進(jìn)料加工業(yè)務(wù)操作流程

進(jìn)料加工業(yè)務(wù)操作流程第一章總則進(jìn)料加工是指經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口部分或全部原料、材料、輔料、元器件、另部件、配套件和包裝物料（簡(jiǎn)稱進(jìn)口料件），由國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者加工成品或半成品后再銷往國(guó)外市場(chǎng)的貿(mào)易方式。進(jìn)料加工是公司進(jìn)出口貿(mào)易中的一項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)，加強(qiáng)進(jìn)口料件的管理是防范監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，降低出口成本，衡量公司管理水平的有效手段。為規(guī)范本公司進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，依據(jù)海關(guān)、稅務(wù)、外匯管理的關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本業(yè)務(wù)流程規(guī)范。第二章手冊(cè)申辦需通過(guò)進(jìn)料加工方式進(jìn)口的普通料件，由分廠或海外營(yíng)銷公司提出采購(gòu)計(jì)劃；對(duì)于大宗進(jìn)口材料的辦理由運(yùn)營(yíng)管理部會(huì)同海外營(yíng)銷公司、分廠、財(cái)務(wù)部共同制定進(jìn)口采購(gòu)計(jì)劃；所有采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)填寫《進(jìn)口物資審批表》并進(jìn)行相應(yīng)審批后進(jìn)行。審批后的表格應(yīng)在相關(guān)部門備案。海外營(yíng)銷公司應(yīng)根據(jù)審批后的《進(jìn)口物資審批表》負(fù)責(zé)與客商簽訂進(jìn)口料件合同，并制訂相應(yīng)的出口合同，在貨到之前，向海關(guān)申請(qǐng)合同備案，辦理《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》(以下簡(jiǎn)稱手冊(cè))。手冊(cè)中所涉及的單耗（單位成品耗用進(jìn)口料件數(shù)量或額度包括邊角料等損耗，不包括廢品損耗）應(yīng)由技術(shù)開(kāi)發(fā)部、分廠或海外營(yíng)銷部提供，財(cái)務(wù)部審核。進(jìn)口料件需委外加工的，承攬企業(yè)應(yīng)由分廠、營(yíng)運(yùn)管理部負(fù)責(zé)選定。運(yùn)營(yíng)管理部具體負(fù)責(zé)與承攬企業(yè)簽訂加工合同，并向海外營(yíng)銷部提供承攬企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、加工貿(mào)易外發(fā)加工貨物外發(fā)清單及相關(guān)資料。海外營(yíng)銷售部負(fù)責(zé)向海關(guān)進(jìn)行《加工貿(mào)易貨物外發(fā)加工申請(qǐng)審批表》的審批，并將審批結(jié)果報(bào)運(yùn)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)帳開(kāi)設(shè)聯(lián)系單》、《稅款保證金存款專戶聯(lián)系單》辦理保證金賬戶的開(kāi)設(shè)與存款。料件進(jìn)口海外營(yíng)銷公司憑手冊(cè)及相關(guān)單證及時(shí)辦理進(jìn)口料件進(jìn)口通關(guān)手續(xù)，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸。海外營(yíng)銷公司應(yīng)最遲不超過(guò)在料件進(jìn)口后的一個(gè)月內(nèi)負(fù)責(zé)將進(jìn)口報(bào)關(guān)單提供給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)進(jìn)口合同及時(shí)辦理進(jìn)口付匯備案，并依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單、付匯水單等辦理進(jìn)口付匯核銷。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)手冊(cè)所列明的出口總值和進(jìn)口總值確定計(jì)劃分配率，作為出口貨物應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)口料件計(jì)稅價(jià)格的依據(jù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單、進(jìn)口合同及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)。第四章料件管理第十四條通過(guò)手冊(cè)進(jìn)口的料件應(yīng)設(shè)置專門的保管人員，指定專門的堆放地并單獨(dú)建賬，單獨(dú)編號(hào)，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)也要單獨(dú)建帳，單獨(dú)編號(hào)，防止混淆。每一手冊(cè)下的料件都應(yīng)單獨(dú)堆放，并加以標(biāo)注，嚴(yán)禁與其他國(guó)產(chǎn)料件或進(jìn)口件混放，不同手冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)口料件雖料件相同也必須單獨(dú)建賬單獨(dú)堆放，以防止不同手冊(cè)項(xiàng)下的料件混用。第十五條海外營(yíng)銷公司應(yīng)在貨物運(yùn)抵本公司前通知申請(qǐng)部門并向倉(cāng)庫(kù)提供進(jìn)口料件清單并注明手冊(cè)編號(hào)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在料件運(yùn)抵后會(huì)同質(zhì)量管理部（大宗材料應(yīng)會(huì)同運(yùn)營(yíng)管理部）按清單及時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或料件短缺應(yīng)及時(shí)通知海外營(yíng)銷公司及財(cái)務(wù)部并將料件封存待處理。第十六條分廠領(lǐng)用進(jìn)口料件后應(yīng)加強(qiáng)管理，對(duì)生產(chǎn)中產(chǎn)生的邊角料、剩余料件、殘次品及時(shí)收集，退回倉(cāng)庫(kù)保管，嚴(yán)禁分廠自行處理。第十七條進(jìn)口料件需委外加工的應(yīng)由分廠填制《進(jìn)口料件委外加工發(fā)料單》后報(bào)營(yíng)運(yùn)管理部，營(yíng)運(yùn)管理部依據(jù)《加工貿(mào)易貨物外發(fā)加工申請(qǐng)審批表》列明的單位進(jìn)行審核后通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)料，倉(cāng)庫(kù)按單發(fā)料后于當(dāng)日須將《進(jìn)口料件委外加工發(fā)料單》轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)及相關(guān)部門登記帳簿。第十八條分廠填制進(jìn)口料件委外加工發(fā)料單時(shí)應(yīng)根據(jù)訂單情況按需發(fā)料，以免在承攬企業(yè)存放過(guò)多的進(jìn)口料件，對(duì)料件的單耗要每三個(gè)月進(jìn)行重核定，確保用料數(shù)的準(zhǔn)確性。第十九條委外加工完成后的半成品、邊角料、剩余料件、殘次品承攬企業(yè)均應(yīng)及時(shí)返回本公司。嚴(yán)禁直接通過(guò)承攬企業(yè)再次委外發(fā)料。第二十條分廠對(duì)收回的進(jìn)口料件應(yīng)及時(shí)填制《進(jìn)口料件委外加工收料單》，并報(bào)運(yùn)營(yíng)管理部，由運(yùn)營(yíng)管理部編制加工貿(mào)易外發(fā)加工貨物運(yùn)回清單。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)于當(dāng)日將《進(jìn)口料件委外加工收料單》轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)記賬。第二十一條運(yùn)營(yíng)管理部應(yīng)會(huì)同分廠、財(cái)務(wù)部不定時(shí)對(duì)承攬企業(yè)進(jìn)行加工的料件進(jìn)行抽查，一旦發(fā)現(xiàn)承攬企業(yè)串用、挪用、混用進(jìn)口料件，應(yīng)立即制止，并進(jìn)行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰或取消加工業(yè)務(wù)資格。如對(duì)本公司造成損失的，應(yīng)責(zé)成承攬企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)賠償。第二十二條倉(cāng)庫(kù)對(duì)分廠或承攬企業(yè)退回的半成品、邊角料、剩余料件、殘次品均應(yīng)單獨(dú)堆放。需處理時(shí)由分廠或運(yùn)營(yíng)管理部提出，報(bào)財(cái)務(wù)審核后，由海外營(yíng)銷部向海關(guān)辦理備案后，交運(yùn)營(yíng)管理部處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)最后進(jìn)行處理收入的發(fā)票嚴(yán)格審核其數(shù)量及金額。第二十三條使用進(jìn)口料件生產(chǎn)的成品，成品倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置單獨(dú)地方進(jìn)行堆放，并加以標(biāo)注。第五章手冊(cè)核銷第二十四條海外營(yíng)銷公司應(yīng)負(fù)責(zé)在手冊(cè)有效期內(nèi)辦理進(jìn)口料件或者成品的內(nèi)銷、結(jié)轉(zhuǎn)、放棄、退運(yùn)等海關(guān)手續(xù)。第二十五條海外營(yíng)銷公司應(yīng)負(fù)責(zé)手冊(cè)的管理并在規(guī)定的期限內(nèi)將進(jìn)口料件加工復(fù)出口，且在加工貿(mào)易手冊(cè)項(xiàng)下最后一批成品出口或者加工貿(mào)易手冊(cè)到期之日起30日內(nèi)向海關(guān)報(bào)核。報(bào)核所需的資料由財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)管理部及分廠提供。第二十六條海外營(yíng)銷公司應(yīng)在向海關(guān)申請(qǐng)手冊(cè)核銷前負(fù)責(zé)將進(jìn)料加工手冊(cè)進(jìn)行復(fù)印，并在手冊(cè)核銷后向財(cái)務(wù)部提交手冊(cè)復(fù)印件、補(bǔ)稅繳款書、手冊(cè)核銷通知書、核銷申請(qǐng)表。第二十七條財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)在手冊(cè)核銷當(dāng)月持相關(guān)資料至退稅機(jī)關(guān)辦理手冊(cè)核銷手續(xù)并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》辦理保證金賬戶的核銷。附則第二十九條本操作流程在國(guó)家法律法規(guī)有變動(dòng)時(shí)應(yīng)以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)本操作流程的解釋。

附件一：進(jìn)口物資審批表申請(qǐng)日期：年月日申請(qǐng)部門：貿(mào)易方式：□一般貿(mào)易□進(jìn)料加工序號(hào)物料編碼物料名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)(USD)金額(USD)備注12345678910申請(qǐng)?jiān)颍荷暾?qǐng)人/日期：部門意見(jiàn)：簽字/日期：財(cái)務(wù)部審核：簽字/日期：分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：（5000元以上需總經(jīng)理批準(zhǔn)）：此表需在海外營(yíng)銷公司、財(cái)務(wù)部備案，大宗物資同時(shí)至運(yùn)營(yíng)管理部備案。

附件二加工貿(mào)易外發(fā)加工貨物外發(fā)清單項(xiàng)目項(xiàng)號(hào)外發(fā)貨物貨物名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量重量?jī)r(jià)值單耗單價(jià)總值（企業(yè)印章）

年月日

附件三加工貿(mào)易外發(fā)加工貨物運(yùn)回清單項(xiàng)目項(xiàng)號(hào)運(yùn)回貨物貨物名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量重量?jī)r(jià)值備注單價(jià)總值（企業(yè)印章）

年月日附件四：進(jìn)口料件委托加工發(fā)料單手冊(cè)編號(hào)：受托單位：年月日發(fā)料倉(cāng)庫(kù)：材料編號(hào)材料規(guī)格及名稱計(jì)量單位數(shù)量計(jì)劃價(jià)格差異金額加工后應(yīng)成材料名稱及規(guī)格加工后計(jì)

量單位加工后數(shù)量備注一、存根

二、受托單位

三、倉(cāng)管

四、財(cái)務(wù)

五、運(yùn)營(yíng)部單價(jià)金額制單：運(yùn)營(yíng)部：倉(cāng)管員：受托單位經(jīng)手人：附件五：進(jìn)口料件委托加工收料單手冊(cè)編號(hào)：?jiǎn)挝唬耗暝氯諅}(cāng)庫(kù)：耗用材料加工完成收回材料運(yùn)雜費(fèi)加工費(fèi)實(shí)際成

本合計(jì)備注材料名稱規(guī)格數(shù)量計(jì)劃

成本成本

差異小計(jì)材料編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量

單位數(shù)量單位成本金額應(yīng)收實(shí)收