北京市科學(xué)技術(shù)研究院財務(wù)管理規(guī)定模板

北京市科學(xué)技術(shù)研究院財務(wù)管理要求（討論稿）第一章總則第一條為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范會計工作秩序，嚴(yán)格財務(wù)管理，依據(jù)《中國會計法》（以下簡稱《會計法》）、《北京市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《科學(xué)機(jī)關(guān)財務(wù)制度》和《科學(xué)機(jī)關(guān)會計制度》等要求，并結(jié)合我院財務(wù)工作實際情況，特制訂本要求。第二條本要求適用范圍：市科技研究院直屬國有企機(jī)關(guān)、國有控股和國有股占主導(dǎo)地位企業(yè)（以下簡稱院屬各單位），院屬其它單位可參考實施。第二章設(shè)置會計機(jī)構(gòu)配置會計人員第三條院屬各單位必需依據(jù)《會計法》要求，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或在相關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員。為規(guī)范單位會計工作行為，提升會計人員法制意識，單位要和會計人員簽署聘用協(xié)議書，明確其會計崗位、工作責(zé)任和工作權(quán)限。不含有設(shè)置會計機(jī)構(gòu)條件，應(yīng)該委托經(jīng)同意設(shè)置從事會計代理記賬業(yè)務(wù)中介機(jī)構(gòu)代理記賬，并要依法和其簽署委托協(xié)議書。第四條院直屬單位會計機(jī)構(gòu)責(zé)任人、會計主管人員任、免和任職資格，應(yīng)該符合《會計法》和相關(guān)法律要求，單位要將新任及免職人員基礎(chǔ)情況，在其任、免前30天內(nèi)上報院條件處、人事處審核立案。任職后，假如發(fā)覺不勝任工作，市科研院能夠提議單位重新更換。第五條院屬各單位應(yīng)該配置符合《會計法》要求任職資格會計人員。從事會計工作人員，必需取得會計從業(yè)資格證書，每十二個月必需完成要求繼續(xù)教育培訓(xùn)任務(wù)，提升本身業(yè)務(wù)素質(zhì)。第三章單位責(zé)任人依法負(fù)責(zé)制度第六條依據(jù)《會計法》要求，單位責(zé)任人是會計責(zé)任主體，應(yīng)該依法辦事?！稌嫹ā方o予單位責(zé)任人法定職責(zé)關(guān)鍵有：一、對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負(fù)責(zé)。組織單位嚴(yán)格遵守《會計法》各項要求，依法進(jìn)行會計核實，實施會計監(jiān)督。二、依據(jù)國家及我院國有資產(chǎn)管理要求，管好、用好本單位國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值。要嚴(yán)格實施國有資產(chǎn)處理報批手續(xù)，不得私自處理，不然要追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對國有資產(chǎn)造成一定損失，要視情況給一定行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。三、應(yīng)該確保會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法辦事。對認(rèn)真執(zhí)法，成績顯著會計人員給精神或物質(zhì)獎勵，不得對依法辦事會計人員實施打擊報復(fù)。四、應(yīng)該組織本單位建立健全有效內(nèi)部控制制度，有效地防范、控制違法、舞弊等會計行為發(fā)生。五、對會計機(jī)構(gòu)、會計人員發(fā)覺違反相關(guān)要求而無權(quán)處理會計事項，應(yīng)該立即做出查處決定。六、應(yīng)該如實向受托會計師事務(wù)所提供會計資料，不得以任何方法要求或示意其出具不實或不妥審計匯報。七、應(yīng)該組織本單位接收相關(guān)監(jiān)督檢察部門依法監(jiān)督，如實提供會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。八、應(yīng)該在單位財務(wù)會計匯報上署名并蓋章，確保財務(wù)會計匯報真實、完整。九、應(yīng)該依法任用含有會計從業(yè)資格會計人員，保障會計人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)，促進(jìn)會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提升。第七條單位責(zé)任人要依法推行以上職責(zé)，并按要求在其離任時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計措施根據(jù)《北京市科學(xué)技術(shù)研究院直屬單位行政關(guān)鍵責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計措施（試行）》（京科院審字[]151號）通知辦理。第四章建立健全內(nèi)部會計管理制度第八條院屬各單位必需依據(jù)《會計法》、《北京市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《科學(xué)機(jī)關(guān)財務(wù)制度》和《科學(xué)機(jī)關(guān)會計制度》，建立健全內(nèi)部財會管理制度，關(guān)鍵內(nèi)容包含：（1）會計人員崗位責(zé)任制；（2）賬務(wù)處理程序制度；（3）內(nèi)部牽制制度；（4）稽核制度；（5）原始統(tǒng)計管理制度；（6）定額管理制度；（7）計量驗收制度；（8）財產(chǎn)清查制度；（9）財務(wù)收支審批制度；（10）成本核實制度（有成本核實單位）；（11）會計檔案管理制度。

第五章建立健全內(nèi)部會計控制制度第九條院屬各單位必需依據(jù)《會計法》和財政部印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等要求，結(jié)合本單位實際情況建立健全內(nèi)部會計控制制度，內(nèi)容包含：（1）貨幣資金；（2）實物資產(chǎn)；（3）對外投資；（4）科研、工程項目；（5）采購和付款；（6）銷售和收款；（7）成本費用；（8）籌資；（9）擔(dān)保。第六章預(yù)算管理第十條根據(jù)《預(yù)算法》和國家相關(guān)要求，院屬各單位要在單位責(zé)任人組織領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門會同其它相關(guān)業(yè)務(wù)部門，依據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃、科研、開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營情況編制年度財務(wù)收支預(yù)算。企業(yè)單位，參考財政部《相關(guān)企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理指導(dǎo)意見》要求，結(jié)合本單位實際情況，編制年度財務(wù)收支預(yù)算。機(jī)關(guān)依據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)收支預(yù)算，堅持以收定支、收支平衡、確保關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。不得編制赤字預(yù)算。根據(jù)市財政局和市科委統(tǒng)一布署，采取零基預(yù)算方法，自下而上提出預(yù)算，屬于財政定額補(bǔ)助機(jī)關(guān)（全額和差額單位），其預(yù)算方案經(jīng)市科研院審核匯總，報市科委和市財政局核定，財政部門審核批復(fù)后實施。在實施預(yù)算過程中，假如因為事業(yè)計劃或任務(wù)變動，對預(yù)算實施有較大影響時，單位首先要報請市科研院條件處，再由院條件處按審批程序辦理調(diào)整預(yù)算。院屬各單位要強(qiáng)化預(yù)算管理，對預(yù)算實施情況定時進(jìn)行分析，發(fā)覺問題立即處理。自收自支機(jī)關(guān)預(yù)算編制后報市科研院條件處立案。第七章收入管理第十一條院屬各企、機(jī)關(guān)要充足利用現(xiàn)有資源和條件，依法主動組織收入。應(yīng)該依據(jù)會計制度要求收入確定標(biāo)準(zhǔn)，合理地確定和計量各項收入，必需將各項收入全部納入單位統(tǒng)一管理。尤其是對投資、租賃、境外巡展、會議和單位創(chuàng)辦不含有法人資格機(jī)構(gòu)經(jīng)營收入等全部收入，要統(tǒng)一管理，立即足額入賬，不得記入“應(yīng)付款項”賬戶，預(yù)防收入流失。嚴(yán)格預(yù)算外資金管理，機(jī)關(guān)設(shè)置行政事業(yè)性收費，必需根據(jù)相關(guān)要求，經(jīng)市發(fā)改委審核同意。預(yù)算外資金要立即、足額上繳財政專戶存放，實施收支兩條線。從財政專戶領(lǐng)撥預(yù)算外資金，記入事業(yè)收入。第八章支出及成本費用管理第十二條院屬各企、機(jī)關(guān)要分別根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《科學(xué)機(jī)關(guān)財務(wù)制度》和《科學(xué)機(jī)關(guān)會計制度》要求，依據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點及內(nèi)部管理需要，采取對應(yīng)會計核實措施，根據(jù)國家要求成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核實。第十三條加強(qiáng)經(jīng)費和成本費用支出管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費和成本費用支出，制訂增收節(jié)支計劃，定時進(jìn)行成本、費用管理分析，促進(jìn)單位提升經(jīng)濟(jì)效益。第十四條將全部支出納入單位預(yù)算，堅持經(jīng)營收入和支出合理配比標(biāo)準(zhǔn)。第十五條嚴(yán)格專題資金管理，對從相關(guān)部門取得含有指定項目和用途專題資金，要在統(tǒng)一會計賬簿中專題給予核實，并根據(jù)要求用途開支，不得挪用、拆借專題資金。第九章資產(chǎn)管理第十六條貨幣資金管理一、各單位要建立健全財務(wù)開支、審批、報賬制度，授權(quán)財務(wù)審批人員不得超越審批權(quán)限。二、貨幣資金收入必需立即入賬，不準(zhǔn)保留賬外公款，嚴(yán)禁私自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁將款項支付給無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系第三方。三、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、超限額留存大量現(xiàn)金或用白條開支費用，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁超出現(xiàn)金使用范圍，將單位公款借給超出《現(xiàn)金管理暫行條例》范圍外個人。四、為確保資金安全，標(biāo)準(zhǔn)上不向系統(tǒng)外單位借出資金。向系統(tǒng)內(nèi)單位借出資金50萬元以上項目，借貸款雙方必需簽署《借款協(xié)議》，借款方要有經(jīng)濟(jì)擔(dān)保單位，其擔(dān)保單位要和貸款方簽署《確保協(xié)議》，以上工作完成后，須將相關(guān)材料報送市科研院審核、立案，和科研、生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)項目報送院業(yè)務(wù)處，非業(yè)務(wù)方面項目報送院條件處。五、每個月查對一次銀行賬戶，編制余額調(diào)整表，如調(diào)整不符，要查明原因，立即處理。庫存現(xiàn)金要當(dāng)日清點，發(fā)覺賬、實不符，要立即查明原因，進(jìn)行處理。第十七條應(yīng)收款項管理院屬各單位要認(rèn)真實施《北京市財政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部相關(guān)建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度通知》（京財國資[]2659號）精神，建立應(yīng)收款項管理制度，包含：1、應(yīng)收款項臺賬管理制度；2、應(yīng)收款項催收責(zé)任制度；3、應(yīng)收款項年度清查制度；4、壞賬核銷管理制度；5、壞賬損失內(nèi)部處理制度。單位內(nèi)部管理制度不健全，造成應(yīng)收款項管理混亂，給單位造成重大損失，對于直接責(zé)任人和其它相關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)要求和企業(yè)內(nèi)部管理制度追究責(zé)任。第十八條對外投資管理1、對外投資要堅持投資回報、國有資產(chǎn)保值增值標(biāo)準(zhǔn)。要科學(xué)論證，正確選擇出資方法，合理確定投資價值，最大程度地避免投資損失。2、以國有資產(chǎn)投資興辦各類經(jīng)濟(jì)實體（包含外地分企業(yè)）、創(chuàng)辦銷售網(wǎng)點、聯(lián)營、合資、入股等對外投資，均須由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論經(jīng)過，嚴(yán)禁部分領(lǐng)導(dǎo)獨斷專行，方便降低投資風(fēng)險。3、院屬各單位申請創(chuàng)辦各類經(jīng)濟(jì)實體、投資組建和改建有限責(zé)任企業(yè)，首先要根據(jù)《北京市科學(xué)技術(shù)研究院相關(guān)院屬單位組建、改建有限責(zé)任企業(yè)審批程序通知》（京科院業(yè)字[]114號）要求，進(jìn)行四處（院業(yè)務(wù)處、條件處、人事處、行管處）聯(lián)審，再依據(jù)國家相關(guān)要求辦理相關(guān)手續(xù)。院屬機(jī)關(guān)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)做經(jīng)營性資產(chǎn)投資，要根據(jù)《機(jī)關(guān)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)管理實施措施》（國資事發(fā)[1995]89號）要求，先辦理非轉(zhuǎn)經(jīng)手續(xù)，再辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記、工商注冊登記。4、院屬各企業(yè)增資、擴(kuò)股、股權(quán)結(jié)構(gòu)等發(fā)生改變，要按國家相關(guān)要求填報相關(guān)報表并辦理相關(guān)手續(xù)，在進(jìn)行工商注冊登記后30天內(nèi)到院條件處進(jìn)行立案。屬于國有股權(quán)變動，應(yīng)該辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動或注銷登記手續(xù)。以實物及無形資產(chǎn)對外投資，要按國家要求進(jìn)行資產(chǎn)評定。出資方要加強(qiáng)對被投資企業(yè)監(jiān)控和管理，確保所投資金安全。各單位之間相互拆借資金，標(biāo)準(zhǔn)上不高于中國人民銀行同期貸款利率。第十九條專題資金管理一、各單位科技計劃項目（課題）專題經(jīng)費，必需嚴(yán)格實施經(jīng)國務(wù)院同意科技部、財政部、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委《相關(guān)國家科研計劃實施課題管理要求》及北京市科委和北京市財政局《相關(guān)印發(fā)〈北京市科技計劃項目（課題）經(jīng)費管理措施〉通知》（京科條發(fā)[]279號）要求，堅持?？顚Ｓ?、單獨核實標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格經(jīng)費支出范圍，使限有經(jīng)費發(fā)揮更大效益。二、大型購置和大型修繕等事業(yè)費?？?、科普專款、鍋爐改造等?？睿幹茊挝徊块T預(yù)算，符合政府采購要求要同時編制政府采購專題預(yù)算，除費用性專題外，一律實施項目協(xié)議制管理，嚴(yán)格實施協(xié)議約定，不準(zhǔn)挪用或隨意改變資金用途。三、各單位要定時向市科研院匯報專題資金使用情況，我院能夠隨時檢驗專題資金實施情況，對未按要求用途，私自擴(kuò)大開支范圍，任意擠占挪用要嚴(yán)格審查、糾正直至收回。第二十條財產(chǎn)物資管理一、院屬各單位要結(jié)合本單位具體情況，建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度，處理國有資產(chǎn)首先將所要求資料報送院條件處，經(jīng)院條件處和審計處審核、會簽同意后，再根據(jù)《北京市科學(xué)技術(shù)研究院國有資產(chǎn)管理實施細(xì)則》要求程序辦理。國有資產(chǎn)評定要根據(jù)《北京市科學(xué)技術(shù)研究院國有資產(chǎn)評定項目管理措施實施細(xì)則》要求辦理。二、存貨管理。依據(jù)會計制度要求，存貨包含：產(chǎn)成品、商品、在產(chǎn)品、原材料、燃料和低值易耗品等。切實加強(qiáng)存貨管理，定時進(jìn)行實地盤點，最少每十二個月盤點一次，確保賬實相符。依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科研中試產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理確定庫存量，降低庫存積壓，對三年以上壓庫存貨，要制訂切實可行處理方法，主動處理。三、固定資產(chǎn)管理。院屬各企、機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)分類、計價標(biāo)準(zhǔn)、使用年限、折舊方法及會計核實，分別根據(jù)企業(yè)、機(jī)關(guān)會計制度要求實施。加強(qiáng)日常管理工作，建立采購、驗收、出入庫制度。定時進(jìn)行實地盤點，最少每十二個月清查一次，做到家底清楚，確保賬實相符、賬賬相符、賬卡相符。避免固定資產(chǎn)虛數(shù)掛賬。發(fā)生毀損、報廢、盤虧等降低，須報院條件處審批，單臺設(shè)備超出10萬元（含10萬元），批量超出20萬元（含20萬元），須轉(zhuǎn)報市財政局審核同意后方可處理。發(fā)生盤盈、變價收入等，根據(jù)國家相關(guān)要求辦理，預(yù)防資產(chǎn)流失。依據(jù)《企業(yè)會計制度》要求，立即將單位所建造固定資產(chǎn)已達(dá)成可使用狀態(tài)，但還未辦理完工決算，應(yīng)該自達(dá)成可使用狀態(tài)之日起，依據(jù)工程預(yù)算或工程實際成本等，按估量價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，不得以任何理由長久掛在“在建工程”賬戶。以確保單位資產(chǎn)完整性。用固定資產(chǎn)對外投資，要按要求進(jìn)行資產(chǎn)評定，院屬企、機(jī)關(guān)用其房地產(chǎn)對外投資，須經(jīng)市科研院審批。企業(yè)單位使用北京市科技經(jīng)費，在科研項目結(jié)束后，對形成固定資產(chǎn)以扣除累計折舊后凈值轉(zhuǎn)入資本公積金。第十章負(fù)債管理第二十一條借款管理。對借入款項要遵照“控制總量、結(jié)構(gòu)合理；把握時點、控制資金成本；跟蹤反饋、監(jiān)督使用；按時歸還、確保信譽”標(biāo)準(zhǔn)。單位為處理科研、開發(fā)和生產(chǎn)過程中資金短缺，要依法采取向銀行或委托銀行貸款方法取得借款，而且自尋擔(dān)保單位。單位要對長、短期借款進(jìn)行分別管理，按會計制度要求計提利息，并依據(jù)借款協(xié)議要求用途使用借款，提升資金使用效益。第二十二條應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款、協(xié)議預(yù)收款管理。應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其它應(yīng)付款根據(jù)不一樣性質(zhì)進(jìn)行分類管理，按債務(wù)發(fā)生單位和事項單獨列示，立即清理。機(jī)關(guān)協(xié)議預(yù)收款，根據(jù)相關(guān)協(xié)議要求支出范圍使用。在協(xié)議完成或階段性完成后，立即結(jié)轉(zhuǎn)收入。第二十三條應(yīng)交稅金、其它應(yīng)交款管理。對各項應(yīng)交稅金、費用、住房公積金等，要嚴(yán)格遵守國家相關(guān)要求正確計算，立即足額上交，不得截留和坐支。第十一章盈余公積金、公益金、專用基金、免稅基金管理第二十四條院屬各企業(yè)單位要根據(jù)《企業(yè)法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家相關(guān)要求，計提法定盈余公積金、法定公益金和免稅基金，并按要求進(jìn)行會計核實和規(guī)范使用。院屬各機(jī)關(guān)要根據(jù)財政部、國家科委《相關(guān)實施“科學(xué)機(jī)關(guān)財務(wù)制度”若干具體問題通知》（財文字[1997]256號）要求百分比計提修購基金、職員福利基金、科技結(jié)果轉(zhuǎn)化基金、醫(yī)療基金、科技創(chuàng)新基金等各項專用基金。專用基金要遵照先提后用、專款專用標(biāo)準(zhǔn)，除另有要求外，不得相互擠占挪用。第十二章政府采購管理第二十五條嚴(yán)格實施《中國政府采購法》，院屬各機(jī)關(guān)凡使用財政性資金，采購依法制訂集中采購目錄以內(nèi)貨物、工程和服務(wù)等項目，必需實施政府采購。機(jī)關(guān)在編制下十二個月度財政預(yù)算時，要將該年度政府采購項目及資金預(yù)算列出，按要求程序報批。財政撥款機(jī)關(guān)（全額單位）購置汽車?yán)^續(xù)實施編制管理，凡申請購置汽車單位，須經(jīng)市科技研究院、市財政局審批后納入政府采購。建立健全政府采購檔案管理制度，對每項采購活動必需建立采購文件、評審過程、采購結(jié)果和采購合相同檔案管理制度。第十三章銀行賬戶管理第二十六條嚴(yán)格根據(jù)國家要求開立賬戶。每個法人單位只能開立一個基礎(chǔ)存款賬戶，不得多頭開立。不得將單位資金以個人名義開立賬戶存放。全部賬戶必需納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。院屬國有企業(yè)開立賬戶，須向院條件處提出書面申請進(jìn)行審批立案。院屬各機(jī)關(guān)開立賬戶、賬戶變更要根據(jù)《北京市行政機(jī)關(guān)存款賬戶管理暫行措施》（京財國庫[]1250號）通知辦理。凡開立（變更）、撤消銀行賬戶必需由單位財務(wù)部門統(tǒng)一向市科研院提出書面申請，待我院報經(jīng)市科委、市財政局審核同意后方可辦理開戶，嚴(yán)禁違反要求開設(shè)銀行賬戶。各單位銀行賬戶，只供本單位使用，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位和個人使用，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法經(jīng)營活動。第十四章建立財務(wù)清算制度第二十七條院屬各企、機(jī)關(guān)及其各單位創(chuàng)辦各類經(jīng)濟(jì)實體解散、破產(chǎn)、劃轉(zhuǎn)撤并和改制時，應(yīng)該成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，做好財務(wù)清算工作。要對單位財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全方面清查，清算方法和審批程序分別根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《科學(xué)機(jī)關(guān)財務(wù)制度》及國有資產(chǎn)管理相關(guān)要求辦理。第十五章財務(wù)匯報制度第二十八條院屬各企、機(jī)關(guān)要根據(jù)市財政局、市科委和市科研院要求，按時報送年度、季度和月度等各項財務(wù)會計匯報。會計報表要確保做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送立即。要做到賬表相符、多種報表之間相同項目數(shù)字一致和多種報表之間相關(guān)數(shù)字相互銜接。財務(wù)會計報表要附財務(wù)情況說明書，分析說明關(guān)鍵內(nèi)容包含：科研及生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤（凈收入）實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、各項財產(chǎn)物資