備料款是否符合規(guī)定，是否按當(dāng)年用預(yù)付備料款轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的情況；支付工程款達(dá)到規(guī)定的起扣點(diǎn)(1)結(jié)論性風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為三個(gè)方面：一是工程造價(jià)是否真實(shí)、(2)資質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，工程造價(jià)審計(jì)必須具有工程造價(jià)審計(jì)資質(zhì)證(3)協(xié)議性風(fēng)險(xiǎn)，工程造價(jià)審計(jì)單位接受委托對工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)和委托方簽訂委托協(xié)議書，并嚴(yán)格按委托協(xié)議書中的時(shí)間、(1)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是在審計(jì)工作開始前就已存在，審計(jì)(2)充分估計(jì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，在規(guī)定的工程造價(jià)咨詢資(3)建立嚴(yán)密的質(zhì)量保證體系，減少以至杜絕檢查風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)組提交的審計(jì)報(bào)告中下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：(在我們所里工程方面執(zhí)行三級復(fù)核)(一)做好結(jié)算審核的準(zhǔn)備工作(二)審核建筑面積(三)審核結(jié)算資料結(jié)算資料除了通用要求外，還有個(gè)性化要求(以我司為例):(3)工程結(jié)算工作交接單中內(nèi)容填寫是否完整，工程管理中心(四)檢查多計(jì)項(xiàng)所以，在具體檢查結(jié)算前，應(yīng)仔細(xì)閱讀承包合同(或按常規(guī)假定標(biāo)段劃分)和工程量計(jì)算規(guī)則，確保結(jié)算內(nèi)容與承包合同所述內(nèi)容以常見的多計(jì)項(xiàng)包括但不限于如下6種：2.已約定需含在土方開挖單價(jià)中的Xm3內(nèi)的砼塊料。(五)做好價(jià)格復(fù)核(六)審核工程量(七)審核時(shí)點(diǎn)(八)發(fā)揮造價(jià)咨詢單位作用單獨(dú)安裝工程結(jié)算審計(jì)可在上述基礎(chǔ)之上適當(dāng)增加X~X%,如果咨詢公司最終審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制在公司規(guī)定的誤差率范圍之內(nèi)(初審誤差率應(yīng)控制在X%以內(nèi)，復(fù)審誤差率應(yīng)控制在X%以內(nèi)),咨詢公以按最低咨詢費(fèi)率計(jì)算補(bǔ)償給咨詢公司，以確保咨詢公司工作積極結(jié)算咨詢合同中必須規(guī)定公司有權(quán)對咨詢單位的初審金額另行乙方虛報(bào)夸大結(jié)算金額，計(jì)算誤差率超過5%,超過部分審計(jì)扣除，上述誤差率定義為：(乙方送審金額-最后審計(jì)定案金額)÷最終審計(jì)定案金額×100%)。算額，不得高出公司審定后的金額的10%,否則，公司將收取超出部分的10%的違約金，在結(jié)算工程總價(jià)款中扣除，并降低承包方在1.我司總工室向成本控制中心提供設(shè)計(jì)圖紙(白圖),成本控制編碼；項(xiàng)目當(dāng)期(區(qū))的戶型、棟數(shù)。員處存檔至少保存到項(xiàng)目工程全部辦完竣工結(jié)算后X年以上。(十)結(jié)算過程其他注意事項(xiàng)現(xiàn)場實(shí)際施工又提高標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目一定要有現(xiàn)場工程師文件確認(rèn)并符扣除甲供、三方供貨材料、設(shè)備的多用材料費(fèi)(實(shí)際領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減少結(jié)算用量的差量乘甲方供應(yīng)材料超量扣款單價(jià))。同時(shí)，前結(jié)算一定要用文字或圖示標(biāo)(說)明已結(jié)范圍和位置，之后結(jié)算要要求現(xiàn)場工程師在向成本控制中心報(bào)送資料中定要注明每次結(jié)算的第四節(jié)審計(jì)方案(一)竣工結(jié)算的原則(二)竣工結(jié)算程序(一)組織領(lǐng)導(dǎo)(三)審計(jì)操作程序及實(shí)施方案(4)施工圖和竣工圖。(5)地質(zhì)勘探報(bào)告。(6)工程預(yù)(結(jié))算書。(7)施工單位取費(fèi)證。(10)隱蔽工程資料。(五)審計(jì)的實(shí)施辦法(七)三級復(fù)核 (八)出具審計(jì)報(bào)告(九)組織機(jī)構(gòu)組組組組1)組長X人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮。(十)方法內(nèi)容措施(1)廉：(2)勤：(3)準(zhǔn)：(4)公：3.審計(jì)工作流程(詳見流程圖):基本工作流程圖基本工作流程圖報(bào)告階段技米負(fù)責(zé)人審核咨詢報(bào)訂實(shí)施階段準(zhǔn)備階段(1)第一級：(2)第二級：(3)第三級：技術(shù)負(fù)責(zé)人(總工)終審，技術(shù)負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交的完整(1)事前控制階段：事先階段的工作內(nèi)容系指在建設(shè)方與施工方正式訂立施工承包1)資料的收集：2)設(shè)計(jì)圖紙審核：3)工程量清單審核：4)招標(biāo)文件的審核：5)投標(biāo)報(bào)價(jià)的審核：(2)事中控制階段：1)熟悉施工圖紙：2)熟悉招標(biāo)文件：3)熟悉施工合同：重點(diǎn)對施工合同中的工程范圍、工期條款(包括工程進(jìn)度計(jì)劃、延期開工、暫停施工、工期延誤、工期提前等條款)、質(zhì)量條款、技款(包括工程造價(jià)、預(yù)付款支付、結(jié)算方式、時(shí)間、保修金)、設(shè)計(jì)4)熟悉施工組織設(shè)計(jì)及施工方案：5)研究和審核工程量清單：工程量清單中的工程量在施工過程及最終結(jié)算時(shí)是否會發(fā)生變更等9)進(jìn)度款控制：10)市場詢價(jià)：(3)事后控制階段：(4)出具咨詢結(jié)論：(十一)根據(jù)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施：采取方法和措施(1)固定總價(jià)合同。(2)固定單價(jià)合同。(3)固定總價(jià)加變更合同。(4)成本加酬金合同。(5)對工期較短(XX月內(nèi))、合同金額較少(小于XXX萬)的工程可以實(shí)行固定總價(jià)合同(結(jié)算不調(diào)整),但事前請基建部門做好(6)對于目前采用工程量清單招標(biāo)的工程，合同形式多數(shù)是采用固定單價(jià)合同，應(yīng)注意嚴(yán)格限制調(diào)整投標(biāo)單價(jià)的條件。(結(jié)算時(shí)除業(yè)主書面同意的項(xiàng)目外一律不予調(diào)整)(7)目前的外包工程多數(shù)是采用固定總價(jià)加變更合同形式，對員嚴(yán)格把關(guān)并根據(jù)各工程不同情況對合同形式及合同的專用條款部表，所有的簽證做到四方會簽(業(yè)主方兩位代表、施工方、監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方),過期未辦的簽證不予辦理，堅(jiān)決杜絕結(jié)算審計(jì)時(shí)補(bǔ)辦簽證的情況。如果人員安排確實(shí)有困難可考慮聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工審任何單位和個(gè)人對送審價(jià)或送審內(nèi)容均不得再作任何修改變動(可事先在公司備案),如有漏項(xiàng)視同讓利。更不得再補(bǔ)辦簽證。凡事后補(bǔ)送的決算資料(含各類簽證等)審計(jì)部門應(yīng)拒絕審核。對于變更引起的造價(jià)超過原合同價(jià)款5%及以上部分的項(xiàng)目和內(nèi)容要求通過業(yè)主項(xiàng)第五節(jié)審計(jì)信息化軟硬件建設(shè)一、加大信息化人才培養(yǎng)力度庫，為開展審計(jì)提供借鑒。第五章質(zhì)量復(fù)核方案料(設(shè)備)價(jià)格是否形成書面記錄；對建設(shè)單位簽訂的材料(設(shè)備)的材料(設(shè)備)價(jià)格。復(fù)核完畢(特殊情況下，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意可適當(dāng)延長),出具抽查審(一)廉潔公正原則(二)準(zhǔn)確高效原則(三)可復(fù)查性原則(四)責(zé)任共擔(dān)原則(一)復(fù)核的基本方法(二)復(fù)核工作量的基本要求(三)復(fù)核工作時(shí)間要求(四)復(fù)核工作的過程控制1)經(jīng)初步審核的結(jié)算書(含工程量計(jì)算底稿)。2)工程合同(包括合同審批表),補(bǔ)充協(xié)議。知書)。4)招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同價(jià)格的文件(包括中標(biāo)單位的投5)施工組織設(shè)計(jì)方案、施(竣)工圖、圖紙會審記錄。7)工程竣工驗(yàn)收資料(工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項(xiàng)目應(yīng)(1)土建工程：項(xiàng)目分類七層以下七——十四層十四層以上鋼筋工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層混凝土工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層模板工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層砌體工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層土石方工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核腳手架工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核垂直運(yùn)輸費(fèi)全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核其他根據(jù)具體情況處理(2)安裝工程：復(fù)核要求重要設(shè)備(盤箱柜等)全部復(fù)核可按戶型計(jì)算工程量的項(xiàng)目(燈具\(yùn)潔具\(yùn)開關(guān)插座等)對某幾種型號抽查管道、線纜等抽查(3)園林環(huán)境工程工程量復(fù)核要求綠化工程喬木全部復(fù)核，灌木及草地抽查復(fù)核建筑小品抽查道路廣場全部復(fù)核圍墻建設(shè)全部復(fù)核(五)對子目單價(jià)的復(fù)核(六)復(fù)核資料整理(七)獎勵與懲罰1.獎勵與懲罰的具體條款由各分公司自行制訂，以書面形式確(八)表格合同名稱合同編號復(fù)核開始日期復(fù)核結(jié)束日期初審情況造價(jià)審核人(單復(fù)核情況造價(jià)復(fù)核項(xiàng)目比例%復(fù)核調(diào)整事項(xiàng)記錄序號分部分項(xiàng)工初審復(fù)核調(diào)整金程名稱工程量(元)量(元)額(元)合計(jì)調(diào)整金額元調(diào)整金額占造價(jià)%復(fù)核人員對初審結(jié)果意見及評價(jià)初審單位簽章日期復(fù)核人簽章日期(一)基本原則目負(fù)責(zé)合伙人及項(xiàng)目復(fù)核合伙人(如適用)進(jìn)行一級至三(四)級復(fù)應(yīng)當(dāng)面對面地向復(fù)核人報(bào)告所執(zhí)行工作(包括復(fù)核)進(jìn)展、完成情況、(二)計(jì)劃階段風(fēng)險(xiǎn)評估工作(包括高層訪談、風(fēng)險(xiǎn)討論會、計(jì)劃會議等),將項(xiàng)目務(wù)約定書、風(fēng)險(xiǎn)評估與客戶環(huán)境表(RACE)、應(yīng)用控制計(jì)算機(jī)控制環(huán)境(CEF)、審計(jì)策略備忘錄(ASM)、審計(jì)控制表、審3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的責(zé)任包括準(zhǔn)備業(yè)務(wù)評價(jià)表及對上述所有文件(2)時(shí)間預(yù)算表。(3)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。(4)風(fēng)險(xiǎn)評估與客戶環(huán)境表(RACE)。(5)應(yīng)用控制記錄(RAC)。(6)計(jì)算機(jī)控制環(huán)境(CEF)。(7)審計(jì)策略備忘錄(ASM)。(8)重要審計(jì)程序裁剪。(9)審計(jì)控制表。(三)執(zhí)行階段(四)完成階段責(zé)(包括組織)準(zhǔn)備。(五)其他第三節(jié)工程結(jié)算審計(jì)復(fù)核或各類差錯(cuò)，即作為核減(核增)項(xiàng)。工程量清單計(jì)價(jià)方式基本上均按照圖紙標(biāo)注的尺寸計(jì)算工程實(shí)體工程量(即凈用量),不考慮合理的施工損耗，審計(jì)人員應(yīng)該對工程量程(設(shè)計(jì)變更)聯(lián)系單及工程簽證單，按合同約定條款進(jìn)行審核、認(rèn)三、單價(jià)復(fù)核六、暫列金額審計(jì)八、計(jì)日工審計(jì)程定額測定費(fèi)(部分行業(yè)仍保留)等5項(xiàng)費(fèi)用組成，其計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)由施第六章保密服務(wù)方案第一節(jié)審計(jì)人員保密制度用涉密u盤。5.不準(zhǔn)在非涉密筆記本電腦或未采取保密措施的電子信息設(shè)備(1)絕密文件要與其他秘密文件分開，單獨(dú)存放管理；秘密文(2)工作崗位調(diào)整的人員，必須辦理清退移交手續(xù)，由原所在(1)應(yīng)立卷歸檔的文件、資料，各股室要按照檔案管理要求，10.公司下達(dá)的各種文件、文字材料、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等重要資料，要11.對違反公司有關(guān)保密規(guī)定和處室內(nèi)部保密規(guī)定的，要視情節(jié)第二節(jié)審計(jì)保密措施(一)保密工作涉及國家和企業(yè)的安全與利益，意義重大，因此(二)審計(jì)部主任負(fù)責(zé)本部門保密工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，由負(fù)責(zé)部門2.傳達(dá)重要文件，召開重要會議前必須對參加人員進(jìn)行保密教(五)關(guān)于宣傳報(bào)道(八)保密原則(九)保密任務(wù)第三節(jié)審計(jì)現(xiàn)場保密工作近幾年的審計(jì)工作實(shí)踐表明，做好審計(jì)現(xiàn)場保密工作越來越重三是在審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場，所查出的問題由于基本上屬于未最后確(1)強(qiáng)化保密意識，尤其是防止在與被審計(jì)單位的工作配合中樣的方式和手段想方設(shè)法從審計(jì)人員的言談舉止中打探他們所需的(2)嚴(yán)格管理好在審計(jì)現(xiàn)場使用并儲存審計(jì)信息資料的計(jì)算年月日第一節(jié)反腐反賄賂行為準(zhǔn)則(二)商業(yè)業(yè)務(wù)推薦(三)私人投資(四)商業(yè)機(jī)會(五)禁止競爭(六)任職(七)禮品、財(cái)務(wù)與饋贈(八)商業(yè)應(yīng)酬(九)旅行與差旅費(fèi)(十)員工應(yīng)嚴(yán)格遵守公司“任職回避”和“公務(wù)回避”的有關(guān)(十一)其他公司政策(二)員工簽訂勞動合同的同時(shí)，應(yīng)同時(shí)簽署《員工聲明一》,(三)行政部門通過培訓(xùn)等形式大力宣傳貫徹本準(zhǔn)則。通過郵件明二》,統(tǒng)計(jì)通過聲明發(fā)現(xiàn)的腐敗、賄賂或違反本準(zhǔn)則的行為，并交第二節(jié)審計(jì)反腐承諾1.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和社會公德。執(zhí)行國家及行業(yè)有關(guān)法規(guī)規(guī)2.不向相關(guān)人員贈送禮金、禮品、紅包(辛苦費(fèi)、加班費(fèi)、消暑費(fèi)、保暖費(fèi)等)、有價(jià)證券、購物卡、網(wǎng)購卡、會員卡；不宴請及不3.不接受被審計(jì)單位和施工單位禮金、禮品、紅包(辛苦費(fèi)、加班費(fèi)、消暑費(fèi)、保暖費(fèi)等)、有價(jià)證券、購物卡、網(wǎng)購卡、會員卡；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)容防范措施防范責(zé)任人責(zé)任追究1審計(jì)計(jì)劃階段在編制工作方案、確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)執(zhí)行重要審計(jì)業(yè)務(wù)集體討論制度、建立審計(jì)實(shí)施內(nèi)容與審計(jì)實(shí)施方案匹配審定制度計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。2為照顧執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案與工計(jì)組長《中華人未如實(shí)確定審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)，甚至故意誤導(dǎo)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容作方案的匹配審定制度；實(shí)行實(shí)行重大事項(xiàng)匯報(bào)制度審計(jì)組成員《中華人民共和國追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)3為照顧利益關(guān)系，未如實(shí)確定重點(diǎn)延伸單位實(shí)行審計(jì)實(shí)施方案集體討論制度；實(shí)行重大事項(xiàng)匯報(bào)制度計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。4為照顧利益關(guān)系，隱瞞審前調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的加強(qiáng)組內(nèi)信息溝通；實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度：建立審計(jì)計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國審計(jì)法》及審計(jì)線索組內(nèi)會議記錄制度民共和國追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。5為照顧利益關(guān)系或謀取私利，人為調(diào)整或未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案嚴(yán)格現(xiàn)場復(fù)核制度計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。6審計(jì)實(shí)施階段發(fā)現(xiàn)問題不查證、審計(jì)小組不少加強(qiáng)組內(nèi)信息組要定期召開計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國審計(jì)法》及《中華人民共和國輕或以消極不作為手段影響審計(jì)工作開展會議并做好記錄；執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度；審計(jì)人員對審計(jì)查證事項(xiàng)和查審計(jì)組長匯報(bào)；執(zhí)行舉報(bào)材料登記制度，執(zhí)行重大事項(xiàng)督辦匯報(bào)制度追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)7為照顧利益關(guān)系，隱瞞重要審計(jì)問題及線索(含舉報(bào)此為籌碼與被審計(jì)單位進(jìn)行利益交換審計(jì)小組不少加強(qiáng)組內(nèi)信息組要定期召開會議并做好記計(jì)人員對審計(jì)計(jì)組長審計(jì)組成員民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。查證事項(xiàng)和查證結(jié)果及時(shí)向?qū)徲?jì)組長匯報(bào)；執(zhí)行舉報(bào)材料登記制度.執(zhí)行重大事項(xiàng)督辦匯報(bào)制度8違規(guī)向被審計(jì)單位泄露重要信息嚴(yán)肅審計(jì)工作計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。9向被審計(jì)單位通風(fēng)報(bào)信并授意被審計(jì)單位補(bǔ)充虛假證嚴(yán)格復(fù)核程序、原始資料復(fù)核和完善審計(jì)檔案編制和管理制度計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國審計(jì)法》及《中華人據(jù)解脫責(zé)任追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。利用審計(jì)中所掌握密、商業(yè)機(jī)密、內(nèi)幕消息等敏感信息為自己或他人謀取不當(dāng)利益落實(shí)審計(jì)“八不準(zhǔn)”規(guī)定；實(shí)行廉政承諾計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。利用工作之便.使用銀行賬戶書、介紹信等審計(jì)授權(quán)嚴(yán)格審計(jì)介紹信和審計(jì)工作查詢通知書等登記、審批程序；項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行核銷清計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國審計(jì)法》及《中華人民共和國文書.為個(gè)人或他人謀利退追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)“八不準(zhǔn)”進(jìn)點(diǎn)會宣格按照紀(jì)律執(zhí)行，廉政監(jiān)督員實(shí)施好內(nèi)部監(jiān)受被審計(jì)單位對結(jié)果進(jìn)行監(jiān)未計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。審計(jì)報(bào)告階段事實(shí)描述、加強(qiáng)組內(nèi)信息溝通協(xié)調(diào)，審計(jì)組要定期會議并做好記格執(zhí)行審計(jì)報(bào)計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》告復(fù)核制度追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)為照顧利益關(guān)系或達(dá)到個(gè)人目的，對審計(jì)事項(xiàng)的定性畸輕畸重對審計(jì)報(bào)告和重要審計(jì)信息實(shí)行集體討論制度，執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度；嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)負(fù)責(zé)任人責(zé)任。壓制其他審計(jì)人員合理意見對審計(jì)報(bào)告和重要審計(jì)信息實(shí)行集體討論制度，執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度和分管領(lǐng)導(dǎo)聽取匯報(bào)制度計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)在起草涉及違法違規(guī)問題的審計(jì)信息時(shí)，隱瞞關(guān)鍵情節(jié)、明確的違法違規(guī)事實(shí)和證據(jù)組內(nèi)信息溝通業(yè)務(wù)會議制度，重大事項(xiàng)報(bào)告制度計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)廉政風(fēng)險(xiǎn)不報(bào)告或報(bào)告不及時(shí)明確廉政監(jiān)督員職能及權(quán)利；項(xiàng)目結(jié)束要求廉政監(jiān)督員按有關(guān)規(guī)定遞交廉政報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。審計(jì)為謀取加強(qiáng)審計(jì)審結(jié)果公布與整改檢查查走過場、問題等業(yè)務(wù)會議制度，重大事項(xiàng)報(bào)告制度計(jì)組長審計(jì)組成員民共和國《中華人民共和國追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任考核與監(jiān)督監(jiān)督檢查審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律的措施不到位、審計(jì)回訪走過場，報(bào)，而謀取私利堅(jiān)持廉政跟蹤檢查和審計(jì)回訪制度，做好每一個(gè)監(jiān)督環(huán)節(jié)工作，不定期通報(bào)，督促整改，跟蹤檢查計(jì)組長審計(jì)組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計(jì)準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任第四節(jié)反腐建設(shè)措施為人民服務(wù)的宗旨意識、責(zé)任意識.擔(dān)當(dāng)意識。樹立正確的核心價(jià)值是審計(jì)人員最容易犯錯(cuò)誤的時(shí)候，有時(shí)一不小心就會走上犯罪的道第八章后續(xù)服務(wù)方案第一節(jié)后續(xù)服務(wù)承諾一、服務(wù)承諾書《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》及《XX政府XX項(xiàng)目審計(jì)辦法》(試行)等有單位(蓋章):二、服務(wù)至誠度第二節(jié)審計(jì)服務(wù)響應(yīng)(一)電話響應(yīng)——是指委托單位提出的服務(wù)要求和解決渠道都作時(shí)間設(shè)置24小時(shí)接聽手機(jī)。保證對電話響應(yīng)時(shí)間做到及時(shí)響應(yīng)。(二)現(xiàn)場響應(yīng)——對于需要到達(dá)指定現(xiàn)場完成服務(wù)任務(wù)的事(一)在服務(wù)期限后，對審計(jì)工作的遺留問題做到隨時(shí)解決。(二)保證審計(jì)工作底稿真實(shí)完整且XX天內(nèi)及時(shí)歸檔，便于委第九章服務(wù)質(zhì)量保障方案度，即審計(jì)人員→項(xiàng)目經(jīng)理(一級復(fù)核)→部門經(jīng)理(二級復(fù)核)→部門負(fù)責(zé)人審核(第二級控制)、技術(shù)負(fù)責(zé)人審定(第三級控制)的(二)部門負(fù)責(zé)人審核(第二級控制)的主要內(nèi)容包括：(三)技術(shù)負(fù)責(zé)人審定(第三級控制)主要內(nèi)容：(四)實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)制，其主要內(nèi)容包括：二、審計(jì)質(zhì)量控制體系單位及施工單位工程管理過程中反映在工程作業(yè)面上的部分缺憾所工程管理過程中反映在工程資料方面上的缺憾所形成的基建工程投序號姓名在本工程職位在我公司職位注冊編號職稱1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總經(jīng)理2項(xiàng)目經(jīng)理副總經(jīng)理3技術(shù)負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人4主審人員5主審人員6主審人員造價(jià)部審計(jì)人員7主審人員(二)項(xiàng)目工作小組職責(zé)內(nèi)容具體人員職責(zé)分配職責(zé)具體內(nèi)容項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：公司總經(jīng)理主要對整個(gè)工作的管理做出調(diào)2.貫徹實(shí)施公司質(zhì)量方針和3.負(fù)責(zé)組織各種資源完成本項(xiàng)目的合同實(shí)施。4.主持召開項(xiàng)目例會，對項(xiàng)目的整個(gè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行組織、指揮、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。項(xiàng)目經(jīng)理：公司副總經(jīng)理(項(xiàng)目經(jīng)理需參與現(xiàn)場勘察、分析，查看現(xiàn)場存在的問題，如查詢施工記錄、隱蔽資料記錄、詢問余土外運(yùn)、棄土點(diǎn)運(yùn)距等，與業(yè)主提供的圖紙和資料比對，匯報(bào)。)行使合同授予的權(quán)限，與委托人項(xiàng)目相關(guān)的第三方協(xié)調(diào)溝通有關(guān)工作。2.確定項(xiàng)目人員工作分配和3.編寫項(xiàng)目規(guī)劃和審批實(shí)施5.參與設(shè)計(jì)技術(shù)交底、圖紙6.審核提交給委托人的報(bào)告；7.審核工程變更報(bào)告。8.參與調(diào)解委托人和項(xiàng)目第三方的合同爭議，對索賠進(jìn)行評估和審核。9.主持整理項(xiàng)目資料，編寫技術(shù)負(fù)責(zé)人：公司技術(shù)負(fù)責(zé)人1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目技術(shù)的工作。(技術(shù)負(fù)責(zé)人主要對主審人員的工作成果進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)、提出并解決審計(jì)過程中的技術(shù)層面的問題)2.審核結(jié)算審核專業(yè)實(shí)施細(xì)則，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議。3.檢查指導(dǎo)各專業(yè)人員結(jié)算審核工作，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出4.審核評估各專業(yè)人員提交的，工程變更或簽證的審核，并5.審核評估各人員專業(yè)提交的，工程支付證書審核，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議。7.負(fù)責(zé)本崗位結(jié)算審核工8.參加施工現(xiàn)場有關(guān)造價(jià)咨詢及設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)會。主要審計(jì)人員：造價(jià)部經(jīng)理，造價(jià)部審計(jì)員，造價(jià)部審計(jì)員，1.負(fù)責(zé)編制專業(yè)結(jié)算審核實(shí)2.負(fù)責(zé)組織專業(yè)結(jié)算審核工造價(jià)部審計(jì)員，安排的主審工程師以市政為主，并包括涵洞、排污、道路)3.審查施工單位提交的設(shè)計(jì)專業(yè)計(jì)劃、方案、變更4.參與本專業(yè)工程、隱蔽工5.定期向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交專業(yè)竣工審計(jì)實(shí)施情況的報(bào)告，對重大問題及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯6.根據(jù)本專業(yè)結(jié)算審核情8.負(fù)責(zé)本專業(yè)進(jìn)場材料、構(gòu)配件、設(shè)備原始憑證、證明文件的收集審核，對材料的價(jià)格進(jìn)行審核。9.負(fù)責(zé)本專業(yè)的工程計(jì)量審(三)質(zhì)量保證措施項(xiàng)目經(jīng)理(二級復(fù)核)→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(三級復(fù)核)。同時(shí)根據(jù)基本建(四)廉政制度(一)工作時(shí)間(二)工作時(shí)間保證措施(三)審計(jì)方案質(zhì)量保證第三節(jié)服務(wù)保障承諾實(shí)行審計(jì)回訪制度，每年對40%的被審計(jì)單位進(jìn)行回訪。對被第五節(jié)審計(jì)工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一、審計(jì)計(jì)劃階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)(一)了解被審計(jì)單位的情況(二)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(四)確定重要性(五)分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(六)編制審計(jì)計(jì)劃(8)其他有關(guān)內(nèi)容。(1)審計(jì)目標(biāo)。(2)審計(jì)程序。(5)其他有關(guān)內(nèi)容。(一)符合性測試1.符合性測試是為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)2.內(nèi)部控制制度的測試一般應(yīng)按照業(yè)務(wù)循環(huán)采用審計(jì)抽樣的方(二)實(shí)質(zhì)性測試1.審計(jì)實(shí)施階段的主要工作是對會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的金額進(jìn)行實(shí)質(zhì)3.審計(jì)的函證及抽查量重點(diǎn)領(lǐng)域不低于總金額的50%。(三)復(fù)核審計(jì)工作底稿(一級)的一級復(fù)核(詳細(xì)復(fù)核),應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段現(xiàn)場進(jìn)行。復(fù)核的基本(四)取得管理當(dāng)局聲明書3.股東大會及董事會(或其他高層領(lǐng)導(dǎo)會)的會議記錄已全部提(五)取得律師聲明書(六)需企業(yè)提供的資料清單2.營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)。4.納稅鑒定書(復(fù)印件)。5.進(jìn)出口、外匯經(jīng)營權(quán)批件(復(fù)印件)。齡分析(按：1年，1—2年，2—3年，3年以上劃分)。(一)整理、評價(jià)審計(jì)證據(jù)(二)編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表(三)執(zhí)行分析性復(fù)核程序，對已審報(bào)表進(jìn)行整體復(fù)核包括調(diào)查這些比率或趨勢的異常變動及其與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析性復(fù)核的結(jié)論來印證實(shí)施其他審計(jì)程序所得出的結(jié)1.針對已發(fā)現(xiàn)的異常差異或未預(yù)期差異所獲取審計(jì)證據(jù)是否適(1)與預(yù)期金額存在重大差異。(2)與其他相關(guān)信息嚴(yán)重不一致：如果被審計(jì)單位不予解釋或(四)最終評價(jià)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1.在評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)和漏施追加審計(jì)程序，或提請被審計(jì)單位進(jìn)一步調(diào)整已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏(五)與管理當(dāng)局的溝通(六)形成審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告(七)復(fù)核審計(jì)工作底稿(二級、三級)1.部門經(jīng)理(或質(zhì)量監(jiān)管部的注冊會計(jì)師)復(fù)核為審計(jì)工作底稿(1)基本的審計(jì)程序是否執(zhí)行。(2)取得的審計(jì)證據(jù)是否充分、恰當(dāng)。(3)相關(guān)的項(xiàng)目是否銜接、佐證。(4)解決注冊會計(jì)師專業(yè)判斷尚未確認(rèn)的問題。(5)審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。(八)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告(九)撰寫管理建議書4.管理建議書應(yīng)當(dāng)指明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部5.管理建議書應(yīng)當(dāng)指明內(nèi)部控制重大缺陷對會計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生(十)撰寫審計(jì)總結(jié)第六節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施一、人員保障(一)在審計(jì)工作開展之前，我公司首先建立審計(jì)項(xiàng)目人才庫，(二)為了確保審計(jì)任務(wù)高質(zhì)高效地完成，我公司委派具有多年(三)根據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)際情況配置技術(shù)過硬的各級專業(yè)負(fù)責(zé)人作(四)對不同專業(yè)、不同項(xiàng)目的審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)安排相(五)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，我們可以隨時(shí)增派審計(jì)人員，補(bǔ)充(六)為保證審計(jì)工作質(zhì)量，本次審計(jì)采取逐級負(fù)責(zé)的原則，即二、時(shí)間控制(一)進(jìn)駐現(xiàn)場后，對受委托項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)研究，對項(xiàng)目的工作(二)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作計(jì)劃，控制審計(jì)完成時(shí)間。(三)項(xiàng)目小組做好溝通工作，需要公司支援及時(shí)協(xié)調(diào)，需要委三、質(zhì)量控制(一)指導(dǎo)(二)監(jiān)督(三)復(fù)核(一)進(jìn)度控制(二)保密制度13.任何人不得將涉密文件私自帶離工作崗位或交無關(guān)人員閱(三)保密措施10.在項(xiàng)目完成時(shí)，我司應(yīng)按照委托方要第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)長風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)