金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法2008_第1頁
金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法2008_第2頁
金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法2008_第3頁
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精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔,值得你下載,教育,管理,論文,制度,方案手冊,應有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008年修訂版)財金[2008]28號第一章總則第一條為了防范經(jīng)營風險,增強金融企業(yè)抵御風險能力,及時處置資產(chǎn)損失,提高資產(chǎn)質(zhì)量,有效保全資產(chǎn),促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展,制定本辦法。第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的,經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準,除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務的企業(yè)(以下簡稱金融企業(yè))適用本辦法。證券公司參照執(zhí)行本辦法。第三條本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔風險和損失,符合認定的條件,按規(guī)定程序核銷的債權和股權資產(chǎn)。第二章呆賬的認定第四條金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后,符合下列條件之一的債權或者股權可認定為呆賬:(一)借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷,并終止法人資格,金融企業(yè)對借熟人和擔保人進行追償后,未能收回的債權;(二)借款人死亡,或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定置告失蹤或者死一亡,金融企業(yè)依法對。其財產(chǎn)或者琦產(chǎn)近行清償,并對擔保人進行追償后,未能收回的債權;(三)借款人遭受重大自然災害或者意外事故,損失巨大且不能獲得保險補償,或者以保險賠償后,確實無力償還部分或者全部債務,金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后,未能收回的債權;(四)借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷,但已完全停止經(jīng)營活動,被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后,未能收回的債權;(五)借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷,但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明,未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢,金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后,未能收回的債權;(六)借款人觸犯刑律,依法受到制裁,其財產(chǎn)不足歸還所借債務,又無其他債務承擔者,金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權;(七)由于借款人和擔保人不能償還到期債務,金融企業(yè)訴諸法律,借款人和擔保人雖有財產(chǎn),經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權;或借款人和擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)行,法院裁定執(zhí)行程序終結或終止(中止)的債權;(八)金融企業(yè)對債務作訴諸法律后,經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權人會議通過,并與債務人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議,在債務人履行完還款義務后,金融企業(yè)無法追償?shù)氖S鄠鶛?(九)對借款人和擔保人訴諸法律后,因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因,被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任;或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效,法院不予受理或不予支持,金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權;(十)由于上述(一)至(九)項原因借款人不能償還到期債務,金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn),抵債金額小于貸款本息的差額,經(jīng)追償后仍無法收回的債權;(十一)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時,凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(十)項原因,無法償還墊款,金融企業(yè)經(jīng)鱷后仍無法收回的墊款;(十二)按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權的金融企業(yè)的對外投資,由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷,并終止法人資格的,金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷,但已完全停止經(jīng)營活動,被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權;(十三)金融企業(yè)經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后,其出。售轉讓價格與賬面價值的差領;(十四)對于余領在50萬元(含50萬元)以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元(含5萬元)以下)的對公貸款,經(jīng)追索2年以上,仍無法收回的債權;(十五)對于余額在10萬元(含10萬元)以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬元(含1萬元)以下)的個人無抵押(質(zhì)押)貸款或抵押(質(zhì)押)無效貸款,經(jīng)追索2年以上,仍無法收回的債權;(十六)金融企業(yè)因案件導致的資產(chǎn)損失,經(jīng)公安機關立案2年以上,仍無法收回的債權;(十七)經(jīng)國務院專案批準核銷的債權。第五條經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后,符合下列條件之一的銀行卡透支款項可認定為呆賬;(一)持卡人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn),財產(chǎn)經(jīng)法定清償后,未能還清的透支款項;(二)持卡人和擔保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡,以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,未能還清的款項;(三)經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后,仍無法收回的透支款項;(四)持卡人和擔保人因經(jīng)營管理不善、。資不抵債,經(jīng)有關部門批準關閉,被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銳吊銷營業(yè)執(zhí)照,金融企業(yè)對持卡人和擔保人進行追償后,未能還清的透支款項;(五)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐編),經(jīng)公安機關正式立案偵察1年以上,仍無法收回的透支款項;(六)余額在2萬元(含2萬元)以下,經(jīng)追索2年以上,仍無法收回的透支款項;第六條經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后,符合下列條件之一的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)可認定為呆賬:(一)借款人死亡,或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡,或喪失完全民事行為能力或勞動能力,無繼承人或受遺贈人,在依法處置其助學貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財產(chǎn),并向擔保人追索連帶責任后,仍未能歸還的貸款;(二)借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后,在依法處置其助學貸款抵押物(質(zhì)押物),并向擔保人追索連帶貴任后,仍無法收回的貸款;(三)貸款途期后,在金融企業(yè)確定的有效追索期

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