財會實操-小微企業(yè)的賬務處理分錄

會計實操文庫1/8財會實操-小微企業(yè)的賬務處理分錄

1、從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放本月工資。借：庫存現(xiàn)金8000

貸：銀行存款8000

借：應付職工薪酬8000

貸：庫存現(xiàn)金8000

2、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。

借：銀行存款100000

貸：短期貸款100000

3、XX外地出差歸，報銷差旅費2500元，財務科補給其現(xiàn)金500元，XX出差時向財務部門預借現(xiàn)金2000元。

借：管理費用2500

貸：其他應收款2000

庫存現(xiàn)金500

4、企業(yè)購入設備一臺，買價24000元，包裝費300元，運輸費700元，不需安裝，直接交付使用。

借：固定資產25000

貸：銀行存款25000

5、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運雜費40元，稅款及運費以銀行存款支付，材料尚未到。

借：材料采購—乙材料4040

應交稅金—應交增值稅(進項稅額)680

貸：銀行存款4720

6、上述乙采購驗收入庫。

借：原材料—乙材料4040

貸：材料采購—乙材料4040

7、某工廠進行財產清查時，發(fā)現(xiàn)-【甲材料賬面余額455公斤，價值19110元，盤存實際數(shù)量445公斤。經查明屬于正常損耗，經批準后計入管理費用。借：待處理財產損益420

貸：原材料420月底轉結借：管理費用420

貸：待處理財產損益420

8、計提固定資產折舊，車間使用的固定資產折舊1400元，廠部使用設備折舊800元。

借：制造費用1400

管理費用800

貸：累計折舊2200

9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費300元。

借：管理費用300

貸：銀行存款300

10、預提應由本月負擔的短期借款利息210元。借：財務費用210

貸：應付利息210

11、企業(yè)經財產清查時，發(fā)現(xiàn)盤虧材料20000噸，價值6000元，經查明是由于計量上的錯誤所造成的。

借：原材料6000

貸：待處理財產損益6000

借：待處理財產損益6000

貸：管理費用6000

12、銷售A產品600件，每件500元，銷售貨款及銷項稅額存入銀行。借：銀行存款351000

貸：主營業(yè)務收入300000

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)51000

13、計算本月應交的城市建設維護費568元，教育附加費243元。

借：營業(yè)稅金及附加811

貸：應交稅費—應交城市維護建設稅568

應交稅費—應交教育費附加243

14、結轉本月已銷產品生產成本228000元。

借：主營業(yè)務成本228000

貸：庫存商品228000

15、某廠12月末有關帳戶余額如下，轉入“本年利潤”帳戶：主營業(yè)務收入300000元，其他業(yè)務收入40000元，營業(yè)外收入2300元。

借：主營業(yè)務收入300000

其他業(yè)務收入40000

營業(yè)外收入2300

貸：本年利潤342300

16、收到國家投入資金200000元，存入銀行。

借：銀行存款200000

貸：實收資本200000

17、發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產品耗用55000元，制造B產品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。借：待處理財產損益—待處理固定資產損益2800

累計折舊2400

貸：固定資產5200借：營業(yè)外支出2800

貸：待處理財產損益2800

18、某企業(yè)進行財產清查時，發(fā)現(xiàn)盤虧水泵一臺，原價5200元，賬面已提，折舊2400元，經批準后轉為營業(yè)外收入。

借：待處理財產損益—待處理固定資產損益2800

累計折舊

2400

貸：固定資產

5200

借：營業(yè)外支出2800

貸：待處理財產損益2800

19、企業(yè)銷售產品一批，價值30000元，銷項稅額5100元，代墊運費400元，貨款尚未收到。

借：應收賬款35500

貸：主營業(yè)務收入30000

應交稅金—應交增值稅5100

銀行存款400

20、企業(yè)購入需要安裝的甲設備一臺，買價28000元，運輸費1200元，交付安裝，企業(yè)安裝上述裝備時，支付安裝費1500元，將安裝完畢的設備交付費用。借：在建工程29200

貸：銀行存款29200借：在建工程1500

貸：銀行存款1500借：固定資產30700

貸：在建工程30700

21、根據(jù)合同規(guī)定，預收乙公司貨款36000元，存入銀行。

借：銀行存款36000

貸：預收賬款36000

22、以銀行存款支付車間辦公費300元，廠部招待費400元。

借：制造費用300

管理費用400

貸：銀行存款700

23、分配本月份職工工資，其中生產工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元。借：生產成本8000

制造費用2000

管理費用3000

貸：應付職工薪酬—工資13000

24、結轉