公司股權(quán)投資風險防控關(guān)鍵點描述及預警體系

公司股權(quán)投資風險防控關(guān)鍵點描述及預警體系1、風險防控關(guān)鍵點、風險描述、主責部門及防控操作規(guī)則風險防控關(guān)鍵點風險描述主責部門操作規(guī)程立項項目甄選失誤造成投資收益損失，被投資單位、其他投資者選擇的失誤會出現(xiàn)投資不能收回的可能。戰(zhàn)略部(1)投資項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策、中國交建和公司發(fā)展戰(zhàn)略,有良好的發(fā)展前景和顯著的經(jīng)濟與社會效益；(2)對被投資單位進行資信調(diào)查和實地考察；(3)對其他投資者的資信情況進行了解和調(diào)查；(4)項目建議書由市場投資部、財務部、法律部、工程部、技術(shù)中心等相關(guān)部門會簽；(5)立項批復報總經(jīng)理或董事長批準。可行性分析對被投資單位、合作單位、項目沒有恰當評估，項目可行性分析不當，造成投資決策失誤、投資損失。戰(zhàn)略部可行性研究應當全面、客觀、及時可靠。(1)調(diào)查被投資單位、合作單位的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)前景，產(chǎn)品的市場發(fā)展前景，募集資金用途，償債能力，社會商業(yè)信用等。(2)調(diào)查被投資項目的基本情況包括被投資行業(yè)的狀況及國家政策等。(3)對項目進行可行性論證，并編制可行性研究報告，報告必須包括：項目起因、被投資單位和合作單位概況、項目內(nèi)容、技術(shù)分析、市場分析、資金分析、效益分析、環(huán)保影響、風險分析、政策分析、研究結(jié)論等。談判與簽訂投資合同在談判時考慮問題不充分，簽訂合同存在法律漏洞，導致項目運作風險。戰(zhàn)略部(1)與被投資方談判至少兩人以上；(2)有利害關(guān)系的人員實行回避；(3)重大合同應征求總法律顧問、法律部的意見，履行內(nèi)部合同評審程序；(4)必要時辦理合同公證。投出資產(chǎn)及辦理相關(guān)手續(xù)工作不當會造成公司資產(chǎn)損失。戰(zhàn)略部、財務部、金融部(1)組織資產(chǎn)評估；(2)根據(jù)公司董事會決議和中國交建批復、投資協(xié)議（經(jīng)公證）和投資計劃,按項目、進度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)；(3)需要提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資方式、中止投資,按項目原審批程序?qū)徟?4)取得投資證明并妥善保管；(5)協(xié)助被投資單位辦理工商登記等手續(xù)；(6)辦理資產(chǎn)移交,向被投資方取得有關(guān)憑證。監(jiān)控投資無法達到預期目的，產(chǎn)生投資損失；高估或低估企業(yè)對外投資價值，造成財務報表不真實；對外投資業(yè)務不能納入公司的會計核算體系，出現(xiàn)賬外設(shè)賬現(xiàn)象。戰(zhàn)略部財務部(1)定期與被投資單位溝通,歸口處理和協(xié)調(diào)與被投資單位的業(yè)務往來；(2)收集被投資單位的有關(guān)信息；(3)分析評估投資質(zhì)量,及時發(fā)現(xiàn)異常。合資公司外派管理人員：(1)定期向公司匯報工作；(2)除公司章程規(guī)定不能事前向公司匯報的事項外,在被投資單位涉及到下列重大事項時要及時書面請示:①選聘公司董事會成員及董事會負責人；②有關(guān)重大投資決策、經(jīng)營方向、經(jīng)營方式?jīng)Q策；③收益分配決策；④資產(chǎn)抵押超過企業(yè)凈資產(chǎn)三分之一以上；⑤其他涉及公司重大利益的事項。(3)代表公司參加有關(guān)決策會議時，必須按公司的利益和意志行使權(quán)力。項目后評價投資效果低而且不能改進，甚至出現(xiàn)損失不能及時阻止。戰(zhàn)略部(1)擬定評價工作規(guī)范；(2)起草評價工作計劃；(3)組織評價工作,編寫、匯總評價報告；(4)起草投資效果評價報告,報告必須包括以下內(nèi)容:①項目概況；②投資效果評價:對照可行性研究報告所定目標,按成功、基本成功、尚可挽救、失敗四類作出判斷。③小結(jié):按投資成敗分類,分析主客觀原因,總結(jié)經(jīng)驗教訓,并提出改進意見；(5)必要時擬定投資處置方案。會計賬務處理及辦理相關(guān)手續(xù)投資收益不能及時足額收回。戰(zhàn)略部財務部(1)處置價格：由市場投資事業(yè)部研究確定轉(zhuǎn)讓價格，并經(jīng)董事會批準；必要時，聘請具有相應資質(zhì)的專門機構(gòu)進行評估；(2)處置收回的資產(chǎn)：及時足夠收取，并交財務部按會計規(guī)定入賬。收回貨幣資金，應及時辦理收款業(yè)務；收回實物資產(chǎn)，應編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗收；收回無形資產(chǎn)，應檢查核實被投資單位未在繼續(xù)使用；收回債權(quán)的應確認其真實性和價值；(3)核銷：應取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件；按投資損失的審批權(quán)限審批；(4)財務部會計審核和核算：在進行資產(chǎn)處置的相關(guān)會計處理時，應當認真審核與對外投資處置有關(guān)的審批文件、會議決議及相關(guān)資料，以確保資產(chǎn)處置的真實、合規(guī)；應認真審驗對外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗收報告，審核對外投資的作價，保證回收資產(chǎn)的安全和完整；對需辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的資產(chǎn)，應查驗其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況；對投資處置進行會計審核后，及時進行會計處理。6風險預警2.1預警等級按照股權(quán)投資風險對公司的影響程度的高低把風險分為紅色、橙色、黃色、藍色四個預警等級，其中藍色等級表示對外投資處于相對安全情形，紅色、橙色、黃色三個預警等級按下列情形發(fā)布相應警示：序號預警指標紅色預警指標值橙色預警指標值黃色預警指標值1項目投資進度完成率低于正常進度30％；發(fā)現(xiàn)合作方抽逃資金或異常行動在正常進度30％—50％在正常進度50％—70％2投資收益率低于年度指標值15%以上低于年度指標值10-15%低于年度指標值0-10%3負債率運營期達到80%以上運營期達到75%-80％以上運營期達到65％—75％4經(jīng)營性凈現(xiàn)金流連續(xù)12個月為負連續(xù)6個月為負連續(xù)3個月為負5重大事項出現(xiàn)投資項目重大不利事項或有信息證明即將會出現(xiàn)重大不利事項發(fā)現(xiàn)企業(yè)有做假賬、兩套賬、假賬真做等嫌疑企業(yè)有違反法律法規(guī)的嫌疑2.2預警報告預警等級報告人報告時間報告內(nèi)容報告路線紅色預警戰(zhàn)略部情況發(fā)生或獲取信息的2小時內(nèi)問題發(fā)生的原因、既成的事實或可能會發(fā)生的事實、可預見的經(jīng)濟損失。向風險管理委員會(辦公室)報告，由其向董事會報告。橙色預警情況發(fā)生或獲取信息的2小時內(nèi)向風險管理委員會(辦公室)報告，由其視情況向董事會報告。黃色預警情況發(fā)生或獲取信息一個工作日內(nèi)；每次問題處理完畢后一周內(nèi)。向風險管理委員會(辦公室)報告。2.3預警反應(1)出現(xiàn)預警后，投資管理代表或相關(guān)責任人代表公司與被投資方、投資合作方溝通后,由報告人啟動相應風險防控預案。(2)戰(zhàn)略部及時對預警信息分析整理，并出具預警風險初步調(diào)查報告。(3)在初步調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)新情況需上升預警等級的，與相關(guān)部門建議，啟動相應預警應急預案，并及時進行報告。(4)相關(guān)調(diào)查、評估或檢查完成后，戰(zhàn)略部出具預警處理報告，相關(guān)預警排除或進入相關(guān)處理環(huán)節(jié)。預警處理報告應包含預警信息出現(xiàn)的成因、相關(guān)調(diào)查、評估或檢查的過程、發(fā)現(xiàn)的問題、處理措施、處理結(jié)果、對本次預警有效性的評價等內(nèi)容。2.4預警后期處置及日常管理(1)投資風險或其預警中暴露出來的問題，及時處理，及時總結(jié)，避免可控風險的再次發(fā)生，減少不可控風險的損失。(2)對出現(xiàn)紅色、橙色、黃色預警所列示的各種情況有意隱瞞或拖延上報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將對負責人進行處罰。(3)公司內(nèi)部風險預警報告內(nèi)容要嚴格保密，任何人不得隨意對外泄露。如有泄露，對公司產(chǎn)生不良后果，應追究泄密者責任，并按公