會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷4（共265題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷4（共9套）（共265題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第1套一、多項(xiàng)選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)1、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)港口的露天堆貨場(chǎng)用地，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)選項(xiàng)B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但非自用土地(如附設(shè)的影劇院用地)應(yīng)當(dāng)照章征稅。(3)選項(xiàng)C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其他用地給予免稅照顧。(4)選項(xiàng)D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。3、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4、下列有關(guān)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有差別的定額幅度稅率；(2)選項(xiàng)D：企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，減半征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。5、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)以接受房屋抵債的債權(quán)人為契稅納稅義務(wù)人；(2)選項(xiàng)D：以房屋產(chǎn)權(quán)投資的，被投資方為契稅納稅義務(wù)人。6、下列各項(xiàng)中，減征或免征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。7、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)出租行為，由于沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；(2)選項(xiàng)D：房地產(chǎn)代建行為，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。8、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。9、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可免征土地增值稅；(2)選項(xiàng)B：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅；(3)選項(xiàng)C：土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；(4)選項(xiàng)D：對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城建稅，教育費(fèi)附加可視同稅金扣除，但不包括房產(chǎn)稅；(2)選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房所繳納的印花稅已經(jīng)包含在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除，不能再單獨(dú)作為稅金扣除。11、根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。12、有關(guān)我國(guó)土地增值稅和契稅，下列表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)讓方是土地增值稅的納稅義務(wù)人，受讓方是契稅的納稅義務(wù)人；(2)選項(xiàng)B：契稅采用比例稅率，并實(shí)行3％～5％的幅度稅率，而土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率；(3)選項(xiàng)D：契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅，而土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)申報(bào)納稅。13、下列屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：按照書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人、各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。(1)選項(xiàng)A：屬于權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人；(2)選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅憑證的使用人；(3)選項(xiàng)C：以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人也屬于印花稅的納稅義務(wù)人；(4)選項(xiàng)D：與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅義務(wù)人。14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：需要繳納印花稅的權(quán)利、許可證照，包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證和土地使用證，不包括安全生產(chǎn)許可證和衛(wèi)生許可證。15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)征印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅；(2)選項(xiàng)C：按“權(quán)利、許可證照”征稅；(3)選項(xiàng)D：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書(shū)立的合同按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同按“技術(shù)合同”貼花。16、下列各稅種中，采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)B：車船稅采用定額稅率；(2)選項(xiàng)D：房產(chǎn)稅采用比例稅率。17、關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于“權(quán)利、許可證照”之一，按照件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。18、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：上述憑證都屬于免征印花稅的憑證。二、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)19、對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按優(yōu)惠稅率征收關(guān)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。20、我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅一律采用比例稅率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法，但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物實(shí)行從量計(jì)征，對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。21、關(guān)稅配額是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)關(guān)稅配額是進(jìn)口國(guó)限制進(jìn)口貨物數(shù)量的措施，把征收關(guān)稅和進(jìn)口配額相結(jié)合以限制進(jìn)口；對(duì)于在配額內(nèi)進(jìn)口的貨物可以適用較低的關(guān)稅配額稅率，對(duì)于配額之外的則適用較高稅率。(2)滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。22、滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、因故退還的中國(guó)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點(diǎn)為()。A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。土地增值稅原則上在房地產(chǎn)所在地納稅，納稅人是自然人時(shí)，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，納稅地點(diǎn)為辦理過(guò)戶手續(xù)所在地。2、在土地增值稅計(jì)算過(guò)程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是()。A、支付的土地出讓金B(yǎng)、建筑安裝工程費(fèi)C、管理費(fèi)用D、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅計(jì)算扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用，這些費(fèi)用不能據(jù)實(shí)扣除，而是按一定的比例計(jì)算扣除。3、下列各項(xiàng)中，不正確的是()。A、城區(qū)內(nèi)的集體所有土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、農(nóng)村集體所有的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人選定一處土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4、某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20％，則該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。A、6600B、9600C、9000D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1—20％)×1．2％=9600(元)。5、某公司2014年3月以3500萬(wàn)元購(gòu)得某一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為()萬(wàn)元。A、120B、105C、180D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的計(jì)算。購(gòu)置房屋，契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3％=105(萬(wàn)元)。6、下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是()。A、資源稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、車輛購(gòu)置稅D、土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)的土地增值稅適用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是()。A、遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)B、以房產(chǎn)做抵押向銀行貸款C、出售房屋D、出租房屋標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、D均不屬于土地增值稅的征稅范圍。8、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許據(jù)實(shí)扣除，其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用限額扣除的比例為()以內(nèi)。A、3％B、5％C、7％D、10％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。不能提供金融機(jī)構(gòu)證明時(shí)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支付的金額和開(kāi)發(fā)成本之和的10％以內(nèi)扣除。9、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，關(guān)于該“實(shí)際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是()。A、凡由縣級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)B、尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)C、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積為準(zhǔn)，一經(jīng)申報(bào)不得調(diào)整D、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的．應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地勘驗(yàn)后核定的土地面積為準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)；選項(xiàng)C、D，尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整。10、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅依據(jù)的是()。A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購(gòu)置價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)。11、王某2012年3月購(gòu)置小轎車一輛，排量1．6升，2012年8月購(gòu)置摩托車一輛，已知在購(gòu)買當(dāng)月均取得管理部門(mén)核發(fā)的登記證，當(dāng)?shù)?．6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2012年王某需要申報(bào)繳納的車船稅為()元。A、360B、425C、180D、505標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的計(jì)算。購(gòu)置的新車船，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門(mén)核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。當(dāng)年應(yīng)納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)12、下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的征稅范圍。公司以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)人股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅；企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)還有其他一些不同的形式，如典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。13、下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的征稅范圍。典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的．不屬于契稅的征稅范圍。14、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的征稅范圍。(1)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資人股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅；(2)土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。15、下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和完稅時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。16、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進(jìn)行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。17、下列各項(xiàng)行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。18、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，即實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅，并不包括企業(yè)所得稅。教育費(fèi)附加本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象．其稅款征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)懲等事項(xiàng)，均比照“三稅”的有關(guān)規(guī)定辦理。因此教育費(fèi)附加本質(zhì)上說(shuō)是一種附加稅。19、下列各項(xiàng)中，可以不征或免征土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的減免。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍；以土地(房地產(chǎn))作價(jià)人股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，暫免征收土地增值稅，但若是所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定；某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)的，免征土地增值稅。20、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的減免規(guī)定。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；超過(guò)20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)21、納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅；購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。23、甲企業(yè)以價(jià)值300萬(wàn)元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差額100萬(wàn)元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核互換房屋中契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋互換中，互換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅。24、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。25、農(nóng)民王某于2012年1月1日將其在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，當(dāng)年共取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括“農(nóng)村”。26、從2001年1月1日起，對(duì)于個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)相關(guān)規(guī)定：從2001年1月1日起．對(duì)于個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可以暫時(shí)按照4％的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)甲公司(增值稅一般納稅人)2013年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車20輛，成交價(jià)格為400萬(wàn)元(其中包括向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金40萬(wàn)元)，在成交價(jià)格之外另支付給賣方代理人的傭金為50萬(wàn)元。此外，該批小轎車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用70萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用20萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。(2)甲公司委托乙運(yùn)輸公司(非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)企業(yè))將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸費(fèi)用5．73萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出18輛，取得不含稅銷售額1600萬(wàn)元。剩余2輛作為固定資產(chǎn)自用。已知：該批小轎車適用的關(guān)稅稅率為60％、增值稅稅率為17％、消費(fèi)稅稅率為25％、車輛購(gòu)置稅稅率為10％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。27、該批小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格之外另支付給賣方代理人的傭金，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，而向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除；(2)貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；(3)該批小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格=400一買方傭金40+賣方傭金50+運(yùn)輸費(fèi)用70+保險(xiǎn)費(fèi)用20=500(萬(wàn)元)。28、下列關(guān)于該批小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅額的表述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)應(yīng)繳納關(guān)稅=500×60％=300(萬(wàn)元)；(2)應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=(500+300)÷(1—25％)×25％=l066．67×25％=266．67(萬(wàn)元)；(3)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(500+300+266．67)×17％=1066．67×17％=181．33(萬(wàn)元)；(4)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。29、甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)只有作為固定資產(chǎn)“自用”的2輛小轎車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅，直接銷售的18輛小轎車無(wú)需繳納車輛購(gòu)置稅；(2)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=(500+300)÷(1-25％)×10％÷20×2=1066．67×10％÷20×2=10．67(萬(wàn)元)。30、2013年8月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人“自用”的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，相關(guān)運(yùn)費(fèi)也不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1600×17％=272(萬(wàn)元)；(3)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(181．33+5．73×11％)÷20×18=163．76(萬(wàn)元)；(4)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=272-163．76=108．24(萬(wàn)元)。甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年開(kāi)發(fā)的A項(xiàng)目的有關(guān)情況如下：(1)當(dāng)年將該項(xiàng)目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入8000萬(wàn)元。(2)年初受讓A項(xiàng)目占用土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款1600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用150萬(wàn)元。(4)開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用120萬(wàn)元。已知，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0．3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰；甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司適用的城建稅稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。31、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就A項(xiàng)目上述業(yè)務(wù)簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目征收印花稅。32、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就A項(xiàng)目商品房銷售收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。33、有關(guān)甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算銷售A項(xiàng)目商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目．下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)扣除項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”=1600+100=1700(萬(wàn)元)；準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”=500+200+300+150=1150(萬(wàn)元)；準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”=(1700+1150)×10％=285(萬(wàn)元)；準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”=8000×5％×(1+7％+3％)=440(萬(wàn)元)；準(zhǔn)予扣除的“財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目”(加計(jì)扣除)=(1700+1150)×20％=570(萬(wàn)元)；扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1700+1150+285+440+570=4145(萬(wàn)元)。(2)增值額=8000-4145=3855(萬(wàn)元)。(3)增值率=3855÷4145×100％=93％。(4)適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％。應(yīng)納土地增值稅=3855×40％-4145×5％=1334．75(萬(wàn)元)。34、有關(guān)甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算；選項(xiàng)B、C，A項(xiàng)目“全部"商品房已完成銷售，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行土地增值稅清算；選項(xiàng)D，土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率為()。A、最惠國(guó)稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、暫定稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核關(guān)稅的稅率。2、2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30％。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、(1000000—350000)×1．2％=7800元B、(1000000—350000)×(1—30％)×1．2％=5460元C、1000000×(1—30％)×1．2％=8400元D、1000000×1．2％=12000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。房產(chǎn)余值一房產(chǎn)原值×（1—扣除比例），不得扣除折舊。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1—30％)×1．2％=8400（元）。3、上海某企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并參與被投資企業(yè)的利潤(rùn)分紅，則該企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、房產(chǎn)市值B、房產(chǎn)原值C、房產(chǎn)余值D、取得的分紅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。4、某公司2014年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％，該公司這兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。A、0B、9C、18D、33標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋交換以交換房屋的價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。本題中該公司僅第一筆業(yè)務(wù)支付了差額，按差額計(jì)稅，應(yīng)納契稅=300×3％=9（萬(wàn)元）。5、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A、車船管理部門(mén)核發(fā)車船登記證書(shū)的次月B、車船管理部門(mén)核發(fā)行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月C、車船管理部門(mén)核發(fā)行駛證書(shū)所記載日期的次月D、車船上路行駛的當(dāng)月標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門(mén)核發(fā)車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。6、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅入以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起一定時(shí)期內(nèi)申報(bào)納稅，該期限為()日。A、5B、10C、3D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。7、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A、供電部門(mén)占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C、市政部門(mén)占用耕地新建自來(lái)水廠D、國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。8、甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2014年12月完工，2015年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部?jī)r(jià)款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A、2014年12月B、2015年1月C、2015年2月D、2015年4月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2015年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，所以從2015年2月起征收房產(chǎn)稅。9、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢舊的辦公大樓，建造時(shí)造價(jià)為400萬(wàn)元。經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，轉(zhuǎn)讓時(shí)該大樓的重置成本為1000萬(wàn)元，成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為()萬(wàn)元。A、400B、700C、1000D、1400標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。評(píng)估價(jià)格=1000×70％=700(萬(wàn)元)。10、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是()。A、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、對(duì)礦山企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、鹽場(chǎng)的鹽灘，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征免稅規(guī)定。(1)公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；(2)對(duì)礦山企業(yè)的其他生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；(3)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。11、某房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)銷售房產(chǎn)，2014年與建筑企業(yè)簽訂一份建筑安裝承包合同，合同中的承包價(jià)款為10000萬(wàn)元，當(dāng)年房地產(chǎn)公司銷售商品房簽訂商品房銷售合同10份，每份金額為500萬(wàn)元。則房地產(chǎn)公司2014年應(yīng)繳納的印花稅為()萬(wàn)元。（已知：購(gòu)銷合同和建筑安裝承包合同的印花稅稅率是o．3％0；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率是0．5‰）A、3．5B、4．5C、5．5D、6．5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的計(jì)算。建筑安裝合同應(yīng)繳納的印花稅=10000×0．3％0=3（萬(wàn)元）。商品房銷售合同應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)計(jì)算印花稅，商品房銷售合同應(yīng)納印花稅=10×500×0．5‰=2．5（萬(wàn)元）?？偣矐?yīng)納印花稅=3+2．5=5．5（萬(wàn)元）。12、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，不正確的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差別比例稅率B、縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)設(shè)立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計(jì)算納稅C、納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計(jì)算納稅D、由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)13、下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。公園、名勝古跡等免稅單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地和其他用地，不屬于免稅范圍。14、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。15、下列項(xiàng)目中，屬于契稅減征或免征的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。16、下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的清算。符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在80％以上，或該比例雖未超過(guò)85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；(2)取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；(3)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；(4)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。注意兩種清算的類型，一是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形；二是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。一個(gè)是被動(dòng)，一個(gè)是主動(dòng)。17、下列憑證或合同中，免征印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的免稅規(guī)定。技術(shù)咨詢合同屬于技術(shù)合同，應(yīng)繳納印花稅。18、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅的納稅地點(diǎn)。無(wú)論是省內(nèi)開(kāi)采，還是跨省開(kāi)采，原則上資源稅都應(yīng)向開(kāi)采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，但納稅人在省內(nèi)開(kāi)采需要調(diào)整納稅地點(diǎn)的，由所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)19、土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格總額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)交換、房屋交換的，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。20、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。但是此政策不適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。21、某中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)擁有的一輛乘用車，該車輛不用繳納車船稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍人員（包括港、澳、臺(tái)同胞）的車輛應(yīng)當(dāng)繳納車船稅。22、甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬(wàn)元，保管費(fèi)用10萬(wàn)元。已知倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率是1‰。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同計(jì)稅依據(jù)是收取的倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)，稅率為1‰。甲乙雙方共納印花稅=100000×1‰×2=200（元）。23、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅繳納。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。24、以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)凈值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值”。25、對(duì)于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的免稅規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。26、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門(mén)核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。27、某礦場(chǎng)開(kāi)采鋁礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和2元，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的銷售數(shù)量，該礦場(chǎng)6月份銷售礦石共1000噸，其應(yīng)納資源稅額應(yīng)為6000元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅的適用稅率。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。應(yīng)納資源稅=1000×10=10000（元）。此處的規(guī)定與消費(fèi)稅中，納稅人銷售不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率的規(guī)定類似，可一并記憶掌握。28、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)價(jià)款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)。煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。注意不同表述的含義，收購(gòu)金額不等同于收購(gòu)價(jià)款，收購(gòu)金額一收購(gòu)價(jià)款十價(jià)外補(bǔ)貼。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)29、如何計(jì)算保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅和滯納金？標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)對(duì)于境外機(jī)動(dòng)車臨時(shí)入境、機(jī)動(dòng)車臨時(shí)上道路行駛、機(jī)動(dòng)車距規(guī)定的報(bào)廢期限不足1年而購(gòu)買短期交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，保單中“當(dāng)年應(yīng)繳”項(xiàng)目的計(jì)算公式為：當(dāng)年應(yīng)繳=計(jì)稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12其中，應(yīng)納稅月份數(shù)為“交強(qiáng)險(xiǎn)”有效期起始日期的當(dāng)月至截止日期當(dāng)月的月份數(shù)。(2)對(duì)于已向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅或稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)批準(zhǔn)免稅的車輛，保單中“當(dāng)年應(yīng)繳”項(xiàng)目應(yīng)為0；對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)已批準(zhǔn)減稅的機(jī)動(dòng)車，保單中“當(dāng)年應(yīng)繳”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)減稅前的應(yīng)納稅額扣除依據(jù)減稅證明中注明的減稅幅度計(jì)算的減稅額確定，計(jì)算公式為：減稅車輛應(yīng)納稅額=減稅前應(yīng)納稅額×（1—減稅幅度）(3)對(duì)于2007年1月1日前購(gòu)置的車輛或者曾經(jīng)繳納過(guò)車船稅的車輛，保單中“往年補(bǔ)繳”項(xiàng)目的計(jì)算公式為：往年補(bǔ)繳=計(jì)稅單位×年單位稅額×（本次繳稅年度一前次繳稅年度—1）其中，對(duì)于2007年1月1日前購(gòu)置的車輛，納稅人從未繳納車船稅的，前次繳稅年度設(shè)定為2006年。(4)對(duì)于2007年1月1日以后購(gòu)置的車輛，納稅人從購(gòu)置時(shí)起一直未繳納車船稅的，保單中“往年補(bǔ)繳”項(xiàng)目的計(jì)算公式為：往年補(bǔ)繳=購(gòu)置當(dāng)年欠繳的稅款+購(gòu)置年度以后欠繳稅款其中，購(gòu)置當(dāng)年欠繳的稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12。應(yīng)納稅月份數(shù)為車輛登記日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。若車輛尚未到車船管理部門(mén)登記，則應(yīng)納稅月份數(shù)為購(gòu)置日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。購(gòu)置年度以后欠繳稅款=計(jì)稅單位年單位稅額×（本次繳稅年度一車輛登記年度—1）(5)滯納金計(jì)算。對(duì)于納稅人在應(yīng)購(gòu)買“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期以后購(gòu)買“交強(qiáng)險(xiǎn)”的，或以前年度沒(méi)有繳納車船稅的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時(shí)，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金。保單中“滯納金”項(xiàng)目為各年度欠稅應(yīng)加收滯納金之和。每一年度欠稅應(yīng)加收的滯納金=欠稅金額×滯納天數(shù)×0．5‰滯納天數(shù)的計(jì)算自應(yīng)購(gòu)買“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期的次日起到納稅人購(gòu)買“交強(qiáng)險(xiǎn)”當(dāng)日止。納稅人連續(xù)兩年以上欠繳車船稅的，應(yīng)分別計(jì)算每一年度欠稅應(yīng)加收的滯納金。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅范圍的是()。A、法定繼承人承受房屋權(quán)屬B、房屋出售C、房屋抵債D、房屋贈(zèng)與標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，法定繼承人承受房屋權(quán)屬，不繳納契稅。2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅是國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。3、下列各項(xiàng)中，屬于車船稅扣繳義務(wù)人的是()。A、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)B、機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家C、車輛船舶的所有人D、車輛船舶的管理人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的扣繳義務(wù)人。從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。4、某錳礦開(kāi)采企業(yè)2015年6月計(jì)劃開(kāi)采錳礦石6000噸，實(shí)際開(kāi)采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸，則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為()噸。A、5500B、5800C、6000D、6200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核銷售數(shù)量的確定。開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。5、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一定時(shí)間內(nèi)，向發(fā)貨人或者他們的代理人追征。該時(shí)間是()。A、1年B、2年C、3年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核關(guān)稅的征收管理。因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。6、甲公司于2015年9月向乙公司購(gòu)買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬(wàn)元。A、15B、45C、60D、75標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，成交價(jià)格中包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格。應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3％=75（萬(wàn)元）。7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點(diǎn)為()。A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。土地增值稅原則上在房地產(chǎn)所在地納稅，納稅人是自然人時(shí)，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，納稅地點(diǎn)為辦理過(guò)戶手續(xù)所在地。8、下列各項(xiàng)中，不征收車船稅的是()。A、運(yùn)輸公司的客車B、臨時(shí)入境的外國(guó)車船C、私人擁有的運(yùn)輸貨車D、某公司的辦公車輛標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的減免。臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。臨時(shí)入境的外國(guó)車船，不屬于我國(guó)登記在冊(cè)的車船，并且只是臨時(shí)入境，不在我國(guó)境內(nèi)長(zhǎng)期使用，所以不征收車船稅。9、下列各項(xiàng)中，不繳納資源稅的是()。A、超市銷售的食用鹽B、油田開(kāi)采的天然氣C、鹽場(chǎng)生產(chǎn)的鹵水D、銅礦開(kāi)采過(guò)程中伴采的鐵礦標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，超市銷售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。鹵水即液體鹽，屬于資源稅征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)10、在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核取得土地使用權(quán)金額的確定。以協(xié)議等出讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為支付的土地出讓金，所以選項(xiàng)AC正確。以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為實(shí)際支付的金額，所以選項(xiàng)B正確。以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為補(bǔ)繳的土地出讓金，所以選項(xiàng)D正確。11、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅征稅范圍。以上選項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍，選項(xiàng)ABC，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花；選項(xiàng)D，按“權(quán)利、許可證照”貼花。12、下列各項(xiàng)中，以件數(shù)作為印花稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)，權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿的其他賬簿，按件貼花。13、根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為及其他使用行為都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。14、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核關(guān)稅納稅人。選項(xiàng)D中，注意是收件人，不是寄件人。15、下列對(duì)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，屬于真正的“投資”，一般房產(chǎn)需要過(guò)戶到被投資一方，所以此按持有房產(chǎn)來(lái)對(duì)待，因此是按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；如果以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，則視同為“出租”，以取得的固定收入作為計(jì)稅依據(jù)，即從租計(jì)征。16、下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B，土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅；選項(xiàng)D，單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅，但是此政策不適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。17、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。免稅的“供熱企業(yè)”是指向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的企業(yè)，不包括從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)。18、下列對(duì)于印花稅的征收管理的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的征收管理。19、下列關(guān)于耕地占用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)20、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免予繳納關(guān)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核關(guān)稅稅收優(yōu)惠。21、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。22、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。23、我國(guó)目前只對(duì)國(guó)家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象。24、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的征稅范圍。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。25、土地增值稅納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，則在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)．則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。土地增值稅納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，則在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。26、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)，免征印花稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。27、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實(shí)際繳納“三稅”的單位和個(gè)人，但不包括外國(guó)企業(yè)和個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城建稅的納稅義務(wù)人。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實(shí)際繳納“三稅”的單位和個(gè)人，包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位，以及個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)28、房產(chǎn)稅中所說(shuō)的出租與出典有何不同？標(biāo)準(zhǔn)答案：產(chǎn)權(quán)出典是指產(chǎn)權(quán)所有人將房屋、生產(chǎn)資料等的產(chǎn)權(quán)，在一定期限內(nèi)典當(dāng)給他人使用，而取得資金的一種融資業(yè)務(wù)。這種業(yè)務(wù)大多發(fā)生于出典人急需用款，但又想保留產(chǎn)權(quán)贖回權(quán)的情況。出租是指在約定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人并收取租金的行為。經(jīng)營(yíng)租賃方式下，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)屬于出租人，而對(duì)于產(chǎn)權(quán)典當(dāng)，其典當(dāng)資產(chǎn)所有權(quán)歸屬具有不確定性。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)2014年11月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)銷售其新建樓房一幢，取得銷售收入14000萬(wàn)元，簽訂房屋轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)；已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的金額為2000萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)成本為2800萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用為120萬(wàn)元，管理費(fèi)用為210萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為190萬(wàn)元；企業(yè)沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息。該樓房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％，印花稅稅率0．5‰。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：29、關(guān)于土地增值稅計(jì)算過(guò)程中的扣除項(xiàng)目的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除。非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是可以單獨(dú)扣除印花稅的。30、該企業(yè)銷售樓房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)銷售樓房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加=14000×5％×(1+7％+3％)=770(萬(wàn)元)31、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)樵撈髽I(yè)不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С鏊苑康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10％計(jì)算，即(2000+2800)×10％=480（萬(wàn)元）。32、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目的金額是()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目的金額=2000+2800+(2000+2800)×10％+770+14000×0．5‰=6057(萬(wàn)元)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、某企業(yè)2013年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元，4月1日將其中原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A、4．8B、24C、27D、28．8標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出租收入應(yīng)繳房產(chǎn)稅額=9×5×12％=5．4(萬(wàn)元)；2009年1月1日至2009年4月1日應(yīng)繳房產(chǎn)稅=3000×(1－20％)×1．2％÷4=7．2(萬(wàn)元)；2009年4月1日至2009年12月31日應(yīng)繳房產(chǎn)稅=2000×(1－20％)×1．2％÷4×3=14．4(萬(wàn)元)。2、資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以()為課稅數(shù)量。A、開(kāi)采數(shù)量B、計(jì)劃產(chǎn)量C、銷售數(shù)量D、生產(chǎn)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。3、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A、城區(qū)房產(chǎn)使用人B、城區(qū)房產(chǎn)代管人C、城區(qū)房屋所有人D、城區(qū)房屋出典人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房屋出典人不屬于房產(chǎn)稅納稅人。4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是()。A、法定繼承人承受房屋權(quán)屬B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D、運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C屬于免稅范圍，選項(xiàng)B不屬于契稅征收范圍。5、下列項(xiàng)目中，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)征收車船稅的是()。A、電車B、客車C、船舶D、摩托車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：船舶，按凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)。6、下列項(xiàng)目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是()。A、農(nóng)村的土地B、縣城的國(guó)家所有、集體所有的土地C、工礦區(qū)的國(guó)家所有、集體所有土地D、市區(qū)的國(guó)家所有和集體的所有土地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。7、根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。A、企業(yè)簽訂的融資租賃合同B、企業(yè)領(lǐng)取的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)簽訂的借款合同D、企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)內(nèi)部車間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花。8、周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3％。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有()。A、100×3％=3(萬(wàn)元)B、(100+60)×3％=4．8(萬(wàn)元)C、(100+70)×3％=5．1(萬(wàn)元)D、(100+70+60)×3％=6．9(萬(wàn)元)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納的；對(duì)于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅；本題中只有購(gòu)買新住房需要繳納契稅。9、對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征()。A、15％B、20％C、30％D、50％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30％。10、根據(jù)我國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)總投資額C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤(rùn)額D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。11、某公司進(jìn)口一批貨物海關(guān)于2012年3月1日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬(wàn)元。A、2．75B、3C、6．5D、6．75標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納書(shū)之日起15日內(nèi)未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開(kāi)始計(jì)算關(guān)稅滯納滯納天數(shù)，16日至27日共12天。應(yīng)繳納滯納金=500×0．5‰×12=3(萬(wàn)元)。12、下列各項(xiàng)中，減按2元／平方米征收耕地占用稅的是()。A、納稅人臨時(shí)占用耕地B、學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍C、農(nóng)村居民占用耕地開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林地D、公路線路占用耕地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；鐵路線路、公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地、減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。13、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的征管規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。A、納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向購(gòu)買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自受贈(zèng)之日起50日內(nèi)申報(bào)納稅D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)買、受贈(zèng)和進(jìn)口，均應(yīng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)14、土地增值稅納稅人在確定扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可以扣除的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除。15、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用房，不屬于免稅范圍。17、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：公司增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅。土地、房屋權(quán)典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。18、我國(guó)現(xiàn)行資源稅的主要特點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅實(shí)際上是一種級(jí)差收益稅，無(wú)所得概念。19、下列表述中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天?？劾U義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。20、根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人有下列()情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：C選項(xiàng)只是該利息支出不能扣除，并不意味著要按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征稅。21、進(jìn)口貨物中存在下列情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可以酌情減免關(guān)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，免稅；起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失，可以酌情減免。22、下列關(guān)于耕地占用稅稅率的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50％。23、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：凡是購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛，都應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)24、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。25、對(duì)租賃雙方未商定的納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。26、我國(guó)目前對(duì)國(guó)家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)集體所有的土地也征收城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。27、同一種類應(yīng)納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，在最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月匯總計(jì)算繳納。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：同一種類應(yīng)納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)近期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的限期(最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月)匯總計(jì)算納稅。28、資源稅的征稅范圍僅限于在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)的鹽，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品或鹽不征資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析29、對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，可以免征土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。30、轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓舊房不涉及房屋的凈值，涉及評(píng)估值。31、王某在集市上收購(gòu)煙葉。因此王某為煙葉稅的納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：所稱“收購(gòu)煙葉的單位”，是指依照《中華人民共和國(guó)煙草專賣法》的規(guī)定，有權(quán)收購(gòu)煙葉的煙草公司或者受其委托煙葉的單位。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第6套一、判斷題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)1、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。2、公園門(mén)票售票處使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，公園出租給旅游企業(yè)開(kāi)辦旅游用品商店的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)照章征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：公園“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。3、在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、納稅人因房屋大修導(dǎo)致累計(jì)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。6、房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納，如果房產(chǎn)不在同一地方的，由納稅人選擇并固定向一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納；房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)“分別”向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。7、土地使用權(quán)共有的，共有各方為納稅人，由共有各方協(xié)商輪流繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納。8、凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、甲鹽場(chǎng)2016年共占地5000平方米，其中鹽灘用地3500平方米，辦公用地800平方米，其余為職工宿舍用地。已知甲鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米2元，則甲鹽場(chǎng)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000—3500—800)×2=1400(元)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，甲鹽場(chǎng)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000—3500)×2=3000(元)。10、某公園占用土地面積為10000平方米，其中1500平方米為索道公司經(jīng)營(yíng)用地，500平方米為某旅游公司開(kāi)辦的小商店用地，該公園占用的土地從未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。在某次稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員認(rèn)為，公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但索道公司經(jīng)營(yíng)用地和旅游公司開(kāi)辦小商店用地應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的觀點(diǎn)是正確的。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但非自用的土地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。11、以房屋權(quán)屬設(shè)定抵押，抵押期間納稅人無(wú)需繳納契稅；以房屋權(quán)屬抵債，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納契稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：以房屋權(quán)屬設(shè)定抵押，抵押期間無(wú)需繳納契稅；以房屋權(quán)屬抵債，“債權(quán)人”應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納契稅。12、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、契稅采用有地區(qū)差異的幅度定額稅率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：契稅采用比例稅率，并實(shí)行3％～5％的幅度稅率，具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定。14、納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。15、載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、車間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額少于合同所載金額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅；發(fā)生實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)合同所載金額的，應(yīng)當(dāng)按超過(guò)金額補(bǔ)貼印花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花。19、書(shū)立印花稅應(yīng)稅憑證，但延期生效的，納稅人應(yīng)當(dāng)在憑證生效日貼花完稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。20、一份憑證應(yīng)納印花稅稅額超過(guò)400元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：一份憑證應(yīng)納印花稅稅額“超過(guò)500元”的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完