會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎（其他稅收法律制度）模擬試卷4（共265題）

會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎（其他稅收法律制度）模擬試卷4（共9套）（共265題）會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎（其他稅收法律制度）模擬試卷第1套一、多項選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)1、下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：暫無解析2、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：(1)選項A：港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對港口的露天堆貨場用地，原則上應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)選項B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但非自用土地(如附設的影劇院用地)應當照章征稅。(3)選項C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧。(4)選項D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應照章征稅。3、下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：選項C：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4、下列有關房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有()。標準答案：B，C知識點解析：(1)選項A：房產(chǎn)稅實行比例稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅實行有差別的定額幅度稅率；(2)選項D：企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)、土地，減半征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。5、下列各項中，屬于契稅納稅義務人的有()。標準答案：B，C知識點解析：(1)選項A：應當以接受房屋抵債的債權人為契稅納稅義務人；(2)選項D：以房屋產(chǎn)權投資的，被投資方為契稅納稅義務人。6、下列各項中，減征或免征契稅的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：選項D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。7、下列各項中，屬于土地增值稅納稅義務人的有()。標準答案：B，C知識點解析：(1)選項A：房地產(chǎn)出租行為，由于沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；(2)選項D：房地產(chǎn)代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。8、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：選項A：國家機關轉讓自用的房產(chǎn)，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。9、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有()。標準答案：A，C知識點解析：(1)選項A：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可免征土地增值稅；(2)選項B：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉移的，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅；(3)選項C：土地使用權所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；(4)選項D：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉讓的，應征收土地增值稅。10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓新建商品房，在確定土地增值稅的扣除項目時，允許作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”項目扣除的稅金有()。標準答案：A，C知識點解析：(1)選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓新建商品房，計算繳納土地增值稅時，與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為在轉讓房地產(chǎn)時繳納的城建稅，教育費附加可視同稅金扣除，但不包括房產(chǎn)稅；(2)選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓新建商品房所繳納的印花稅已經(jīng)包含在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除，不能再單獨作為稅金扣除。11、根據(jù)土地增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列情形中，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。標準答案：C，D知識點解析：選項AB：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形。12、有關我國土地增值稅和契稅，下列表述不正確的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：(1)選項A：轉讓房地產(chǎn)時，轉讓方是土地增值稅的納稅義務人，受讓方是契稅的納稅義務人；(2)選項B：契稅采用比例稅率，并實行3％～5％的幅度稅率，而土地增值稅采用四級超率累進稅率；(3)選項D：契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅，而土地增值稅納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)申報納稅。13、下列屬于印花稅的納稅義務人的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領受人、使用人、各類電子應稅憑證的簽訂人。(1)選項A：屬于權利、許可證照的領受人；(2)選項B：屬于應稅憑證的使用人；(3)選項C：以電子形式簽訂的各類應稅憑證的當事人也屬于印花稅的納稅義務人；(4)選項D：與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅義務人。14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要征收印花稅的有()。標準答案：A，B知識點解析：需要繳納印花稅的權利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證和土地使用證，不包括安全生產(chǎn)許可證和衛(wèi)生許可證。15、下列各項中，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計征印花稅的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：(1)選項AB：土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅；(2)選項C：按“權利、許可證照”征稅；(3)選項D：專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”貼花，專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同按“技術合同”貼花。16、下列各稅種中，采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的有()。標準答案：A，C知識點解析：(1)選項B：車船稅采用定額稅率；(2)選項D：房產(chǎn)稅采用比例稅率。17、關于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：選項B：工商營業(yè)執(zhí)照屬于“權利、許可證照”之一，按照件數(shù)作為計稅依據(jù)。18、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：上述憑證都屬于免征印花稅的憑證。二、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)19、對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按優(yōu)惠稅率征收關稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關稅。20、我國進口關稅一律采用比例稅率。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：進口關稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法，但對啤酒、原油等少數(shù)貨物實行從量計征，對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復合稅率。21、關稅配額是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：(1)關稅配額是進口國限制進口貨物數(shù)量的措施，把征收關稅和進口配額相結合以限制進口；對于在配額內(nèi)進口的貨物可以適用較低的關稅配額稅率，對于配額之外的則適用較高稅率。(2)滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。22、滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析23、因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關審查無誤后，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅，不予退還。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎（其他稅收法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、個人轉讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點為()。A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地標準答案：C知識點解析：本題考核土地增值稅的納稅地點。土地增值稅原則上在房地產(chǎn)所在地納稅，納稅人是自然人時，轉讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，納稅地點為辦理過戶手續(xù)所在地。2、在土地增值稅計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目是()。A、支付的土地出讓金B(yǎng)、建筑安裝工程費C、管理費用D、轉讓房產(chǎn)繳納的營業(yè)稅標準答案：C知識點解析：本題考核土地增值稅計算扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)費包括管理費用、財務費用和銷售費用，這些費用不能據(jù)實扣除，而是按一定的比例計算扣除。3、下列各項中，不正確的是()。A、城區(qū)內(nèi)的集體所有土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、農(nóng)村集體所有的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人選定一處土地所在地稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標準答案：C知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4、某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值100萬元，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20％，則該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅為()元。A、6600B、9600C、9000D、0標準答案：B知識點解析：本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1—20％)×1．2％=9600(元)。5、某公司2014年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應繳契稅為()萬元。A、120B、105C、180D、15標準答案：B知識點解析：本題考核契稅的計算。購置房屋，契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，應繳納契稅=3500×3％=105(萬元)。6、下列稅種中，適用超率累進稅率的是()。A、資源稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、車輛購置稅D、土地增值稅標準答案：D知識點解析：我國的土地增值稅適用四級超率累進稅率。7、下列各項中，應當繳納土地增值稅的是()。A、遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)B、以房產(chǎn)做抵押向銀行貸款C、出售房屋D、出租房屋標準答案：C知識點解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項A、B、D均不屬于土地增值稅的征稅范圍。8、在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，如能按轉讓房地產(chǎn)項目分攤并提供金融機構證明，允許據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用限額扣除的比例為()以內(nèi)。A、3％B、5％C、7％D、10％標準答案：B知識點解析：本題考核土地增值稅的扣除項目。不能提供金融機構證明時，開發(fā)費用按取得土地使用權支付的金額和開發(fā)成本之和的10％以內(nèi)扣除。9、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，關于該“實際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是()。A、凡由縣級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準B、尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準C、尚未核發(fā)土地使用證書的，應當以納稅人據(jù)實申報土地面積為準，一經(jīng)申報不得調(diào)整D、尚未核發(fā)土地使用證書的．應當以稅務機關實地勘驗后核定的土地面積為準標準答案：B知識點解析：選項A，凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準；選項C、D，尚未核發(fā)土地使用證書的，應當由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。10、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于貨車計稅依據(jù)的是()。A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購置價格標準答案：B知識點解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計稅依據(jù)。11、王某2012年3月購置小轎車一輛，排量1．6升，2012年8月購置摩托車一輛，已知在購買當月均取得管理部門核發(fā)的登記證，當?shù)?．6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2012年王某需要申報繳納的車船稅為()元。A、360B、425C、180D、505標準答案：B知識點解析：本題考核車船稅的計算。購置的新車船，車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數(shù)。當年應納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425(元)。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)12、下列關于契稅的表述中，正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。公司以土地、房屋權屬作價人股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅；企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，征收契稅。土地、房屋權屬變動還有其他一些不同的形式，如典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。13、下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有()。標準答案：B,C知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的．不屬于契稅的征稅范圍。14、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有()。標準答案：C,D知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。(1)以土地、房屋權屬作價投資人股、抵債，視同權屬轉移，應當繳納契稅；(2)土地、房屋權屬的典當、繼承、分拆、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。15、下列各項中，符合契稅納稅義務發(fā)生時間和完稅時間規(guī)定的有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考核契稅的納稅義務發(fā)生時間。契稅納稅義務發(fā)生時間為簽訂房屋、土地權屬轉移合同的當天；納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)。16、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：對于取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務機關可求納稅人進行土地增值稅清算。17、下列各項行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有()。標準答案：C,D知識點解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈與方式無償轉讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉讓房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。18、根據(jù)城市維護建設稅的有關規(guī)定，下列屬于教育費附加計稅依據(jù)的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”稅額，即實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和消費稅，并不包括企業(yè)所得稅。教育費附加本身沒有獨立的征稅對象．其稅款征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎懲等事項，均比照“三稅”的有關規(guī)定辦理。因此教育費附加本質(zhì)上說是一種附加稅。19、下列各項中，可以不征或免征土地增值稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：本題考核土地增值稅的減免。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，國家機關轉讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍；以土地(房地產(chǎn))作價人股進行投資或聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅，但若是所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定；某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而自行轉讓原房產(chǎn)的，免征土地增值稅。20、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有()。標準答案：B,D知識點解析：本題考核土地增值稅的減免規(guī)定。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅；超過20％的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)21、納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、納稅人收購煙葉，應當向煙葉銷售地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。23、甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差額100萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應由甲企業(yè)繳納。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核互換房屋中契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋互換中，互換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應該由甲方繳納契稅。24、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。25、農(nóng)民王某于2012年1月1日將其在本村價值20萬元的樓房出租，當年共取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算，王某當年應繳納房產(chǎn)稅360元。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括“農(nóng)村”。26、從2001年1月1日起，對于個人按照市場價格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)相關規(guī)定：從2001年1月1日起．對于個人按照市場價格出租的居民住房，用于居住的，可以暫時按照4％的稅率計征房產(chǎn)稅。四、不定項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)甲公司(增值稅一般納稅人)2013年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：(1)經(jīng)批準從境外進口小轎車20輛，成交價格為400萬元(其中包括向境外采購代理人支付的買方傭金40萬元)，在成交價格之外另支付給賣方代理人的傭金為50萬元。此外，該批小轎車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運輸費用70萬元、保險費用20萬元。向海關繳納了相關稅款，并取得完稅憑證。(2)甲公司委托乙運輸公司(非營改增試點地區(qū)企業(yè))將小轎車從海關運回本單位，支付運輸費用5．73萬元，取得運輸部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。當月售出18輛，取得不含稅銷售額1600萬元。剩余2輛作為固定資產(chǎn)自用。已知：該批小轎車適用的關稅稅率為60％、增值稅稅率為17％、消費稅稅率為25％、車輛購置稅稅率為10％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。27、該批小轎車的關稅完稅價格是()萬元。標準答案：D知識點解析：(1)在貨物成交過程中，進口人在成交價格之外另支付給賣方代理人的傭金，應計入關稅完稅價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應予以扣除；(2)貨物運抵我國關境內(nèi)輸人地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用，應計入關稅完稅價格；(3)該批小轎車的關稅完稅價格=400一買方傭金40+賣方傭金50+運輸費用70+保險費用20=500(萬元)。28、下列關于該批小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納稅額的表述中，正確的是()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：(1)應繳納關稅=500×60％=300(萬元)；(2)應繳納進口消費稅=(500+300)÷(1—25％)×25％=l066．67×25％=266．67(萬元)；(3)應繳納進口增值稅=(500+300+266．67)×17％=1066．67×17％=181．33(萬元)；(4)海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅和教育費附加。29、甲公司應繳納車輛購置稅()萬元。標準答案：B知識點解析：(1)只有作為固定資產(chǎn)“自用”的2輛小轎車應繳納車輛購置稅，直接銷售的18輛小轎車無需繳納車輛購置稅；(2)應繳納車輛購置稅=(500+300)÷(1-25％)×10％÷20×2=1066．67×10％÷20×2=10．67(萬元)。30、2013年8月份應向稅務機關繳納增值稅()萬元。標準答案：C知識點解析：(1)納稅人“自用”的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得抵扣，相關運費也不得計算進項稅額抵扣；(2)當期銷項稅額=1600×17％=272(萬元)；(3)當期可以抵扣的進項稅額=(181．33+5．73×11％)÷20×18=163．76(萬元)；(4)當期應向稅務機關繳納增值稅=272-163．76=108．24(萬元)。甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)的A項目的有關情況如下：(1)當年將該項目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入8000萬元。(2)年初受讓A項目占用土地，簽訂土地使用權轉讓合同，支付與該項目相關的土地使用權價款1600萬元，相關稅費100萬元。(3)開發(fā)過程中發(fā)生土地拆遷補償費500萬元，前期工程費200萬元，基礎設施及公共配套設施費300萬元，開發(fā)間接費用150萬元。(4)開發(fā)過程中發(fā)生銷售費用200萬元，財務費用100萬元，管理費用120萬元。已知，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按項目計算分攤利息支出，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10％；購銷合同適用的印花稅稅率為0．3‰；產(chǎn)權轉移書據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰；甲房地產(chǎn)開發(fā)公司適用的城建稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。31、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項目上述業(yè)務簽訂的合同應繳納的印花稅為()。標準答案：D知識點解析：土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權轉移書據(jù)稅目征收印花稅。32、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項目商品房銷售收入應繳納的營業(yè)稅為()。標準答案：A知識點解析：銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價款和價外費用。33、有關甲房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售A項目商品房應繳納的土地增值稅時的扣除項目．下列說法正確的是()。標準答案：A,B,D知識點解析：(1)扣除項目準予扣除的“取得土地使用權所支付的金額”=1600+100=1700(萬元)；準予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)成本”=500+200+300+150=1150(萬元)；準予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”=(1700+1150)×10％=285(萬元)；準予扣除的“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”=8000×5％×(1+7％+3％)=440(萬元)；準予扣除的“財政部確定的其他扣除項目”(加計扣除)=(1700+1150)×20％=570(萬元)；扣除項目金額合計=1700+1150+285+440+570=4145(萬元)。(2)增值額=8000-4145=3855(萬元)。(3)增值率=3855÷4145×100％=93％。(4)適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％。應納土地增值稅=3855×40％-4145×5％=1334．75(萬元)。34、有關甲房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。標準答案：B知識點解析：選項A，土地增值稅以國家有關部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算；選項B、C，A項目“全部"商品房已完成銷售，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司“應當”進行土地增值稅清算；選項D，土地增值稅納稅人發(fā)生應稅行為應向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納稅款。會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎（其他稅收法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據(jù)關稅的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的稅率為()。A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、暫定稅率標準答案：B知識點解析：本題考核關稅的稅率。2、2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30％。甲公司當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、(1000000—350000)×1．2％=7800元B、(1000000—350000)×(1—30％)×1．2％=5460元C、1000000×(1—30％)×1．2％=8400元D、1000000×1．2％=12000元標準答案：C知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的計算。房產(chǎn)余值一房產(chǎn)原值×（1—扣除比例），不得扣除折舊。應繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1—30％)×1．2％=8400（元）。3、上海某企業(yè)以房產(chǎn)進行投資聯(lián)營，共擔風險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則該企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是()。A、房產(chǎn)市值B、房產(chǎn)原值C、房產(chǎn)余值D、取得的分紅標準答案：C知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。4、某公司2014年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向對方支付差額300萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％，該公司這兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務應繳納的契稅為()萬元。A、0B、9C、18D、33標準答案：B知識點解析：本題考核契稅的納稅人和交換房屋應納契稅的計算。房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據(jù)，多交付貨幣、實物等經(jīng)濟利益的一方為納稅人。本題中該公司僅第一筆業(yè)務支付了差額，按差額計稅，應納契稅=300×3％=9（萬元）。5、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，車船稅的納稅義務發(fā)生時間是()。A、車船管理部門核發(fā)車船登記證書的次月B、車船管理部門核發(fā)行駛證書所記載日期的當月C、車船管理部門核發(fā)行駛證書所記載日期的次月D、車船上路行駛的當月標準答案：B知識點解析：本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。6、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅入以1個月為一期納稅的，自期滿之日起一定時期內(nèi)申報納稅，該期限為()日。A、5B、10C、3D、15標準答案：B知識點解析：本題考核資源稅的納稅期限。納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。7、下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C、市政部門占用耕地新建自來水廠D、國家機關占用耕地新建辦公樓標準答案：B知識點解析：本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。8、甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2014年12月完工，2015年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是()。A、2014年12月B、2015年1月C、2015年2月D、2015年4月標準答案：C知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2015年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，所以從2015年2月起征收房產(chǎn)稅。9、某企業(yè)轉讓一幢舊的辦公大樓，建造時造價為400萬元。經(jīng)資產(chǎn)評估機構評定，轉讓時該大樓的重置成本為1000萬元，成新度折扣率為七成。在計算土地增值稅時，其評估價格為()萬元。A、400B、700C、1000D、1400標準答案：B知識點解析：本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。評估價格=1000×70％=700(萬元)。10、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的是()。A、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、對礦山企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、鹽場的鹽灘，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅標準答案：A知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征免稅規(guī)定。(1)公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；(2)對礦山企業(yè)的其他生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；(3)鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。11、某房地產(chǎn)公司開發(fā)銷售房產(chǎn)，2014年與建筑企業(yè)簽訂一份建筑安裝承包合同，合同中的承包價款為10000萬元，當年房地產(chǎn)公司銷售商品房簽訂商品房銷售合同10份，每份金額為500萬元。則房地產(chǎn)公司2014年應繳納的印花稅為()萬元。（已知：購銷合同和建筑安裝承包合同的印花稅稅率是o．3％0；產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率是0．5‰）A、3．5B、4．5C、5．5D、6．5標準答案：C知識點解析：本題考核印花稅的計算。建筑安裝合同應繳納的印花稅=10000×0．3％0=3（萬元）。商品房銷售合同應按產(chǎn)權轉移書據(jù)計算印花稅，商品房銷售合同應納印花稅=10×500×0．5‰=2．5（萬元）?？偣矐{印花稅=3+2．5=5．5（萬元）。12、下列關于城市維護建設稅的說法中，不正確的是()。A、城市維護建設稅實行差別比例稅率B、縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)設立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計算納稅C、納稅人所在地為工礦區(qū)的，應根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計算納稅D、由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行標準答案：D知識點解析：本題考核城市維護建設稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)13、下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。公園、名勝古跡等免稅單位的生產(chǎn)、經(jīng)營用地和其他用地，不屬于免稅范圍。14、下列各項中，符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。15、下列項目中，屬于契稅減征或免征的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。16、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核土地增值稅的清算。符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在80％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；(2)取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；(4)省級稅務機關規(guī)定的其他情況。選項D屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形。注意兩種清算的類型，一是主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形；二是納稅人應進行土地增值稅清算的情形。一個是被動，一個是主動。17、下列憑證或合同中，免征印花稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核印花稅的免稅規(guī)定。技術咨詢合同屬于技術合同，應繳納印花稅。18、下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核資源稅的納稅地點。無論是省內(nèi)開采，還是跨省開采，原則上資源稅都應向開采地或生產(chǎn)地主管稅務機關繳納，但納稅人在省內(nèi)開采需要調(diào)整納稅地點的，由所在省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)19、土地使用權交換、房屋交換所納契稅的計稅依據(jù)為所交換土地使用權、房屋的價格總額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。土地使用權交換、房屋交換的，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。20、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。但是此政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。21、某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛乘用車，該車輛不用繳納車船稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員（包括港、澳、臺同胞）的車輛應當繳納車船稅。22、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。已知倉儲保管合同的印花稅稅率是1‰。甲乙雙方共應繳納印花稅200元。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核倉儲保管合同的計稅依據(jù)。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收取的倉儲保管費，稅率為1‰。甲乙雙方共納印花稅=100000×1‰×2=200（元）。23、根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，城市維護建設稅的計稅依據(jù)是根據(jù)實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅繳納。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。24、以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照房產(chǎn)凈值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值”。25、對于納稅人既建普通標準住宅又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用增值額未超過扣除項目金額20％的免稅規(guī)定。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。26、車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發(fā)生時間。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。27、某礦場開采鋁礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和2元，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的銷售數(shù)量，該礦場6月份銷售礦石共1000噸，其應納資源稅額應為6000元。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核資源稅的適用稅率。納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。應納資源稅=1000×10=10000（元）。此處的規(guī)定與消費稅中，納稅人銷售不同稅率的應稅消費品適用稅率的規(guī)定類似，可一并記憶掌握。28、煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購價款。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核煙葉稅的計稅依據(jù)。煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。注意不同表述的含義，收購金額不等同于收購價款，收購金額一收購價款十價外補貼。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)29、如何計算保險機構代收代繳車船稅和滯納金？標準答案：(1)對于境外機動車臨時入境、機動車臨時上道路行駛、機動車距規(guī)定的報廢期限不足1年而購買短期交強險的車輛，保單中“當年應繳”項目的計算公式為：當年應繳=計稅單位×年單位稅額×應納稅月份數(shù)÷12其中，應納稅月份數(shù)為“交強險”有效期起始日期的當月至截止日期當月的月份數(shù)。(2)對于已向稅務機關繳稅或稅務機關已經(jīng)批準免稅的車輛，保單中“當年應繳”項目應為0；對于稅務機關已批準減稅的機動車，保單中“當年應繳”項目應根據(jù)減稅前的應納稅額扣除依據(jù)減稅證明中注明的減稅幅度計算的減稅額確定，計算公式為：減稅車輛應納稅額=減稅前應納稅額×（1—減稅幅度）(3)對于2007年1月1日前購置的車輛或者曾經(jīng)繳納過車船稅的車輛，保單中“往年補繳”項目的計算公式為：往年補繳=計稅單位×年單位稅額×（本次繳稅年度一前次繳稅年度—1）其中，對于2007年1月1日前購置的車輛，納稅人從未繳納車船稅的，前次繳稅年度設定為2006年。(4)對于2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人從購置時起一直未繳納車船稅的，保單中“往年補繳”項目的計算公式為：往年補繳=購置當年欠繳的稅款+購置年度以后欠繳稅款其中，購置當年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額×應納稅月份數(shù)÷12。應納稅月份數(shù)為車輛登記日期的當月起至該年度終了的月份數(shù)。若車輛尚未到車船管理部門登記，則應納稅月份數(shù)為購置日期的當月起至該年度終了的月份數(shù)。購置年度以后欠繳稅款=計稅單位年單位稅額×（本次繳稅年度一車輛登記年度—1）(5)滯納金計算。對于納稅人在應購買“交強險”截止日期以后購買“交強險”的，或以前年度沒有繳納車船稅的，保險機構在代收代繳稅款的同時，還應代收代繳欠繳稅款的滯納金。保單中“滯納金”項目為各年度欠稅應加收滯納金之和。每一年度欠稅應加收的滯納金=欠稅金額×滯納天數(shù)×0．5‰滯納天數(shù)的計算自應購買“交強險”截止日期的次日起到納稅人購買“交強險”當日止。納稅人連續(xù)兩年以上欠繳車船稅的，應分別計算每一年度欠稅應加收的滯納金。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎（其他稅收法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、下列各項中，不屬于契稅征稅范圍的是()。A、法定繼承人承受房屋權屬B、房屋出售C、房屋抵債D、房屋贈與標準答案：A知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，法定繼承人承受房屋權屬，不繳納契稅。2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地標準答案：C知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。3、下列各項中，屬于車船稅扣繳義務人的是()。A、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構B、機動車的生產(chǎn)廠家C、車輛船舶的所有人D、車輛船舶的管理人標準答案：A知識點解析：本題考核車船稅的扣繳義務人。從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應當照章繳納車船稅。4、某錳礦開采企業(yè)2015年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則當月資源稅銷售數(shù)量為()噸。A、5500B、5800C、6000D、6200標準答案：B知識點解析：本題考核銷售數(shù)量的確定。開采或生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品并銷售的，以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。5、根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物放行后，如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起一定時間內(nèi)，向發(fā)貨人或者他們的代理人追征。該時間是()。A、1年B、2年C、3年D、5年標準答案：C知識點解析：本題考核關稅的征收管理。因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關在3年內(nèi)可以追繳。6、甲公司于2015年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元。已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，甲公司應繳納的契稅稅額為()萬元。A、15B、45C、60D、75標準答案：D知識點解析：本題考核契稅的計算。房屋買賣的，以成交價格為計稅依據(jù)，成交價格中包括土地、房屋權屬的轉移合同確定的價格。應繳納契稅=(2000+500)×3％=75（萬元）。7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，個人轉讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點為()。A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地標準答案：C知識點解析：本題考核土地增值稅的納稅地點。土地增值稅原則上在房地產(chǎn)所在地納稅，納稅人是自然人時，轉讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，納稅地點為辦理過戶手續(xù)所在地。8、下列各項中，不征收車船稅的是()。A、運輸公司的客車B、臨時入境的外國車船C、私人擁有的運輸貨車D、某公司的辦公車輛標準答案：B知識點解析：本題考核車船稅的減免。臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。臨時入境的外國車船，不屬于我國登記在冊的車船，并且只是臨時入境，不在我國境內(nèi)長期使用，所以不征收車船稅。9、下列各項中，不繳納資源稅的是()。A、超市銷售的食用鹽B、油田開采的天然氣C、鹽場生產(chǎn)的鹵水D、銅礦開采過程中伴采的鐵礦標準答案：A知識點解析：本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國領域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，超市銷售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。鹵水即液體鹽，屬于資源稅征稅范圍。二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)10、在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核取得土地使用權金額的確定。以協(xié)議等出讓方式取得土地使用權的，地價款為支付的土地出讓金，所以選項AC正確。以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為實際支付的金額，所以選項B正確。以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為補繳的土地出讓金，所以選項D正確。11、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核印花稅征稅范圍。以上選項均屬于印花稅征稅范圍，選項ABC，按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”貼花；選項D，按“權利、許可證照”貼花。12、下列各項中，以件數(shù)作為印花稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：A,B知識點解析：本題考核印花稅的計稅依據(jù)。合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據(jù)，營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)，權利、許可證照和營業(yè)賬簿的其他賬簿，按件貼花。13、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。14、下列各項中，屬于關稅納稅人的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核關稅納稅人。選項D中，注意是收件人，不是寄件人。15、下列對房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，屬于真正的“投資”，一般房產(chǎn)需要過戶到被投資一方，所以此按持有房產(chǎn)來對待，因此是按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅；如果以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，則視同為“出租”，以取得的固定收入作為計稅依據(jù)，即從租計征。16、下列關于土地增值稅的表述中，正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項B，土地增值稅既對轉讓土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權的行為征稅；選項D，單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅，但是此政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。17、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。免稅的“供熱企業(yè)”是指向居民供熱并向居民收取采暖費的企業(yè)，不包括從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)。18、下列對于印花稅的征收管理的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核印花稅的征收管理。19、下列關于耕地占用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。選項B，學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)20、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關審查無誤后可以免予繳納關稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核關稅稅收優(yōu)惠。21、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。22、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。23、我國目前只對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。24、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，不征收契稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，征收契稅。25、土地增值稅納稅人是自然人的，當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，則在居住所在地稅務機關申報納稅；當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時．則在房地產(chǎn)坐落地的稅務機關申報納稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核土地增值稅的納稅地點。土地增值稅納稅人是自然人的，當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，則在居住所在地稅務機關申報納稅；當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務機關申報納稅。26、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)，免征印花稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。27、城市維護建設稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和個人。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核城建稅的納稅義務人。城市維護建設稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人，包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位，以及個體工商戶和其他個人。自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護建設稅。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)28、房產(chǎn)稅中所說的出租與出典有何不同？標準答案：產(chǎn)權出典是指產(chǎn)權所有人將房屋、生產(chǎn)資料等的產(chǎn)權，在一定期限內(nèi)典當給他人使用，而取得資金的一種融資業(yè)務。這種業(yè)務大多發(fā)生于出典人急需用款，但又想保留產(chǎn)權贖回權的情況。出租是指在約定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)使用權讓與承租人并收取租金的行為。經(jīng)營租賃方式下，租賃資產(chǎn)的所有權屬于出租人，而對于產(chǎn)權典當，其典當資產(chǎn)所有權歸屬具有不確定性。知識點解析：暫無解析五、不定項選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)2014年11月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)銷售其新建樓房一幢，取得銷售收入14000萬元，簽訂房屋轉讓書據(jù)；已知該企業(yè)為取得土地使用權所支付的金額為2000萬元；開發(fā)成本為2800萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的銷售費用為120萬元，管理費用為210萬元，財務費用為190萬元；企業(yè)沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息。該樓房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10％，印花稅稅率0．5‰。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：29、關于土地增值稅計算過程中的扣除項目的規(guī)定，下列說法正確的是()。標準答案：A,B,D知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨作為稅金扣除。非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是可以單獨扣除印花稅的。30、該企業(yè)銷售樓房應繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加是()萬元。標準答案：D知識點解析：該企業(yè)銷售樓房應繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加=14000×5％×(1+7％+3％)=770(萬元)31、該企業(yè)計算土地增值稅可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是()萬元。標準答案：D知識點解析：因為該企業(yè)不能按房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出所以房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10％計算，即(2000+2800)×10％=480（萬元）。32、該企業(yè)計算土地增值稅準予扣除的項目的金額是()萬元。標準答案：D知識點解析：準予扣除的項目的金額=2000+2800+(2000+2800)×10％+770+14000×0．5‰=6057(萬元)會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎（其他稅收法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、某企業(yè)2013年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅為()萬元。A、4．8B、24C、27D、28．8標準答案：B知識點解析：出租收入應繳房產(chǎn)稅額=9×5×12％=5．4(萬元)；2009年1月1日至2009年4月1日應繳房產(chǎn)稅=3000×(1－20％)×1．2％÷4=7．2(萬元)；2009年4月1日至2009年12月31日應繳房產(chǎn)稅=2000×(1－20％)×1．2％÷4×3=14．4(萬元)。2、資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以()為課稅數(shù)量。A、開采數(shù)量B、計劃產(chǎn)量C、銷售數(shù)量D、生產(chǎn)數(shù)量標準答案：C知識點解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。3、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A、城區(qū)房產(chǎn)使用人B、城區(qū)房產(chǎn)代管人C、城區(qū)房屋所有人D、城區(qū)房屋出典人標準答案：D知識點解析：房屋出典人不屬于房產(chǎn)稅納稅人。4、下列各項中，應征收契稅的是()。A、法定繼承人承受房屋權屬B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權C、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權D、運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房標準答案：D知識點解析：選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。5、下列項目中，以“凈噸位每噸”為計稅依據(jù)征收車船稅的是()。A、電車B、客車C、船舶D、摩托車標準答案：C知識點解析：船舶，按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。6、下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是()。A、農(nóng)村的土地B、縣城的國家所有、集體所有的土地C、工礦區(qū)的國家所有、集體所有土地D、市區(qū)的國家所有和集體的所有土地標準答案：A知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。7、根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。A、企業(yè)簽訂的融資租賃合同B、企業(yè)領取的工商營業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)簽訂的借款合同D、企業(yè)填制的限額領料單標準答案：D知識點解析：企業(yè)內(nèi)部車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。8、周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3％。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有()。A、100×3％=3(萬元)B、(100+60)×3％=4．8(萬元)C、(100+70)×3％=5．1(萬元)D、(100+70+60)×3％=6．9(萬元)標準答案：A知識點解析：契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅；本題中只有購買新住房需要繳納契稅。9、對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征()。A、15％B、20％C、30％D、50％標準答案：B知識點解析：對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30％。10、根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，土地增值稅的計稅依據(jù)是()。A、轉讓房地產(chǎn)取得的收入額B、房地產(chǎn)開發(fā)總投資額C、轉讓房地產(chǎn)取得的利潤額D、轉讓房地產(chǎn)取得的增值額標準答案：D知識點解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額。11、某公司進口一批貨物海關于2012年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金()萬元。A、2．75B、3C、6．5D、6．75標準答案：B知識點解析：關稅納稅期限是海關填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)未在期限內(nèi)繳納稅額構成關稅滯納。本題從3月16日開始計算關稅滯納滯納天數(shù)，16日至27日共12天。應繳納滯納金=500×0．5‰×12=3(萬元)。12、下列各項中，減按2元／平方米征收耕地占用稅的是()。A、納稅人臨時占用耕地B、學校占用耕地建設校舍C、農(nóng)村居民占用耕地開發(fā)經(jīng)濟林地D、公路線路占用耕地標準答案：D知識點解析：納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅；軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅；鐵路線路、公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地、減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。13、根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、納稅人購置應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關申報納稅B、納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅C、納稅人受贈應稅車輛，自受贈之日起50日內(nèi)申報納稅D、納稅人進口應稅車輛，自進口之日起90日內(nèi)申報納稅標準答案：B知識點解析：購買、受贈和進口，均應自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)14、土地增值稅納稅人在確定扣除項目金額時，可以扣除的與房地產(chǎn)轉讓有關的稅金有()。標準答案：A,B,C知識點解析：與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金是指在轉讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。15、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析16、下列項目中，應征收房產(chǎn)稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍。17、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：公司增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，不征收契稅。土地、房屋權典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。18、我國現(xiàn)行資源稅的主要特點有()。標準答案：A,B,D知識點解析：資源稅實際上是一種級差收益稅，無所得概念。19、下列表述中，符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。標準答案：A,C知識點解析：納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天?？劾U義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據(jù)的當天。20、根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人有下列()情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征稅。標準答案：A,B,D知識點解析：C選項只是該利息支出不能扣除，并不意味著要按房地產(chǎn)評估價格計算征稅。21、進口貨物中存在下列情形，經(jīng)海關查明屬實，可以酌情減免關稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，免稅；起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失，可以酌情減免。22、下列關于耕地占用稅稅率的陳述，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：提高的部分最高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50％。23、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅應稅行為的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：凡是購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛，都應繳納車輛購置稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。25、對租賃雙方未商定的納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。26、我國目前對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地也征收城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。27、同一種類應納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務機關核準發(fā)給許可證后，在最長不超過3個月匯總計算繳納。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：同一種類應納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關申請近期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務機關核準發(fā)給許可證后，按稅務機關確定的限期(最長不超過1個月)匯總計算納稅。28、資源稅的征稅范圍僅限于在我國境內(nèi)開采的應稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)的鹽，對進口的礦產(chǎn)品或鹽不征資源稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析29、對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉讓的，可以免征土地增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征收土地增值稅。30、轉讓舊房的，應按房屋的凈值、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：轉讓舊房不涉及房屋的凈值，涉及評估值。31、王某在集市上收購煙葉。因此王某為煙葉稅的納稅人。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：所稱“收購煙葉的單位”，是指依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定，有權收購煙葉的煙草公司或者受其委托煙葉的單位。會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎（其他稅收法律制度）模擬試卷第6套一、判斷題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)1、房產(chǎn)產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：房產(chǎn)產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。2、公園門票售票處使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，公園出租給旅游企業(yè)開辦旅游用品商店的房產(chǎn)應當照章征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：公園“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。3、在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析4、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析5、納稅人因房屋大修導致累計停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。6、房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納，如果房產(chǎn)不在同一地方的，由納稅人選擇并固定向一地稅務機關申報納稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納；房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應按房產(chǎn)的坐落地點“分別”向房產(chǎn)所在地的稅務機關申報納稅。7、土地使用權共有的，共有各方為納稅人，由共有各方協(xié)商輪流繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，以共有各方實際使用土地的面積占總面積的比例，分別計算繳納。8、凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析9、甲鹽場2016年共占地5000平方米，其中鹽灘用地3500平方米，辦公用地800平方米，其余為職工宿舍用地。已知甲鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米2元，則甲鹽場2016年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000—3500—800)×2=1400(元)。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，甲鹽場2016年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000—3500)×2=3000(元)。10、某公園占用土地面積為10000平方米，其中1500平方米為索道公司經(jīng)營用地，500平方米為某旅游公司開辦的小商店用地，該公園占用的土地從未向稅務機關申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。在某次稽查中，稅務機關工作人員認為，公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但索道公司經(jīng)營用地和旅游公司開辦小商店用地應當按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。稅務機關工作人員的觀點是正確的。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但非自用的土地，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。11、以房屋權屬設定抵押，抵押期間納稅人無需繳納契稅；以房屋權屬抵債，債務人應當申報繳納契稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：以房屋權屬設定抵押，抵押期間無需繳納契稅；以房屋權屬抵債，“債權人”應當申報繳納契稅。12、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，征收契稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析13、契稅采用有地區(qū)差異的幅度定額稅率。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：契稅采用比例稅率，并實行3％～5％的幅度稅率，具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實際情況確定。14、納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起7日內(nèi)。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)。15、載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率的經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析16、以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析17、車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析18、納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實際結算金額少于合同所載金額的，可以向稅務機關申請退稅；發(fā)生實際結算金額超過合同所載金額的，應當按超過金額補貼印花。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實際結算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。19、書立印花稅應稅憑證，但延期生效的，納稅人應當在憑證生效日貼花完稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：印花稅應稅憑證應在書立、領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。20、一份憑證應納印花稅稅額超過400元的，納稅人應當向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：一份憑證應納印花稅稅額“超過500元”的，納稅人應當向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務機關在憑證上加注完