【中小企業(yè)內(nèi)部控制問題成因及對策措施：A散裝食品公司為例8600字（論文）】

中小企業(yè)內(nèi)部控制問題成因及對策措施—A散裝食品公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u3306一、緒論 16859（一）研究背景 1626（二）研究意義 18269二、相關(guān)理論概述 228217（一）內(nèi)部控制含義 223596（二）內(nèi)部控制的合理性與必要性 2247351.合理性 2102572.必要性 221578三、A公司簡介及內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 21317（一）A公司介紹 223151（二）A公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 3188661.內(nèi)部控制的內(nèi)容 3313472.內(nèi)部控制依據(jù) 318627四、A公司內(nèi)部控制存在的問題 326504（一）制度設(shè)計不完善 311214（二）認識不足阻礙了內(nèi)部控制的積極作用 31068（三）不良的運行機制影響內(nèi)部控制的效果 414001（四）崗位分配不明確 410938五、A公司內(nèi)部控制的對策 412418（一）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計 4111191.完善層級機構(gòu)與優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu) 4163932.細化業(yè)務(wù)流程與提升制度設(shè)計水準 4131913.跟蹤完善內(nèi)部控制制度 516603（二）優(yōu)化控制環(huán)境與匯總風(fēng)險 5118771.整合匯總風(fēng)險與把握關(guān)鍵節(jié)點 5323622.強化內(nèi)部控制意識與形成風(fēng)險管理氛圍 5309473.全面推進風(fēng)險預(yù)算管理 627789（三）建立持續(xù)性監(jiān)督機制 7164461.持續(xù)性監(jiān)督對落實內(nèi)部控制的基石 7290032.審計監(jiān)督是管理內(nèi)部控制的方法 7289843.嚴防財務(wù)造假是掌握內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 712776（四）崗位分工明確化 8352六、結(jié)論 89614參考文獻 9

摘要：中小企業(yè)內(nèi)部控制是保證中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要手段，但由于我國經(jīng)濟發(fā)展越來越復(fù)雜，其對于企業(yè)發(fā)展也提出了更高的要求，對企業(yè)內(nèi)部控制的實施門檻也得以提升。許多中小企業(yè)雖然初步建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制機制，但實施效果并不理想，存在許多問題。因此針對中小企業(yè)內(nèi)部控制，本文分析了企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因，提出了相應(yīng)的中小企業(yè)內(nèi)部控制對策，分別是完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計，優(yōu)化控制環(huán)境與匯總風(fēng)險，建立持續(xù)性監(jiān)督機制，崗位分工明確化，借此來對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制提供一定的解決之策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；企業(yè)內(nèi)部；內(nèi)部控制；對策一、緒論（一）研究背景隨著現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭力也越來越激烈，而對于企業(yè)內(nèi)部控制的研究也越來越細致。在國內(nèi)、國際經(jīng)濟增速減緩、禽流感的威脅以及“地溝油”“勾兌門”等問題的影響下，食品行業(yè)正處在緩慢發(fā)展階段，甚至是“雪上加霜”。因此，在當前的經(jīng)濟形勢下，食品生產(chǎn)企業(yè)要想獲得持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，就需要從內(nèi)部著手，通過優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、重視食品安全和維持穩(wěn)定的生產(chǎn)成本。另外，隨著中央“八條規(guī)定”、“六條禁令”的進一步深化，食品企業(yè)的發(fā)展越來越艱難，因此，食品企業(yè)要適應(yīng)新的發(fā)展趨勢，就必須通過科學(xué)的管理模式和科學(xué)的生產(chǎn)管理手段來武裝自己。因此，人才的引進與培訓(xùn)是公司發(fā)展的重要因素，而運用先進的資訊網(wǎng)路技術(shù)來改善公司的經(jīng)營流程，更能有效地推動公司新的盈利增長點，是公司發(fā)展與壯大的重要手段?？傊诋斍拔覈称焚|(zhì)量和安全形勢嚴峻的形勢下，食品生產(chǎn)企業(yè)要從根本上解決問題，要想提高自己的經(jīng)濟實力，就必須從自身著手，完善公司的內(nèi)部控制體系，認清公司運作中出現(xiàn)的問題，不斷增強公司的適應(yīng)能力和免疫力，以最大限度地規(guī)避經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，進而實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)的發(fā)展過程中，隨著社會和經(jīng)濟的快速發(fā)展，以及日益復(fù)雜的市場環(huán)境，對公司的經(jīng)營管理提出了更高的要求。企業(yè)要想確保自身的安全、有序發(fā)展，就必須對當前幾個主要的風(fēng)險問題進行嚴密的監(jiān)控，從而及時地發(fā)現(xiàn)并采取相應(yīng)的控制措施，從而降低企業(yè)所遭受的經(jīng)濟損失。對相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、應(yīng)急信息的仔細審查，保證信息的完整性和精確度，進而改善公司的經(jīng)營管理，促進公司的可持續(xù)健康發(fā)展。（二）研究意義實踐證明，健全的內(nèi)部控制制度是關(guān)系到企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展的重要因素。因此，企業(yè)要在競爭激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，就需要建立健全的內(nèi)部控制體系，并采取合理的、行之有效的措施。而對一些公司而言，由于其內(nèi)部控制存在著一定的缺陷，因此，其內(nèi)部控制成為了公司發(fā)展的核心。本文以A公司為例，分析中國食品企業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)部控制問題。中國公司在借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國上市公司的現(xiàn)實狀況，不斷發(fā)展，為中國的公司治理提供一定的指導(dǎo)。然而，由于缺少信息、缺少溝通等問題，使得企業(yè)不易被發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制成為了一個重要的問題，因此本文將其與綜合的方法相結(jié)合，通過對我國普通企業(yè)存在的內(nèi)部控制缺陷進行分析，并針對存在的問題提出了對策，并就如何改進我國的內(nèi)部控制體系提出了一些相應(yīng)的對策。二、相關(guān)理論概述（一）內(nèi)部控制含義由于內(nèi)部控制是中小企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要組成部分，它為企業(yè)提供多種業(yè)務(wù)，如會計鑒別，財務(wù)分析，出入帳記錄，會計分類，財務(wù)報表等。內(nèi)部控制的目標是對資產(chǎn)和債務(wù)進行高效的管理。1958年，美國會計師公會審計委員會將其劃分為兩大類，即內(nèi)部控制和內(nèi)部管理控制。為了改善財務(wù)狀況，內(nèi)部控制制訂并執(zhí)行了若干控制方法、措施和程序；保障資產(chǎn)的安全與完整性，確保相關(guān)法律法規(guī)的實施。（二）內(nèi)部控制的合理性與必要性1.合理性隨著中小企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)的治理水平不斷提高，期限也不斷延長。其中，這也使得管理人員很難直接監(jiān)督公司的各個商業(yè)部門。為了保證公司的資產(chǎn)安全，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，保證公司的運營管理目標，避免弄虛作假，降低公司的行為效果，強化對公司的管理與控制。中國中小企業(yè)的發(fā)展，在某種程度上推動了中國經(jīng)濟的高速發(fā)展，因此，無論是何種企業(yè)，都必須建立起一套適合于特定企業(yè)的內(nèi)部控制體系，以促進其內(nèi)部控制、提升其工作質(zhì)量、做出正確的決策；在增強中小企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，也有利于企業(yè)的長遠、穩(wěn)定發(fā)展。我國中小型企業(yè)的內(nèi)部會計控制體系較為完備，但要從長遠來看，必須不斷地改進管理體系，建立健全的內(nèi)部核算體系，此外，還要善于利用科技手段提升經(jīng)營能力。2.必要性在現(xiàn)代公司體制下，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是完全分開的，投資者常常不能親身參與公司的經(jīng)營和管理，因此不能真正了解公司的管理和經(jīng)營狀況，也不能對公司的財務(wù)報表做出正確的評價。中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系應(yīng)與其內(nèi)部管理體系有機地結(jié)合起來，以達到全面的控制和分散的目的；中小企業(yè)的會計核算必須符合中國會計準則、其他有關(guān)法律以及法規(guī)和行業(yè)協(xié)會的有關(guān)規(guī)定，并在此基礎(chǔ)上建立健全的、合法的會計控制制度。三、A公司簡介及內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析（一）A公司介紹A公司于2000年10月19日在武漢市武昌區(qū)工商行政管理和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局登記成立。公司經(jīng)營范圍包括預(yù)包裝食品、散裝食品、乳制品（不含嬰幼兒配方乳粉）等。（二）A公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1.內(nèi)部控制的內(nèi)容目前，A公司采用的是外部供應(yīng)商所提供的信息系統(tǒng)，定期維護和檢驗，以保證A公司與供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間的良好交流。三全公司在跟蹤體系運作期間，保證各業(yè)務(wù)部門的良好交流，及時解決供應(yīng)商和分銷商的問題。此外，還對商業(yè)部門的使用和訪問權(quán)限也進行了相應(yīng)的管理。當前，A公司的高級經(jīng)理與中層經(jīng)理之間的交流主要是通過定期召開的定期業(yè)務(wù)會議。而中層管理人員則以每周一次的會議為方式，進行工作和商業(yè)方面的溝通。但是，還是有一些人沒有主動參與到正常的生產(chǎn)會議中，并且信息的傳遞也存在著錯誤。交流和交流是識別、評估和應(yīng)對企業(yè)的真實經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)。A公司在生產(chǎn)過程中，若不能及時、有效地改善其產(chǎn)品的安全問題，將對公司的總體工作在極大程度上產(chǎn)生嚴重的消極影響。2.內(nèi)部控制依據(jù)A公司的內(nèi)部控制體系是按照國家有關(guān)的食品監(jiān)管部門和中國證監(jiān)會的要求來建立內(nèi)部控制的，同時還成立了一個內(nèi)部控制委員會，對《內(nèi)部控制手冊》，《內(nèi)部控制制度方案》，《內(nèi)部控制指標》等進行了修訂，重點放在了風(fēng)險意識的識別、查找缺陷、改進生產(chǎn)等方面。四、A公司內(nèi)部控制存在的問題（一）制度設(shè)計不完善我國中小企業(yè)總體結(jié)構(gòu)不健全、企業(yè)體制不夠簡單、覆蓋面狹窄、有些地方只是簡單地介紹了一下，并沒有與其實際情況相聯(lián)系，難以對其進行明確的目標和管理制度。而對于中小企業(yè)的基層員工，由于缺乏一些條條框框，導(dǎo)致了目標的執(zhí)行不夠標準。在制訂企業(yè)內(nèi)部控制制度時，要對每個環(huán)節(jié)進行詳細的設(shè)計，并通過實例論證，從而使之更為規(guī)范化。并能促進公司的長期發(fā)展，促進公司和員工的共同進步。（二）認識不足阻礙了內(nèi)部控制的積極作用目前，隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，市場環(huán)境日趨嚴峻，中小企業(yè)必須進行自我完善，才能更好地應(yīng)對目前的市場形勢，中小企業(yè)自身發(fā)展的風(fēng)險與限制尚不清楚，企業(yè)內(nèi)部控制的核心理念就是將項目分解成具體的執(zhí)行層次，以保證重點項目的順利實施，避免中小企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)危機。但是，由于企業(yè)在進行內(nèi)部控制時，對此缺乏具體的理解，從而導(dǎo)致其發(fā)展不能很好地實現(xiàn)。（三）不良的運行機制影響內(nèi)部控制的效果一是缺乏有效的信息交流。當前中小企業(yè)的數(shù)據(jù)傳輸有一些限制，主要是由于企業(yè)在計劃的細節(jié)方面操作不到位，最初是由于規(guī)劃信息的不完備。這些原因主要是因為各部門之間缺乏聯(lián)系、相互影響，以及日常工作的流程不夠完善、部門與部門的責任劃分不清楚；不注重規(guī)章制度的健全；在具體計劃實施過程中，由于管理層缺乏有效的溝通與了解，從而進一步導(dǎo)致了計劃執(zhí)行的不穩(wěn)定，并導(dǎo)致了計劃的實施過程中出現(xiàn)了一些問題，從而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。二是審計監(jiān)督功能的薄弱；由于缺乏對中小企業(yè)計劃進行審計，導(dǎo)致其財務(wù)資料的真實性難以得到保證，主要是由于有關(guān)部門之間的責任劃分不清，從而進一步導(dǎo)致了《規(guī)劃》的執(zhí)行效率低下。此外，由于公司過分重視自己的利益，對某些問題僅作表面的處理，對于監(jiān)督機構(gòu)的權(quán)力分配，公司無權(quán)處置，致使問題愈演愈烈。（四）崗位分配不明確因為中小企業(yè)大都是一人多崗，造成最終工作職責不清，比如當企業(yè)的采購員和庫管員為同一個人的情況時，如果公司物資采購少買或丟失，要想查到就會非常困難，從而無法起到監(jiān)督和制約的作用。在中小企業(yè)中，通常都是法人獨攬大權(quán)，而企業(yè)的其他員工幾乎沒有話語權(quán)和決策權(quán)，所有的部門設(shè)置只是形式上的，而無實際效用，很難達到平衡。五、A公司內(nèi)部控制的對策（一）完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計1.完善層級機構(gòu)與優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)針對當前的危機，提出應(yīng)對措施，及時發(fā)現(xiàn)并采取措施，以最大限度地降低企業(yè)在應(yīng)對危機中的損失。根據(jù)我國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，從企業(yè)自身的不足出發(fā)，歸納出其潛在的危機，并對其進行預(yù)警與控制，從而迅速發(fā)現(xiàn)危機并制定相應(yīng)的應(yīng)對方案。2.細化業(yè)務(wù)流程與提升制度設(shè)計水準在實踐中，要著眼于中小企業(yè)的整體運行，完善部門之間的聯(lián)系。在中小企業(yè)發(fā)展過程中，資金是一項重要的行政管理和管理工作的重點。通過健全規(guī)章制度，建立長效執(zhí)行機制回收標準。以日常經(jīng)營為中心，通過制定完善的規(guī)章制度，全面管理和控制企業(yè)資金；為每個單位的責任實施階段提供了一個高標準，包括企業(yè)事業(yè)的標準化活動。3.跟蹤完善內(nèi)部控制制度在我國中小企業(yè)體系建設(shè)的進程中，必須對其進行相應(yīng)的管理與控制，以適應(yīng)其實際運作。目前，我國中小企業(yè)的內(nèi)部管理體系尚不健全，應(yīng)從完善有關(guān)法規(guī)、借鑒著名企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗等方面入手，將顧客服務(wù)放在第一位，并不斷完善相應(yīng)的法規(guī)，使中小企業(yè)更加繁榮。通過健全有關(guān)法律法規(guī)，加強對企業(yè)的日常管理，減少企業(yè)的成本，對可能出現(xiàn)的問題進行及時的監(jiān)測和處理。與我國中小企業(yè)發(fā)展水平相適應(yīng)，健全內(nèi)部控制體系是其發(fā)展的必要條件。一個完善的系統(tǒng)可以幫助中小企業(yè)對出現(xiàn)的問題進行科學(xué)的分析，從而逐步提高中小企業(yè)的競爭力，保證中小企業(yè)的發(fā)展。即使存在風(fēng)險，完善的內(nèi)部控制制度也可以將風(fēng)險造成的損失控制在允許范圍內(nèi)的最低水平。要完善內(nèi)部控制機制，既要引起管理者的重視，又要支持所有員工，更要系統(tǒng)地組織和整合業(yè)務(wù)機制，消除工作不相容。例如，采購人員和庫存管理人員不能是同一個人，審計員不能作為出納員。企業(yè)的一切收支和經(jīng)營活動都應(yīng)由兩個或兩個以上的部門共同管理，以實現(xiàn)員工之間的有效控制和監(jiān)督。需要指出的是，要加強資金、營業(yè)額和收入、成本和費用、預(yù)付款等關(guān)鍵交易，確保不同管理控制制度的有效實施。降低經(jīng)濟經(jīng)營的風(fēng)險，提高財產(chǎn)的安全性。例如，小企業(yè)有義務(wù)設(shè)立適當?shù)膶徲嬑瘑T會，但這并不符合我國創(chuàng)建中小企業(yè)的實際情況。（二）優(yōu)化控制環(huán)境與匯總風(fēng)險1.整合匯總風(fēng)險與把握關(guān)鍵節(jié)點對于企業(yè)內(nèi)部管控工作而言，存在兩個有著深刻的影響作用的要素，一是這類企業(yè)所處的生存環(huán)境，二是企業(yè)內(nèi)部可能存在多種風(fēng)險。企業(yè)在運營初期應(yīng)當注重防范風(fēng)險的能力的建設(shè)，結(jié)合自身的運營實際和管治工作特點采取對策，從而有效發(fā)現(xiàn)運營過程中存在的各類風(fēng)險要素，具體可分為內(nèi)外部兩類要素，探究該類因素出現(xiàn)的概率以及影響后果，是落實各項政策舉措，提升自身的風(fēng)險管控水平，我們有效提升企業(yè)資產(chǎn)的安全系數(shù)。因此，要善于利用內(nèi)部控制來減少公司的風(fēng)險[1]。同時，通過在信息管理體系中構(gòu)建風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，對新的風(fēng)險進行識別，并對其內(nèi)容進行相應(yīng)的調(diào)整，以達到規(guī)避風(fēng)險、提高企業(yè)內(nèi)部控制水平的目的。針對當前的危機，提出應(yīng)對措施，及時發(fā)現(xiàn)并采取措施，以降低企業(yè)在應(yīng)對危機中的損失。根據(jù)我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀，從企業(yè)自身的不足出發(fā)，歸納出其潛在的危機，并對其進行預(yù)警與控制，從而迅速發(fā)現(xiàn)危機并制定相應(yīng)的應(yīng)對方案。2.強化內(nèi)部控制意識與形成風(fēng)險管理氛圍通常情況下，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人要處理很多的事務(wù)，他們的工作非常繁忙，他們要面對和解決的問題既是目前企業(yè)發(fā)展中遇到的一系列問題，又是一項重要的工作。通過營造和諧的中小企業(yè)環(huán)境，防止違反現(xiàn)實，嚴厲打擊違法違規(guī)行為。全面提升員工管理水平，提升企業(yè)現(xiàn)有的工作環(huán)境，這是管理者的一項責任，也是所有人的責任。同時，要增強企業(yè)的競爭力。要實現(xiàn)協(xié)同工作，必須依賴于企業(yè)內(nèi)部的管理體制。針對于中小企業(yè)，面對日趨激烈的市場競爭，必須加強員工管理者的危機意識，把危機管理的責任傳遞到每一個人身上，除此之外，必須明確管理者、相關(guān)機構(gòu)和主管的首要職責。如果一個公司想要進一步發(fā)展，這不是一個人能做到的，而是需要公司全體員工的共同努力。同樣，內(nèi)部控制系統(tǒng)是關(guān)系到企業(yè)整體經(jīng)濟活動的，它的執(zhí)行關(guān)系到每個人的利益:只有全體員工團結(jié)起來，共同努力，才能實施內(nèi)部控制制度。為了改變家族治理觀念，提高公司的分權(quán)理性意識，有必要在公司中建立科學(xué)有效的治理機制。在企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的過程中，管理者要重視內(nèi)部控制部門的作用，發(fā)揮帶頭帶頭作用，對內(nèi)部控制概念的理解要提前做好準備。另外，要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，特別是在學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面，要加大培訓(xùn)力度，增加員工的知識，加強專業(yè)理論知識，鼓勵全體員工參與公司內(nèi)部控制機制建設(shè)，加深了對內(nèi)部控制機制的認識。3.全面推進風(fēng)險預(yù)算管理其中有兩個因素對公司的內(nèi)部管理和控制有深刻的影響，一方面是公司的生存環(huán)境，另一方面是公司內(nèi)部可能存在幾個風(fēng)險。在經(jīng)營初期，企業(yè)應(yīng)注重自身風(fēng)險防范能力的建設(shè)，結(jié)合自身經(jīng)營實際和治理特點采取應(yīng)對措施，有效發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中存在的各種風(fēng)險因素，具體分為內(nèi)部因素和外部因素。這些因素發(fā)生的可能性及其后果是執(zhí)行各種指示和措施來提高我們自己的風(fēng)險管理和控制水平。有效提高公司資產(chǎn)的安全系數(shù)。此外，內(nèi)部控制工作與風(fēng)險管理工作之間存在著深層次的聯(lián)系，兩者相互促進。內(nèi)部控制機制是企業(yè)制度中必不可少的重要組成部分。它可以保證公司各項財務(wù)信息的可靠性和準確性，有效遏制和檢測公司欺詐、欺詐等行為。因此，我們要善于運用內(nèi)部控制，以減少企業(yè)的風(fēng)險。在建立風(fēng)險辨識與治理機制的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險管理體系，使風(fēng)險監(jiān)測與管理有機結(jié)合，不斷發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險，并通過調(diào)整風(fēng)險控制的內(nèi)容，進一步達到防范風(fēng)險、完善公司內(nèi)部控制的目的。這項預(yù)算是由眾多預(yù)算組成的，也是不可或缺的一環(huán)。在有關(guān)的制度中，對于建立、實施和評價中小企業(yè)的內(nèi)部管理具有特定的現(xiàn)實需求，企業(yè)要從流程、事后管理、預(yù)防控制等各個環(huán)節(jié)來完善內(nèi)部管理和預(yù)算體系，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制作自己的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，還需要建立相關(guān)的檢驗機構(gòu)，引入相關(guān)機構(gòu)共同調(diào)查評估信息庫。因此，在目前的發(fā)展趨勢下，我國的中小企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況，建立適合我國國情的管理制度。全面預(yù)算是公司的一種重要的內(nèi)部管理機制，它可以有效地優(yōu)化公司的資源，從而使公司的整體效益得到進一步的提升。（三）建立持續(xù)性監(jiān)督機制1.持續(xù)性監(jiān)督對落實內(nèi)部控制的基石針對中小企業(yè)的規(guī)模特征，不符合內(nèi)部審制度要求的，可以由財務(wù)人員定期檢查其經(jīng)營狀況，也可以通過選舉職工代表，組織審計機關(guān)進行監(jiān)督審核；有能力成立一個內(nèi)部審核機構(gòu)，并在內(nèi)部審核的組織結(jié)構(gòu)中，可以根據(jù)企業(yè)自身特點和實際情況來確定，企業(yè)管控人員和內(nèi)部審計人員，組建測評小組，開展系統(tǒng)化規(guī)范化內(nèi)部管控工作，提高工作的實效性。一方面，它能使管理者對內(nèi)部控制的缺陷和可能產(chǎn)生的后果有更全面的認識，另一方面，它能及時發(fā)現(xiàn)問題并提出糾正措施，以及可以對控制系統(tǒng)的進行不斷的改善。保持公司日常運營的一項關(guān)鍵措施是保持公司的日常運營，這涉及到監(jiān)督和審查，以及與其健全的體系相關(guān)聯(lián)的可持續(xù)性。在這方面，監(jiān)管要求有一定的洞察力，審核是權(quán)力部門，連續(xù)性是體制部門，具有一定的洞察力和應(yīng)變能力，能夠引導(dǎo)公司的運營，并且要負起相應(yīng)的責任，對Z公司的網(wǎng)站進行深入的討論，確定相關(guān)工作，并確認它在中小企業(yè)內(nèi)部是否達到預(yù)期目標，找到漏洞，彌補現(xiàn)狀。同時不具備內(nèi)部審計條件的企業(yè)，可以根據(jù)中小企業(yè)規(guī)模特點，定期由審計師或者組織審計事務(wù)所對其經(jīng)濟活動進行審計，根據(jù)公司自身特點和實際情況，確定設(shè)立形式的內(nèi)部審計機構(gòu)；組成評估組，進行系統(tǒng)、規(guī)范的內(nèi)部管理和控制工作，提高工作效率。一方面可以使管理者對內(nèi)部控制的弱點和可能產(chǎn)生的后果有更廣泛的了解，另一方面可以及時發(fā)現(xiàn)問題并提出糾正措施，不斷完善控制體系。2.審計監(jiān)督是管理內(nèi)部控制的方法內(nèi)部管理制度的控制，有兩種方法。內(nèi)部控制的實質(zhì)是一種獨立的、客觀的監(jiān)督方式，并與有關(guān)的法規(guī)相結(jié)合，可以使公司的運營得到更好的發(fā)展。在現(xiàn)有的內(nèi)部審核機制下，中小企業(yè)仍需拓展自身的工作空間，并不斷完善其內(nèi)部審核機制。在遇到問題時，關(guān)鍵在風(fēng)險評價上，要根據(jù)自己的實際情況，采取適當?shù)膶Σ?，解決問題的根源，問責，提高審查員的素質(zhì)，并樹立良好的社會形象。要使我國的內(nèi)部審計制度得到進一步的完善，就需要對其進行內(nèi)部審計與評估，從而達到公司的內(nèi)部治理目標。目前，企業(yè)財務(wù)管理的績效評估多為事后評估，與內(nèi)部考核相結(jié)合，以改善工作過程為切入點，有必要將外部評估分為內(nèi)部管理標準。3.嚴防財務(wù)造假是掌握內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)會計舞弊行為對企業(yè)造成重大損失，這是公司管理的頭等大事，盡量避免類似的事故，從而進一步保證公司的內(nèi)部管理，這是企業(yè)經(jīng)營的首要問題。對中小型企業(yè)而言，必須重視：一是要認真對待有關(guān)法律問題，要在財政上給予支持，對違規(guī)行為的人要進行嚴厲的處罰，確保其內(nèi)部的經(jīng)營秩序。二要強化監(jiān)管，杜絕虛假信息，鼓勵群眾舉報，并在公眾和相關(guān)部門的監(jiān)督下，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的公開與傳輸。自改革開放以來，我國的中小型企業(yè)，在高利潤、高速度的條件下，企業(yè)的財務(wù)狀況得到了較大的提高，但由于人員的專業(yè)素質(zhì)還不能適應(yīng)新形勢的要求，因此，這種工作必須有效地進行，這對于公司的管理工作十分必要。（四）崗位分工明確化為了防止因各部門職責不清而使本應(yīng)控制的風(fēng)險不被監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)明確職責分工，落實到個人。目前，我國中小企業(yè)要在公司體制的基礎(chǔ)上，通過建立健全董事會的組織架構(gòu)，構(gòu)建相應(yīng)的功能體系，以保證其運作的科學(xué)化。一方面，通過對經(jīng)營管理的特點、經(jīng)營戰(zhàn)略以及宏觀和微觀環(huán)境的全面分析，可以有效地促進企業(yè)的資源配置，確立清晰的發(fā)展方向，采取科學(xué)的戰(zhàn)略。與此同時企業(yè)應(yīng)當崗位工作進行全面分析，確保工作人員對工作內(nèi)容有著深刻的了解。同時構(gòu)建科學(xué)的薪資體系，增強職工的主人翁意識，讓其對公司發(fā)展產(chǎn)生認同感，從而有效提升職工的工作積極性和主動性。并且管理人員應(yīng)當在精神上引導(dǎo)職工，從而創(chuàng)設(shè)優(yōu)良的內(nèi)控工作環(huán)境。六、結(jié)論隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國中小企業(yè)規(guī)模逐步擴大，內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展而言影響作用越來越顯著，也成為企業(yè)現(xiàn)代化管理的一種必然趨勢，它與其企業(yè)的興盛和衰落緊密聯(lián)系，因此我國中小企業(yè)必須要充分認識