中建成本管理交流資料

成本管理交流資料前言馬克思說：最先朝氣蓬勃地投入成本控制的人，他們的收益是令人羨慕的。雷鋒說：在項目效益上，要向積極性最高的同志看齊，在成本控制上，要向水平最低的同志看齊。魯迅說：所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在控制成本上了。發(fā)哥說：干我們這行，一定會留下最后一張憑據(jù)，要么控制成本，要么被成本控制。成本管控是企業(yè)管理活動中永恒的主題，成本管理永 ●目標成本測算●項目目標成本分解●目標成本動態(tài)調(diào)整A目標成本測算A目標成本測算A目標成本測算A目標成本測算A目標成本測算A目標成本測算A目標成本測算A項目目標成本分解過程管控如何立足商務追求精細履約？如何立足商務追求精細履約？如何圍繞履如何圍繞履目標壓降成本？如何落實三全成本管理體系?如何落實三全成本管理體系?項目目標成本分解與著核!A項目目標成本分解因此，三局制定《項目目標成本分解表》和《崗位成本責任書范本》。A項目目標成本分解項目成本是伴隨項目履約發(fā)生的，既要優(yōu)質(zhì)履約，也要時刻緊繃成本弦。將項目成本分解到項目管理各個環(huán)節(jié)，逐項分解、逐條考核，分解到項目全體員工，做到人人有責，人人有功。分解到成本包分解到崗位目標成本測算分解到控制項分解到成本包分解到崗位目標成本測算/年度節(jié)點,簽訂崗位目標成A項目目標成本分解），A項目目標成本分解劃分成本包劃分成本包識別項目成本管理重點A項目目標成本分解制定成本包的成員協(xié)同工作機制形成崗位成本指標表制定成本包的成員協(xié)同工作機制形成崗位成本指標表A項目目標成本分解成本責任下沉成本責任書簽訂成本管控實施成本責任下沉成本責任書簽訂成本管控實施），），管控工作程序，規(guī)范“成本行為”完成“成本指標”A項目目標成本分解項目部成立目標成本考核小組，項目經(jīng)理任組長，商務總監(jiān)任副組長，組員由項目班子成員項目部成立目標成本考核小組，項目經(jīng)理任組長，商務總監(jiān)任副組長，組員由項目班子成員和1-2名項目員工代表構(gòu)成，負責目標成本考核?？己诵〗M成員打分細則由各單位自行制定。每季度主要考核各崗位在成本管理工作中主要行為是否到位給予評價打分，形成季度崗位行為考核得分率。考核結(jié)果應用：考核打分結(jié)果與各崗位的季度產(chǎn)考核結(jié)果應用：考核打分結(jié)果與各崗位的季度產(chǎn)值兌現(xiàn)獎關聯(lián)。在項目在分配各崗位季度產(chǎn)值兌現(xiàn)獎的基礎上，再乘以各崗位百分制的得分率系數(shù)。（季度兌現(xiàn)獎分配方案：崗位季度兌現(xiàn)獎=獎勵基數(shù)×職級系數(shù)×季度崗位行為考核得分率A項目目標成本分解A項目目標成本動態(tài)調(diào)整項目目標成本動態(tài)調(diào)整目標責任書一旦簽訂，原則上不允許調(diào)整目標成本動態(tài)調(diào)整僅作為考核項目成本管控的依據(jù)，按照要求調(diào)整后目標成本與實際成本對比，用于計算目標成本節(jié)約獎上繳比例不允許調(diào)整項目目標成本動態(tài)調(diào)整1123212321444經(jīng)業(yè)主確認的設計變更、現(xiàn)場簽證、措施費 ●項目成本管控要點項目成本管控要點成本要點，廣大一線管理人員可以查閱“字典”A項目成本管控要點 .管理原則●職責分工●管理要求A經(jīng)濟活動分析管理原則項目經(jīng)濟活動分析是指項目部定期收集在建工程各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)，圍繞工程項目內(nèi)外部建設條件的變化，對項目建設過程、安全質(zhì)量管理、工期進度控制、工程造價狀況和存在的問題進行全面系統(tǒng)分析的管理工作；是借助經(jīng)濟核算(預算、統(tǒng)計、財務)提供的資料，階段性的對生產(chǎn)經(jīng)營活動中各項資源配備使用情況、各項經(jīng)濟指標情況進行分析研究，對取得的生產(chǎn)經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益進行分析研究，以不斷尋求有效的利用各項資源合理地安排生產(chǎn)和經(jīng)營活動，提高經(jīng)濟效益的管理手段；項目的經(jīng)濟活動分析重點是對實際成本與目標成本進行對比分析，確定各項責任成本的節(jié)余或超支，查找發(fā)生差異A經(jīng)濟活動分析管理原則1、真實性原則。項目經(jīng)濟活動分析的各項數(shù)據(jù)都應是有據(jù)可查、真實準確，嚴禁為了任何目的擅自改動數(shù)據(jù)，造成數(shù)據(jù)失真。合同內(nèi)費用須按照權(quán)責發(fā)生制和收支匹配原則進行核算，合同外費用須按照謹慎性原則進行估算，保證各項數(shù)據(jù)有依有據(jù)力求真實準確。2、及時性原則。項目類型為房建項目，或者業(yè)主按月度進行產(chǎn)值確權(quán)的基礎設施類項目需按月進行經(jīng)濟活動分析，次月5日前召開完成項目經(jīng)濟活動分析會議。業(yè)主按季度進行產(chǎn)值確權(quán)的基礎設施類項目需按季進行經(jīng)濟活動分析，季度的次月5日前召開完成項目經(jīng)濟活動分析會議。A經(jīng)濟活動分析管理原則3、“四同步”原則。即實際形象進度、內(nèi)部合同收入、目標成本、實際成本需保持同步。即統(tǒng)一核算、分析的時間節(jié)點，只有保證核算時間的統(tǒng)一，才能夠確保數(shù)據(jù)的真實可靠性。4、權(quán)責發(fā)生制和收支匹配原則。項目成本盤點須真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況，對于生活辦公臨建費用、安全文明施工費用及一次性投入的措施費用等需按規(guī)則進行攤銷，確保收支匹配。同時商務、物資設備等系統(tǒng)要統(tǒng)一攤銷的口徑，是按照工期比例攤銷或是按照產(chǎn)值比例攤銷須與財務部保持一致,對于不一致的情況要找出差異原因。A經(jīng)濟活動分析管理原則5、謹慎性原則。合同內(nèi)收入、成本按照同步原則核算。對于變更、簽證、索賠等合同外收入,業(yè)主已確認造價的按業(yè)主確認造價編制，未確認部分根據(jù)主合同計量原則、與成本相匹配原則、資料完備性等因素進行保守性編制,實際已發(fā)生但按合同約定不計量部分不得計入收入；針對目標成本中分供方合同外費用，成本測算中已有的子項，執(zhí)行成本測算中的單價，成本測算中沒有但與成本測算子項類似的，執(zhí)行成本測算中的單價，成本測算中沒有且無類似子項的，執(zhí)行當前實際成本價；針對實際成本中分供方合同外費用，已辦理變更簽證費用確認的按照審批金額計入，未辦理變更簽證費用確認的根據(jù)指令下發(fā)前談定價格計入，爭議事項原則為保守估計，采用確保成本最高值。A經(jīng)濟活動分析管理原則6、數(shù)據(jù)關聯(lián)匹配性原則。各單位經(jīng)濟活動分析報表、報告中各項數(shù)據(jù)要保持延續(xù)，具有邏輯性、可追溯性；數(shù)據(jù)之間要互相關聯(lián)、互相匹配，特別是涉及不同部門結(jié)合的數(shù)據(jù)要充分印證對應無誤；數(shù)據(jù)要有各種臺帳、統(tǒng)計報表等基礎資料作為支持，嚴禁隨意編造數(shù)據(jù)，前后矛盾。7、完整性原則。經(jīng)濟活動分析需包含目標責任管理情況分析、項目經(jīng)濟運營(包含項目資金情況）、成本管控情況分析、商務策劃完成情況、變更簽證管理情況、分供方管理情況、預計完工盈虧情況分析、項目主要風險分析、上月/季度經(jīng)濟活動分析督辦事項完成情況及下一步工作計劃等內(nèi)容。還應該有生產(chǎn)管理情況、技術管理情況、物資設備管理情況等專項分析。A經(jīng)濟活動分析管理原則8、責任明確原則。各項目部項目經(jīng)理是經(jīng)濟活動分析的第一責任人，同時要明確項目班子和具體部門的責任分工。對因相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)不準、原因分析不明，問題暴露不及時，導致信息失真的，要進行責任追究。9、分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)關聯(lián)原則。各項目對經(jīng)濟活動分析結(jié)果和得出的結(jié)論，一定要查明原因，分清責任，按照項目目標成本分解責任書進行考核并實施獎罰。同時各項目經(jīng)濟活動分析結(jié)果也是核算項目班子成員季度考核兌現(xiàn)獎金的主要依據(jù)之一。A經(jīng)濟活動分析職責分工根據(jù)項目上年四季度經(jīng)濟活動分析結(jié)果根據(jù)項目上年四季度經(jīng)濟活動分析結(jié)果，每年年初抽取a值虧損2000萬以上或過程節(jié)超率超過-3%的項目，制定年度集中評審計劃清單，過程參與項目經(jīng)濟活動分析會議，對項目經(jīng)濟活動分析內(nèi)容進行集中評審。集團公司集團公司1、每年年初抽取a值虧損或過程節(jié)超率超過-2%的項目1、每年年初抽取a值虧損或過程節(jié)超率超過-2%的項目，制定年度集中評審計劃清單，過程參與項目經(jīng)濟活動分析會議，對項目經(jīng)濟活動分析內(nèi)容進行集中評審；2、負責對直管項目經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)真實性、關聯(lián)性等內(nèi)容進行審核，并將經(jīng)濟活動分析結(jié)果與項目班子成員季度考核兌現(xiàn)相關聯(lián)，核算項目班子成員季度考核兌現(xiàn)獎金。二級單位1、三級單位合約法務部每月抽取不低于在建項目20%且不少于2個項目1、三級單位合約法務部每月抽取不低于在建項目20%且不少于2個項目，過程參與項目經(jīng)濟活動分析會議，對項目經(jīng)濟活動分析內(nèi)容進行集中評審；2、負責對所屬項目經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)真實性、連續(xù)性、關聯(lián)性等內(nèi)容進行審核，并將經(jīng)濟活動分析結(jié)果與項目班子成員季度考核兌現(xiàn)相關聯(lián)，核算項目班子成員季度考核兌現(xiàn)獎金。分公司分公司經(jīng)濟活動分析職責分工經(jīng)濟活動分析職責分工項目經(jīng)濟活動分析項目部需根據(jù)項目類型按月或按季度進行經(jīng)濟活動分析，于每月（每季度末月）20日啟動相關數(shù)據(jù)及資料的準備工作，并于次月5日之前召開經(jīng)濟活動分析會議，會議由項目經(jīng)理牽頭、合約部組織召開，項目班子、設計技術部、建造部、安全部、物資設備部、征拆協(xié)調(diào)部、綜合管理部等部門及項目財務人員配合、參與，各業(yè)務部門應對涉及其它部門的經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)主動溝通，及時核對。A經(jīng)濟活動分析職責分工經(jīng)濟活動分析職責分工項目部職責分工A經(jīng)濟活動分析管理要求JJ“三算兩對比”分析，“三算”即項目需根據(jù)每期的現(xiàn)場形象進際成本?！皟蓪Ρ取奔垂?jié)超對比“三算兩對比”分析，“三算”即項目需根據(jù)每期的現(xiàn)場形象進際成本?！皟蓪Ρ取奔垂?jié)超對比對工程量及單價分別進行盈虧節(jié)門、責任人和責任時間。A經(jīng)濟活動分析管理要求JJA經(jīng)濟活動分析管理要求經(jīng)濟活動分析報告AABC數(shù)據(jù)資料佐證資料 ●報送要求●填報要求●報表考核A成本報表報送要求團團成本報表填報項目范圍成本報表填報項目范圍項目部召開進場啟動會后，開始填報成本報表，填報范圍為在建(項目狀態(tài)A）、停工半停工（項目狀態(tài)B）及完工未結(jié)算項目(項目狀態(tài)C），其中完工未結(jié)算項目定義為自行施工產(chǎn)值完成95%或內(nèi)部驗收完成且合格，與結(jié)算報表中完工未結(jié)算項目一致；結(jié)算完成后項目停報此表，其中鐵路項目確定并批復概算后視為結(jié)算完成，其余項目取得結(jié)算定案書視為結(jié)算完成。如果總承包項目包含多份主合同的，按照一期合同、二期合同等分別列報，與市場部簽訂合同份數(shù)進行匹配，單個合同單個報表。如果指揮部（總包部）與標段施工為不同二級單位，需分別進行填報，指揮部（總包部）填報項目總體自行產(chǎn)值，下屬標段施工單位填報自行施工產(chǎn)值（報送報表時備注說明）。A成本報表報送要求●成本報表時間要求項目填報時間要求：報表統(tǒng)計時間節(jié)點為每季度末月的20日，與項目經(jīng)濟活動分析核算時間節(jié)點保持一致。各單位報送時間要求：各二級單位須在每季度末次月5日之前將報表提交集團合約法務部。A成本報表報送要求成本報表審核要求各分公司、二級單位合約法務部成本管理崗需對本單位成本報表進行審核，保證填報原則、數(shù)據(jù)口徑、與經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)是否一致等內(nèi)容進行詳細核對，審核并修改完成后報本單位部門經(jīng)理和商務分管領導審批，書面確認后報送集團合約法務部成本管理崗（含書面確認掃描件）。A成本報表填報要求（成本管理部分）3、2016/5/1以前的營業(yè)稅，不必分離出來，僅把2016/5/12、進項稅包括可抵扣進項稅和不可抵扣