財(cái)會(huì)實(shí)操-企業(yè)清算的報(bào)表模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/18財(cái)會(huì)實(shí)操-企業(yè)清算的報(bào)表模板企業(yè)清算是指企業(yè)按照法定程序進(jìn)行終止經(jīng)營(yíng)，并處理其債權(quán)、債務(wù)及資產(chǎn)的過(guò)程。詳細(xì)解釋如下：1.企業(yè)清算的基本含義：當(dāng)企業(yè)因各種原因無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)，需要依照法律程序進(jìn)行終止，這個(gè)過(guò)程就稱(chēng)為企業(yè)清算。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)會(huì)對(duì)其所有的資產(chǎn)進(jìn)行處理，同時(shí)解決所有的債務(wù)關(guān)系。2.企業(yè)清算的原因：企業(yè)清算可能是由于多種原因?qū)е碌?，如?jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的嚴(yán)重虧損、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力過(guò)大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)等。當(dāng)企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)時(shí)，債權(quán)人或債務(wù)人可能會(huì)發(fā)起清算申請(qǐng)，啟動(dòng)清算程序。3.企業(yè)清算的流程：企業(yè)清算的程序通常包括成立清算組、清理公司財(cái)產(chǎn)、處理與清算相關(guān)的未了業(yè)務(wù)等步驟。清算的最終目標(biāo)是確保公司的債務(wù)得到合理解決，保護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益。在這個(gè)過(guò)程中，還需要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行估值，以確保所有資產(chǎn)能夠公平地用于償還債務(wù)?？偟膩?lái)說(shuō)，企業(yè)清算是一個(gè)涉及多方面復(fù)雜問(wèn)題的過(guò)程，需要依法進(jìn)行。它不僅關(guān)乎企業(yè)的終結(jié)，更關(guān)乎債權(quán)人、股東等利益相關(guān)方的權(quán)益保障。在這一過(guò)程中，確保信息的透明和公正，以及依法處理所有事務(wù)是至關(guān)重要的。在企業(yè)清算過(guò)程中，通常會(huì)使用一系列表格來(lái)記錄和跟蹤清算的各個(gè)方面。以下是一些在企業(yè)清算中可能會(huì)用到的表格：資產(chǎn)負(fù)債表：列出企業(yè)的所有資產(chǎn)和負(fù)債，在清算開(kāi)始時(shí)、進(jìn)行中以及結(jié)束時(shí)都需要更新，以反映資產(chǎn)和負(fù)債的變化。清算財(cái)產(chǎn)明細(xì)表：詳細(xì)列出企業(yè)所有待處置的資產(chǎn)，包括資產(chǎn)類(lèi)型、數(shù)量、估值等信息。債務(wù)清單：列出企業(yè)的所有債務(wù)，包括債務(wù)類(lèi)型、債權(quán)人、債務(wù)金額、到期日等信息。清算費(fèi)用明細(xì)表：記錄清算過(guò)程中產(chǎn)生的所有費(fèi)用，如律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等。清算收益分配表：在清算結(jié)束后，根據(jù)清算收益或損失的情況，列出收益分配或損失承擔(dān)的詳細(xì)計(jì)劃。清算進(jìn)度表：跟蹤清算的進(jìn)度，包括已完成的任務(wù)、待完成的任務(wù)以及預(yù)計(jì)的完成時(shí)間。債權(quán)人申報(bào)表：供債權(quán)人填寫(xiě)，申報(bào)其債權(quán)金額、債權(quán)類(lèi)型等信息。資產(chǎn)處置記錄表：記錄每一項(xiàng)資產(chǎn)的處置情況，包括處置日期、處置方式、處置價(jià)格等。債務(wù)清償記錄表：記錄每一項(xiàng)債務(wù)的清償情況，包括清償日期、清償金額、清償方式等。由于具體的表格格式和內(nèi)容可能因企業(yè)實(shí)際情況和清算流程的不同而有所差異，以下是一個(gè)簡(jiǎn)化的示例表格框架，供您參考：當(dāng)然，以下是根據(jù)前面描述所設(shè)計(jì)的清算過(guò)程中可能用到的幾種表格樣式：1.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)類(lèi)別金額負(fù)債類(lèi)別金額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物￥XXXXXXX應(yīng)付賬款￥XXXXXXX應(yīng)收賬款￥XXXXXXX短期借款￥XXXXXXX存貨￥XXXXXXX長(zhǎng)期借款￥XXXXXXX固定資產(chǎn)￥XXXXXXX其他應(yīng)付款項(xiàng)￥XXXXXXX無(wú)形資產(chǎn)￥XXXXXXX遞延所得稅負(fù)債￥XXXXXXX總資產(chǎn)￥XXXXXXX總負(fù)債￥XXXXXXX2.清算財(cái)產(chǎn)明細(xì)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)數(shù)量估值(￥)001存貨-商品A100XXXXX002固定資產(chǎn)-機(jī)器XX5XXXXX003無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利C1XXXXX3.債務(wù)清單債務(wù)編號(hào)債務(wù)類(lèi)型債權(quán)人債務(wù)金額(￥)到期日D001應(yīng)付賬款供應(yīng)商AXXXXX20XX-XX-XXD002短期借款銀行XXXXXXX20XX-XX-XXD003其他應(yīng)付款項(xiàng)服務(wù)提供商CXXXXX20XX-XX-XX4.清算費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用類(lèi)型金額(￥)支付日期律師費(fèi)XXXXX20XX-XX-XX審計(jì)費(fèi)XXXXX20XX-XX-XX評(píng)估費(fèi)XXXXX20XX-XX-XX總費(fèi)用XXXXX5.債權(quán)人申報(bào)表債權(quán)人名稱(chēng)債權(quán)金額(￥)債權(quán)類(lèi)型聯(lián)系方式供應(yīng)商AXXXXX應(yīng)付賬款XXX-XXXX-XXXX銀行XXXXXXX短期借款XXX-XXXX-XXXX6.資產(chǎn)處置記錄表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)處置日期處置方式處置價(jià)格(￥)買(mǎi)方/接收方001存貨-商品A20XX-XX-XX出售XXXXX客戶(hù)A002固定資產(chǎn)-機(jī)器XX20XX-XX-XX拍賣(mài)XXXXX二手設(shè)備商7.債務(wù)清償記錄表債務(wù)編號(hào)債務(wù)類(lèi)型清償日期清償金額(￥)清償方式備注D001應(yīng)付賬款20XX-XX-XXXXXXX現(xiàn)金支付全額清償D002短期借款20XX-XX-XXXXXXX銀行轉(zhuǎn)賬部分清償8.清算收益分配表股東名稱(chēng)持股比例(%)應(yīng)分配收益(￥)實(shí)際分配收益(￥)分配日期股東AXXXXXXXXXXXX20XX-XX-XX股東XXXXXXXXXXXXXX20XX-XX-XX9.清算進(jìn)度表序號(hào)任務(wù)描述開(kāi)始日期預(yù)計(jì)完成日期實(shí)際完成日期負(fù)責(zé)人狀態(tài)1編制資產(chǎn)負(fù)債表和清算財(cái)產(chǎn)明細(xì)表20XX-XX-XX20XX-XX-XX20XX-XX-XX張三已完成2評(píng)估和處置資產(chǎn)20XX-XX-XX20XX-XX-XX李四進(jìn)行中3審核和清償債務(wù)20XX-XX-XX20XX-XX-XX王五未開(kāi)始4分配清算收益20XX-XX-XX20XX-XX-XX趙六未開(kāi)始10.股東權(quán)益變動(dòng)表日期股東名稱(chēng)股份變動(dòng)數(shù)量變動(dòng)后持股比例變動(dòng)原因20XX-XX-XX股東AXXXXXX%股份轉(zhuǎn)讓20XX-XX-XX股東XXXXXXXX%增資擴(kuò)股這些表格在清算過(guò)程中起到了關(guān)鍵的作用，它們不僅記錄了清算的各個(gè)環(huán)節(jié)和進(jìn)度，還確保了清算的透明度和可追溯性。在實(shí)際操作中，根據(jù)清算的具體情況，可能還需要其他輔助表格或文檔來(lái)支持清算工作的順利進(jìn)行。最后，強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，清算是一個(gè)復(fù)雜且敏感的過(guò)程，涉及到多方利益，因此必須嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)，并確保所有操作都是公正、公平和透明的。在清算過(guò)程中，及時(shí)、準(zhǔn)確和完整地記錄和更新這些表格是至關(guān)重要的。

福州XX醫(yī)療科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX公司)是一家從事醫(yī)療器械銷(xiāo)售的公司，注冊(cè)資本為50萬(wàn)元，法人股東福州a有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)a公司）認(rèn)繳出資額27.50萬(wàn)元，占比55%；自然人股東張三認(rèn)繳出資額22.5萬(wàn)元，占比45%，均已到資。因公司經(jīng)營(yíng)不善，股東決定2018年5月解散公司，2018年6月1日公司股東組成清算組進(jìn)行清算。2018年5月的資產(chǎn)負(fù)債表顯示未分配利潤(rùn)為107,435.97元（如圖一所示），在清算期間發(fā)生清算費(fèi)用18000元和審計(jì)調(diào)整后需補(bǔ)交的稅金1029.82元，公司注銷(xiāo)經(jīng)辦人應(yīng)如何填寫(xiě)清算申報(bào)表？圖一答：企業(yè)注銷(xiāo)清算時(shí)，會(huì)計(jì)已將賬務(wù)處理，只剩余貨幣資金、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)科目，根據(jù)國(guó)稅函[2009]388號(hào)文對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表填寫(xiě)說(shuō)明的規(guī)定，XX公司注銷(xiāo)時(shí)的《清算申報(bào)表》（如圖二、三、四、五所示）具體填寫(xiě)步驟如下：一、附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》“貨幣資金”行的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格均為607,435.97元。二、附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算明細(xì)表》填寫(xiě)步驟如下：（1）“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額=607,435.97元（2）剩余財(cái)產(chǎn)=資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-清算費(fèi)用-職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用-法定補(bǔ)償金-清算所得稅額-以前年度欠稅額-其他債務(wù)=607,435.97--18,000.00-1,029.82=588,406.15元。（3）“累計(jì)未分配利潤(rùn)”行填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)的未分配利潤(rùn)金額=107,435.97-18,000.00-1,029.82=88,406.15元。（4）“分配的財(cái)產(chǎn)金額”列填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財(cái)產(chǎn)金額：張三分配的財(cái)產(chǎn)金額=588,406.15*45%=264,782.77元，a公司分配的財(cái)產(chǎn)金額=588,406.15*55%=323,623.38元。（5）“其中確認(rèn)為股息金額”列填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中，相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分，清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。因此，a公司確認(rèn)為股息金額=88,406.15*55%=48623.38元，自然人股東張三不填此列。文件依據(jù)：財(cái)稅[2009]60號(hào)文第五條規(guī)定，企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用，職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計(jì)算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)。被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)。圖二圖三圖四圖五

注意事項(xiàng)：

1、企業(yè)在進(jìn)行注銷(xiāo)清算前，應(yīng)先將資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)類(lèi)和負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目余額進(jìn)行相應(yīng)的處理，如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目，最好只剩貨幣資金、實(shí)收資本以及未分配利潤(rùn)，以免稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)引起不必要的麻煩。

2、如果企業(yè)注