2013年廣州企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范會計繼續(xù)教育內(nèi)容及答案

1/172013年廣州企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范會計繼續(xù)教育內(nèi)容及答案單項選擇題：1企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視研發(fā)工作，根據(jù)（D），結(jié)合市場開拓和技術(shù)進步要求，科學(xué)制定研發(fā)計劃。A研發(fā)目的 B研發(fā)戰(zhàn)略 C發(fā)展計劃 D發(fā)展戰(zhàn)略2企業(yè)重大研究項目的決策機制是（C）A總經(jīng)理批準 B監(jiān)事會審議 C集體審議 D一支筆3企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進行（A）A盡職調(diào)查 B可行性研究 C人員交流 D資源分析4企業(yè)在研究開發(fā)過程中可能遇到的風(fēng)險，下列選項中不正確的是（B）A研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費B研究過程中會計處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅C研發(fā)人員配備不合理，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗D研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損5對研發(fā)項目立項出具評估意見的機構(gòu)是（B）。A研發(fā)部門B獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構(gòu)C監(jiān)事會D董事會6研究項目審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、（D）的先進性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。A材料B產(chǎn)品C標準D技術(shù)7研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（C）。A研發(fā)失敗B研發(fā)成本過高C資源浪費D舞弊8建立研發(fā)項目管理制度和（D），建立信息反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度；嚴格落實崗位責(zé)任制。A崗位制度B獎懲制度C工作量D技術(shù)標準9研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致（A）。A創(chuàng)新不足B研發(fā)成本過高C舞弊D研發(fā)失敗10研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護措施不力，可能導(dǎo)致（A）。A企業(yè)利益受損B資源浪費C研發(fā)成本過高D研發(fā)失敗11（C）制度是工程項目內(nèi)部控制制度中最重要的部分。A職責(zé)分工制度B授權(quán)批準制度C概預(yù)算審查制度D竣工驗收管理制度12工程項目驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（C）A竣工決算B竣工結(jié)算C交付使用財產(chǎn)清單D竣工決算審計報告13工程立項業(yè)務(wù)流程順序是（A）A編制項目建議書、可行性研究、項目評審，立項決策B可行性研究、編制項目建議書、項目評審、立項決策C編制項目建議書、可行性研究、立項決策、項目評審D立項決策、編制項目建議書、可行性研究、項目評審14重大工程項目，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（A）或者類似決策機構(gòu)集體審議批準。A董事會B監(jiān)事會C董事長D總經(jīng)理15企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)及時編制（A），開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。A竣工決算B工程項目概算C工程項目預(yù)算D交付使用資產(chǎn)明細表16（C）是項目投資者和施工單位估算工程費用并據(jù)此確定工程標底的依據(jù)。A設(shè)計概算B預(yù)算定額C施工圖預(yù)算D施工方案17工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（D）A中標價格失實B工程交付使用后存在重大隱患C工程質(zhì)量低劣D項目投資失控18哪個階段是項目初步設(shè)計文件的重要組成部分，也是應(yīng)當(dāng)控制的項目初步設(shè)計階段（D）。A工程圖紙設(shè)計B施工圖預(yù)算C工程投資概算D設(shè)計概算19對工程變更價款的支付實施更為嚴格的審批制度，變更文件必須齊備，變更工程量的計算必須經(jīng)過（A）復(fù)核并簽名確認，防止承包單位虛列工程費用。A監(jiān)理機構(gòu)B財務(wù)機構(gòu)C董事會D監(jiān)事會20企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理工程項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。以下不屬于工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位的是（A）A概預(yù)算編制與項目驗收B項目建議、可行性研究與項目決策C概預(yù)算編制與審核D項目決策與項目實施21本指引所稱擔(dān)保，是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照（A）、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，依照法律規(guī)定和合作協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。A公平B公正C公開D協(xié)作22企業(yè)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口是（B）。A調(diào)查評估B受理申請C審批D進行日常監(jiān)控23如果被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)符合企業(yè)關(guān)于反擔(dān)保規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)該要求申請人提供（D）。A擔(dān)保B保證C承諾D反擔(dān)保24（C）是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對外擔(dān)保的依據(jù)。A擔(dān)保項目的審批結(jié)論B擔(dān)保項目總體風(fēng)險評價C擔(dān)保項目評估的結(jié)論D現(xiàn)場觀察情況25擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（B），詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)力和其他有關(guān)事項。A擔(dān)保事項明細賬B擔(dān)保事項臺賬C擔(dān)保事項登記簿D擔(dān)保事項總賬26擔(dān)保企業(yè)應(yīng)在擔(dān)保合同到期前（C）左右通知被擔(dān)保企業(yè)做好還款準備。A10天 B15天C一個月D二個月27擔(dān)保合同應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，并要求被擔(dān)保人定期提供（D），及時通報擔(dān)保事項的實施情況。A會計憑證B會計賬簿C償債情況D財務(wù)報告28保證合同的當(dāng)事人不包括（C）。A保證人B債務(wù)人C中介機構(gòu)D債權(quán)人29當(dāng)受保企業(yè)資產(chǎn)負債率超過一定比例時，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)拒絕擔(dān)保，該比例是（D）。A40%B50%C60%D70%30甲公司所有擔(dān)保業(yè)務(wù)都是由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門決策，屬于（D）不當(dāng)。A預(yù)算控制B風(fēng)險控制C組織規(guī)劃控制D授權(quán)批準控制31業(yè)務(wù)外包流程順序是：制定業(yè)務(wù)外包實施方案、（B）、業(yè)務(wù)外包過程管理、驗收、會計控制等環(huán)節(jié)。A選擇承包方、審核…B審核批準、選擇承包方、簽訂…C組織實施業(yè)務(wù)外包、審核批準…D審核批準、組織實施業(yè)務(wù)外包、選擇…32有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導(dǎo)致外包業(yè)務(wù)合同無法履行的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（B）A繼續(xù)執(zhí)行合同B及時終止合同C修改合同D進行評估，限期整頓33制定業(yè)務(wù)外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和（D），結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，制定實施方案。A董事會會議決定B股東大會決定C經(jīng)理會議決定D業(yè)務(wù)外包管理制度34根據(jù)企業(yè)會計準則制度的規(guī)定，結(jié)合外包業(yè)務(wù)特點和企業(yè)管理機制，建立完善外包成本的會計核算方法，進行有關(guān)會計處理，并在（B）進行必要、充分的披露。A實施方案中B財務(wù)報告中C董事會會議上D股東大會上35在向承包方結(jié)算費用是，應(yīng)當(dāng)依據(jù)（C），嚴格按照合同約定的結(jié)算條件、方式和標準辦理支付。A外包方案B承包合同C驗收證明D領(lǐng)導(dǎo)批示36業(yè)務(wù)外包建立對承包方即時監(jiān)控機制，一旦發(fā)現(xiàn)偏離合同目標等情況，應(yīng)及時要求承包方（A）。A調(diào)整改進B等待處理C調(diào)整合同D終止合同37按外包業(yè)務(wù)內(nèi)控規(guī)范指引的要求不適合外包的業(yè)務(wù)是（C）。A研究與開發(fā)B資信調(diào)查C核心業(yè)務(wù)D可行性研究38企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（C）和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，擬定實施方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?。A企業(yè)戰(zhàn)略B全面預(yù)算C年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃D國家相關(guān)法規(guī)39終止對承包方的索賠，應(yīng)采取的措施有（A）A由總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備案B由總經(jīng)理提出申請C由歸口管理部門審批D用法律手段予以解決40企業(yè)應(yīng)當(dāng)對承包方的履約能力進行（A），有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包合同無法履行的，應(yīng)當(dāng)及時終止合同。A持續(xù)評估B監(jiān)督檢查C分析考核D審計41企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重大關(guān)注會計政策和（C）。A會計計量B會計準則C會計評估D會計方法42（C）或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。A董事長B總經(jīng)理C總會計師D財務(wù)主任43債務(wù)重組、非貨幣性交易、公允價值的計量、收購兼并、資產(chǎn)減值等的會計處理不合理，會導(dǎo)致會計信息扭曲，無法如實反映企業(yè)實際情況。此是屬于（B）環(huán)節(jié)的風(fēng)險。A制度財務(wù)報告編制方案B重大事項的會計處理C清查資產(chǎn)核實債務(wù)D結(jié)賬44財務(wù)報告在對外提供前提前泄露或使不應(yīng)知曉的對象獲悉，導(dǎo)致發(fā)生內(nèi)幕交易等，是投資者或企業(yè)本身蒙受損失。此是屬于（C）環(huán)節(jié)的風(fēng)險。A財務(wù)報告對外提供前的審計B財務(wù)報告對外提供前的審核C財務(wù)報告的對外提供D編寫財務(wù)分析報告45以下各項中，違反財務(wù)報告內(nèi)部控制規(guī)定的是（C）。A財務(wù)部經(jīng)理制定財務(wù)報告編制方案B財務(wù)部會計進行賬項調(diào)整并上報C財務(wù)部經(jīng)理組織進行清產(chǎn)核資D財務(wù)部會計進行對賬和查賬46企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和（D）A會計計量B會計準則C會計方法D會計估計47下列選項中，不屬于財務(wù)報告失控產(chǎn)生的風(fēng)險的是（C）。A編制財務(wù)報告違反會計…B提供虛假財務(wù)報告…..C不編制預(yù)算或…D不能有效利用財務(wù)報告…..48(C)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。A注冊會計師B內(nèi)部審計師C總會計師D出納49內(nèi)部控制為財務(wù)報告的編制（A）A提供合理保證B提供絕對保證C提供有限保證D不提供任何保證50對財務(wù)報告的真實性、完整性負責(zé)的是（B）A總會計師B企業(yè)負責(zé)人C會計主管D分管會計工作的負責(zé)人51企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注預(yù)算（C）和可行性，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)。A合理性B合法性C科學(xué)性D群眾性52（A）是企業(yè)實施全面預(yù)算管理的起點A預(yù)算編制B預(yù)算分析C預(yù)算執(zhí)行D預(yù)算考核53（D）是全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點A產(chǎn)品成本預(yù)算B生產(chǎn)預(yù)算C銷售費用預(yù)算D銷售預(yù)算54全面預(yù)算其編制和執(zhí)行過程就是將企業(yè)有限的（A）加以整合，協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率效果的業(yè)務(wù)、活動、環(huán)節(jié)中去。A資源B資金C物力D人力55下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（B）A預(yù)算指標分解和責(zé)任落實B預(yù)算下達C預(yù)算分析D預(yù)算調(diào)整56對于（A）的非常規(guī)或金額重大事項，應(yīng)經(jīng)過較高的授權(quán)批準層（如總經(jīng)理）審批。A預(yù)算內(nèi)B超預(yù)算C預(yù)算外事項D特別預(yù)算57對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（D）進行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報董事會。A戰(zhàn)略委員會B總經(jīng)理辦公會C股東會D企業(yè)預(yù)算管理委員會58下列哪項職責(zé)不屬于全面預(yù)算管理工作機構(gòu)的職責(zé)范圍（D）A擬訂企業(yè)各項全面預(yù)算管理制度…B組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位…C跟蹤、監(jiān)控企業(yè)…D對企業(yè)全面預(yù)算…59預(yù)算管理委員會中履行日常管理職責(zé)的是（B）A財務(wù)部B預(yù)算管理工作機構(gòu)C財務(wù)負責(zé)人D綜合部60關(guān)于企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（A）A企業(yè)預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)…B企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核…C預(yù)算期末財務(wù)部門依據(jù)…D企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門…61合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和（B）階段。A合同談判B合同履行C合同調(diào)查D合同結(jié)算62合同結(jié)算是合同執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，一般由（B）負責(zé)辦理。A合同承辦部門B財會部門C有關(guān)生產(chǎn)部門D合同管理部門63企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評估制度，至少于（C）對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估。A季度末B半年末C每年年末D兩年64下列不屬于合同訂立階段的環(huán)節(jié)是（D）A合同調(diào)查B合同談判C合同簽署D合同登記65企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議是（D）。A文件B文書C書據(jù)D合同66負責(zé)審核業(yè)務(wù)承辦部門起草的合同文本的部門是（C）。A業(yè)務(wù)部門B審計部門C法律部門D財會部門67企業(yè)嚴格履行合同應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（A）A誠實信用B公平公正C平等誠信D謹慎認真68下列說法不正確的有（A）A情況緊急或條件限制…B正式訂立的合同，除即時…C任何人不得以任何形式…D下級合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)…69以下屬于對簽約主體信用調(diào)查中財產(chǎn)狀況的調(diào)查的內(nèi)容是（A）A注冊資本、實收資本、公積金以及其所擁有的其他形式財產(chǎn)B企業(yè)廠房、設(shè)備條件C企業(yè)的經(jīng)營金額、銷售渠道D企業(yè)信用、信譽70下列關(guān)于合同的履行控制的說法中，不正確的是（D）A對合同協(xié)議已訂立，但發(fā)現(xiàn)…B合同履行過程中出現(xiàn)違約情形的，應(yīng)當(dāng)…C對方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同…D合同一經(jīng)簽署，不得變更71內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（B）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。A發(fā)展戰(zhàn)略B全面預(yù)算管理C經(jīng)營管理D財務(wù)管理72在設(shè)計內(nèi)部報告指標體系時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部各（D）的需求選擇信息指標，以滿足其經(jīng)營決策、業(yè)績考核、企業(yè)價值與風(fēng)險評估的需求。A領(lǐng)導(dǎo)層B管理層C一般員工D信息用戶73企業(yè)對內(nèi)部報告的評估應(yīng)當(dāng)定期進行，具體由企業(yè)根據(jù)自身管理要求做出規(guī)定，至少（C）對內(nèi)部報告進行一次評估。A每季度B本年度C每年度D每兩年74根據(jù)（C）的需求，選擇信息收集過程中重點關(guān)注的信息類型和內(nèi)容。A領(lǐng)導(dǎo)層B管理人員C特定服務(wù)對象D生產(chǎn)者75企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，并可以直接報告（B）。A董事會B高級管理人員C企業(yè)負責(zé)人D財務(wù)負責(zé)人76企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（A）。A內(nèi)部信息傳遞B內(nèi)部交流C內(nèi)部控制D內(nèi)部溝通77企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（C）。A內(nèi)部信息傳遞方式B內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系C內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)體系D內(nèi)部報告?zhèn)鬟f體系78下列關(guān)于企業(yè)信息傳遞，說法不正確的是（A）。A信息傳遞渠道的數(shù)量…B不同主體獲取、加工…C企業(yè)建立內(nèi)部信息傳遞體系…D外部信息披露時，應(yīng)確?！?9企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強（C）制建設(shè)，通過設(shè)立員工信箱、投訴熱線等方式…A內(nèi)部信息傳遞B內(nèi)部報告體系C反舞弊機制D內(nèi)部信息反饋80審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交與（C）處理。A高層管理人員B會計主管C審計委員會D審計委員81信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成（A）。A信息孤島或重復(fù)建設(shè)B無法利用信息技術(shù)實施有效控制C信息泄露或毀損D系統(tǒng)無法正常運行82企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，明確相關(guān)單位的（A），建立有效工作機制。A職責(zé)權(quán)限B人員組成C辦公地點D工作任務(wù)83（B）要與企業(yè)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等相匹配，避免相互脫節(jié)。A信息系統(tǒng)內(nèi)部控制B信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃C信息系統(tǒng)實施D信息系統(tǒng)管理84在（A）環(huán)節(jié)，要將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控措施、權(quán)限配置、預(yù)警指標、核算方法等固化到信息系統(tǒng)中。A信息系統(tǒng)的開放建設(shè)B信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C信息系統(tǒng)實施D信息系統(tǒng)管理85企業(yè)自行開放信息系統(tǒng)，要做的第一步工作是（B）。A歸口管理部門審核B用戶部門提出需求C企業(yè)負責(zé)人授權(quán)批準D系統(tǒng)分析人員設(shè)計方案86計算機信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是（D）。A編寫計算機程序來執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設(shè)計或修改方案B負責(zé)保障并監(jiān)控…C設(shè)計測試方案，對計算機程序是…D分析用戶的信息要求，并據(jù)此制定…87為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（D）A信息匯總功能B信息共享功能C信息分析功能D操作日志功能88企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（D）。A提出遷移申請B修改系統(tǒng)上線C直接進行數(shù)據(jù)遷移D制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃89企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，以確保操作的（B）。A可檢查性B可審計性C可修改性D可核對性90企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（A）A權(quán)限管理B操作管理C職責(zé)管理D用戶管理91企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后（C）內(nèi)報出。A2個月B3個月C4個月D5個月92內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（A）批準后對外披露或報送相關(guān)部門。A董事會或類似權(quán)力機構(gòu)B股東大會C高級管理層D內(nèi)部審計部門93企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價工作組的作用?！雌溆绊懗潭确譃椋―）。A重大缺陷和一般缺陷B重要缺陷和一般缺陷C重大缺陷和重要缺陷D重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷94（B）是指現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制。A設(shè)計缺陷B運行缺陷C重要缺陷D一般缺陷95企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當(dāng)以（A）為基礎(chǔ)，結(jié)合…A日常監(jiān)督和專項監(jiān)督B突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督C日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督D突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督96企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，（A）為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。A不得同時B可以同時C同時D經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可以97下列機構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的是（B）A股東會B董事會C監(jiān)事會D總經(jīng)理辦公會98企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準日是（C）A1月1日B12月1日C12月31日D1月31日99內(nèi)部控制評價報告的編制根據(jù)是（A）A年度內(nèi)部控制評價結(jié)果B內(nèi)部控制缺陷匯總表C財務(wù)報告審計意見D內(nèi)部控制評價工作底稿100導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的內(nèi)控缺陷是（B）A設(shè)計缺陷B重大缺陷C重要缺陷D運行缺陷101穿行測試是（A）A指通過抽取一份全過程…B指企業(yè)對財產(chǎn)進行盤點、清查…C指企業(yè)針對具體的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)…D指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員…102在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見的責(zé)任主體是（B）A董事會B注冊會計師C股東大會D監(jiān)事會103與董事會和經(jīng)理層溝通重大缺陷和重要缺陷的形式是（B）A口頭溝通B書面形式C會議形式D以上都不對104建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性的責(zé)任主體是（C）A注冊會計師B監(jiān)事會C董事會D股東大會105注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表（B）。A標準意見B否定意見C無法表示意見D帶強調(diào)事項段的標準意見106下列各項中，不能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷跡象的是（D）。A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表…D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計…107注冊會計師實施審計工作的方法是（A）。A自上而下B整體審計C抽樣審計D自下而上108注冊會計師應(yīng)當(dāng)對（D）的有效性發(fā)表審計意見A全面內(nèi)部控制B公司層面內(nèi)部控制C業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制D財務(wù)報告內(nèi)部控制109內(nèi)部控制審計報告的意見不包括（C）A無保留意見B否定意見C保留意見D無法表示意見110與內(nèi)部控制有關(guān)的風(fēng)險越高，注冊會計師需要獲取的證據(jù)（A）。A越多B兩者無相關(guān)C以上都不對D越少111下列關(guān)于可擴展商業(yè)報告語言…，不正確的是（A）A其英文簡寫是EBRLB是XML（可擴展…）…的一種應(yīng)用C是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化…D因而它能夠直接為使用…112下列說法中正確的是（D）AXBRL是一項專利技術(shù)BXBRL是一種交易協(xié)議CXBRL是編程語言DXBRL可以通過分類標準表達各國的會計準則113模式文件屬于（B）A實例文件B分類標準C鏈接庫文件D技術(shù)規(guī)范114（A）是企業(yè)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)實體，包含了分類文件模式文件中定義的元素項的具體值。A實例文件B分類標準C鏈接庫文件D技術(shù)規(guī)范115（D）定義了基礎(chǔ)的元素書寫形式，以及數(shù)據(jù)類型等等。A實例文件B分類標準C鏈接庫文件D技術(shù)規(guī)范116應(yīng)當(dāng)由實例文件描述的報表事項是（B）A報表名稱B公司名稱C科目名稱D科目時間的關(guān)系117利潤表中的主營業(yè)務(wù)收入為12,000,000.45元，在EXBL格式中，不應(yīng)通過分類標準反映的是（C）。A利潤表B主營業(yè)務(wù)收入C12,000,000.45D無118資產(chǎn)負債表中的流動資產(chǎn)小計等于各流動資產(chǎn)項目金額之和，反映這種關(guān)系的鏈接庫是（D）。A定義鏈接庫B展示鏈接庫C標簽鏈接庫D計算鏈接庫119在資產(chǎn)負債表中，股本是所有者權(quán)益的下級項目，反映股本與所有者權(quán)益之間這種關(guān)系的鏈接庫是（B）。A定義鏈接庫B展示鏈接庫C標簽鏈接庫D計算鏈接庫120將企業(yè)會計準則關(guān)于財務(wù)報告的各項規(guī)定映射到XBRL語言上的方法，叫做（A）。A邏輯設(shè)計B物理結(jié)構(gòu)C邏輯單元D元素清單121全面預(yù)算的編制程序是（A）A上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總多項選擇題：1本指引所稱研究與開發(fā)，是指企業(yè)為獲取（ABC）等所開展的各種研發(fā)活動。A新產(chǎn)品B新技術(shù)C新工藝D新標準2自主研發(fā)是指企業(yè)依靠自身的科研力量，獨立完成項目，包括（ABD）。A原始創(chuàng)新B集成創(chuàng)新C引進消化D在引進消化基礎(chǔ)上的再創(chuàng)新3企業(yè)研發(fā)項目的審核過程，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下哪些方面（ABD）。A研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性B技術(shù)的先進性C資源利用的可持續(xù)性D成果轉(zhuǎn)化的可行性4研究風(fēng)險控制的總體要求包括（ABCD）A重視研發(fā)B制定計劃C強化管理D項目轉(zhuǎn)化5對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（ABC）A技術(shù)專家B管理專家C財務(wù)專家D審計專家6企業(yè)研發(fā)立項申請時，項目的可行性報告可能包括的內(nèi)容有（AB）。A研發(fā)項目立項的理B開發(fā)項目的技術(shù)路線C市場退出機制D企業(yè)基本情況7企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強研究成果的開發(fā)，形成（BCD）一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉(zhuǎn)化。A研究B科研C生產(chǎn)D市場8企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定（ABCD）、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。A研究成果歸屬B離職條件C離職移交程序D離職后保密義務(wù)9企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確（ABCD）等A雙方投資B分工C權(quán)利義務(wù)D研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬10企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護制度，加強對（ABCD）的管理。A專利權(quán)B非專利權(quán)C商業(yè)秘密D研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料11企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。可行性研究報告的內(nèi)容主要包括（BCD）。A建設(shè)地點B項目概況C項目建設(shè)的必要性D項目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證12企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，規(guī)范（ABCD）、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程A工程立項B招標C投標D造價13企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目不相容職務(wù)互相分離有（ABCD）。A可行性研究與發(fā)展B概預(yù)算編制與審核C項目實施與價款支付D竣工決算與審計14企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概預(yù)算進行審核，重點審查（ABCD）等是否真實、完整和準確。A編制依據(jù)B項目內(nèi)容C工程量的計算D定額套用15企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家招投標法的規(guī)定，…提供載有招標工程的（ABD），…的招標文件。A主要技術(shù)要求B主要合同條款C投標方法D評標的標準和方法16企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強工程造價管理，明確（AB）的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核批準，確保概預(yù)算科學(xué)合理。A初步設(shè)計概算B施工圖預(yù)算C初步設(shè)計決算D預(yù)算定額17工程項目后評估是指在建設(shè)項目已經(jīng)完成并運行一段時間后，對（ABCD）和影響進行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟活動。A項目的目的B執(zhí)行過程C效益D作用18在工程項目招標過程中，評標委員會成員應(yīng)當(dāng)包括（ACD）。A企業(yè)類B政府代表C有關(guān)技術(shù)方面的專家D有關(guān)經(jīng)濟方面的專家19下列各項中，工程項目中可能存在的風(fēng)險包括（ABCD）。A立項缺乏可行性研究或者…B項目招標暗箱操作，…C工程造價信息不對稱，…D工程物資質(zhì)次價高，工程…20可行性研究是項目投資前期的一個決定性階段，是投資前期工作的核心內(nèi)容?？尚行匝芯靠紤]的因素一般有以下（ABC）方面。A市場分析B技術(shù)分析C財務(wù)經(jīng)濟分析D風(fēng)險分析21如果被擔(dān)保企業(yè)符合擔(dān)保條件，擔(dān)保企業(yè)要對其進行審查和評估，包括（ABCD）。A對申請擔(dān)保企業(yè)申報資料的審查B對申請擔(dān)保企業(yè)的實地考察C申請擔(dān)保企業(yè)的資信情況的分析和評價D評估形成的結(jié)論反映在評估報告上，供審批決策者使用22擔(dān)保申請人同時向多方申請擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同中明確約定本企業(yè)的（AB）A擔(dān)保份額B相應(yīng)的責(zé)任C資產(chǎn)狀況D經(jīng)營情況23企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格限制擔(dān)保業(yè)務(wù)活動，如…明確擔(dān)保的（ABCD）、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保等事項。A對象B范圍C方式D條件24被擔(dān)保人出現(xiàn)以下（ABCD）情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)保A與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛B財務(wù)狀況惡化C已進入兼并程序D被擔(dān)保人經(jīng)營風(fēng)險較大25下列（ABCD）情況，對于上市公司須經(jīng)股東大會審核批準的對外擔(dān)保。A上市公司及其控股子公司…B為資產(chǎn)負債率超過70%...C單筆擔(dān)保額超過最近一期…D對股東、實際控制人及其…26企業(yè)在對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下事項包括（ABCD）A擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家…B擔(dān)保申請人的資信狀況…C擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三…D企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供…27企業(yè)不得提供擔(dān)保的擔(dān)保申請人有（ABCD）A不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的B資不抵債、經(jīng)營風(fēng)險較大的C進入破產(chǎn)清算的D存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償主責(zé)任的28對擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（ABC）A定期檢測B異常情況及時報告C保證追索權(quán)D實施監(jiān)控29對于擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批而言，主要存在四個關(guān)鍵點，可能的答案有（ABC）A在擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生之前，擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)過審批B非經(jīng)正當(dāng)審批，不得簽訂擔(dān)保合同C擔(dān)保責(zé)任、擔(dān)保標準、擔(dān)保條件等必須經(jīng)過審核批準D為被擔(dān)保企業(yè)履行債務(wù)可以先墊付款項30企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，包括（ABCD）。A及時足額收取擔(dān)保費用B建立擔(dān)保事項臺賬C詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押D質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項31一般而言，企業(yè)可以選擇合適的對象主動進行業(yè)務(wù)調(diào)整和外包的情形有（ABCD）A某項業(yè)務(wù)的貢獻率較低而耗費的精力較大B某項業(yè)務(wù)的貢獻率較高而耗費的精力較小C某項業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)出不成正比且非企業(yè)的核心業(yè)務(wù)D某項業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)出不成正比且外包不會削弱企業(yè)的核心競爭力32外包業(yè)務(wù)通常包括（ABCD）、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。A研發(fā)B資信調(diào)查C可行性研究D委托加工33業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括（ABCD），費用結(jié)算標準和違約責(zé)任等事項。A外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B雙方權(quán)利和義務(wù)C服務(wù)和質(zhì)量標準D保密事項34對業(yè)務(wù)外包的（ABC）、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務(wù)外包成本。A人工成本B營銷成本C業(yè)務(wù)收入D業(yè)務(wù)前景35對承包方的履約能力進行持續(xù)評估，包括承包方對…的（ABC）等是否滿足該項目的要求。A財產(chǎn)狀況B生產(chǎn)能力C技術(shù)創(chuàng)新能力D經(jīng)營資質(zhì)36合同執(zhí)行完后的驗收，要注意（ABCD）。A明確外包驗收工作的重要性B優(yōu)化外包工作流程C管好用好外包產(chǎn)品驗收依據(jù)D管好外包產(chǎn)品檢驗人員37企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列（ABCD）條件。A承包方是依法成立和合法…B承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)…C承包方的技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)…D具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定…38企業(yè)在業(yè)務(wù)外包過程中關(guān)注的風(fēng)險包括（ABCD）A外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)B難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題C業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為D業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣39下列關(guān)于業(yè)務(wù)外包的說法中，不正確的是（BD）A總會計師應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策B分管會計工作的負責(zé)人不應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策C重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會審批D重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交股東大會批準40企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對財務(wù)報告編、確保財務(wù)報告（BCD）A公平公正B合法合規(guī)C真實完整D有效利用41企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)進行必要的（ABD）。A資產(chǎn)清查B減值測試C調(diào)整利潤D債權(quán)債務(wù)核實42企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表，明確合并財務(wù)報表的（BC）A合并性質(zhì)B合并范圍C合并方法D合并過程43信息技術(shù)，要建立訪問安全制度，（ABC）應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的非法修改和刪除。44財務(wù)報告流程由（ACD）所組成。A財務(wù)報告編制流程B財務(wù)報告審計流程C財務(wù)報告對外提供流程D財務(wù)報告分析利用流程45企業(yè)在制定財務(wù)報告分析制定時，應(yīng)重點關(guān)注（ABCD）、指標體系…A財務(wù)報告分析的內(nèi)容B財務(wù)報告分析的時間C分析方法D分析的步驟46下列各項中，收入確認的條件包括（ABC）。A企業(yè)已將商品所有權(quán)上的…B企業(yè)沒有保留通常與所有權(quán)…C收入的金額能夠可靠計量D相關(guān)經(jīng)濟利益是否能…47編制合并財務(wù)報告的主要風(fēng)險（BCD）A報表種類不完整B合并范圍不完整C合并抵消分錄不準備D合并內(nèi)部交易和事項不完整48企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，企業(yè)負責(zé)人、總會計師或（BD）簽名并蓋章。A會計B分管會計工作的負責(zé)人C出納D財會部門負責(zé)人49編寫財務(wù)分析報告的主要管控措施（ABCD）。A企業(yè)財務(wù)分析會議應(yīng)吸收…B修訂后的分析報告應(yīng)及時…C總會計師或分管會計工作的…D編寫時要明確分析的目的50企業(yè)按照（ACD）的程序，編制年度全面預(yù)算。A上下結(jié)合B左右平衡C分級編制D逐級匯總51全面預(yù)算作為一種（BCD）編制與實施的預(yù)算管理模式。A全工作B全方位C全過程D全員參與52全面預(yù)算的制度和實施過程，也是企業(yè)在此過程中所面臨的各種風(fēng)險的（ABCD）過程。A識別B預(yù)算C評估D控制53企業(yè)設(shè)置全面預(yù)算管理體制，一般具備（BCD）三個層次的基本架構(gòu)。A執(zhí)行單位B工作機構(gòu)C組織機構(gòu)D全面預(yù)算管理決策機構(gòu)54預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（ABC）。A預(yù)算編制與預(yù)算審批B預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行C預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核D預(yù)算審批與預(yù)算考核55分解預(yù)算指標和建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制應(yīng)當(dāng)遵循（BCD）原則。A定性化B定量化C全局化D可控性56預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（ABC）。A預(yù)算編制與預(yù)算審批B預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行C預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核D預(yù)算審批與預(yù)算考核57預(yù)算編制的方法包括（ABC）。A固定預(yù)算B彈性預(yù)算C滾動預(yù)算D浮動預(yù)算58企業(yè)批準下達的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（ACD）。A不可抗力B企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整C市場環(huán)境發(fā)生重大變化D國家政策發(fā)生重大變化59預(yù)算管理指標體系可以分為（ABCD）。A基本指標B輔助指標C修改指標D否決指標60合同管理的總體要求，是（ABCD）。A建立分級授權(quán)管理制度B實行統(tǒng)一歸口管理C明確職責(zé)分工D健全考核與責(zé)任追究制度61合同訂立階段包括（ABCD）合同簽署等環(huán)節(jié)。A合同調(diào)查B合同談判C合同文本擬定D合同審批62合同訂立前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進行…（ABCD）等生產(chǎn)經(jīng)營情況，…A生產(chǎn)能力B技術(shù)水平C產(chǎn)品類別D產(chǎn)品質(zhì)量63合同需求與（ABD），保證其協(xié)調(diào)一致。A國家法律法規(guī)B產(chǎn)業(yè)政策C生產(chǎn)經(jīng)濟D企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的關(guān)系64審核人員應(yīng)當(dāng)對合同文本的（ABD）和嚴密性等進行重點審核。A合法性B經(jīng)濟性C科技性D可行性65合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行…，按照（ABC）確定。A國家相關(guān)法律法規(guī)B合同有關(guān)條款C交易習(xí)慣D對方條件66企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同文本進行嚴格審核，重點關(guān)注的內(nèi)容有（AB）。A合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法B合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益C合同是否已經(jīng)法定代表人簽署D合同是否已經(jīng)加蓋公章67某公司以下做法不符合合同管理內(nèi)部控制要求的有（CD）A簽約前對供應(yīng)商的簽約主體資格進行調(diào)查B指定專人負責(zé)擬定合同協(xié)議文本C合同詢價和合同訂立均由采購員負責(zé)D合同一經(jīng)簽訂，不得變更68訂立書面合同的要求（ABCD）。A在規(guī)定期限內(nèi)與中標人訂立書面合同B明確雙方的權(quán)利、義務(wù)C明確雙方的違約責(zé)任D不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議69對合作方履行能力的調(diào)查主要是調(diào)查對方履行合同標的能力。調(diào)查內(nèi)容包括（ABC）。A對方生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量情況B對方生產(chǎn)情況和技術(shù)裝備情況C向?qū)Ψ街饕┴浬毯涂蛻袅私馄渖a(chǎn)經(jīng)營情況和合同履行情況D調(diào)查對方是否為合格的民事主體并擁有特定的資質(zhì)70內(nèi)部信息傳遞的總體要求（ACD）。A真實準確性B科學(xué)性C及時有效性D遵守保密原則71企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度，明確（ABCD），防止泄露商業(yè)秘密。A保密內(nèi)容B保密措施C密級程度D傳遞范圍72企業(yè)要建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機制，明確內(nèi)部信息（ABC）以及各管理層級的職責(zé)權(quán)限等。A傳遞的內(nèi)容B保密要求C傳遞方式D傳遞時間73收集內(nèi)外部信息為了隨時掌握有關(guān)（ABCD），保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。A市場狀況B競爭情況C政策變化D環(huán)境的變化74企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（ABC）要求，科學(xué)規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標體系。A發(fā)展戰(zhàn)略B風(fēng)險控制C業(yè)績考核D領(lǐng)導(dǎo)層75內(nèi)部報告（ABC），可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。A系統(tǒng)缺失B功能不健全C內(nèi)容不完整D傳遞中泄密76內(nèi)部報告的使用主要是為了（ABCD）。A指導(dǎo)管理B協(xié)調(diào)進度C考核、實現(xiàn)目標D操作日志功能77企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（ABD）。A保密內(nèi)容B保密措施C保密協(xié)議D密級程度78內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)（BCD），便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。A全面完整B簡潔明了C通俗易懂D傳遞及時79企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強反舞弊…設(shè)立（BC）等方式…A公告牌B員工信箱C投訴熱線D意見箱80信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要對象是信息系統(tǒng)，由（ABCD）和運行規(guī)程等要素組成。A計算機硬件B軟件C人員D信息流81指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行（BCD）所形成的信息化管理平臺。A構(gòu)建B集成C轉(zhuǎn)化D提升82信息系統(tǒng)開發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)信息化建設(shè)的（AB）規(guī)劃。A全局性B長期性C局部的D短期的83企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，制定（ABC），及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題。A制定信息系統(tǒng)工作程序B信息管理制度C各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范D設(shè)立獎懲機制84信息系統(tǒng)開發(fā)中，業(yè)務(wù)外包方式的關(guān)鍵控制點（ABC）。A選擇外包服務(wù)商B簽訂外包合同C持續(xù)跟蹤評價外包服務(wù)商的服務(wù)過程D軟件產(chǎn)品選型和供應(yīng)商選擇85外購調(diào)試方式的關(guān)鍵控制點是（ABC）。A軟件產(chǎn)品選型B軟件供應(yīng)商選擇C服務(wù)提供商選擇D選擇需求分析環(huán)節(jié)86企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確（ABCD）、存放地點、有效性檢查等內(nèi)容。A備份范圍B頻度C方法D責(zé)任人87信息系統(tǒng)操作人員的權(quán)限劃分必須依據(jù)會計…的原則包括（ABCD）。A不相容的職權(quán)必須分隔B不相容的崗位必須分隔C不同的處理層次一般應(yīng)該分隔D需要重點保證數(shù)據(jù)安全工作應(yīng)與其他工作分隔88企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)變更管理流程…不得（ABCD）。A擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除操作B不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本C不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置D擅自進行系統(tǒng)軟件的修改操作89信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有（ABC）A對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制B數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)C清楚系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù)D系統(tǒng)殺毒90內(nèi)部控制運行有效性應(yīng)考慮的問題包括（ABD）A相關(guān)控制在評價期內(nèi)是如何運行的B有關(guān)控制十分得到了持續(xù)一致的運行C有關(guān)控制是否得到了間歇性的運行D實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力91企業(yè)實施內(nèi)部控制，至少應(yīng)遵循的原則包括（ABC）。A全面性B重要性C客觀性D謹慎性92內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括（ABCD）。A評價要素B主要風(fēng)險點C采取的控制措施D有關(guān)證據(jù)資料以及認定結(jié)果等93下列各項中，屬于內(nèi)部控制評價方法的有（ACD）。A個別訪談法B專家咨詢法C抽樣法D穿行測試法94以下各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部評價內(nèi)容的有（ABC）。A內(nèi)部環(huán)境B風(fēng)險評估C控制活動D外部監(jiān)督95以下各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部評價實施階段的包括（BCD）。A組織評價工作組B了解被評價單位基本情況C確定檢查評價范圍和重點D開展現(xiàn)場檢查測試96以下各項中，屬于內(nèi)部控制運行缺陷的包括（CD）A針對某一控制目標，缺失必要的控制點B已有的內(nèi)部控制設(shè)計不當(dāng)C設(shè)計恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制未…D控制執(zhí)行人沒有取得必要…97下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的有（BCD）。A內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制合理性…B企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價…C可以授權(quán)內(nèi)部審計部門或?qū)ｉT機構(gòu)…D對內(nèi)部控制設(shè)計與運行…98下列各項中，在內(nèi)部控制評價報告中應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)容包括（ABCD）。A董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明B內(nèi)部控制評價工作的總體情況C內(nèi)部控制評價的依據(jù)D內(nèi)部控制評價的范圍99下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告對外報送的說法中，正確的是（ABCD）。A內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或…B企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部…C企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部…D內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4個月內(nèi)報出100在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價下列（ABCD）事項對內(nèi)部控制、財務(wù)報表以及審計工作的影響。A與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險B相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況C企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項D企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度101注冊會計師在測試控制設(shè)計與運行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜合運用（ABCD）和重新執(zhí)行等方法。A詢問適當(dāng)人員B觀察經(jīng)營活動C檢查相關(guān)文件D穿行測試102表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括（BCD）。A注冊會計師發(fā)現(xiàn)會計人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在…D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)…103內(nèi)部控制的審計方式有（BC）。A內(nèi)部審計B獨立審計C整合審計D外部審計104注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（ABCD）。A與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）…B針對董事會、經(jīng)理層…C對內(nèi)部信息傳遞和財務(wù)…

D對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督…105下列說法中不正確的是（BD）A財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計應(yīng)…B內(nèi)部控制審計報告只報告財務(wù)報告…C內(nèi)部控制審計是對特定基準日內(nèi)部…D若內(nèi)部控制存在重要缺陷，應(yīng)發(fā)表…106下列關(guān)于審計完成后的溝通，說法正確的有（BC）。A當(dāng)注冊會計師完成審計后，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)…B對于審計中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以…C如果注冊會計師認為審計委員會和內(nèi)部審計…D書面溝通在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告…107內(nèi)部控制審計報告的意見包括（ACD）。A無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見108下