安徽大學(xué)財政學(xué)課后習(xí)題

第一章

1、學(xué)習(xí)財政學(xué)為什么要從政府與市場關(guān)系說起？

因為市場經(jīng)濟(jì)體制下，社會資源配置體系由兩部分組成：

-是市場配置（利用價值規(guī)律，供求關(guān)系）

二是政府配置（利用財政的收支分配活動）

而財政就是一種政府的經(jīng)濟(jì)活動，所以明確政府與市場的關(guān)系是學(xué)習(xí)財政學(xué)和研究財政問題

的基本前提，不明確政府與市場的關(guān)系，就難以說明為什么有市場配置、政府配置有什么特

殊作用，政府配置的規(guī)模多大為宜，政府采取什么方式配置資源等等。所以，學(xué)習(xí)財政要從

政府與市場的關(guān)系說起。

2、什么是市場失靈？

指的是市場充分發(fā)揮其對資源配置的基礎(chǔ)上，市場所具有的在某些領(lǐng)域或場合無法有效配置

或難以發(fā)揮的狀態(tài)。

3、參考圖1一1思考政府在市場經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)作用

政府與市場之間不是替代關(guān)系，而是互補(bǔ)關(guān)系

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下政府的經(jīng)濟(jì)作用是：

其一，要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補(bǔ)市場的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)

的公共物品。

其二，因市場分配不公和社會波動，要求政府從中調(diào)控，保證國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)，健康，穩(wěn)定的

發(fā)展。

4、試述政府干預(yù)手段，為什么會出現(xiàn)政府干預(yù)失效？

政府干預(yù)手段可以概括為三個方面：

（1）立法和行政手段

（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品

（3）財政手段：a.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。b.通過稅收

優(yōu)惠，財政補(bǔ)貼和財政政策等手段調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)和運(yùn)行。

市場經(jīng)濟(jì)需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)并非總是有效地，市場機(jī)制存在失靈問題，政府機(jī)制同

樣會帶來政府干預(yù)失靈的問題。政府的運(yùn)行是以政治權(quán)利為基礎(chǔ)和前提的。而政治經(jīng)濟(jì)是政

治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上。政府干預(yù)失效

的根本原因：

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能有以下諸多方面；

1.政府決策失誤

2.尋租行為

3.政府提供信息不及時甚至失真

4.政府職能的“越位”和“缺位”

5.試述區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)

公共物品：具有共同的消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，是個人物品的對，立物，從財政的角度看，

即政府提供的公共服務(wù)。

私人物品：由市場供給來滿足個人需要的商品和服務(wù)。

基本標(biāo)準(zhǔn)有兩條：一，排他性和非他性。二，競爭性和非競爭性

私人物品具有排他性和競爭性

公共物品具有非排他性和非競爭性

6試述公共需要的歷史性和特殊性

供給需要是特殊的，即具體地存在與特定的社會形態(tài)之中。對他的歷史性可以沿著兩條線索

去探索：

一是社會生產(chǎn)力發(fā)展的線索，研究一個個具體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段上，社會產(chǎn)生了或可能產(chǎn)生哪

些公共需要。

二是，生產(chǎn)關(guān)系變遷的結(jié)果，研究在?個具體的社會形態(tài)下，統(tǒng)治階級或集團(tuán)如何以社會

公共需要的名義，將剩余產(chǎn)品的分配做有利于本階級或集團(tuán)的安排。

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段上，除保證執(zhí)行國家職能那部分需要外，社會公共需要的主要內(nèi)容是

在不斷的變化發(fā)展的。

如，在傳統(tǒng)社會中，以農(nóng)業(yè)為主導(dǎo)，因此提供農(nóng)業(yè)發(fā)展的條件都是公共需要在經(jīng)濟(jì)起飛階段,

工業(yè)為主導(dǎo)，因此提供工業(yè)發(fā)展所需要的社會公共基礎(chǔ)設(shè)施和為工業(yè)部門直接投

入，無疑成為公共需要。

而在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的時代，滿足人們?nèi)找嬖黾拥膶ι钯|(zhì)量和精神生活滿足等方面的措施，

無疑成為公共需要

社會形態(tài)的變遷對公共需要的歷史規(guī)定性，主要不在于各種社會

形態(tài)的公共需求，內(nèi)容上的差異，而是統(tǒng)治階級將自身的需求說成是公共需求。和封建的“朕

是國家”，將君主家族的利益上升為公共需要，而在資本主義社會財政領(lǐng)域。將個人家族利

益同社會公共需要區(qū)分開來，為公共需要提供了顯示或決定的途徑，但

“代議制”同時也向那些操縱國家預(yù)算，審批過程中的階級或集團(tuán)傾斜，而社會主義的經(jīng)濟(jì)

本質(zhì)體現(xiàn)了社會公共需要的本來面貌。

如何理解財政的特殊性

財政是以國家為主體的收支活動，是就財政一般含義而言。但任何社會和國家的財政活動，

都體現(xiàn)政府與其他利益關(guān)系在不同社會制度和不同國家則具有不同的性質(zhì)，這是不同社會制

度和不同國家的財政的特殊性

財政的特殊性。

財政具有以下三個基本特征：1.階級性與公共性。國家歷來是統(tǒng)治階級的國家，政府則是執(zhí)

行統(tǒng)治階級意志的國家權(quán)力機(jī)關(guān)，因而財政既然是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，那么具有鮮明的

階級性是不言而喻的。財政具有公共性是因為（1）統(tǒng)治階級的政治統(tǒng)治是以執(zhí)行某種社會

職能為前提的。（2）公與私是對應(yīng)的。2.強(qiáng)制性與非直接償還性。財政的強(qiáng)制性是指財政這

種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實施的，從財政收入的整體過程

來看，我國的稅收是“取之于民，用之于民”。從這個意義上講，稅收具有間接的償還性，

但是每一個納稅人都無權(quán)要求從公共支出中享受與其納稅額等值的福利。也就是說，對每一

個納稅人來說，他的付出和所得是不對稱的，這是財政運(yùn)行的一個重要特點，即非直接償還

性。3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

試述研究財政職能的基本思路

財政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財政職能就是政府的

經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置，收入分配，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。我們要研究的問題主要是分析和研究

財政在履行和實現(xiàn)政府職能中的地位和作用，以及財政履行和實現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的特殊性。

首先，財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能，只要存在政府和財政，這種功能

就不會消失。財政職能主要說明的是財政同其他經(jīng)濟(jì)活動主體之間相互關(guān)系和相互影響，而

在于羅列或說明了哪些具體工作。

其次，政府與市場關(guān)系是實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)或者說是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌中的基本問題，所以

政府與市場關(guān)系是重新認(rèn)識財政概念的基本立足點，同樣也是分析財政職能的基本立足點。

財政學(xué)關(guān)心的問題，不是在市場或政府的經(jīng)濟(jì)職能之外尋找什么新的財政職能，而是如何界

定各自的最適領(lǐng)域和最佳結(jié)合方式，最終實現(xiàn)效率與公平的最優(yōu)結(jié)合。

最后，經(jīng)濟(jì)學(xué)在研究國民生產(chǎn)總值或國民收入決定與分配是采取部門法，將整個國民經(jīng)濟(jì)分

為政府，企業(yè)，家庭和對外四個部門，研究財政同其他經(jīng)濟(jì)活動的相互關(guān)系，也就是研究政

府，企業(yè)，家庭和對外之間的關(guān)系。因而從四個部門的相互關(guān)系出發(fā)，也是分析財政職能的

另一種思路。

試述財政的收入分配職能的目標(biāo)及實現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

收入分配職能的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個層次，經(jīng)濟(jì)

公平是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境

下由等價交換來實現(xiàn)的。社會公平是將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合

理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對社會公平的背離。實現(xiàn)收入分配職能的手段主要有XI）

劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。原則上屬于市場分配范圍的，財政不能越俎代庖，

凡屬于財政分配范圍的，財政應(yīng)盡職盡責(zé)。（2）規(guī)范工資制度。這是指規(guī)范由國家預(yù)算撥款

的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

（4）通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出，救濟(jì)金，補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持起碼

的生活水平和福利水平。

第一章

8,試述我國財政體系改革的基本思想和指導(dǎo)原則

在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府主要是運(yùn)用集中統(tǒng)一的指令性計劃配置資源。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，

市場是一種資源配置方式和渠道，而財政則是政府配置資源的手段。市場與財政的配置機(jī)制

是不同的，后場通過均衡價格和等價交換實現(xiàn)資源配置。而財政是一種政府行為，根據(jù)政府

的政策，通過財政收支實現(xiàn)資源配置。市場與財政在資源配置中的地位和作用也是不同。實

行社會主義市場經(jīng)濟(jì)就是要使后場在資源配置中起基礎(chǔ)作用。財政是在市場配置的基礎(chǔ)上，

通過財政收支為政府機(jī)關(guān)和公共部門提供公共物品，經(jīng)費(fèi)和資金，同時對市場的運(yùn)行發(fā)揮宏

觀調(diào)控作用，基本原則（1）逐步明確和理順政府與市場的關(guān)系，并具體落實到經(jīng)濟(jì)體制和

政治體制上來。（2）財政提供公共物品要以滿足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限

和范圍。（3）按集中為主，適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。（4）完善稅制，調(diào)整稅收職

能。（5）加強(qiáng)財政支出管理。大力提高財政支出效益。（6）提高財政管理的民主化和法制化。

是財政改革的根本。

10試述財政的資源配置職能的目標(biāo)及實現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

目標(biāo)是：山政府介入或干預(yù)產(chǎn)生的，通過本身的收支活動為政府提供公共物品，提供經(jīng)費(fèi)和

資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場的失靈和缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài),

機(jī)制和手段：（1）在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的

基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比重。從而實現(xiàn)資源配置總體效率。（2）優(yōu)化財政支

出的結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。（3）合理安排政府投

資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。（4）通過政府投資，稅收政策和財政補(bǔ)貼等手段，

帶動和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。（5）提高資源配置本身的效

率。

試述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財政直線經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段。

1、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)，物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)是指一國可就

'亞人口的就業(yè)率達(dá)到了該國當(dāng)時社會經(jīng)濟(jì)狀況所能承受的最大比率。物價穩(wěn)定是指物價上漲

幅度維持在不至于影響社會經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的范圍內(nèi)，國際收支平衡指的是一國在國際經(jīng)濟(jì)往

來中維持經(jīng)常性項目收支的大體平衡。

2、發(fā)展是一個通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來全面滿足人們不斷增長的基本需要的概念。

3、機(jī)制和手段：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡，（2）

在財政實踐中，還可以通過一種制度性的安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”的作用。（3）通過投

資補(bǔ)貼等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)，能源，交通運(yùn)輸，郵電，通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)

濟(jì)增長中的“瓶頸”并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高

速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合（4）財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的，社會的公共需要。

第二章

1.試用曲線表示說明公共物品的市場均衡問題。

答：個人需求的市場需求曲線是將同一市場的所有個人需求曲線水平相加得出，

而公共物品的市場需求曲線則不同。由于公共物品具有非排他性和非競爭性，所

有個人對公共物品愿意支付的價格等于每個個人愿意支付的價格的總和，因此公

共物品的市場需求曲線不是像私人物品那樣通過水平相加求得，而是通過垂直相

加求得，如下圖所示。d|、d2、5是公共物品的個人需求曲線，D是公共物品的市

場需求曲線。公共物品的市場供給曲線可以由生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線所表

示，如圖中的S曲線，公共物品的需求曲線和供給曲線的交點決定公共物品的均

衡價格P和均衡數(shù)量Q。

2.?-般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由。

答：提供公共物品滿足社會需要有兩個系統(tǒng)：一是市場，一是政府。市場提供私

人物品滿足私人需要，政府提供公共物品滿足公共需要。因而公共物品的提供方

式是確定政府提供公共物品規(guī)模和財政支出規(guī)模的基本依據(jù)。

為什么純公共物品不能由市場提供而只能由政府提供呢？這是由市場運(yùn)行

機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同決定的。市場是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場

上，誰有錢就可以購買商品或享用服務(wù)，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買。

總之，市場買賣要求利益邊界的精確性。由于公共物品具有非排他性和非競爭性

的特征，它的需要或消費(fèi)是公共的或集合的，如果由市場提供，每個消費(fèi)者都不

會自愿掏錢去購買，而是等著他人去購買而自己順便享用它所帶來的利益，這就

是經(jīng)濟(jì)學(xué)稱之為“搭便車”現(xiàn)象。

政府的運(yùn)行機(jī)制和市場的運(yùn)行機(jī)制是然不同的。政府主要是通過無償征稅來

提供公共物品。但是，征稅是可以精確計量的，如按率征收或定額征收，而公共

物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。如前所說，每個人的納稅額與他

對公共物品的享用量是不對稱的，不能說多納稅就可以多享用，少納稅就少享用，

不納稅就不享用。盡管財政學(xué)界對稅收合理負(fù)擔(dān)問題有能力說，有利益說，但不

可否認(rèn)的事實是，相對于市場買賣中利益邊界的精確性而言，納稅人負(fù)擔(dān)與公共

物品享用之間的關(guān)系缺乏精確的經(jīng)濟(jì)依據(jù)，帶有模糊數(shù)學(xué)的性質(zhì)。

由以上分析可知，市場只適于提供私人產(chǎn)品和服務(wù)，對提供公共物品是失效

的，而提供公共物品恰恰是政府活動的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。財政學(xué)關(guān)心的

問題，是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供

公共物品所花費(fèi)的成本和代價，合理地確定政府提供公共物品和財政支出的規(guī)

模。為此，需要加強(qiáng)財政管理，提高財政支出效率，規(guī)范公共物品提供的政治決

策程序，盡可能減少可能帶來的效率損失。

3.簡述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。

答：準(zhǔn)公共物品可以采取公共提供方式或市場提供方式，也可以采取混合提供方

式。對于具有非競爭性又具有排他性的準(zhǔn)公共物品，選擇何種提供方式，取決于

稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的比較。對于具有外部效應(yīng)

的準(zhǔn)公共物品，當(dāng)外部效應(yīng)很大口寸，可以視為純公共物品，采取公共提供方式，

但為了提高公共物品的使用效率，減輕政府負(fù)擔(dān)，對多數(shù)準(zhǔn)公共物品采取混合提

供方式。從各國實踐來看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有以下兒種方式：（1）政

府授權(quán)經(jīng)營。適用于具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)。（2）政府參股。適用于

初始投資亮較大的基礎(chǔ)設(shè)施項目。（3）政府補(bǔ)助。適用于提供教育服務(wù)、衛(wèi)生服

務(wù)的民間機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的民間企業(yè)。

4.簡述公共定價。

答：公共定價是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價

格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。

公共定價是政府保證公共物品提供和實施公共物品管理的一項重要職責(zé)，公共定

價的對象自然不僅包括公共部門提供公共物品，而且包括私人部門提供的公共物

品。從定價政策來看，公共定價實際上包括兩個方面：-是純公共定價；二是管

制定價或價格管制。

公共定價的一般方法：1.平均成本定價法；2.二部定價法（基本費(fèi)+從量費(fèi)）;

3負(fù)荷定價法。

5.試述財政支出的配置效率。

答：財政支出效率由財政資源配置效率和公共物品（包括準(zhǔn)公共物品）的“生

產(chǎn)效率”組成，而財政支出的配置效率與財政配置職能密切相關(guān)。財政支出的配

置要符合社會凈效益（或凈所得）最大化的效率標(biāo)準(zhǔn)。即財政支出所取得的各種

效益，包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的總和，應(yīng)當(dāng)大于聚集財政收入過程中對經(jīng)濟(jì)所

形成的代價或成本也就是要取得效益剩余或凈效益。由于市場經(jīng)濟(jì)條件下，提供

私人物品是通過價格機(jī)制經(jīng)由民間部門的資源配置實現(xiàn)的，而提供公共物品是通

過特定的預(yù)算安排或政治程序經(jīng)由財政的資源配置實現(xiàn)，所以，財政支出的配置

效率首先是財政支出占GDP的比重適度的問題，也就是政府的資源配置與市場

的資源配置的恰當(dāng)結(jié)合問題。政府是通過提供公共物品進(jìn)行資源配置，按照居民

的意愿進(jìn)行資源配置才是有效率的。但是公眾的愿望并不總是一致的，每個人的

選擇存在差異，所以體現(xiàn)民主化和法制化的決策機(jī)制就成了問題的關(guān)鍵。一般來

說，為了提高公共支出的配置效率，財政部門應(yīng)該達(dá)到以下幾點要求：（1）財政

支出的來源受嚴(yán)格的立法約束；（2）政府支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定;

（3）公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤而以追求社會效益最大化為目

標(biāo)；（4）財政資金的安排是高度透明的，財政民主不僅是政治民主的個重要因

素，而且是政治民主的集中體現(xiàn)；（5）公民擁有對財政支出狀況的知情權(quán)，不僅

政府要定期公告，而且公民有權(quán)隨時查詢。

6.試述完善我國財政支出效益的評價方法和評價體系。

答：要完善我國的財政支出效益的評價方法和評價體系，首先要明確目標(biāo)，通過

對部門績效目標(biāo)的綜合考評，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配,

提高資金使用效益和效率。其次要確定原則，即統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則、分類管理原則、

客觀公正原則、科學(xué)規(guī)范原則。然后要使用科學(xué)、規(guī)范、符合實際要求的的方法,

一般采取定性和定量相結(jié)合的方法。目前的考評方法主要包括比較法、因素分析

法、公眾評價法和成本效益法。最后的關(guān)鍵是確定合理的評價指標(biāo)，評價指標(biāo)要

遵循相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟(jì)性的原則。當(dāng)然要根據(jù)我國當(dāng)前的實際情況

進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、完善，找到盡可能貼合實際，反映實際情況的評價方法和評價

體系。

7.簡述財政監(jiān)督的基本內(nèi)涵、作用和構(gòu)成要素。

答：（1）財政監(jiān)督的基本內(nèi)涵：財政監(jiān)督是指財政機(jī)關(guān)在財政管理過程中，依靠

國家有關(guān)的法律法規(guī)，對國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織設(shè)計財政收支事項及

其他相關(guān)事項進(jìn)行的審查、稽核與檢查活動。財政監(jiān)督體現(xiàn)財政管理的本質(zhì)屬性,

是財政部門進(jìn)行財政管理的一項中國要職責(zé)和一個重要組成部分，它貫穿于財政

收支執(zhí)行的全過程，有事前審查、事中跟蹤監(jiān)控和事后監(jiān)察稽核。

（2）財政監(jiān)督的作用：實施有效的財政監(jiān)督，有助于發(fā)揮財政運(yùn)行“監(jiān)測器”

的作用，及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中的偏差和問題并予以糾正，可以有效地防止財政領(lǐng)域違

法、違規(guī)、違紀(jì)行為，防范財政風(fēng)險。同時，也是進(jìn)一步深化財政改革的重要條

件，直接關(guān)系到各項財政改革及其實施的成效。另外，加強(qiáng)財政監(jiān)督，對于建立

穩(wěn)固、平衡、強(qiáng)大的國家財政，促進(jìn)財政的民主化和法制化，建立健全社會主義

市場經(jīng)濟(jì)體制，都有重大的意義。

（3）構(gòu)成要素：包括財政監(jiān)督主體和財政監(jiān)督范圍。其中，財政監(jiān)督范圍主要

包括預(yù)算監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、國有資產(chǎn)監(jiān)督、財務(wù)會計監(jiān)督和預(yù)算外資金監(jiān)督。

8.試述“成本-效益”分析法。

答：成本■?效益分析法又稱成本-收入分析法。這種方法是將一定時期內(nèi)項目的總

成本與總效益進(jìn)行對比分析，更多地用于公共支出決策程序中。它通過多個預(yù)選

方案進(jìn)行成本-效益分析，根據(jù)對邊際社會效益和邊際社會成本的對比，選擇最

優(yōu)的支出方案。這一方法的要求是：必須將項目的收益（包括內(nèi)部收益和外部收

益）和成本（包括外內(nèi)部成本和外部成本）全部量化，然后再比較其效果。該分

析法是將項目的受益收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率

來評價項目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。

如一個項目的壽命為n年，第i年的效益和成本分別為Bi和Q（i=0,1,2,3,……n）,

則第i年的凈收益為Bi-G，再結(jié)合貼現(xiàn)率r求出該項目未來凈收益的現(xiàn)值NPV,

若NPV>0,該項目可行；NPV=O,計算內(nèi)部收益率，如果其大于銀行貸款利率，

該項目可行；NPVVO,該項目不可行。對不同項目進(jìn)行選擇時，則比較它們的

NPV大小，同等條件下選擇NPV高的項目。采用成本-分析法時應(yīng)注意：（1）對

折現(xiàn)率r的選擇，應(yīng)采用社會折現(xiàn)率。（2）對公共項目的投入、產(chǎn)出物的價格應(yīng)

采用影子價格。

9.試述如何完善我國財政決策的法制化和民主化。

答：要完善我國財政決策的法制化，就要圍繞并服務(wù)于財政改革和財政發(fā)展，加

快立法步伐，建立健全符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的財政法律制度，使一切

財政活動及財政管理工作都能做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，

充分發(fā)揮國家財政在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的重要作用。財政法制化建設(shè)主要包

括：財政立法、財政執(zhí)法和財政行政復(fù)議。

完善我國財政決策的民主化，要做到：（1）進(jìn)一步完善我國人民代表大會制度，

提高人民代表的參政議政能力，發(fā)揮人民代表大會的監(jiān)督保障作用。（2）建立公

共稅收制度。（3）健全和完善預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。（4）合理界定政府和市場的分工,

明確政府在公共產(chǎn)品供給中的責(zé)任和義務(wù)。（5）建立民主的財政分工方式，明確

各級政府在公共產(chǎn)品供給中的職責(zé)。

10.簡述公共選擇理論的基本內(nèi)涵及其對我國財政法制化和民主化的借鑒意義。

答：（一）公共選擇理論是一種以現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)分析民主立憲制政府的各種問題的

學(xué)科，公共選擇理論研究選民、政治人物、以及政府官員們的行為，假設(shè)他們都

是出于私利而采取行動的個人，以此研究他們在民主體制或其它類似的社會體制

下進(jìn)行的互動。公共選擇理論也采用許多不同的研究工具進(jìn)行研究，包括了研究

對效用最大化的局限、博弈論、或決策論。公共選擇理論的分析方式很大一部分

是根基于實證分析的方法上（「這是什么」）；但卻是將此作為研究規(guī)范（「這應(yīng)該

是什么」）的工具，以探索問題的所在點、并研究如何在憲政體制內(nèi)改善這些問

題。公共選擇理論提出的主要公式之一?是理性選擇理論，假設(shè)人們的行為都是出

自從有限的可用手段里挑選達(dá)成目標(biāo)的途徑。

（-）公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義：

1、合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義

2、政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義

3、實現(xiàn)公共決策（政府決策）的發(fā)證化和民主化具有重要的實踐意義

4、政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義

第三章

1、試述財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟(jì)分析的意義。

答：按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或者勞務(wù)的活動。即財政一手付出了資

金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行了國家的各項職能。如政府各部門的

行政管理費(fèi)支出、各項事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。

轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財政付出了資

金，都無任何商品和勞務(wù)所得，不存在任何交換問題。主要包括政府部門用于補(bǔ)

貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險等方面的支出。

這種分類有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。（1）購買性支出所起的作用，是通過支出

使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，在這里，政府直接

以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接

的影響。此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作

用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移,

微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購買商品和服務(wù)以及購買哪些商

品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對

生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（2）在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換

的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束。

在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，

財政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相

當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而

定，顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。（3）微

觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則。對于向

政府提供商品和勞務(wù)的企業(yè)來說，它們收益的大小取決于市場供求狀況及其銷售

收入同生產(chǎn)成本的對比關(guān)系，所以，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)

濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于可以得到

政府轉(zhuǎn)移性支中的微觀經(jīng)濟(jì)主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于

自己的能力（對于個人）和生產(chǎn)能力（對于企業(yè)），而是取決于同政府討價還價

的能力，顯然，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。

2、試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。

答：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然會導(dǎo)致國家活動的

擴(kuò)張。導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。隨著工業(yè)發(fā)展，在政

治因素方面市場關(guān)系復(fù)雜化，導(dǎo)致對法律和治安的需求增加；在經(jīng)濟(jì)因素方面，

工業(yè)發(fā)展推動城市化進(jìn)程，產(chǎn)生擁擠等外部性問題，需要政府的管理與調(diào)節(jié)工作,

這些都促使國家活動增長。所以當(dāng)國民收入增長時，財政支出會以更大的比例增

長，隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政

支出的相對增長。

3、試述我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。

答：特殊性：改革開放后，我國財政支出絕對數(shù)除1980、1981兩年負(fù)增長外，

其余年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，所以，財政支出增長率基本上是

一條波折上升的曲線，而且有的年份波折度較大。但我國財政支出占GDP比重

運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征。

原因：在經(jīng)濟(jì)體制改革前，我國財政支出占GDP的比重是比較高的，這是

由當(dāng)時的計劃經(jīng)濟(jì)體制決定的。一方面，實行“低工資、高就業(yè)”政策，在GDP

的初次分配中，個人收入所占的比重較小，同口寸，許多個人生活必需品由國家低

價乃至無償供給；另一方面:國有企業(yè)的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家，

相應(yīng)地，它們的固定資產(chǎn)和流動資金投資乃至更新改造投資，都由國家撥付。經(jīng)

濟(jì)體制改革以后，這種情況發(fā)生了變化。由于財政支出增長彈性系數(shù)和增長編輯

傾向的下滑，財政支出占GDP的比重自然呈現(xiàn)逐步下滑的趨勢，而且我國預(yù)算

內(nèi)財政支出占GDP的比重下滑的速度較快，下降的幅度較大。但是，財政支出

占GDP比重的逐年下滑并不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般規(guī)律。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場

經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步到位和GDP的增長，逐年下滑的趨勢理

應(yīng)逆轉(zhuǎn)，即下降的趨勢會在某一時點中止，轉(zhuǎn)而趨于回升。

4、試述影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。

答：1）經(jīng)濟(jì)性因素——主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和

當(dāng)期經(jīng)濟(jì)政策等。

2）政治性因素——其主要表現(xiàn)在三個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體

結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。

3）社會性因素，如人口、就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì)、社會保障等

都會影響財政支出的規(guī)模大小。

5、試述“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。

答：財政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，他取決于一個

國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，這使財政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但

從政府財政政策的角度來看，則必須根據(jù)一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標(biāo)，以及

經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化，推動財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，而內(nèi)生增長理論為調(diào)整和

優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提出了重要思路。

6、根據(jù)個人的理解，闡述我國當(dāng)前優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)采取的政策和措施。

答：1.實行重點傾斜政策。

2.根據(jù)保證重點、壓縮一般的方針，對一般支出實行零增長政策。

3.保持積極財政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)適量發(fā)行國債，主要用于續(xù)

建和收尾工程，重點向改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和

中西部傾斜。

4.進(jìn)一步加大中央對地方的轉(zhuǎn)移支付，縮小地方間財力差距，協(xié)調(diào)地方社會

經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)中央財政的調(diào)控作用，支持西部大開發(fā)和振興東北老干預(yù)基地建

設(shè)。

第四章

1.試述社會消費(fèi)性支出的性質(zhì)

社會消費(fèi)性支出與投資性支出同屬于購買性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，最大的區(qū)

別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。然而，兩者又有共同之處,

即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會再生產(chǎn)的正常運(yùn)行所必需。

2.試述行政管理費(fèi)和國防費(fèi)的性質(zhì)

國家的基本職能是對內(nèi)管理國家，對外鞏固國防，從而行政管理費(fèi)和國防費(fèi)是國家的兩項基

本支出，意思就是說，失去這兩個職能和兩種支出，國家就不成其為國家了。

行政管理費(fèi)和國防費(fèi)以及山這些費(fèi)用支持的各種活動，究竟對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了好的影響還是不好

的影響，可由三個方面來進(jìn)行考慮。

3.試分析我國行政管理費(fèi)的增長變化原因，并思考控制行政管理費(fèi)的思路和措

施。

政管理支出是財政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)

用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。行政管理費(fèi)的規(guī)

模是由多種因素形成的，而且具有歷史延續(xù)性。直接的影響因素主要有經(jīng)濟(jì)總體增長水平、

財政收支規(guī)模、政府職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政效率以及管理費(fèi)本身的使用效率等，因而規(guī)范行

政管理費(fèi)的規(guī)模以及加強(qiáng)管理必須從多方面著手。

4.簡要分析文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

文科衛(wèi)支出是文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生支出的簡稱。

我國將文科衛(wèi)支出歸入非生產(chǎn)性的范疇。

（1）這種分類只有靜態(tài)的、相對的意義，它只是說，用于這些事業(yè)的支出不能對當(dāng)年的物

質(zhì)財富生產(chǎn)作出明顯的貢獻(xiàn)

（2）從動態(tài)的、絕對的意義上來說，文科衛(wèi)的發(fā)展將不斷提高勞動者、勞動工具和勞動對

象的素質(zhì)并改善三者的結(jié)合方式新的世紀(jì)已經(jīng)進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代，它們們對物質(zhì)財富生產(chǎn)的

貢獻(xiàn)將越來越大.

（3）這種分類的實際意義只是要求社會在安排全部國民收入的用途時，應(yīng)占一個適當(dāng)?shù)谋?/p>

例，這比例應(yīng)不斷提高，甚至超過GDP的增長速度。

5.分析教育支出的提供方式和我國目前教育支出的規(guī)模和結(jié)果。

從支出的規(guī)模來看，國家財政性教育經(jīng)費(fèi)占國民生產(chǎn)總值的比例1991年這一比例為2.81%,

1992年為2.73%,1993年為2.54%,1996年為2.46%,1997年為2.50%左右，占財

政支出的比重分別為：19.38%,20.84%,20.16%,22.16%,22.73%。而從國際經(jīng)

驗值來看，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家教育支出占GNP的比重平均為5.3%,世界平均水平為5.1%,

發(fā)展中國家為4.1%。因此從總體上來講，我國財政支出的規(guī)模偏小。教育的支出結(jié)構(gòu)可以

從教育投資內(nèi)部結(jié)構(gòu)（教育事業(yè)費(fèi)支出和基本建設(shè)費(fèi)支出）、教育投資級別結(jié)構(gòu)（初等、中等、

高等教育）、教育投資的地區(qū)結(jié)構(gòu)三個方面來分析。從內(nèi)部投資結(jié)構(gòu)來看，教育事業(yè)費(fèi)支出

比較穩(wěn)定，基本保持在預(yù)算內(nèi)教育支出的80%以上；基本建設(shè)支出變化的幅度較大，20世

紀(jì)80年代中期約在10%以上且呈上升趨勢，1986年達(dá)到12%,之后逐漸下降，降到10%

以下，1995年只有5.41%。由此帶來的后果是校舍短缺、陳舊，教學(xué)儀器、設(shè)備及圖書長

期得不到更新，嚴(yán)重影響了教學(xué)水平的提高、教育環(huán)境的改善和學(xué)校教育質(zhì)量的提高。從教

育投資級別結(jié)構(gòu)來看，目前教育事業(yè)費(fèi)支出表現(xiàn)為小學(xué)和中學(xué)支出大體均衡，各占30%,

小學(xué)略強(qiáng)，大學(xué)占20%,其它教育占20%。而與我國目前經(jīng)濟(jì)水平相適應(yīng)的應(yīng)是“中等教

育型”投資結(jié)構(gòu)，即重點投資于初、中等教育，目前這一比例顯然不夠合理，基礎(chǔ)教育投資

的規(guī)模和比例應(yīng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上擴(kuò)大。最后從教育投資的地區(qū)結(jié)構(gòu)來看，我國教育投資的地區(qū)

差距明顯，東部、中部、西部的教育投資呈階梯型遞減分布，且差距日益擴(kuò)大，但教育事業(yè)

費(fèi)占地方財政預(yù)算內(nèi)支出的比重確恰好呈相反的趨勢。由于教育投資的懸殊與各地經(jīng)濟(jì)的發(fā)

展互為因果，造就了東部、中部、西部的發(fā)展不均衡，嚴(yán)重制約了教育公平目標(biāo)的實現(xiàn)。

6.試述政府必須介入和干預(yù)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和規(guī)模。

理由：-，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)。二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生

有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部效應(yīng)。三,，疾病風(fēng)險的不確定性和保險市場的缺

陷是政府行為的第三個理論基礎(chǔ)。

范圍：一，公共衛(wèi)生服務(wù)。一般意義上，公共衛(wèi)生項目都具有公共物品的屬性，因此提供公

共衛(wèi)生服務(wù)項目屬于政府的重要職責(zé)根據(jù)世界銀行的標(biāo)準(zhǔn)，該類服務(wù)包括一下內(nèi)容：計劃免

疫；以學(xué)校為基礎(chǔ)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)；計劃生育和營養(yǎng)的信息及某些服務(wù)；減少煙草和酒精

消耗的計劃；為改善居民環(huán)境而采取的行為調(diào)控和信息服務(wù)；防止艾滋病。就中國而言，公

共衛(wèi)生服務(wù)一般概括為衛(wèi)生監(jiān)督、健康教育、疾病監(jiān)控、衛(wèi)生研究以及醫(yī)療救助等。

二，基本醫(yī)療服務(wù)。從理論上說，提供基本醫(yī)療服務(wù)屬于混合物品的范疇。根據(jù)世界

銀行標(biāo)準(zhǔn)，基本醫(yī)療服務(wù)至少包括5個方面的內(nèi)容：婦女懷孕方面的治療服務(wù)、計劃生育服

務(wù);肺結(jié)核控制；控制傳染性疾病；治療常見的因幼兒嚴(yán)重疾病，如腹瀉、急性呼吸道感染、

麻疹、瘧疾和急性陰陽不良??；輕微臨床上的治療、小手術(shù)以及對不能用現(xiàn)有醫(yī)療技術(shù)徹底

解決的健康問題提供咨詢等。我國在衛(wèi)生醫(yī)療改革中，對■基本醫(yī)療服務(wù)應(yīng)涵蓋的內(nèi)容，目前

還沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但起碼應(yīng)有一下的共識：基本醫(yī)療服務(wù)應(yīng)是基于政府為保障人民最

基本的權(quán)利-------健康權(quán)而提供的服務(wù)，是個人最迫切和急需的衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)，是和一定

的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段是由相適應(yīng)的、公共部門能夠負(fù)擔(dān)的服務(wù)。

第五章

1、試述政府財政投資的特點與范圍。

1）政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，從社會效益與社會成本角度評價安排自己

的投資，可以微利甚至不盈利，追求國民經(jīng)濟(jì)整體效益。

2）政府財力雄厚，資金來源多半無償，可投資大型項目或長期項目。

3）可從事神會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可集中投資于“外部效應(yīng)”較

大的有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

2、試述政府財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)

1）資本——產(chǎn)出比率最小化（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)）

2）資本——勞動力最大化（強(qiáng)調(diào)投資資本密集型項目）

3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

3、試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性

在社會經(jīng)濟(jì)活動中，基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同特征。從整個過程

來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”

作為共同生產(chǎn)條件的固定資產(chǎn)，不能被某單個生產(chǎn)者獨(dú)家使用，它不是獨(dú)占

性的處在某個特殊的生產(chǎn)過程中。它具有公用性，非獨(dú)占性，不可分性。

大型基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)得獨(dú)立投資來完成。

4、試述基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。

特點：從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，基礎(chǔ)設(shè)施大體歸類為混合物品，可以由政府提供，可

以由市場提供，也可以采取混合提供方式。

提供方式：

1）政府籌資建設(shè)或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。項目主要出于三種考慮a

關(guān)系國計民生的重大項目b維護(hù)國家安全的需要c反壟斷的需

要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價。

2）私人出資，定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定

期補(bǔ)償成本。

3）政府和民間共同投資的提供方式。

4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。

5）BOT投資方式

5、論述財政對“三農(nóng)”投入的特點。

1）一般特點：凡具有“外部效應(yīng)”的牽涉面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入，原則

上都應(yīng)由政府承擔(dān)。政府對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投資的必要性，從根本上講，并不

在于農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低下，自身難以產(chǎn)生足夠的積累，而在于某些農(nóng)業(yè)

投資只適于由政府來提供，或理應(yīng)由政府來提供

2）特殊性：

a農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑是提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之

一是增加對農(nóng)業(yè)的投入，二我國當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難

以滿足自身發(fā)展的積累，這就要求政府采用財政支出來解決農(nóng)業(yè)投入的

資金來源問題。

b我國已進(jìn)入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。建設(shè)社會主義新農(nóng)村、協(xié)

調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，是一項巨大的系統(tǒng)工程，不可能以農(nóng)民為主導(dǎo)通過市場機(jī)

制來實現(xiàn)，只能由政府發(fā)揮主導(dǎo)作用，自然也就是財政起主導(dǎo)作用。

6、論述國家對“三農(nóng)”投入的基本政策和財政采取的措施，

1）基本政策：

a多渠道籌集資金，加大對農(nóng)業(yè)的投入

b擴(kuò)大國家財政覆蓋農(nóng)村的范圍，建立健全財政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長機(jī)制

c把國家對基礎(chǔ)社設(shè)施建設(shè)投入的重點轉(zhuǎn)向農(nóng)村

d加大支農(nóng)資金整合力度，提高資金使用效率

2）措施:

a深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革

b從2004年起調(diào)整糧食風(fēng)險基金使用結(jié)構(gòu)，實行“三補(bǔ)貼”政策

c大力支持農(nóng)業(yè)綜合能力建設(shè)，增大對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)建設(shè)等

方面的投入

d著力建設(shè)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，全部免除西部地區(qū)農(nóng)村中小學(xué)學(xué)

雜費(fèi)

e加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)兒本公共服務(wù)

均籌劃

f大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點，帶動社會資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)

村綜合開發(fā)

7、試述什么是財政投融資，簡述財政投融資的基本特征。

財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信

用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出

資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)急需發(fā)展的部門、企業(yè)或

事業(yè)的一種資金融通活動，也被稱作“政策性金融”。

其基本特征：

a是一種政府投入資本金的政策性融資

b財政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

c計劃性與市場機(jī)制相結(jié)合

d財政融資的管理是由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

統(tǒng)籌管理和經(jīng)營

e預(yù)算管理比較靈活

8、試述我國政策性銀行的職能和特點。

我國的政策性銀行主要有三假：國家開發(fā)銀行、中農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國

進(jìn)出口銀行。他們是政府投融資的典型代表。

國家開發(fā)銀行的主要業(yè)務(wù)職能包括支持基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱項目

的建設(shè)，支持國家區(qū)域發(fā)展政策，承擔(dān)國際金融組織轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)等。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要業(yè)務(wù)只能是承擔(dān)國家糧棉油儲備和農(nóng)副產(chǎn)品合

同收購、農(nóng)業(yè)開發(fā)等業(yè)務(wù)中的政策性貸款，代理財政支農(nóng)資金的撥付及監(jiān)督

彳吏用o

中國進(jìn)出口銀行的主要業(yè)務(wù)只能是為大型機(jī)電設(shè)備進(jìn)出口提供買方信貸

和賣方信貸，為成套機(jī)電產(chǎn)品出口提供信貸貼息及信用擔(dān)保。

特點：a業(yè)務(wù)職能的政策性

b資金來源的政府性與市場性相結(jié)合

第八早

簡述社會保障支出與社會保障制度

答：社會保障支出：社會保障支出是財政轉(zhuǎn)移支付的重要內(nèi)容，主要是指國家財政用

于社會保障方面的支出，并包括非財政經(jīng)費(fèi)安排的社會保障支出，其內(nèi)容主要包括社

會保險支出和社會福利支出（含社會救濟(jì)支出或社會補(bǔ)助支出和社會優(yōu)撫支出）兩方

面。

社會保障制度：就是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措

施體系。

二：簡述市場經(jīng)濟(jì)條件下社會保障制度的經(jīng)濟(jì)意義

答：1.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障制度可以彌補(bǔ)市場機(jī)制的失靈。市場經(jīng)濟(jì)是一種效率

經(jīng)濟(jì)，可以使經(jīng)濟(jì)資源得到有效的配置，然而，市場經(jīng)濟(jì)也存在種種缺陷，其中之一就是市

場的分配機(jī)制必然會拉大社會成員之間的收入差距，出現(xiàn)分配不公。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，政

府雖然不能通過行政手段在初次分配領(lǐng)域干預(yù)收入分配，但可以采取收入再分配手段縮小收

入差距，使低收入者有基本的生活保障。

2.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。即在繁榮的年代，

失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力，在就業(yè)差的年份，失業(yè)準(zhǔn)

備金使人們獲得收入，以便維持消費(fèi)數(shù)量和減緩經(jīng)濟(jì)活動的下降程度。

三：簡述我國社會保障制度的主要內(nèi)容

答：我國的社會保障制度主要包括以下五個方面的內(nèi)容

（-）養(yǎng)老保險。養(yǎng)老保險主要由企業(yè)和職工個人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險計劃中

的赤字，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式，使城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)在退休后可按

月領(lǐng)基本養(yǎng)老金。

（二）失業(yè)保險。城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位均參加失業(yè)保險計劃。城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本

單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費(fèi)；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi)，按

照地域當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平發(fā)放，具體標(biāo)準(zhǔn)由省、自

治區(qū)、直轄市政府確定，因而地區(qū)之間差異較大。

（=）醫(yī)療保險。城鎮(zhèn)所有用人單位，包括各種所有制企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、

民辦非企業(yè)單位等都要為職工投保醫(yī)療保險，成為基本醫(yī)療保險；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企'也、城鎮(zhèn)個體戶是

否需要為職工投?；踞t(yī)療保險，有當(dāng)?shù)厥〖壵疀Q定。實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的

運(yùn)行模式，基本醫(yī)療保險費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納。

（四）輔助社會保險項目。包括兩個方面：1、工傷保險。2、生育保險。

（五）社會救濟(jì)和社會福利項目。1、社會救濟(jì)。國家通過財政撥款向生活有困難的城鄉(xiāng)居

民提供資助，主要內(nèi)容包括：城鎮(zhèn)居民最低生活保障、下崗職工生活補(bǔ)貼、農(nóng)村五保戶救濟(jì)、

災(zāi)民救濟(jì)。2、社會福利項目.國民政府部門提供的社會福利主要是針對盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)

的社會成員給予各種物質(zhì)幫助。

四：試述我國目前養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險制度的基本內(nèi)容。

養(yǎng)老保險制度的基本內(nèi)容如下：

答：1.保險覆蓋范圍。社會養(yǎng)老保險的覆蓋面由原來只包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)

過大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)。

2.保險費(fèi)用籌集。養(yǎng)老保險費(fèi)用主要由企業(yè)和職工個人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險計

劃中的赤字。

3.運(yùn)行模式。養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。

4.養(yǎng)老金待遇。在新的養(yǎng)老保險制度實施以后參加工作的職工，如果個人繳費(fèi)年限滿15年,

在退休后可按月領(lǐng)基本養(yǎng)老金。

5.養(yǎng)老基金管理。按照國務(wù)院的要求，養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌應(yīng)逐步由縣、市級統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌過

渡，以便提高統(tǒng)籌的層級，進(jìn)一步發(fā)揮互助互濟(jì)、風(fēng)險分擔(dān)的保險功能，同時這也有利于國

家對社會保險的宏觀調(diào)控。

失業(yè)保險制度的基本內(nèi)容如下：

1.失業(yè)保險覆蓋范圍。根據(jù)《失業(yè)保險條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位均參加失業(yè)保險

計劃。這里的城鎮(zhèn)企業(yè)包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)以及其

他城鎮(zhèn)企業(yè)。

2.失業(yè)保險費(fèi)用籌集。按照規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本單位工資總額的2%繳納失

業(yè)保險費(fèi)：職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi)，但城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位招用的

農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費(fèi)。

3.失業(yè)保險金的發(fā)放。失業(yè)保險金應(yīng)按照地域當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保

障標(biāo)準(zhǔn)的水平發(fā)放，具體標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市政府確定，因而地區(qū)之間差異較大。

醫(yī)療保險制度的基本內(nèi)容如下：

1.醫(yī)療保險覆蓋范圍。城鎮(zhèn)所有用人單位，包括各種所有制企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)

體、民辦非企業(yè)單位等都要為職工投保醫(yī)療保險，成為基本醫(yī)療保險；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、城鎮(zhèn)個體

戶是否需要為職工投?；踞t(yī)療保險，有當(dāng)?shù)厥〖壵疀Q定。

2.保險費(fèi)用籌集。按照規(guī)定，基本醫(yī)療保險費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納。

3.運(yùn)行模式。目前我國的基本醫(yī)療保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行模式。

五：財政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類是什么。

答：財政補(bǔ)貼定義為種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求

結(jié)構(gòu)的政府無償支出。1.從政府角度:無論是以補(bǔ)貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都

不能換回任何東西，支付都是無償?shù)摹?.從補(bǔ)貼領(lǐng)取者角度看，無論以什么名義得到政府的

補(bǔ)貼，都意味著實際收入的增加，因而經(jīng)濟(jì)狀況都較以前有所改善。它具有改變資源配置結(jié)

構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。

在我國政府的財政統(tǒng)計中，財政主要有物價補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大類。若干其他分類：（1）

從補(bǔ)貼同社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的關(guān)系來看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)

節(jié)補(bǔ)貼；（2）從政府是否明確地安排支出來分，補(bǔ)貼有明補(bǔ)和暗補(bǔ)之分；（3）從補(bǔ)貼資金的

接受主體來做區(qū)分，補(bǔ)貼可有企業(yè)補(bǔ)貼和居民補(bǔ)貼之分；（4）從補(bǔ)貼對經(jīng)濟(jì)活動的影響來看,

可分為對生產(chǎn)補(bǔ)貼和對消費(fèi)補(bǔ)貼兩大類；（5）從補(bǔ)貼是否與具體的購買活動相聯(lián)系來分析，

又有實物補(bǔ)貼和現(xiàn)金補(bǔ)貼兩大類。

六：試述財政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理。

（1）財政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。財政補(bǔ)貼在各國都是被當(dāng)作一種重要調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)手段，之所

以有這種作用，是因為它可以改變相對價格結(jié)構(gòu)，而首先是可以改變需求結(jié)構(gòu)。

人們的需求客觀上有一個結(jié)構(gòu)問題，決定這個結(jié)構(gòu)的因素主要有兩個：一是人們所需要的商

品和服務(wù)的種類;二是各種商品和服務(wù)的價格。一般來說，商品和服務(wù)的價格越低需求越大,

反之則需求越小。居民對消費(fèi)品的需求以及企業(yè)對投人品的需求，都是如此。既然價格的高

低可以影響需求結(jié)構(gòu)，那么能夠影響價格水平的財政補(bǔ)貼便有影響需求結(jié)構(gòu)的作用。

（2）財政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)。財政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)的作用，是通過改變企業(yè)購

進(jìn)的產(chǎn)品價格（供給價格或銷售價格加補(bǔ)貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。比如，在我國

的供給結(jié)構(gòu)中農(nóng)產(chǎn)品的供給曾有過若干次反復(fù)。探究一下反復(fù)的原因就不難發(fā)現(xiàn)，農(nóng)產(chǎn)品供

給狀況改變的時候，總是政府向農(nóng)業(yè)部門提供補(bǔ)貼或增加農(nóng)業(yè)部門補(bǔ)貼的時候。提高農(nóng)產(chǎn)品

價格補(bǔ)貼，使從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有利可圖，農(nóng)產(chǎn)品自然增加，而農(nóng)產(chǎn)品的增加對改善我國的供給

結(jié)構(gòu)，有著舉足輕重的作用。

（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化。對科學(xué)研究的補(bǔ)貼就是矯正外部效應(yīng)的一個典型例子。一般說來，

應(yīng)用科學(xué)研究和高新技術(shù)開發(fā)由私人部門進(jìn)行更有效率，然而任何一項有突破性的應(yīng)用科學(xué)

研究和高新技術(shù)開發(fā)成果會對許多領(lǐng)域產(chǎn)生影響，比如電子科研與開發(fā)的投入很多，成功率

卻很低，而且從事研究、開發(fā)的機(jī)構(gòu)和個人不可能獲得全部的收益，而財政給予補(bǔ)貼，可以

降低研究與開發(fā)成本，緩解風(fēng)險，實際上是將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開發(fā)工作的

開展。

（4）財政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度?？偲饋砜?，財政補(bǔ)貼既然有調(diào)整需求結(jié)構(gòu)和供給結(jié)構(gòu)的作用，政

府當(dāng)作調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的政策手段來運(yùn)用是理所當(dāng)然的。然而，財政補(bǔ)貼既是一種調(diào)節(jié)手段，

使用范圍及規(guī)模就有一個限度，否則，超過了這個限度，積極作用就可能被削弱，甚至可能

出現(xiàn)消極作用。

七：試述財政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

（1）有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。財政補(bǔ)貼的對象可以是國有企業(yè)，可以是集體企業(yè)，甚至

是私營企業(yè)，也可以是城鄉(xiāng)居民，但不論補(bǔ)貼對象是誰，最終目的是順利實施國家的方針政

策。比如，對公共交通以及供水、供電和供氣等國有企業(yè)或事業(yè)單位給予適當(dāng)補(bǔ)貼，是為了

平抑物價，減輕居民負(fù)擔(dān)，提高服務(wù)質(zhì)量;當(dāng)糧食短缺，給予糧食部門或給予居民以補(bǔ)貼，

是為了促進(jìn)糧食生產(chǎn)，糧食有了結(jié)余，按保護(hù)價格收購，同樣是為了保證糧食供給，同時維

護(hù)農(nóng)民的利益等等。

（2）以少量的財政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財政資金畢竟是有限的，

一些事業(yè)必須由財政出資來辦，但一些事業(yè)可以由財政來辦也可以由民間出資來辦，而凡民

間不太熱衷的事業(yè)，財政給予補(bǔ)貼，只要財政花費(fèi)少量的資金就可以將民間資金調(diào)動起來，

發(fā)揮所謂“四兩撥千斤”的作用.特別是經(jīng)濟(jì)低迷時期，這種作用就更為顯著。

（3）加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化過程中，財政補(bǔ)貼支出扮演著十分重

要的角色。如我國近年來，各級政府對民間技術(shù)改造項目進(jìn)行財政貼息，帶動了更多的銀行

配套貸款，調(diào)動了企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造的信心和積極性，實施了一大批技術(shù)改造、高科技產(chǎn)業(yè)

化和裝備的國產(chǎn)化項目，啟動了一批對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整有重大影響的項目，安排了批可大量

替代進(jìn)口、擴(kuò)大出口的項目，有力地推動了大中型國有企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。

（4）消除“排擠效應(yīng)”。比如政府增加公共工程支出，在貨幣供應(yīng)量不變的條件下，公共工程

支出的增加，會直接增加對貨幣的需求量，從而引升市場利率水平，利率的提高會加大私人

部門的融資成本從而導(dǎo)致私人投資的萎縮，這就是所謂的“排擠效應(yīng)”。如果對私人部門給

予補(bǔ)貼，就可以降低私人部門的融資成本，加快民間投資的恢復(fù)和增長。

（5）社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。在我國財政補(bǔ)貼中，出于社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的考慮往往是首要的目的。

如對于企業(yè)的虧損補(bǔ)貼，在很大程度上是在產(chǎn)業(yè)調(diào)整過程中，穩(wěn)定被調(diào)整的產(chǎn)業(yè)的收入并誘

導(dǎo)其進(jìn)行更積極的調(diào)整;對平抑農(nóng)產(chǎn)品價格周期波動的部分，顯然也是基于穩(wěn)定這一目的;對

居民支付的各類價格補(bǔ)貼，是用于彌補(bǔ)居民因調(diào)價而帶來的收入損失，其基本的功能也是保

持社會與經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

A：試述我國財政補(bǔ)貼制度進(jìn)一步完善的思路.

（1）從制度創(chuàng)新入手，提高財政補(bǔ)貼支出效益（2）改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式（3）取消絕大部分

工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼（4）改革公用事業(yè)補(bǔ)貼（5）增加財政對科研費(fèi)用的補(bǔ)貼，調(diào)動企業(yè)研究

開發(fā)的積極性（6）運(yùn)用財政補(bǔ)貼，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)（7）運(yùn)用財政補(bǔ)貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加

速發(fā)展。

九：試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義。

稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而

形成的收入損失或放棄的收入，是政府的一種間接性的支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。

提出稅收支出概念的意義在于把大量的稅收優(yōu)惠以科學(xué)、規(guī)范的形式管理控制起來。因此,

稅收支出制度的改革和完善是下一步中國財稅改革的重點之一。

十：如何控制稅收支出。

提出稅收支出的目的就在于把大量的稅收優(yōu)惠以預(yù)算形式管理控制起來,將各種稅收支出列

入國家預(yù)算，以明其得失，并賦予其直接預(yù)算支出一樣的評估和控制程序。稅收支出預(yù)算控

制采取的方式，綜觀世界各個國家的實踐，盡管做法不一，但仍可歸納為三種類型，即非制

度化的臨時監(jiān)督與控制、建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶以及臨時性與制度化相結(jié)合的控制方法。

（1）非制度化的臨時監(jiān)督與控制，是指政府在實施某項政策過程中，只是在解決某一特殊問

題時，才利用稅收支出并對此加以管理控制。（2）建造統(tǒng)一的稅收支出帳戶，是對全部稅收

支出項目，按年編制成定期報表，連同主要的稅收成本的估計，附于年度預(yù)算報表之后。（3）

臨時性與制度化相結(jié)合的控制方法，指的是對只對那些比較重要的稅收減免項目，規(guī)定編制

定期報表，納入國家預(yù)算程序，但并不想把那些被認(rèn)為是稅收支出的項目與正規(guī)的或基點的

稅制結(jié)構(gòu)區(qū)分開來，亦即并不想建立起獨(dú)立的稅收支出體系。

第七章

1.試分析我國財政收入增長變化的趨勢.

我國財政收入隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長而增長,從總體上說,增長勢頭良好,年均增速:六五期

間為11.6%,七五期間為7.9%,八五期間為16.3%,九五期間為16.5%,十五期間為18.7%.

所以,就財政收入本身而言,各年的增速雖然是波折的，但增長速度較快.

2.試分析和評估我國當(dāng)前財政收入規(guī)模水平.

我國改革開放后預(yù)算內(nèi)財政收入規(guī)模的變化經(jīng)歷了一逐年下降而后又逐年回升的歷程.

目前已回升到接近20%的水平，通過縱向和橫向的比較，我們可以清晰的看到,我國目前的財

政收入規(guī)模已經(jīng)接近財政收入規(guī)模比較低的發(fā)達(dá)國家如美國的水平，并高出發(fā)展中國家的平

均水平.

可以判斷，我國當(dāng)前的財政收入規(guī)模雖然仍存在繼續(xù)提高的空間，但提高的余地已經(jīng)不

大.

一個國家的財政收入規(guī)模受經(jīng)濟(jì),政治,社會以及歷史文化和特殊國情等多種因素的影響,

我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,長遠(yuǎn)的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和相應(yīng)的方針政策,是確定我國合理財

政收入規(guī)模的主要依據(jù).

我國目前正處于全面建設(shè)小康社會的快速發(fā)展時期，因而我國財政收入規(guī)模適當(dāng)高于發(fā)

展中國家的平均水平式必要和可能的,但為了充分發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，財

政收入水平又不宜提高.所以最終可以指定一個較為合理的參考值.

3.試述合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本思路.

①適度提高財政收入占GDP的比重

②將財政收入規(guī)?？刂圃谶m當(dāng)?shù)乃缴?/p>

③調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向

④堅決取締亂收費(fèi),繼續(xù)進(jìn)行稅費(fèi)改革,控制預(yù)算外收入增長

⑤對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整

⑥兼顧“以收定支”和“以支定收”方針,規(guī)范政府與市場關(guān)系，確定財政收入規(guī)模的合理

區(qū)間

4.為什么說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模起決定性作用？

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，

社會產(chǎn)品豐富,其凈值--國民生產(chǎn)總值就多,?般而言,則該國的財政收入總額較大，占國民

生產(chǎn)總值的比重也較高.當(dāng)然,一個國家的財政收入規(guī)模還受其他各種主客觀因素的影響，但

是,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約,兩者之間存在源與流,根與葉的關(guān)

系,源遠(yuǎn)則流長,根深則葉茂.

生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱之為技術(shù)進(jìn)步.技術(shù)進(jìn)步對財

政收入規(guī)模的制約可以從兩個方面來分析:一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快，生產(chǎn)質(zhì)量提

高為結(jié)果,技術(shù)進(jìn)步速度較快,GDP的增長也較快，財政收入的增長就有了充分的財源;二是

技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低,經(jīng)濟(jì)效益提高,產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大，由于財政收入

主要來自于產(chǎn)品的附加值,所以技術(shù)進(jìn)步對財政收入的影響更為直接明顯.

5.如何判斷我國自改革開放以來分配體制和分配格局變化對財政收入增長趨勢的影響？

①分配體制和分配格局是影響財政收入規(guī)模的重要因素.經(jīng)濟(jì)決定財政,財政收入規(guī)模的大

小受生產(chǎn)發(fā)展水平的制約,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是分配的客觀條件，而在客觀既定的條件下,分配起

著重要的調(diào)節(jié)作用.

②分配體制的改革促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)體制的改革，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長.分配體制對財政收入的

增長作用可以通過財政收入占GDP的比重判斷.改革開放初期,財政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐

年下降的趨勢，因為在過去的計劃經(jīng)濟(jì)體系下，分配模式是“先扣除,后分配”，實行低工資、

低收入制度.我國經(jīng)濟(jì)體制改革是以分配體制改革為突破口的，改革后的分配體制適應(yīng)了市

場經(jīng)濟(jì)體制,之后,財政收入占GDP比重整體呈上升趨勢.

③GDP分配向個人傾斜,財政收入比重的不斷下滑,與分配制度不健全以及分配秩序混亂有

直接關(guān)系.以按勞分配為主，多種分配方式并存,效率優(yōu)先,兼顧公平，保護(hù)合法收入,取締非

法收入，調(diào)節(jié)過高收入,雖然在改革開放初期對該分配政策的貫徹不是十分有力，使居民收入

差距擴(kuò)大，但是若有力貫徹,會使財政收入增長.

6.如何分析價格與財政收入的關(guān)系？

①財政收入是一定量的貨幣收入,它是在一定的價格體系下形成的,又是按一定時點的現(xiàn)價

計算的,，所以，由價格變動引起的GDP分配的變化也是影響財政收入增減的一個不容忽視的

因素.

②價格變動對財政收入的影響,首先表現(xiàn)為價格總水平的升降,在市場經(jīng)濟(jì)條件下，價格總水

平一般呈上升趨勢,一定范圍內(nèi)的上漲是正?，F(xiàn)象,持續(xù)地、大幅度地上漲就是通貨膨脹,近

年我國也出現(xiàn)物價持續(xù)下降的情況.隨著價格總水平的上升而財政收入同比例的增長，則表

現(xiàn)為財政收入的“虛增”，即名義增長而實際并無增長.在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中，價格分配對財政

收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況.在分析中，可以通過GDP平減價格指數(shù)消除價格對財

政收入的影響，求出實際財政收入增長率并與名義財政收入增長率對比.而且只有在因物價

上漲形成名義增長的情況下，財政收入的增長才是通過價格在分配機(jī)制實現(xiàn)的.

③現(xiàn)行稅收制度是決定價格對財政收入的另一個因素.如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，

納稅人適用的稅率,會隨著名義收入的增長而提高,反之則減少;如果是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅

為主體的稅制,則稅收收入的增長率等同于物價上漲率,財政收入只會有名義增長,而不會有

實際增長;如果是定額稅,稅收收入的增長率總要低于物價上漲率，所以財政收入即使有名義

增長，而實際必然是下降的.

④價格總水平的變動往往是和產(chǎn)品比價的變動同時發(fā)生的,而產(chǎn)品比價關(guān)系變動以另一種形

式影響到財政收入,產(chǎn)品比價變動導(dǎo)致財源分布結(jié)構(gòu)改變時,相關(guān)企業(yè),部門和個人上繳的稅

收就會有增有減,而增減的綜合結(jié)果就是對財政收入的最終影響.

7.試述收費(fèi)不同于稅收的特殊作用.

①收取使用費(fèi)是彌補(bǔ)市場失靈方面，如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用

②其次是收取使用費(fèi)有利于提高公共物品的配置效率.使用費(fèi)遵循的是受益原則,誰受益誰

支付,合情合理，同時吸收了價格機(jī)制的優(yōu)點，至少要支付相當(dāng)于成本水平的使用費(fèi),顯示了

提供特殊商品服務(wù)的價格消息,有利于避免物品的過度需求,提高公共物品的配置效率.

8.試述我國預(yù)算外資金的現(xiàn)狀及加強(qiáng)預(yù)算外貿(mào)易資金管理的措施.

現(xiàn)狀:隨著預(yù)算管理體制改革的深入和加強(qiáng)對預(yù)算外資金的管理，預(yù)算外資金已經(jīng)納入預(yù)

算管理的軌道.財政部門在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收支和支出管理.部門和單

位的預(yù)算外收入必須上繳同級財政專戶，支出由同級財政按預(yù)算外資金收支計劃和單位收支

計劃統(tǒng)籌安排，從財政專戶中撥付，實行“收支兩條線”管理.

措施:①重新界定預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍.《決定》明確規(guī)定，預(yù)算外資金是國家機(jī)關(guān)、

事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收

取、提取和安排使用的未納入國家財政預(yù)算管理的各種財政性資金.

②部分預(yù)算外資金納入預(yù)算管理,從1996年起,將中央政府憑借政府權(quán)力取得的、在一定程

度上具有“準(zhǔn)”稅收性質(zhì)的政府基金或收費(fèi)納入預(yù)算管理，按規(guī)定專款專用，不得挪作他用，

也不能用于平衡預(yù)算.

③嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模.

④建立預(yù)算外資金收支預(yù)算制度.首先,各部門和各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計劃

和決算,報財政部門審批;其次,財政部門要在銀行建立預(yù)算外資金財政專產(chǎn),實行“收支兩條

線”管理.

⑤嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍