3.清查方案及報表講解詳解

臨沂市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案及報表講解第二部分第三部分第一部分第四部分工作目標清查基準日及清查范圍資產(chǎn)清查工作方法資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和時間安排目錄

2第五部分報表體系及編報流程目錄

3第八部分資產(chǎn)清查結(jié)果報送要求及材料第九部分第十部分資產(chǎn)清查工作要求第七部分審核要點及流程資產(chǎn)清查后續(xù)工作第六部分指標解讀第一部分資產(chǎn)清查工作目標

4全面摸清家底健全管理制度完善信息系統(tǒng)實現(xiàn)兩個結(jié)合工作目標第二部分資產(chǎn)清查基準日和清查范圍

5本次資產(chǎn)清查以2015年12月31日為清查基準日第二部分資產(chǎn)清查基準日和清查范圍

61、2015年12月31日前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。2、執(zhí)行民間非營利組織會計制度，并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位第二部分資產(chǎn)清查基準日和清查范圍7實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位本級政府已確定實施轉(zhuǎn)企改制的事業(yè)單位不列入此次清查范圍的單位123事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)4行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)3和4不列入清查范圍，但需由行政事業(yè)單位按規(guī)定填報相應(yīng)清查報表8清查范圍需要說明（一）第二部分資產(chǎn)清查基準日和清查范圍政府宗教管理機關(guān)作為政府職能部門，其資產(chǎn)和直接管理行政事業(yè)單位的資產(chǎn)應(yīng)進行資產(chǎn)清查。由宗教團體直接管理的資產(chǎn)，暫不列入本次資產(chǎn)清查報表編報范圍。各級總工會資產(chǎn)中，凡由國家撥給工會使用的資產(chǎn)或由國家撥付資金形成的資產(chǎn)，應(yīng)作為國有資產(chǎn)進行清查登記，納入本次資產(chǎn)清查報表編報范圍；由工會會員交納的會費形成的資產(chǎn)可不進行清查登記。其他群眾團體的資產(chǎn)清查工作，參照上述方法處理。行政事業(yè)單位代國家、其他單位或個人代儲的財產(chǎn)物資，沒有在行政事業(yè)單位賬務(wù)中反映的，不納入清查報表編報范圍。9清查范圍需要說明（二）第二部分清查基準日和清查范圍各級人防部門占有、使用的國有資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定納入本次資產(chǎn)清查報表編報范圍。各級人防部門管理的人防工程、指揮、通信、警報設(shè)備設(shè)施等國有資產(chǎn)是戰(zhàn)備資產(chǎn)，不納入本次資產(chǎn)清查報表編報范圍。行政事業(yè)單位基本建設(shè)項目，納入本次資產(chǎn)清查報表編報范圍，具體情況在“財清綜07行政事業(yè)單位在建工程情況表”予以反映。

10按照財政部明確的資產(chǎn)清查工作“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，本次資產(chǎn)清查工作由各級財政部門分級組織實施。市財政局組織市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實，指導全市資產(chǎn)清查核實工作；市直各主管部門應(yīng)按照財務(wù)隸屬關(guān)系負責組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實工作。各縣（區(qū)）財政部門按照行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實工作。第三部分資產(chǎn)清查工作方法（一）

11按照省財政廳統(tǒng)一部署，本次資產(chǎn)清查依托“山東省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”進行，在“資產(chǎn)清查”模塊下的“2016清查報表”中進行填報，各級、各部門、單位應(yīng)確保將納入清查范圍的所有單位納入“山東省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”中。

第三部分資產(chǎn)清查工作方法（二）

12各單位應(yīng)運用清查模塊提取資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)現(xiàn)有卡片數(shù)據(jù)，結(jié)合清點核查后的資產(chǎn)情況，錄入資產(chǎn)盤點單，生成并填報整套資產(chǎn)清查報表。凡卡片數(shù)據(jù)信息不完整的，應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)清查補充完善，切實夯實資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)。單位資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度本單位財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進行核對，通過分析差異原因確保清查數(shù)據(jù)準確。各主管部門、各級財政部門使用該模塊逐級審核、上報資產(chǎn)清查結(jié)果。第三部分資產(chǎn)清查工作方法（二）

13財政部門、主管部門根據(jù)資產(chǎn)清查的實際工作需要，可以聘請社會中介機構(gòu)進行專項審計或復核，發(fā)生的費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。行政事業(yè)單位根據(jù)實際需要，可以借助中介力量協(xié)助完成資產(chǎn)清查工作。第三部分資產(chǎn)清查工作方法（三）

14第四部分資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和時間安排單位基本情況財務(wù)清理賬產(chǎn)清查單位基本情況清理對單位戶數(shù)、機構(gòu)和人員狀況等基本情況進行全面清理。賬務(wù)清理對各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行全面核對和清理。財產(chǎn)清查對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。

15本次資產(chǎn)清查于2016年4月-2016年7月在全市范圍內(nèi)組織開展。市直各部門應(yīng)于2016年7月10日前將資產(chǎn)清查結(jié)果按要求報送市財政局。各縣（區(qū)）財政部門應(yīng)于2016年7月29日前將資產(chǎn)清查結(jié)果按要求報送市財政局。市財政局對全市資產(chǎn)清查結(jié)果進行匯總，于8月10日前報送省財政廳。第四部分資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和時間安排第五部分報表體系及編報流程

16資產(chǎn)清查報表單戶表匯總表過程表清查報表清查明細表第一類，流動資產(chǎn)類第二類，固定資產(chǎn)類第三類，無形資產(chǎn)類第一類，總體情況第二類，固定資產(chǎn)情況第三類，無形資產(chǎn)情況第四類，在建工程情況第五類，管理情況固定（無形）資產(chǎn)盤點單資產(chǎn)負債清查匯總表、機構(gòu)人員情況匯總表、資產(chǎn)盤盈財產(chǎn)損失匯總表、固定資產(chǎn)情況匯總表、房屋構(gòu)筑物情況匯總表、車輛情況匯總表、大型設(shè)備情況匯總表、無形資產(chǎn)情況匯總表、占有使用土地情況匯總表、在建工程情況匯總表、出租出借情況匯總表、事業(yè)單位對外投資情況匯總表、擔保情況匯總表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況匯總表、行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體情況匯總表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況匯總表資產(chǎn)負債清查表、機構(gòu)人員情況表、資產(chǎn)盤盈財產(chǎn)損失表固定資產(chǎn)情況表、房屋構(gòu)筑物情況表、車輛情況表、大型設(shè)備情況表應(yīng)收票據(jù)清查明細表、應(yīng)收賬款清查明細表、預付賬款清查明細表、其他應(yīng)收款清查明細表、存貨清查明細表、應(yīng)付票據(jù)清查明細表、應(yīng)付賬款清查明細表、預收賬款清查明細表、其他應(yīng)付款清查明細表、借入款項清查明細表固定資產(chǎn)損溢清查明細表無形資產(chǎn)損溢清查明細表無形資產(chǎn)情況表、占有使用土地情況表在建工程情況表出租出借情況表、事業(yè)單位對外投資情況表、擔保情況表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況表、行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體情況表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況表等盤點單

17第五部分報表體系及編報流程前期準備：按照本次資產(chǎn)清查工作要求，納入清查范圍內(nèi)的單位，都應(yīng)逐戶編制全套資產(chǎn)清查報表。各部門、單位應(yīng)依據(jù)機構(gòu)編制管理部門批準成立的文件，結(jié)合單位財務(wù)核算情況，清理出應(yīng)納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位戶數(shù)，與“山東省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”中的戶數(shù)進行核對，如有增加、減少單位的情況，請及時聯(lián)系同級財政部門，辦理信息系統(tǒng)中的單位增加、減少，以便順利登錄系統(tǒng)進行后續(xù)操作。18準備工作生成完善明細表生成完善盤點單生成完善清查報表生成清查匯總表登錄系統(tǒng)，核實人員權(quán)限，確保能夠使用“資產(chǎn)清查”模塊。具體操作見《2016年山東省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查系統(tǒng)操作說明（基層單位版）》。盤點單自動提取卡片信息，根據(jù)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際清點結(jié)果對盤點單數(shù)據(jù)進行調(diào)整、完善。錄入資產(chǎn)清查明細表，其中固定資產(chǎn)損益清查明細表、無形資產(chǎn)損益清查明細表由固定（無形）資產(chǎn)盤點單自動生成。錄入清查報表，其中部分報表由清查明細表自動生成。生成清查匯總表。行政事業(yè)單位按照財務(wù)管理關(guān)系或預算管理級次，逐級匯總上報資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。第五部分報表體系及編報流程填寫封面表本表不自動提取生成，需根據(jù)核實后的單位情況填報完善。19第六部分報表指標解讀—封面表20第六部分報表指標解讀—獨立核算機構(gòu)基本情況表編制說明：獨立核算機構(gòu)基本情況表，反映單位獨立核算機構(gòu)情況。需按照每個獨立核算機構(gòu)情況逐條手動填寫，數(shù)量必須與封面表“獨立核算機構(gòu)數(shù)”相等。21第六部分報表指標解讀—盤點單填報說明：為了便于單位開展資產(chǎn)清查工作，根據(jù)卡片信息項不同，盤點單共分為：土地類、房屋構(gòu)筑物類、通用設(shè)備（除車輛）類、車輛類、專用設(shè)備類、文物及陳列品類、圖書檔案類、家具用具類、被服裝具類、動物類、植物類、無形資產(chǎn)類共12張。22第六部分報表指標解讀—盤點單

23第六部分報表指標解讀—盤點單行政事業(yè)單位應(yīng)當以清查基準日為時點，結(jié)合會計總賬、明細賬、資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片情況，在對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行全面盤點的基礎(chǔ)上，填制各類資產(chǎn)盤點單。在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)每類盤點單表中，點擊“重新生成數(shù)據(jù)”即可提取系統(tǒng)內(nèi)本單位已錄入卡片數(shù)據(jù)信息，單位根據(jù)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際清點結(jié)果對盤點單進行調(diào)整、完善、審核后，形成最終報送的盤點單。盤盈資產(chǎn)可通過增行錄入，但不可填寫賬面數(shù)，可暫估價填寫清查數(shù)。

基準日后已按程序報批處置或投資的資產(chǎn)，此次盤點仍應(yīng)按無損溢資產(chǎn)盤點。資產(chǎn)清查結(jié)果上報后，應(yīng)將盤點單中無盈虧的資產(chǎn)數(shù)據(jù)整理回資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的卡片信息，確保系統(tǒng)中卡片信息完整、準確。盤盈的資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審批同意后，按新增資產(chǎn)卡片錄入系統(tǒng)。

24第六部分報表指標解讀—盤點單存在產(chǎn)權(quán)有糾紛或產(chǎn)權(quán)不清晰的資產(chǎn)應(yīng)在“產(chǎn)權(quán)是否清晰”中選擇“否”。房屋類資產(chǎn)若有房產(chǎn)證，且持證人為本單位的在“是否確權(quán)”中填寫“是”，否則填“否”。土地類資產(chǎn)權(quán)屬證書、地籍圖或土地批復文件上權(quán)利人為本單位的，在“是否確權(quán)”中填寫“是”，否則填“否”。未入賬土地的清查。以前年度取得的劃撥土地，在資產(chǎn)卡片中有土地面積、土地地址等信息，但沒有價值量，按照財政部的統(tǒng)一要求，本次資產(chǎn)清查應(yīng)作為“盤盈”資產(chǎn)處理。單位應(yīng)當按照財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定確定價值，并在資產(chǎn)清查工作報告中予以說明，按規(guī)定程序報經(jīng)同意后調(diào)整賬目。原則上講，能夠找到取得劃撥土地時的相關(guān)支付價款憑據(jù)的，應(yīng)以有關(guān)憑據(jù)注明的金額記入無形資產(chǎn)；不能找到相關(guān)支付憑據(jù)的，應(yīng)當按照名義金額（即人民幣1元）入無形資產(chǎn)賬。當盤點結(jié)果為“盤盈”時，損溢類型應(yīng)為“盤盈”；當盤點結(jié)果為“無盈虧”時，損溢類型應(yīng)為“無盈虧、掛賬、待報廢”；當盤點結(jié)果為“盤虧”時，損溢類型應(yīng)為“盤虧、毀損、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強執(zhí)行損失、其他原因造成損失、技術(shù)淘汰”。25資產(chǎn)類明細表7張負債類明細表5張《行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應(yīng)收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應(yīng)收款清查明細表》《行政事業(yè)單位存貨清查明細表》《行政事業(yè)單位應(yīng)付票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應(yīng)付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款清查明細表》《行政事業(yè)單位借入款項清查明細表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)損溢清查明細表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)損溢清查明細表》第六部分報表指標解讀—清查明細表26第六部分報表指標解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）填報說明

各科目都應(yīng)按明細賬逐項逐筆填列，不得匯總填報債務(wù)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位或個人全稱賬面數(shù)不得填寫負數(shù)，原會計科目因使用一個科目導致出現(xiàn)負數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整清查數(shù)=賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加-減少）同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加數(shù)又填減少數(shù)27第六部分報表指標解讀—清查明細表（流動資產(chǎn)類）

本表反映單位存貨清查情況，要求按單位存貨情況分類別匯總填列。類別分為：材料、燃料、低值易耗品、包裝物、藥品、其他。28第六部分報表指標解讀—清查明細表（負債類）填報說明

各科目都應(yīng)按明細賬逐項逐筆填列，不得匯總填報債權(quán)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位或個人全稱賬面數(shù)不得填寫負數(shù)，原會計科目因使用一個科目導致出現(xiàn)負數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整清查數(shù)=賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加-減少）同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加數(shù)又填減少數(shù)29第六部分報表指標解讀—清查明細表（負債類）填報說明：將財務(wù)入賬日期為基準日前的借款明細逐項逐筆錄入該表；款項性質(zhì)分為：①短期借款②長期借款；基準日后已歸還的借款，此次盤點仍應(yīng)按無損益借款錄入。30報表指標解讀—清查明細表（固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)類）填報說明這兩張表數(shù)據(jù)由盤點單生成，不需手工填報。表內(nèi)只包含資產(chǎn)損溢、資金掛賬及待報廢的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。應(yīng)重點審核損溢類型是否與實際相符，如不符，應(yīng)修改盤點單后，再重新生成數(shù)據(jù)。31第六部分報表指標解讀—清查報表行政單位填15張事業(yè)單位填14張《行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表》《行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表》《行政事業(yè)單位車輛情況表》《行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位占有使用土地情況表》《行政事業(yè)單位在建工程情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表》《事業(yè)單位對外投資情況表》《行政事業(yè)單位擔保情況表》《行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況表》《行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表》32第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明

該表部分數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表及清查報表中部分表（如對外投資、在建工程等），還有部分數(shù)據(jù)需手工填寫（如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)繳稅費等）待處置財產(chǎn)損溢科目數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)整還原到原轉(zhuǎn)入的科目中凈資產(chǎn)賬面數(shù)=資產(chǎn)賬面數(shù)-負債賬面數(shù)凈資產(chǎn)清查數(shù)=資產(chǎn)清查數(shù)-負債清查數(shù)+資產(chǎn)清查待處理此表增加數(shù)和減少數(shù)應(yīng)等于資產(chǎn)損溢和資金掛賬數(shù)第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明：本表反映單位基準日機構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況；參照決算表中的《機構(gòu)人員情況表》填列。33第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明

該表數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表和部分清查報表（如對外投資等），無需手工填寫若發(fā)現(xiàn)該表某科目損溢原因有誤，應(yīng)返回到該科目相應(yīng)明細表進行修改資金掛賬金額=資產(chǎn)部類資金掛賬金額+負債部類資金掛賬金額34第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明

該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填寫若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。35第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明該表主要反映房屋情況，數(shù)據(jù)取自盤點單若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。該表數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)情況表中的房屋數(shù)據(jù)相一致36報表指標解讀—清查報表填報說明：該表主要反映車輛情況，取自盤點單；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。清查基準日后已處置或車改車輛，盤點結(jié)果選擇無盈虧，損溢類型掛賬。37第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填列；該表主要統(tǒng)計大型儀器設(shè)備，不包含因批量金額超過標準但不屬于大型設(shè)備的資產(chǎn)（如圖書、家具等）；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。38第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填列；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。39第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明：該表主要統(tǒng)計無形資產(chǎn)，數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工錄入；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改，若屬于資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)錯誤，則應(yīng)先修改資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，再重新提取數(shù)據(jù)。填報說明該表主要反映土地情況，數(shù)據(jù)取自盤點單；若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改。40第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明：

該表主要反映在建工程情況，按會計核算的在建工程項目逐項填列在建工程若已完工并投入使用的，則在“是否已投入使用”中選擇“是”，并填寫投入使用日期，同時在”未轉(zhuǎn)固原因“中填寫原因。41第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明：該表反映單位在清查基準日前仍在出租出借的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)及其收入情況。部分項目從盤點單提取，部分項目需手工錄入；承租借方、出租借期限為必填項；出租（借）事項已按程序報批，則”審批情況“和”批準文號“為必填。42第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明

該表由事業(yè)單位填寫，主要反映事業(yè)單位對外投資情況，應(yīng)逐項逐筆填列投資性質(zhì)分為短期投資、長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資若為長期股權(quán)投資，則被投資單位基本情況為必填對外投資事項已按程序報批，則”審批情況“和”批準文號“為必填。43第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明：該表主要反映單位擔保情況，各單位應(yīng)如實填報；擔保方式按一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金選擇填列。44第六部分報表指標解讀—清查報表45填報說明

本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位所屬機關(guān)服務(wù)中心等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務(wù)、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務(wù)單位的基本情況。后勤服務(wù)單位為事業(yè)單位的，除填報匯總信息外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關(guān)信息。為企業(yè)單位的，只填報直屬的后勤服務(wù)企業(yè)有關(guān)信息，其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一級單位反映。第六部分報表指標解讀—清查報表46填報說明本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經(jīng)濟實體的基本情況。未脫鉤經(jīng)濟實體包括后勤服務(wù)經(jīng)濟實體和其他未脫鉤的經(jīng)濟實體兩個部分，后勤服務(wù)經(jīng)濟實體有關(guān)信息填報財清綜11表，不在本表反映。行政單位債權(quán)投資的有關(guān)內(nèi)容在本表中填列。第六部分報表指標解讀—清查報表填報說明：該表主要反映產(chǎn)權(quán)存在糾紛或產(chǎn)權(quán)歸屬不清晰的資產(chǎn)；該表數(shù)據(jù)取自盤點單，其中有部分項目需手工填寫（如待界定類型等）；待界定類型：按實際情況填列“產(chǎn)權(quán)存在糾紛”或“產(chǎn)權(quán)不清晰”；產(chǎn)權(quán)待界定原因為必填項。47第六部分報表指標解讀—清查匯總報表主管部門匯總報表《行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查匯總表》《行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況匯總表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失匯總表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況匯總表》《行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況匯總表》《行政事業(yè)單位車輛情況匯總表》《行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況匯總表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況匯總表》《行政事業(yè)單位占有使用土地情況匯總表》《行政事業(yè)單位在建工程情況匯總表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況匯總表》《事業(yè)單位對外投資情況匯總表》《行政事業(yè)單位擔保情況匯總表》《行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況匯總表》《行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況匯總表》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況匯總表》48審核包括形式審查和內(nèi)容審查兩部分。第七部分審核要點及流程49報表編制范圍是否全面完整，是否存在漏報和重復編報現(xiàn)象；編制方法是否符合國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和資產(chǎn)管理制度規(guī)定，是否符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)報表的編制要求；等等。編制內(nèi)容是否真實、準確、完整,報表中的相關(guān)指標之間、表與表間相關(guān)數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系是否銜接，分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)、報表數(shù)據(jù)與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、紙介質(zhì)數(shù)據(jù)與電子介質(zhì)數(shù)據(jù)是否一致；資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中卡片信息是否修改完善；與年報數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)有關(guān)內(nèi)容進行核對，數(shù)據(jù)變動是否合理合規(guī)，數(shù)據(jù)差異是否做出合理說明；等等。

50主管部門財政部門行政事業(yè)單位紙質(zhì)材料正式文件資產(chǎn)清查匯總報表資產(chǎn)清查工作報告紙質(zhì)材料申報文件資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)清查工作報告其他材料電子材料所屬單位資產(chǎn)卡片固定（無形）資產(chǎn)盤點單資產(chǎn)清查明細表資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)清查匯總表第八部分資產(chǎn)清查結(jié)果報送材料及要求（一）電子材料資產(chǎn)卡片固定（無形）資產(chǎn)盤點單資產(chǎn)清查明細表資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)清查匯總表資產(chǎn)清查工作報告格式見《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》附2和附3二

51市財政局省財政廳各縣（區(qū)）財政局紙質(zhì)材料正式文件資產(chǎn)清查匯總報表資產(chǎn)清查工作報告第八部分資產(chǎn)清查結(jié)果報送材料及要求（二）電子材料全部單位資產(chǎn)卡片固定（無形）資產(chǎn)盤點單資產(chǎn)清查明細表資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)清查匯總表資產(chǎn)清查工作報告格式見《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》附3。52第八部分資產(chǎn)清查結(jié)果報送材料及要求（三）各級各部門要規(guī)范報送格式，確保簽章齊全。資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表須經(jīng)經(jīng)辦人員簽字確認，資產(chǎn)清查報表須經(jīng)報表編制人員、資產(chǎn)管理部門負責人和單位負責人審查、簽字并加蓋單位公章。按照財政部統(tǒng)一要求，報送文件及資料統(tǒng)一用A3紙打?。豢紤]到單位實際情況，報送市財政局的文件及資料可用A4紙打印。資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中提供A4紙和A3紙兩種打印方式，部門、單位可自行選擇。

53第九部分資產(chǎn)清查后續(xù)工作資產(chǎn)清查工作完成后，單位應(yīng)當根據(jù)根據(jù)省財政廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法〉的通知》（魯財資〔2016〕9號）規(guī)定的程序，對資產(chǎn)清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項，按照管理權(quán)限，分別向主管部門，或經(jīng)主管部門審核同意后向同級財政部門提出資產(chǎn)核實申請，財政部門、主管部門按照規(guī)定的審批權(quán)限予以核實批復，并作為單位賬務(wù)處理的依據(jù)。未經(jīng)審核批準，不得擅自調(diào)整賬務(wù)。

54第九部分資產(chǎn)清查后續(xù)工作市級單位需報送市財政局審批的資產(chǎn)損失和資金掛賬事項，應(yīng)當以正式公文向主管部門提出申請，并附資產(chǎn)核實申請表、相關(guān)證據(jù)等材料，主管部門審核同意后，以正式公文轉(zhuǎn)報市財政局。市財政局將視情況委托中介機